IPO过程中的财务规范治理
ipo申报财务内控的法规
ipo申报财务内控的法规一、IPO申报财务内控的重要性IPO（首次公开发行）申报过程中的财务内控对于企业成功上市至关重要。
财务内控是指企业在财务管理、资金运作、会计核算等方面的规范性和有效性。
良好的财务内控有助于保障企业财务报表的真实性、合规性，提高企业经营效益，为顺利上市创造条件。
二、IPO申报财务内控的法规依据在我国，IPO申报财务内控的法规主要包括：《公司法》、《证券法》、《首次公开发行股票并上市管理办法》以及《上市公司财务报表编制准则》等。
这些法规对企业的财务内控提出了明确的要求，为企业的财务内控建设提供了依据。
三、IPO申报财务内控的具体要求1.建立健全财务管理制度：企业应根据自身实际情况，制定健全的财务管理制度，确保财务活动的合规性、有序性。
2.加强会计核算与报表编制：企业应按照会计准则和报表编制要求，准确、完整地反映财务状况、经营成果和现金流量。
3.提高财务人员素质：企业应加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的专业素质和道德素养。
4.强化内部审计与监督：企业应建立健全内部审计制度，加强对财务报表、财务活动的审计与监督，确保财务信息的真实、可靠。
5.优化财务管理流程：企业应梳理财务管理流程，优化财务决策、资金运作等环节，降低财务风险。
四、上市公司财务内控的持续完善上市公司在IPO申报成功后，仍需不断优化财务内控，确保财务报表的真实、合规。
具体措施包括：1.定期开展内控自我评估：企业应定期对内控体系进行自我评估，发现内控缺陷，及时进行整改。
2.加强内部审计：上市公司应加强内部审计，确保审计的独立性和有效性。
3.完善财务报表披露：企业应按照监管要求，完整、准确地披露财务信息，提高财务报表的可读性。
4.强化内部监督与问责：企业应建立健全内部监督机制，对违规行为进行问责，保障财务内控的有效实施。
五、总结与建议IPO申报财务内控是企业成功上市的关键因素。
企业应根据相关法规要求，加强财务内控建设，提高财务报表的真实性、合规性。
ipo财务管理制度
IPO财务管理制度1. 概述IPO（Initial Public Offering）是公司向公众发行股票的过程，通常被称为首次公开发行。
IPO财务管理制度是一套规范公司在IPO过程中财务管理工作的制度，其目的是确保公司财务状况符合法律法规要求，同时满足投资者对公司财务信息的需求。
本文将对IPO财务管理制度的主要内容进行介绍。
2. 会计准则在IPO过程中，公司必须遵守国家和地方政府的相关法律法规，包括会计准则和财务报告规范等。
应根据会计准则的规定对公司的财务状况进行准确的记录和报告，确保公司的财务信息真实、准确和完整。
同时，应注意不应改变公司以往的财务政策，也不应通过不当的会计处理方式来掩盖公司的财务状况。
3. 财务报告在IPO过程中，公司需向监管机构提交财务报告，主要包括财务报表、业绩报告和审计报告等。
财务报表应准确反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
财务报告应遵循国际会计准则（IFRS）或国家会计准则（GAAP）等相关规范，并经过审计师的审计。
同时，在编制财务报告时，应注意对重要会计政策、会计估计和其他财务报告信息进行必要的披露。
4. 财务内部控制IPO财务管理制度还包括财务内部控制的规定。
内部控制是通过合理的制度安排、有效的控制措施和监督机制等方式，确保公司经营活动的安全、有效和可信，以及保护股东利益和公司财产安全的重要手段。
在IPO过程中，公司应建立健全的财务内部控制制度，包括制定财务管理制度、完善会计监督和复核机制、确保财产安全等等。
5. 财务披露在IPO过程中，公司需要向公众披露财务信息，帮助投资者更好地了解公司的财务状况和经营业绩。
财务披露内容应当真实、准确、完整，并符合相关法律法规的要求。
