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证监会IPO财务审核要点PPT课件
• 审核的依据 • 审核的对象 • 审核的方法 • 发行审核中关注的重点财务会计问题
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主要内容
• 审核的依据 • 审核的对象 • 审核的方法 • 发行审核中关注的重点财务会计问题
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• 制度体系
• 国家颁布的相关法律、法规 ：《公司法》、《证券法》
• 会计主管部门及行业协会颁布的相关规定：包括《企 业会计准则》及其应用指南和讲解、《中国注册会计 师执业准则指南》等
审计机构出具了标准无保留意见，保荐机构对此未提 出异议。
案例A；
• 随意改变固定资产的折旧方法：
案例B；
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❖主要会计政策、会计估计的合规性、稳 健性，常见问题（四） ：
• 随意改变应收款项坏账准备核算方法、调整坏账准备计提比例； • 人为操纵无形资产、长期待摊费用的摊销年限； • 境内外会计报表选择的会计政策、会计估计不一致。
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• 第31条主要内容：编制财务报表应以实际发生的交易或事项为依据；确认、计量和 报告时保持谨慎；对相同或类似业务采用一致的会计政策。
• 解析： 《企业会计准则－基本准则》：保证较高的会计信息质量；前提是会计信息真实、 管理层应谨慎、会计政策一致且不得随意变更。
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• 第32条主要内容：完整披露关联关系并恰当披露关联交易。价格公允，不通过关联 交易操纵利润。
• 解析： • 保证发行前拥有一定的净资产规模； • 预防发行人资产结构出现较大风险； • 上市后具备向投资者分红的基本能力。
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• 第34条主要内容：依法纳税，优惠符合法律法规规定；经营成果对税收优惠不存在 严重依赖。
• 解析： • 纳税情况能从税务角度佐证发行人盈利水平和对相关法规的遵守程度； • 严重依赖税收优惠的发行人，政策风险高。
企业IPO过程中相关财务问题及对策
企业IPO过程中相关财务问题及对策企业IPO是一个复杂的过程，需要企业充分了解市场的需求，满足证券交易所和相关法规要求，以及规划好公司未来发展的战略和目标。
在这个过程中，有许多与财务相关的问题需要公司重视，下面将介绍其中的一些问题及对策。
1. 会计准则和内部控制问题在企业IPO之前，公司需要将其会计准则和内部控制制度规范化，并根据相关法规进行修订。
此外，公司还需要收集和核实财务数据，以便证券监管机构和潜在投资者对其财务状况进行评估。
对于这些问题，企业需要建立完善的财务部门，并招聘专业人员为公司提供相应的服务。
2. 财务报告问题企业IPO所需的财务报告的准确性和透明度也是企业需要重视的问题。
公司需要确保其财务报告符合审计要求，并在报告中清楚地描述其业务模式、财务状况和资金流动情况。
为了满足这些要求，公司需要建立专门的财务报告团队，负责准备和审核财务报告。
3. 股权分析在进行企业IPO时，股权分析是一个至关重要的问题。
公司需要对其现有股东进行分析，确定他们的股份和利益，以便在公开发行过程中进行合理分配。
对于这些问题，公司需要为其设置法律和财务顾问，并与股东保持良好的沟通。
4. 资金筹集问题企业IPO过程中另一个重要的问题是资金筹集。
公司需要确定其为何需要资金，以及如何将这些资金投入到发展和扩张计划中。
此外，公司还需要确定其资本结构和债务结构，以便在市场上融资。
