财务会计制度规范准则

财务会计制度

为规财务管理与会计核算工作，根据《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》及财政部发布的一系列具体会计准则，参照《房地产开发企业财务制度》、《房地产开发企业会计制度》及其他有关的财经法规，结合本公司的实际情况，制定本公司的财务会计制度。

第一部分财务制度

一、财务计划

根据公司的计划管理制度，财务部门应定期编制财务计划。

公司编制的财务计划从时间上分为长期、中期及短期三种，超过一年的为长期计划，中期计划即为年度计划，一年以下的为短期计划，短期计划主要指月度计划。

年度计划应于上年年底前完成草案，于当年元月31日前正式编制完成；月度计划于上月月底前完成草案，当月５日前编制完成。

各区、块的房产或地产开发项目，以及其他相对独立的项目，还应在上述基础上单独编制财务预算。

（一）财务计划的主要类别和容

１、财务收支计划。财务收支计划以收付实现制为基础，包括计划期公司的一切可以预计的现金收入与支出。财务收支计划的主要容

及列示方式如下：

⏹计划期各项现金收入；

⏹计划期各项现金支出；

⏹计划期期初现金余额；

⏹计划期可用现金（计划期现金收入加期初现金余额）；

⏹计划期拟筹措的现金（计划期可用现金减计划期现金支

出）；

⏹计划期期末现金结余数。

２、成本费用计划。成本费用计划以权责发生制为基础编制，包括计划期将发生并应计入计划期的成本费用，及虽未在计划期发生但应计入计划期的成本费用，其主要容与列示方式如下：

（１）房地产开发成本

⏹土地征用及拆迁补偿费；

⏹前期工程费；

⏹建筑安装工程费；

⏹基础设施费；

⏹公共配套费；

⏹开发间接费。

（２）期间费用

⏹销售费用；

⏹管理费用；

⏹财务费用。

３、利润计划。利润计划以权责发生制为基础，包括计划期一切应计收入与应计支出。利润计划的容参照损益表。

４、计划财务指标。根据估计资产负债表、成本费用计划、利润计划及其他有关资料中的各项数据，按照公司确定的财务指标体系，计算编制财务指标计划。

５、其他财务计划，根据公司管理的需要编制。

（二）财务计划的编制

１、各部门编制各自的收入支出预算；

２、财务部综合各部门的预算，编制公司的财务计划；

３、财务计划经财务负责人及总经理核准，报董事会讨论通过后实施；月度或季度财务计划由财务部根据年度财务计划编制并执行。财务计划中与预算不符的容，须在董事会讨论通过的基础上报股东会批准。

（三）财务计划执行情况的分析与考核

财务部门按月或季度对财务计划的执行情况进行分析，分析与考核结果同时报送财务负责人及总经理。

二、资金管理办法

（一）资金筹措的管理办法

１、资金筹措方式的确定

公司经营需要资金时，可通过借款、发行债券、发行股票等方式筹措，采取何种方式，应根据所需资金的数额大小、资金的用途、取得资金的可能性、资金的成本效益、筹资后对公司财务状况的影响等因素确定。

２、资金筹措过程的控制

（1）财务部门根据公司在未来一定时期对资金的需要、公司目前的资金状况及资金短缺的情况，拟定筹资的数量与方案，

提出有关筹资的书面申请。

（2）各种筹资行为，都须在总经理批准的基础上提交董事会或股东会讨论通过，具体情况依公司章程。

（3）筹资过程中如遇筹资数额或其他重要条件发生重大变动，应按照前述程序重新审批。

（二）资金支出的管理办法

１、资金支出管理的原则

（1）计划控制原则，公司的大额支出及经常性支出，都应编制计划或预算，各项费用原则上都要求以计划或预算作为审

批的依据；

（2）授权管理原则，各项资金支出，应根据其数额大小、支出性质、是否列入计划或预算及是否为协议或合同支出，规

定相应的审批权限；

（3）职能分离原则，避免同一个部门或同一人员既批准使用资金又控制调度资金；

（4）程序控制原则，资金支出的审批应有一定的程序，审批中应严格按规定程序办理；

（5）分类管理原则，根据各项支出的性质、数额大小及发生的频度将各项支出分类，不同类别制定不同的审批办法，有

助于加强控制，提高效率。

（6）统一管理原则，为加强对公司资金的集中管理，避免资金使用过程中多头审批造成混乱，除另有规定的费用项目外，各项资金需经财务负责人审核签字后才能支出。

２、资金支出审批权限的原则规定

（1）董事长根据董事会授权行使资金支出审批权；

（2）总经理根据董事会及董事长授权行使资金支出审批权；（3）分管副总经理、总经理助理根据总经理的授权行使资金支出审批权；

（4）财务负责人根据总经理授权行使资金支出审核、审批权；（5）财务部经理根据财务负责人授权行使资金支出的审核权。

公司根据上述原则及原则规定制订有关资金支出审批权限的具

体规定，实际操作中按具体规定执行。

３、资金支出的处理程序

资金支出按下列程序执行：

（1）需用支票时，经办人应填制支票领用单（或拨款会签单）；

需用现金时，经办人应填制支出凭单或借款单。

（2）支票领用单（或拨款会签单）、支出凭单或借款单经所在部门经理审核同意后签字，由有关部门会签后（如需会签），

根据授权的规定报送公司有关领导批准。

（3）财务部人员对审批手续的完备性进行审核，并核对协议或合同（如有协议或合同）无误，经财务部经理审核签字后

开具支票或支付现金。

（4）资金支出发生后，有关人员应及时持合法凭证到财务部门报销。经办人与所在部门经理应在有关报销的凭证上签字。

购置物品的支出，报销时应同时持相关的入库单。财务部

门对手续的完备性、凭证的合法性及金额的正确性进行审

查后予以报销。

（5）公司各部门根据实际需要可设置资金支出台账，序时、逐笔登记各项支出，并定期与财务部进行核对。

4、上述资金支出审批的具体规定，执行本公司另行制定的《资