对于可能影响公司的经营状况的风险因素、未来发展计划、研究与开发情况等，公司应在招股说明书中进行详尽披露。
6. 结语IPO财务管理制度对公司的财务管理工作起着至关重要的作用，能真正反映公司的财务状况和经营业绩，进而保护投资者和公司本身的合法权益。
汽车零部件企业IPO审核主要财务问题及其规范分析
汽车零部件企业IPO审核主要财务问题及其规范分析汽车零部件企业IPO审核是指汽车零部件企业向证券监管机构提交申请，希望通过上市融资方式获得资金支持。
在审核过程中，主要关注企业的财务状况，以确定其是否具备上市的条件。
本文将分析汽车零部件企业IPO审核中常见的主要财务问题，并提出相应的规范要求。
作为汽车零部件企业IPO审核的重点，财务问题主要包括财务报表真实性、财务指标合规性和财务风险控制等方面。
在审核财务报表真实性问题时，需关注企业的会计准则采用情况、财务信息披露的准确性和完整性，以及是否存在虚增销售额、资产减值和利润操纵等行为。
还需审查企业的审计报告和内部控制报告，确保财务报表的质量和可靠性。
审核过程中需要关注财务指标的合规性，主要涉及企业的资本结构、盈利能力和现金流量等方面。
对于资本结构，需关注企业的资金来源、资本构成和杠杆水平，评估企业的债务偿还能力和偿债风险。
对于盈利能力，需评估企业的营业收入、销售毛利率和净利润，以确定企业的盈利能力稳定性和可持续性。
对于现金流量，需关注企业的经营活动、投资活动和筹资活动，以评估企业的现金流量状况和偿债能力。
财务风险控制是企业IPO审核的重要内容，需要关注企业的风险管理能力和财务稳定性。
风险管理能力主要涉及企业的风险识别、评估和防范措施，以及资产负债管理和流动性管理等方面。
财务稳定性主要关注企业的偿债能力、盈利能力和经营稳定性，以确保企业能够顺利履行上市义务和吸引投资者。
1.财务报表真实性要求企业按照相关会计准则编制财务报表，确保财务信息准确、完整和真实。
企业应披露财务报表的编制方法和会计政策，以及可能对财务报表影响较大的会计估计和会计政策变更。
2.财务指标合规性要求企业应按照相关规定披露资本结构、盈利能力和现金流量等财务指标，确保其合规性和可比性。
企业应尽量减少相关财务指标的调整和非经常性项目的影响，以保证财务信息的真实性和可靠性。
3.财务风险控制要求企业应建立健全的风险管理体系，包括风险识别、评估和防范措施等方面。
关于上市企业IPO 中的财务舞弊手段及治理分析
ACCOUNTING LEARNING25关于上市企业IPO 中的财务舞弊手段及治理分析宋福生 瑞康医药（山东）有限公司摘要：上市企业IPO 财务舞弊的情况是由多方面原因造成的，如何对其存在的财务舞弊情况进行有效的治理，从而稳定我国证券市场秩序，这是当前社会广泛关注的问题之一。
基于此，本文先是对上市企业IPO 中常见的财务舞弊手段及动因进行分析，然后在此基础上提出一些治理建议，以供参考。
关键词：上市企业；IPO；财务舞弊；治理引言IPO 是首次公开募股（Initial Public Off ering ）英文的简称，指的是一家企业或单位第一次公开出售自身的股份。
20世纪90年代首次公开募股市场非常狂热躁动，大多数公司通过首次公开募股获得了丰厚的盈余。
但IPO 的出现，也带来了许多问题，尤其是上市公司在IPO 过程中屡屡出现财务舞弊现象，使得金融环境受到严重的影响。
因此，为了构建健康良好的金融环境，必须要加快财务舞弊体系的建立，企业也要不断完善自身的治理结构，严格遵守准入原则，政府及相关部门也要加强监督和管理，以此有效规避财务舞弊的现象发生。
一、上市企业IPO 过程中主要存在的财务舞弊现象及动因（一）手段（1）虚假增加收入。
在上市企业IPO 过程中存在虚假增加收入的财务舞弊现象，主要通过这两种方式来进行：第一，通过虚构交易和伪造凭证的方式，从而达到虚增收入和利润的目的。
主要的手段有伪造交易合同、虚开发票、编制出货单等，最终结果虽然各类凭证齐全，但是企业的实际收入并没有增加，反而还需要承担虚增收入部分的税款。