为了满足这些要求，公司需要建立具有强大业务背景和成功记录的团队，并开展有效的营销计划，以吸引投资者。
综上所述，企业IPO过程中需要关注与财务相关的问题。
公司需要确保其会计准则和内部控制良好，并准备透明的财务报告。
此外，股权分析和资金筹集也是企业IPO过程中需要重视的问题。
为了成功地进行IPO，公司需要建立专业的财务团队，并合理规划其未来发展战略和目标。
IPO审计常见财务问题及其规范方法
IPO审计常见财务问题及其规范方法（本文转载自网络。
部分内容已根据新规进行了调整，但能力有限，若有疏漏之处，敬请告之。
）股份公司设立过程中相关财务会计问题1、股份公司设立方式发起设立—标准发起设立、部分改制、整体改制、合并改制整体变更—有限公司依法整体变更股份公司募集设立—公开募集设立2、以净资产出资的资产评估与调账调整新《公司注册资本登记管理规定》第十七条规定：原非公司企业、有限责任公司的净资产应当由具有评估资格的资产评估机构评估作价，并由验资机构进行验资。
3、净资产折股依据，是按照账面净资产折股，还是按照经评估确认的净资产折股。
未明确规定，但为使业绩能够连续计算，应当按账面净资产值折股。
4、有限责任公司整体变更为股份有限公司时，在变更时能否增加新股东或原股东同时追加出资。
整体变更仅仅是公司形态的变化，因此除国务院批准采取募集方式外，在变更时不能增加新股东，但可在变更前进行增资或股权转让。
5、发起人股权出资问题发起人股权出资及其条件：一是用以出资的股权不存在权利瑕疵及潜在纠纷；二是发起人之出资股权应当是可以控制的、且作为出资的股权所对应的业务应当与所组建公司的业务基本一致；三是应当办理股权过户手续；四是发起人以其他有限责任公司股权作为出资，同时需要遵守公司法中关于转让股权的规定，如需要全体股东过半数同意，且其他股东有优先购买权；五是一般应是控股股权。
6、资产产权的过户手续时间原规定股东出资后6个月内需要办理资产权属的过户手续，新《公司注册资本登记管理规定》规定应当在出资时就办妥过户手续。
7、财务重组行为及其他行为不能影响业绩连续计算判断发行人持续盈利的前提条件：一是主要业务没有发生重大变化，二是管理层没有发生重大变化（财务总监频繁变换是否影响发行？），三是实际控制人没有发生改变。
因此，在IPO架构规划中应当考虑业绩的连续计算问题。
8、净资产折股涉税事项：区别个人股东与法人股东就留存收益是否征税。
企业IPO过程中相关财务问题及对策
企业IPO过程中相关财务问题及对策作为企业IPO过程中的重要环节之一，财务问题对于企业的IPO过程起到了至关重要的作用。
企业IPO过程中的财务问题主要包括财务报表准备问题、财务分析问题以及资本结构优化问题等。
针对这些财务问题，企业可以采取一定的对策来应对。
一、财务报表准备问题企业在IPO过程中，需要向证券交易所递交大量的财务报表，包括资产负债表、利润表以及现金流量表等。
在准备这些财务报表时，需要遵循一定的会计准则和当地的法律法规，确保报表的准确性和可靠性。
对于企业来说，财务报表准备问题的核心在于如何准确地反映企业的经营状况和财务状况。
因此，企业可以采取以下几个对策：1.保持财务报表真实、准确和可信。
企业应当依据会计准则和相关法律法规准确填写财务报表，保证其真实性和准确性，并在申请IPO之前进行定期审计，确保财务信息不出现重大错误。
2.及时披露相关信息。
企业需要及时披露与IPO有关的信息，以便尽早发现与IPO相关的财务问题，并及时进行解决。
3.聘请专业会计事务所。
企业可以聘请专业会计事务所来协助自己准备财务报表，以确保报表的准确性和可信性。
二、财务分析问题企业IPO过程中需要进行一系列的财务分析工作，以便掌握公司财务状况并为未来的IPO做好准备。
财务分析主要涉及公司的盈利能力、资产负债状况、现金流量状况以及未来经营计划等。
1.准确计算财务指标。
企业可以通过财务分析来计算公司的一系列财务指标，如盈利能力指标、资产负债状况指标、现金流量指标，以及市值指标等，以更好地了解公司的财务状况。