一般情况下，企业会将虚增收入部分的金额计入应收账款中，然后再进一步计入至坏账准备中，以此达到虚增股份的目的，但是同时也会对股市造成影响，而且企业还需要承担虚增收入所带来的损失。
第二，通过违规手段确认收入的方式来达到虚增收入的目的。
主要的违规手段有：企业在发生交易行为时，在双方签订合同时会明确买方不满意的情况下可退款，往往企业会在买方退款期限内就将该交易收入进行收入确认；提前确认违规收入或者是其他不合理的方式虚增收入；部分企业通过关联交易的方式对财务报表进行粉饰，主要是因为在关联交易中价格是由双方协商而定，存在不公平的现象，通过这样的手段来实现虚增收入和利润增加的目的。
ipo中如何规范公司的财务制度
ipo中如何规范公司的财务制度一、建立完善的财务管理体系在进行IPO前，公司首先要建立完善的财务管理体系，包括明确的财务管理职责分工、财务管理流程和制度。
公司需要建立健全的财务管理岗位设置和职责分工，确保会计、财务、审计等相关部门各司其职，井然有序。
同时，公司还需要建立完善的内部控制制度，加强对财务活动的监督和管理，防范和发现各种风险。
二、建立规范的会计制度会计制度是公司财务管理的核心，对于规范公司的财务制度至关重要。
公司需要建立符合相关法律法规和会计准则的会计制度，明确会计政策、会计核算方法和财务报告制度等内容，确保财务信息的真实、准确、完整。
此外，公司还应建立会计信息披露制度，及时向投资者和社会公众披露公司的财务信息，增强投资者信任度。
三、建立健全的财务风险管理制度在IPO中，公司面临着市场风险、信用风险、流动性风险等各种风险。
为了规范公司的财务制度，公司需要建立健全的财务风险管理制度，包括资金管理、投资风险控制、外汇风险管理等内容，有效降低财务风险，保障公司的资金安全和稳健经营。
四、加强财务报告透明度在进行IPO前，公司需要加强财务报告的透明度，提高信息披露水平，增强投资者信任度。
公司应及时公布年度财务报告、季度财务报告和财务风险报告等信息，确保信息真实、准确、及时。
同时，公司还应建立健全的财务审计制度，委托专业机构对公司财务报告进行独立审计，增强财务信息的可靠性和透明度。
五、加强财务人员培训和监督最后，在规范公司的财务制度中，公司需要加强财务人员的培训和监督。
公司应定期组织财务人员参加培训课程，提高他们的专业水平和业务素质，确保财务活动的规范和合规。
同时，公司还应建立健全的财务人员监督机制，加强对财务人员的考核和监督，防止财务风险和不当操作。
总之，在进行IPO前，规范公司的财务制度是一项必不可少的工作。
通过建立完善的财务管理体系、规范的会计制度、健全的财务风险管理制度、加强财务报告透明度和财务人员的培训和监督等措施，公司可以提升财务管理水平，增强投资者信任度，为公司的持续发展奠定坚实基础。
公司IPO治理规范
公司IPO治理规范随着公司的发展和壮大，许多公司都选择通过IPO（Initia Public Offering）来获得更多的资金支持和增强其品牌知名度。
然而，对于公司而言，IPO不仅仅是资本的需要，更重要的是要有一个完善的治理规范，以确保公司长期稳定和可持续发展。
本文将介绍一些关于公司IPO治理规范的基本要求和标准。
股权结构和治理机构在IPO前，公司应确定股权结构和治理机构并建立完整的规章制度。
在一个有效的治理框架下，公司的治理机构应包括董事会、监事会和高级管理人员。
董事会董事会是公司决策的主要机构，由董事长和几名董事组成，负责公司的战略和运营管理。
董事会应至少由三名独立董事组成，确保决策不受少数股东的控制，并避免出现潜在的利益冲突。
监事会监事会是公司的监督机构，负责监督公司的财务报告、内部控制和法律遵循等职责。
在治理机构中，监事会应独立于董事会，在公司的监管和合规方面发挥重要作用。
高级管理人员高级管理人员包括公司的CEO、CFO和总经理等高级职位。
这些人员应该拥有相关领域的专业能力和管理经验，并与董事会、监事会和股东保持良好的沟通和合作关系。
公司境内外法规的遵守在IPO过程中，公司应严格遵守境内外相关的法律和法规，确保公司的合规性和良好的声誉。