2.认真制定经营计划。
企业应该认真制定未来的经营计划，以适应IPO后市场的发展情况。
这需要企业合理配置各种资源，并把握市场状况和趋势。
3.了解市场需求。
企业要了解市场需求，以便更好地制定经营计划。
这需要企业分析市场状况和行业发展趋势，并了解潜在的市场需求。
三、资本结构优化问题企业在IPO后，需要在资本市场上募集资金，以支持企业的未来发展。
企业IPO过程中相关财务问题及对策
企业IPO过程中相关财务问题及对策企业IPO过程中涉及到的财务问题主要包括如下几个方面。
1、审计问题企业要想进行IPO，首先需要完成审计工作。
而审计存在着一些问题。
其中最为重要的是会计师事务所在经过一番审计后，可能对企业报表进行调整或修正，导致IPO计划和时间推迟。
因此企业需要长期而积极地与审计师合作，确保公司内部控制、资产负债表和损益表等各方面都是健全的，并且在预定的IPO日程内完成审计工作。
2、财务可持续性问题投行会在IPO过程中进行财务 due diligence，以了解企业的财务状况和公司资产负债表的真实性以及收入情况。
这是因为上市公司需要向投资者公布财务状况。
如果企业的财务状况长期不稳定且考虑到公司的业务模式及近期关键业务变化可能会对其业务模式带来一定的冲击，则会成为投资者关注的问题，并可能导致投资者对其IPO持谨慎态度，甚至完全退出。
因此，企业应该及时识别并处理财务、税务、财产和债务等方面的问题，以确保财务信息真实、准确。
3、协调上下游供应链作为借力IPO走向成熟企业，一般具有大量的上下游供应商及客户，以及丰富的产品/服务线路，这个时候，IPO的企业必须与上游供应商、下游用户及平台资源进行全面整合，确保上下游的可持续发展，以把握企业未来的利润和发展空间。
4、财务透明度问题企业在IPO过程中，需要按照上市公司财务信息公开规定的要求，公示其财务信息。
这意味着财务信息的透明度必须更加高效、全面和准确。
而财务透明度主要涉及到企业的财务报表披露是否全面、真实、准确以及合理。
因此，在IPO前期，企业需要仔细对比各方财务数据，加强对公开信息的监管，完善相应的财务制度，确保财务信息的可靠性和真实性。
1、营造创造性的审计环境首先，企业的财务部门应该积极参与审计工作，做到前期准备工作详细、漏洞少，并确保审计师在进行审计时能够清楚地了解公司的业务模式和细节方面等各方面，以保证审计风险和时间线的控制。
此外，企业还应该与审计师建立持续性的合作关系，以促进公司营造创造性的审计环境。
企业IPO过程中相关财务问题及对策
企业IPO过程中相关财务问题及对策随着中国股票市场的逐渐国际化以及法律法规的逐渐完善，越来越多的企业开始考虑通过IPO(首次公开发行股票)的方式融资。
IPO过程中，涉及的财务问题及对策显得尤为重要。
本文将就企业IPO过程中常见的财务问题及对策进行分析。
一、财务报表问题在进行IPO过程中，财务报表问题是非常关键的。
对于上市公司而言，财务报表的准确性、规范性和可靠性这三个因素是必须要保证的。
否则，IPO申请可能会被拒绝或延迟，甚至出现法律诉讼。
对于这种情况，企业应当加强内部管理，规范财务报表，掌握财务数据的真实性和准确性。
企业可以通过聘请专业的会计师事务所或者财务顾问来进行审计或者咨询，打破内部审计的盲点和局限性，确保财务报表的真实性和准确性。
二、资金管理问题企业在IPO过程中，通常需要准备大量现金来支付各项费用，其中包括法律咨询费、会计师费、保荐机构费、证券监管费、律师费、印花税等。
对于资金管理问题，企业可以采取多种方法来避免资金短缺。
首先，企业可以通过与相关方面的沟通协商，争取应付费用的时间，以减轻短期现金压力。
其次，企业还可以寻求金融机构的支持，通过银行贷款、发行债券等方式来保障现金流。
此外，企业还可以考虑引入战略投资者来进行投资，分享风险和减轻负担。
三、公司治理问题在IPO过程中，企业需要接受投资者、监管机构和社会公众的监管和管理。
因此，公司治理问题也是需要关注的一个方向。
在IPO前，企业应该加强内部管理，完善公司治理结构，建立完善的内部控制制度，防范潜在的财务舞弊、内部腐败等问题，减少投资风险。
同时，在IPO后，企业需要保证信息披露的完整性和透明度，及时向投资者披露财务状况、业务发展、关联交易等信息，对于审计师、律师等外部机构的意见和建议要积极采纳，并建立反馈机制，响应投资者、监管部门和市场监督的关切和疑虑。
综上所述，企业IPO过程中，财务报表问题、资金管理问题和公司治理问题是需要重视和关注的三个方向。
企业IPO过程中相关财务问题及对策
企业IPO过程中相关财务问题及对策企业IPO（Initial Public Offering）是指企业首次公开发行股票向公众募集资金的过程。
IPO是企业快速发展和实现资本市场融资的重要途径，但IPO过程中涉及的财务问题较多且复杂，需要企业及相关方采取一系列对策来应对。
本文将就企业IPO过程中的相关财务问题及对策进行分析和讨论。
一、财务信息披露问题及对策在IPO过程中，企业需要向投资者和监管机构披露大量的财务信息，包括财务报表、业绩预测及风险因素等。
财务信息的真实性、准确性和完整性对投资者的决策具有重要影响。
而企业在财务信息披露中存在以下问题：1. 财务造假：企业为了吸引投资者和提高公司估值，可能夸大收入、减少成本、隐瞒负债等，导致财务报表失真。
对策：企业应加强内部控制，建立健全的财务制度，加强财务报表审计，并主动披露财务信息、相关业绩预测和风险因素，提高投资者对企业财务信息的信任度。
2. 财务信息不准确：企业可能由于对财务规定的理解不准确或监管政策的变化等原因，导致财务信息的准确性存在问题。
对策：企业应密切关注财务监管的变化，及时调整财务报表披露内容，确保财务信息的准确性。
建立独立的内部审计机构，对财务信息进行审计，确保其可靠性。
二、财务风险管理问题及对策企业在IPO过程中，需要评估和管理财务风险，防范风险对企业上市及后续发展的不利影响。
财务风险主要包括市场风险、信用风险和流动性风险等。
企业在面临财务风险时应采取以下对策：1. 风险评估：企业应对可能面临的风险进行全面评估，包括市场风险、信用风险和流动性风险等。
并建立相应的风险管理体系，制定应对方案。
2. 风险分散：企业应通过多元化业务和市场分布等方式来分散财务风险，降低单一业务或市场带来的风险。
3. 风险保险：企业可通过购买风险保险来转移部分财务风险，以减少财务损失。
4. 流动性管理：企业应合理管理资金流动性，确保公司正常运营，并预留足够的备用金以应对突发财务需求。
证监会IPO审核中重点关注的财务会计问题
证监会IPO审核中重点关注的财务会计问题（一）核准制下的审核特点■信息披露质量审查企业是否及时真实、准确、完整、充分地披露信息■是否符合法定条件在首次公开发行股票并上市管理办法中有详细的规定,主要包括主体资格、独立性、规范运作、财务与会计以及募集资金■合规性审核对公司前景进行部分价值判断。
合规性问题：是否符合审核依据的法律法规和有关规定？例如：同业竞争；生产经营独立性；无形资产不超过净资产的20%；业绩能否连续计算。
（二）公司基本情况及历史沿革1、高度关注改制设立过程中资本和股本形成的合规性，设立时涉及集体资产量化给个人；公司历史沿革中涉及国有及集体资产处置必须过程合法、权属合规，或者得到有关部门的确认文件。
2、设立以来发生的股权转让尤其是发生在最近一年，且涉及到核心人员的持股转让。
3、最近三年公司管理层及主营业务是否稳定。
4、有多个子公司，如亏损或经营相同业务，设立的原因。
5、关注企业出资及增资情况关注出资是否存在不实、抽逃出资以及股东资金来源途径等，如评估增值调账以增加资本公积，然后再以资本公积转增注册资本。
解决方法：置换或者补足出资。
6、股权结构是否清晰发行人股权清晰，不能存在委托持股、信托持股情形、股东人数超过200人。
如存在信托持股，提出申请前要通过还原原股东或清理的方式解决；如信托公司以信托产品的名义持有发行人股份，亦需要通过还原或转让的方式清理解决；不能有工会、职工持股会持股情形，控股股东的工会不能直接或间接持有发行人的股份；工会代表大会形成的决议没有法律效力，工会通过“绝大多数”原则通过的决议没有法律支持，仍热会存在纠纷。