公司应在其治理架构中保持高度的透明度和公正性，并建立严密的内部控制和监督措施来防范任何违规行为。
投资者关系管理公司应对投资者关系进行全面管理和协调，向投资者提供良好的信息披露机制和完善的投资者交流平台。
公司应定期公布财务报表、股东大会决议和其他重要信息，并保持与投资者的良好沟通、交流和合作关系。
战略规划和品牌建设公司应确保在IPO前拥有清晰的战略规划和品牌建设。
公司需要准确地评估其市场定位、竞争环境和成长潜力等因素，并确定可行的战略方向和目标。
同时，公司应加强品牌建设，在市场中树立良好的形象和信誉，提高公司的品牌价值和知名度。
在公司IPO过程中，治理规范是企业长期发展的基础和保障。
IPO审计的财务问题及其规范方法【最新版】
IPO审计的财务问题及其规范方法1股份公司设立过程中相关财务会计问题1股份公司设立方式发起设立-标准发起设立、部分改制、整体改制、合并改制整体变更-有限公司依法整体变更股份公司募集设立-公开募集设立。
2以净资产出资的资产评估与调账调整新《公司注册资本登记管理规定》第十七条规定:原非公司企业、有限责任公司的净资产应当由具有评估资格的资产评估机构评估作价，并由验资机构进行验资。
3净资产折股依据，是按照账面净资产折股，还是按照经评估确认的净资产折股未明确规定，但为使业绩能够连续计算，应当按账面净资产值折股。
4有限责任公司整体变更为股份有限公司时，在变更时能否增加新股东或原股东同时追加出资整体变更仅仅是公司形态的变化，因此除国务院批准采取募集方式外，在变更时不能增加新股东，但可在变更前进行增资或股权转让。
5发起人股权出资问题及其条件一是用以出资的股权不存在权利瑕疵及潜在纠纷;二是发起人之出资股权应当是可以控制的、且作为出资的股权所对应的业务应当与所组建公司的业务基本一致;三是应当办理股权过户手续;四是发起人以其他有限责任公司股权作为出资，同时需要遵守公司法中关于转让股权的规定，如需要全体股东过半数同意，且其他股东有优先购买权;五是一般应是控股股权。
6资产产权的过户手续时间原规定股东出资后6个月内需要办理资产权属的过户手续，新《公司注册资本登记管理规定》规定应当在出资时就办妥过户手续。
7财务重组行为及其他行为不能影响业绩连续计算判断发行人持续盈利的前提条件:一是主要业务没有发生重大变化，二是管理层没有发生重大变化(财务总监频繁变换是否影响发行?)，三是实际控制人没有发生改变。
因此，在IPO架构规划中应当考虑业绩的连续计算问题。
8净资产折股涉税事项区别个人股东与法人股东就留存收益是否征税。
9特殊情况下的IPO:IPO+换股合并整体上市的方式:IPO+换股合并:TCL集团、上港集团(全流通下)、潍坊动力、中国铝业定向增发+收购集团资产:鞍钢新轧(全流通下)非公开发行+收购集团资产:沪东重机(全流通下)定向增发+非公开发行+收购集团资产:武钢股份、深能源主要会计问题:存续公司模拟财务报表的编制及模拟盈利预测编制。
拟科创板IPO企业财务规范探讨
65大众商务财税管理2019年是科创板元年，科创板上市70家，融资824亿元，占A 股融资总额的33%。
2020年，科创板上市145家，融资2226亿元，占A股融资总额的47%。
2020年，IPO融资额排行科创板占7家。
由此可见，目前科创板已经成为最受企业追捧的上市板块。
同时，全年只有2家上会企业被否、38家企业主动撤回终止IPO申请，这些企业被问到最多的就是与财务规范相关的问题。
对拟科创板IPO企业而言，财务不规范是硬伤，甚至可能带来无法消除的影响，导致企业上市止步，或是需要通过规范整改，大幅增加企业上市成本，拖延整个上市进程。
一、注册制下科创板IPO企业财务规范的重要性对拟上市企业而言，上市申报期内的规范工作是重中之重，尤其是财务方面的规范，已经成为企业进入资本市场的门票。
2021年1月29日，证监会发布《首发企业现场检查规定》。