上述问题应当追溯到拟上市公司之母公司或实际控制人。
7、关注企业历次股权变更情况，尤其是近期为上市目的的股权变更证监会高度关注发行前股权转让问题。
因IPO造成的财富效应，企业在发行前股权转让比较频繁，以引起证监会的高度关注。
在国有资产转让给个人方面，应重点核查转让价格的确定情况，是否履行了评估确认程序，转让行为是否经过有权国资部门的审批，转让价款的来源和支付。
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二、IPO审核重点财务问题
（六）财务会计信息披露的充分性 编报规则：严格按照《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第15号-财务报告的一般规定》（简称15号文） 案例：上海冠华股份
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二、IPO审核重点财务问题
策对经营业绩的影响（比如：研发费用资本化） ，调整后的会 计政策、会计估计要比调整之前、比同行业更为谨慎。折旧、 坏账计提等重要会计政策、估计要进行同行业横向比较。
（2）申报报表与原始报表的差异，较大时要充分解释(差异大 说明会计基础差,容易被否)。
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二、IPO审核重点财务问题
2.会计政策、会计估计变更及重大会计差错
据判断经营情况，安排审核进度。目前看走第二套指标的都不 行。
3.持续盈利能力 4.是否存在税收优惠依赖 若依法纳税且所享受的税收优惠均符合法律法规（有明文支
持），审核中不管金额、比例大小均不判定为税收优惠依赖， 比如软件企业的相关税收优惠。但是，要关注税收优惠的稳定 性、持续性。
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二、IPO审核重点财务问题
审核要点： （11) 发行人与其重要控股子公司的参股股东之间的交易视同
“准关联交易”。是否是重要控股子公司，参照相关财务指标 比例，一般参股股东持股要在20%以上。此类交易重点核查、关 注，如实披露。
案例：新中环保
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谢谢！
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一、历年IPO通过情况-2019年被否原因汇总
被否主要原因 可持续盈利能力 独立性 公司规范运作治理能力 财务方面 业务与技术、成长性 历史沿革及股权转让 募投项目 信息披露 客户集中度高
比例 25% 13% 13% 12% 10% 10% 6% 3% 2%
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二、IPO审核重点财务问题
财务审核要点（基本原则：真实性）：
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三、其他相关问题-同业竞争与关联交易
审核要点： 关于主要股东，规则中讲的是5%以上股东，这里关键关注两点：
A、股东对发行人是否存在重大影响；B、是否对发行人独立性 构成重大不利影响。 （4）判断相关业务是否应纳入或剥离出上市主体，不能仅考虑 该业务的直接经济效益，要同时考虑到该业务对公司的间接效 益，正常情况（已持续经营）下不鼓励资产剥离、分立，为梳 理同业竞争及关联交易进行的相关安排不能影响业绩计算的合 理性、连续性。
（七）其他应关注的要点 、会计师、律师）如有变动要及时沟通，否则会严肃 处理（监管谈话）。 2.关于评估：报告期内要聘请有证券从业资格的事务所，否则 要经前者复核或重新评估。 3.盈利预测：必须根据已签的订单制定。 4.关联方的披露：结合上市规则、会计准则、招股书编报准则， 按最严格的标准确定，核心是重大影响，把握时模棱两可则从 严要求。