2021年2月1日，上交所发布了《上海证券交易所科创板发行上市审核业务指南第2号——常见问题的信息披露和核查要求自查表》，一共2项77条，和财务直接相关的就有30条，占比39%；其中，第一项第二十七条内容为：“财务控制不规范，针对条款明确要求披露要求落实情况，及保荐机构工作报告、律师工作报告、会计师工作报告中核查要求落实情况”，再次强调和明确了财务规范是基础，这个基础不夯实也就无从谈起信息披露的真实性、准确性、完整性。
企业在决定启动IPO之前，就必须先行对照上交所的《上海证券交易所科创板股票上市规则》 《科创板上市公司信息披露业务指南》 《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》等政策文件，初步判定企业是否符合申报科创板的基本条件。
如贸然启动IPO事项，将会造成财力、物力、人力、时间等的无效浪费。
现阶段，所有材料的编制基础都是依靠于财务数据的准确性来进行，要想保证财务数据的准确性，财务规范是基础。
大部分企业的财务规范不完善主要因素是企业在前期发展过程中，主要关注点在业务发展和经济利益最大化上。
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IPO过程中的财务规范问题1.会计核算基础方面的不规范。
（1）会计主体混乱，未能分清公司与股东的界限，未能分清关联公司之间的界限。
（2）存在两套账。
不少公司特别是民营企业在创业初期生存压力大、法制观念薄弱，再加上中国的税负重，企业的避税、省税冲动较大，两套账的情况并不少见。
公司有着上市的想法后，两套账就再也不可能了，必须两账合一。
（3）未能按照《企业会计准则》建立账务，财务人员对《企业会计准则》认识不深，还使用《小企业会计准则》的规定。
拟上市公司必须按照《企业会计准则》进行规范账务核算。
（4）没有规范的企业自己制定的会计政策，随便使用会计政策及会计变更。
《企业会计准则》允许企业自身对某些会计政策、会计估计制定规定，规定一旦制定并经审批，必须严格执行，会计政策、会计估计的变更必须经一定程序的审批。
（5）原始凭证填制不规范。
如，部分从外单位取得的原始凭证不符合要求，基本要素不齐全，摘要、大小写、日期、单位名称等相关事项不按规定填写，甚至大小写不一致；购买大宗办公用品，没有清单，没有验收证明；支付款项，没有收款单位和收款人的收据；对方遗失发票需复印的未履行登记手续，复印件提供人员与收件人员未签名或盖章；编制发放劳务费等款项人员名单表，没有劳动起止时间、内容、领款人身份证号码等栏目，不能全面记录经济业务的全过程。
（6）随意填写会计记账凭证。
在实际工作中，有的单位会计并未认真审核和填制会计记账凭证，随意性很大。
主要表现在：记账凭证摘要部分不能准确地描述业务内容，附件张数不填写或记数不准确，漏盖出纳、审核、复核等人员的印鉴；将不同类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上；订正、调整记账凭证未用正确的方法进行填制。
（7）登记会计账簿不规范。
如个别单位未按有关规定设置会计账簿，账簿启用表填写不全，记账人员和会计机构负责人、会计主管人员未签字或者盖章，账簿的登记、更错、结账不够规范。
（8）使用财务软件不规范。
如没有设置“制单人”、“复核人”、“审核人”、“过账人”，没有换人审核、过账。
没有设置规范的软件使用权限。
2.账务处理常见的问题。
（1）现金使用违反《现金管理条例》，如坐支现金，超范围使用现金，现金库存超额，现金存进个人银行卡。
（2）应收票据问题，应收票据没有视同现金管理，收到票据没有及时入账。
（3）应收账款问题，核算混乱，导致应收账款一塌糊涂，不清晰，不准确，没有与客户对账，无法进行函证，没有账龄分析，没有提取坏账准备。
（4）预付账款问题。
存在预付账款长期挂账，未清理，对不能完成交易的事项未能及时取消，收回预付账款。
（5）其他应收款问题。
其他应收款是一个大杂烩，存在不规范的资金占用情况，其他应收款没有及时清理、核销。
没有对账，无法进行函证，没有账龄分析，没有提取坏账准备。