（一）与发行条件直接相关的财务要求 5.重大偿债风险、重大或有事项（诉讼、专利纠纷等） 不好判断是否存在重大影响时，建议如实披露。一般情况下，
关于产品购销方面的诉讼或仲裁，不构成重大影响；但关于商 标、专利、产品质量诉讼或仲裁则可能构成重大影响。 案例：上海保隆汽车 6.财务独立性
2、发行部审核IPO企业，6年撤回292家，超过否决数量。企业 撤回，理由很多，有引进投资者、经营者分歧、被别人收购等， 但多数是因为业绩大幅下滑，也有部分是无法回答发行部在反 馈意见中提出的质疑。没有证监会窗口指导强制要求撤回的， 基本都是主动的。撤回企业少数重新申报，多数没有再申报。
3、2019年一季度，共有82家企业首发上会。除去3家企业暂缓 表决、4家取消审核外，有9家企业审核未通过，顺利过会达66 家，整体过会率达80.5%。
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三、其他相关问题-同业竞争与关联交易
审核要点： （5）控股股东、实际控制人的直系亲属从事的相关业务必须纳
入上市主体，旁系亲属鼓励纳入，不纳入要做充分论证，同时 做好尽职调查，如实信息披露。 （6）关联交易应从是否会影响公司独立性的角度考虑，不完全 禁止，对一些无法解决的，从个案分析，后勤服务不影响独立 性，但应关注定价合理性；涉及产、供、销等对独立性影响较 大的情形，需要考虑对方的交易情况，对发行人的依赖情况。
（3）原始报表的认定
A、申报期间某期的财务报表业经审计的，则经审计的财务报表 为该期原始财务报表。如该期用于纳税申报的财务报表与经审 计的财务报表存在不一致的，会计师应说明主要差异情况。
B、申报期间某期的财务报表未经审计的，则用于纳税申报的财 务报表为该期原始财务报表。
C、申报期间某期IPO公司的法定财务报表没有编制合并财务报 表的，则该期不存在原始合并财务报表。但注册会计师应当按 照合并口径，说明原始财务报表与申报财务报表存在的主要差 异情况。关键是有关差异要能够合理解释，中间的合并过程要 说明。
案例：北京朝歌数码
盛瑞传动
冠昊生物
利步瑞服饰
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二、IPO审核重点财务问题
（二）财务报表编制是否符合会计准则规定
1.收入确认
审核要点： 收入确认方式是否合理？能否反映经济实质？ （1）收入确认是理解企业会计政策的基础。要按业务类型（分
产品、项目）结合具体情况说明收入确认的方法、时点； （2）审核中关注利用跨期确认平滑业绩的情形，要将申报报表
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三、其他相关问题-同业竞争与关联交易
审核要点：
（7）关联交易参考30%标准，但不仅看比例，更看重交易实质， 审核中作实质判断，简单的关联交易比例逐年下降，但性质未 改变，也不可以。比如：业务链的核心环节的相关交易金额及 比例虽不大，但是否依赖关联方或第三方？业务链是否完整？
（8）同业竞争、关联交易：承诺解决不了实质问题，只是锦上 添花。目前审核不接受承诺性的解决措施。与其他股东从事相 同业务，存在同业竞争，即使承诺区域划分也不可以。
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二、IPO审核重点财务问题
（七）其他应关注的要点 5.创业板要求主要主营业务突出，其他业务不超过30%。 6.社保公积金问题：审核要点：“发行人应说明并披露包括母
公司和所有子公司办理社保和缴纳住房公积金的员工人数、未 缴纳员工人数及原因、企业与个人缴纳比例、办理社保和住房 公积金的起始日期，是否存在补缴的情形。如补缴，补缴的金 额与措施，分析对发行人经营业绩的影响。保荐机构及律师应 对缴纳情况进行核查，并对未依法缴纳是否构成重大违法行为 及对本次发行上市的影响出具意见。”要求申报前必须全部缴 纳，农民工有合理解释可以接受。
案例：东方广视
胜景山河
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二、IPO审核重点财务问题
（五）内部控制是否存在缺陷 1.关联方资金占用 2.对外担保 3.会计基础 4.分红能力及分红政策 5.现金结算比例：现金结算比例太大，审计的可验证性越低 6.管理架构有效性：法定代表人（董事长和/或总经理）与财务
收入情况与报税务局、工商局的原始报表进行比较分析；技术 服务收入的确认从严审核。 被否案例：上海天玑
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二、IPO审核重点财务问题
（二）财务报表编制是否符合会计准则规定
2.会计政策、会计估计变更及重大会计差错 审核要点： （1）报告期内变更会计政策、会计估计务必慎重，关注会计政
7.无形资产占比，审核中关注，但不作为发行条件，无形资产= 无形资产+开发支出+商誉
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二、IPO审核重点财务问题
（一）与发行条件直接相关的财务要求
目前看否决率最高的是持续盈利能力和独立性方面的问题，持续经营 能力和独立性问题被否的主要原因：
A.报告期内经营模式、产品结构发生重大变化； B.严重依赖单一客户； C.行业竞争激烈； D.财务数据波动大，且无合理解释。
清算或转让之前的财务数据，审核中重点关注标的股权（或业 务）对发行人报告期内经营业绩的影响，是否涉嫌业绩操纵。 （10）非关联化公司股权的受让方与发行人实际控制人若存在 亲属关系，建议主动披露，若被动披露则是诚信问题，审核会 更加严格。 （11）核心技术不能依赖关联方。
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三、其他相关问题-同业竞争与关联交易
2019年5月
IPO审核重点财务问题探讨
一、历年IPO过会情况 二、IPO审核重点财务问题 三、同业竞争与关联交易
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一、历年IPO通过情况
2019年以来IPO通过情况
年份
审核
通过
否决
2019年
111
62
11
2019年
177
117
38
2019年
153
96
20
2009年
261
169
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2010年
(一) 与发行条件直接相关的财务要求 (二) 财务报表编制是否符合会计准则的规定 (三) 预防财务操纵、欺诈上市 (四) 财务独立性 (五) 内部控制是否存在缺陷 (六) 财务会计信息披露的充分性 (七)其他
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二、IPO审核重点财务问题
（一）与发行条件直接相关的财务要求 1.硬指标 2.成长性(创业板尤其关注） 审核中，为判断成长性，一般逢季需补财务数据，根据财务数
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三、其他相关问题-同业竞争与关联交易
审核要点： （1）消除同业竞争，减少持续性关联交易； （2）不能以细分行业、细分产品、细分客户、细分区域等界定
同业竞争，生产、技术、研发、设备、渠道、客户、供应商等 因素都要进行综合考虑，界定同业竞争的标准从严。 （3）同业竞争除关注控股股东、实际控制人，还应关注董监高 和对发行人影响较大的主要股东 ①直接冲突；②商业机会，董、监、高，控股股东也不能利用 控股机会侵占发行人的商业机会；③是否用同样的采购、销售 渠道，是否采用同样的商标、商号。
4.土地和房产租赁
审核要点：