（6）存货问题。
存货核算混乱，没有详细准确的存货进销存明细账，实物和账务差异较大，没有进行定期盘点，没有及时对呆滞存货进行处理，没有提取存货跌价准备。
（7）固定资产问题。
固定资产没有明细清单，没有及时盘点，没有提取固定资产减值准备。
固定资产产权不清。
没有清晰的固定资产折旧政策。
（8）无形资产问题。
没有对无形资产进行减值测试，提取无形资产减值准备，无形资产产权不清。
（9）应付账款问题。
应付账款不清晰、不准确，没有与供应商对账。
无法进行函证。
（10）其他应付款问题。
存在长期未清的情况。
（11）注册资金问题。
存在注册资金不实、没有到位、抽逃注册资金情况。
存在股权代持、股权不清、股权纠纷情况。
（12）收入确认问题。
未能按照《企业会计准则》的要求进行收入确认，只是理解为“开发票”确认收入，存在未开票收入不入账，私设小金库情况。
（13）成本核算。
存在成本核算不规范，随意归集和分配，随意结转成本，人为调节利润。
（14）费用核算。
费用审批不规范，费用明细混乱。
（15）递延所得税问题。
未能准确进行会计处理。
（16）现金流量表问题。
会计人员不能编制准确的现金流量表。
3.税务问题。
公司有所谓“节税、省税”的想法，按章纳税理念不强，违反税法的情况较为普遍。
（1）采购未能全部获得增值税专用发票，未开票收入没有入账申报。
存在用于非增值税项目的进项抵扣。
混合销售界限不明，核算不清。
（2）未能取得正规费用发票未能正确核算利润，正确缴纳企业所得税。
拟上市公司财务总监需要的技能主要是上市公司的规范的问题企业上市的基本流程一般来说，企业欲在国内证券市场上市，必须经历综合评估、规范重组、正式启动三个阶段，主要工作后评价的过程；而且还要面临着是否在资本市场上市、在哪个市场上市、上市的路径选择。
在不同的市场上市，企业应做的工作、渠道和风险都不同。
只有经过企业的综合评估，才能确保拟上市企业在成本和风险可控的情况下进行正确的操作。
对于企业而言，要组织发动大量人员，调动各方面的力量和资源进行工作，也是要付出代价的。
因此为了保证上市的成功，企业首先会全面分析上述问题，全面研究、审慎拿出意见，在得到清晰的答案后才会全面启动上市团队的工作。
第二阶段企业内部规范重组企业首发上市涉及的关键问题多达数百个，尤其在中国目前这个特定的环境下民营企业普遍存在诸多财务、税收、下有计划、有步骤地预先处理好一些问题是相当重要的，通过此项工作，也可正式启动上市工作企业一旦确定上市目标，就开始进入上市外部工作的实务操作阶段，该阶段主要包括：选聘相关中介机构、进行股份制改造、审计及法律调查、券商辅导、发行申报、发行及上市等。
由于上市工作涉及到外部的中介服务机构有五六个同时工作，人员涉及到几十个人。
因此组织协调难得相当大，需要多方协调好。
浅析拟上市公司财务准备及包装摘要：改革开放以后，我国经济有了长足发展，而当企业达到一定规模的时候，为了进一步的发展则多数采取集资的形式扩充企业资金链，那么最有效的方法就是在境内、境外的证券交易所上市。
但是，并不是所有公司都会认真按照法律程序来进行上市前的准备，有部分公司会对公司本身的各项指标尤其是财务方面进行包装，因而，全面研究拟上市公司的财务准备及包装成为一个广泛的课题。
关键词：上市；财务；准备；包装在我国，所有企业在上市前都需要对本公司的财务状况进行一定的准备，而其中有些公司则会对公司上市的各项指标进行不同程度的非法包装。
以便更好的具备上市的条件。
以下，简要论述拟上市公司的财务准备及包装问题。
一、拟上市公司的财务准备（一）优化企业财务状况企业上市前条件包含多项指标，比如公司的年营业额、毛利润额、净利润额、资产状况、资金状况以及负债状况等。
其中包含三项主要状况，及偿债能力、运营能力及盈利能力。
（二）完善社会审计及资产评估。
审计及评估的主体是具备审计资格的会计师事务所，对象是具备上市资格的将上市公司。
审计及评估涉及的材料包括三大报表、会计账簿、会计凭证、固定资产的增减及台账、债券资料及债务资料、银行存款对账单等。
负责公司上市前审计的机构是具有拟上市公司审计资格的会计师事务所。
拟上市公司也有严格的要求。
股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元，并且成立3年以上，并保持最近3个年度持续盈利。
（三）完善公司财务报表公司财务报表主要包括审计报告，即资产负债表、损益表、现金流量表三大会计报表等内容。
资产负债表，即财务状况表。
表示企业一定日期内的财务状况的主要会计报表。
分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，这种报表明确了企业的经营方向。
损益表，即利润表。
表示企业一定时期的经营业绩及其分配状况，包括企业销售收入和成本、经营的费用以及税收等状况。
这一报表反映了盈利还是亏损的具体情况。
现金流量表，即账务状况变动表，表示的是一定时期内（一般按月或者按季度)，企业的现金及等价物的变动情况。
公司上市前的审计报告是整个公司是否具备上市资格的核心，全面反映了整个公司的现金流动、整体损益、是否负债等情况。
（四）加强财务风险管理防范企业财务风险是企业财务管理的一个重点，主要是资金风险、资本风险以及在途风险。
其中，资金风险属于可控风险，企业需要通过各种做账渠道来实现资金风险的平衡。
并且要加强不良资产的回收，对其他公司、机构及个人所欠资金及资产要最快的有效收回。
（五）组织的变革及业务的转型。
为了适应上市公司的组织结构，上市前公司组织的变革成为不可或缺的措施。
组织的具体变革是去除冗余的组织结构，建立企业欠缺的组织结构；业务的具体转型是基本具备上市的公司，主营业务保留之外对不景气的业务进行一定范围的剥离，以使公司的整体业务情况更符合上市公司的要求。
二、拟上市公司的财务包装一般情况下，公司对于以上的各种指标情况，都会在合法合理的前提下，配合相关会计师事务所进行严格的审计工作及资产评估工作。
而非一般的情况下，则出现了将上市公司与审计机构的巧妙合作与对立。
一方面，需要上市的公司，需要与审计机构合作，全力配合审计工作的顺利进行和各项指标的量化；另一方面，当某些公司并不十分符合上市条件时，又可能会存在内部包装的情况出现。
而某些亟待上市的公司就是这两个方面的对立统一体。
合作之外，这类公司在上市前，会进行不同程度的包装，其虚假会计信息会通过内部财会人员，或者是外请财会人员，甚至是会计师事务所内部人员来整合。
主要是对各种财务报表中，没有达到上市要求的报表进行违法作假，这种作假，由于手段高明，所以一般难以在短期内被证监会、审计机构和证券交易所发现。
由于企业是以盈利为目的的企业法人，因而企业追求的就是利润的最大化，而企业营业利润的多少是上市的最主要指标，其影响因素包括营业收入、营业成本、营业税金、营业费用、管理费用、财务费用、资产减值、公允价值收益和投资收益等，这里面的所有指标包括净利润之间都存在着必然的联系，因此每个指标都可以成为拟上市公司非法包装的由头。
1.各种费用的转化费用的确认是以发票为依据的，而各项费用的减损会增加企业的营业利润，所以，只要使某些费用不开发票而转移到收益上，那么就可以实现费用的转化了。
2各种成本的转化把当期的可结转成本的项目变为其他不能结转成本的项目，“节省”了成本。
3.各种收入的转化将收入总额在多种收入项目间进行调节，把其他业务收入或营业外收入变为主营业务收入，必然会突出主业的业绩。
4.收入、费用和成本的虚拟增减由公司会计人员作假，采取突出收入，降低费用成本等方法达到扩大企业利润的目的。
5.各种负债的转化拟上市公司的负债不能超过一定的限额，而且公司必须在最近三年一直保持盈利，那么负债就不能比利润多，所以达不到三年连续盈利的企业就会采取减少负债的手段达到目的。
6.扩充交易的虚拟实力编造虚拟交易次数较多、交易规模较大的“事实”，使审计部门及证券交易所等相信企业具有一定的上市实力并且具备一定的上市资格。
7.利用金融交易工具实现这里主要是指的现金类金融衍生工具，而非衍生类衍生工具。