应纳企业所得税计算公式
第三节应纳税额的计算
• （5）“三费”应调增所得额＝3+29－150×18.5%＝ 4.25（万元）
• （6）应纳税所得额＝170+75+6+9.6+6+4.25＝270.85 （万元）
• （7）2008年应缴企业所得税＝270.85×25%＝67.71 （万元）
万元）
• （7）该企业应纳所得税额=337.15×25%=84.29（万元）
二、境内投资所得已纳税额的扣除
• 境内投资所得主要是从投资的联营企 业分回的税后利润和股份公司分回的 股息。税法规定，如投资方企业所得 税税率低于联营企业，不退还已经缴 纳的所得税；如投资方企业所得税税 率高于联营企业，投资方从联营企业 分回的税后利润应按规定还原后并入 企业收入总额计算缴纳所得税。
• 【答案】（1）会计利润总额＝2500＋70－1100－670 －480－60－40－50＝170（万元）
（2）广告费和业务宣传费调增所得额＝450－ 2500×15%＝450－375＝75（万元）
（3）业务招待费调增所得额＝15－15×60%＝15 －9＝6（万元）
• 2500×5‰＝12.5（万元）＞15×60%＝9（万元）
• 【解析】该企业汇总纳税应纳税额 ＝（ 350+100）×25% ＝112.5（万元），境外已
纳税款扣除限额
＝（350+100）
×25%×100÷（350+100）＝25（万元）， 境外实纳税额30万元，只能扣除25万元。境
内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额
＝112.5－25－50＝37.5（万元）。
12.5 万元，可全额扣除。
企业所得税应纳税额的计算
企业所得税应纳税额的计算全盈利法是指企业在计算应纳税额时，将企业在一定时期内的全部利润作为计税依据。
具体计算公式为：企业所得税应纳税额=全年企业利润总额×税率。
其中，全年企业利润总额是指企业在一年内所实现的全部利润；税率是按照国家相关税法规定的比例进行计算的。
相对论法是指企业在计算应纳税额时，以企业当年的净利润为计税依据。
具体计算公式为：企业所得税应纳税额=净利润×税率。
其中，净利润是指企业在一年内所实现的纯利润，即扣除各项费用和税金后的盈余；税率是按照国家相关税法规定的比例进行计算的。
除了以上两种常用的方法外，还有一种特殊情况下的计算方法，即综合法。
综合法是指对企业所有年度的利润进行累计计税，根据累计利润的不同档次，分别按照不同的税率进行计算应纳税额。
这种方法一般适用于跨年度、多年度累计盈利的企业。
税率是确定企业所得税应纳税额的关键因素之一、根据我国税法规定，企业所得税税率由国家税务机关根据国家政策和宏观经济状况确定，分为一般税率和优惠税率。
一般税率适用于一般纳税人，一般为25%；优惠税率适用于符合一定条件的企业，税率一般较低。
除了税率外，还有一些企业可以享受的减免政策，以降低企业所得税的负担。
例如，对高新技术企业、科技型中小企业等给予税收优惠政策；对在特定地区或特定行业投资的企业给予税收优惠政策；对国家重点支持的产业和项目给予税收优惠政策等。
企业只需符合相关条件，就可以享受相应的税收减免政策，从而减少应纳税额。
在实际操作中，企业应根据自身情况选择适用的计算方法、税率和减免政策，并根据相关法律法规的要求填写和申报企业所得税纳税申报表，并在规定时间内缴纳所得税。
总之，企业所得税的计算是一个相对复杂的过程，包括计算方法、税率和减免政策等多个方面。
企业需要根据自身情况选择适用的计算方法，并合理利用税收优惠政策，以降低企业所得税的负担。
同时，企业还应严格按照相关的法律法规进行申报和缴纳，以确保企业在税收方面的合规性。
企业所得税应纳税额的计算
抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，按 税法规定计算的应纳税额。除另有规定外，该抵免限 额应当分国（地区）不分项计算。
抵免限额＝境内外所得按税法规定计算的应纳税 总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷境内外应 纳税所得总额
（二）间接抵免
居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的 来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国 企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担 的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额， 在规定的抵免限额内抵免。
所称直接控制，是指居民企业直接持有外国企业 20%以上股份。
所称间接控制，是指居民企业以间接持股方式持有 外国企业20%以上股份，具体认定办法由国务院财政、 税务主管部门另行制定。
提示：企业抵免企业所得税税额时，应当提供中国 境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
三、居民企业核定征收应纳税额
（一）核定征收的范围 1、按规定可以不设账簿的。 2、按规定应设账簿而未设的。 3、擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的。 4、帐证不全、混乱，难以查账的。 5、发生纳税义务未申报，责令限期申报逾期仍不
第三节 企业所得税应纳税款的计算
一、应纳税额计算公式为：
（1）应纳税所得额 =收入总额-不征税收入-免税收入 -准予扣除项目金额-以前年度亏损
（2）应纳所得税＝应纳税所得额×25%－减免税 额－抵免税额
二、境外税额抵免的规定 （一）直接抵免
下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可从其当期应 纳税额中抵免，抵免限额为该项所得按规定计算的应纳税 额；超过抵免限额的部分，可在以后五个年度内，用每年 度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
应纳企业所得税计算公式
应纳企业所得税计算公式企业所得税是一种按照企业盈利额计算并支付给国家的税收。
对于纳税人来说，了解企业所得税的计算公式至关重要，因为这可以帮助他们准确计算并支付所得税。
本文将详细介绍应纳企业所得税的计算公式，并解释其中的各个要素。
企业所得税计算公式可以简单概括为：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。
下面将详细解释每个要素的含义和计算方法。
1. 应纳税所得额应纳税所得额指企业实际盈利额减去各项优惠政策后的可纳税收入。
根据税法规定，应纳税所得额由以下几个要素计算得出：（1）营业利润：营业利润是指企业在所属纳税年度内，从经营活动中实际取得的所得额，包括销售收入、经营费用和其他收入。
（2）非营业利润：非营业利润是指企业除了经营活动外取得的所得额，包括利息收入、股息收入和出售资产的收益等。
（3）减免事项：减免事项是指法律法规规定的可以减免纳税所得额的各类政策，如研发费用、技术创新等专项附加扣除。
（4）不予扣除的损失：不予扣除的损失是指企业在经营中发生的不能在纳税所得额中扣除的损失，如违法违规行为导致的罚款等。
根据上述要素，应纳税所得额可以通过逐个求和得出。
2. 税率税率是指在计算应纳税额时所采用的税率，不同国家和不同的税务政策都有所不同。
在中国，企业所得税的税率分为基础税率和优惠税率两种。
目前，中国企业所得税的基础税率为25%，适用于大部分企业；对于符合条件的小型微利企业，可以享受15%的优惠税率。
此外，一些特定行业或特定地区也可以享受到不同的税率优惠政策。
3. 速算扣除数速算扣除数是指在计算应纳税额时，对应纳税所得额乘以税率后再进行扣除的一种常数，用于简化纳税计算的过程。
速算扣除数的大小也因税率的不同而有所不同。
根据中国税法规定，目前基准税率的速算扣除数为3%，基准税率为15%的速算扣除数为2.4%。
需要注意的是，速算扣除数只适用于享受税率优惠的纳税人，如果企业享受的是基准税率，就不适用速算扣除数。
企业所得税应纳所得税额的计算
③ 2019年应纳企业所得税额=150—40=110（万元）
所得税扣除限额=（850+150）×25%×150/(850+150)=37.5（万元）
因为37.5万元<60万元
所以可全额扣除 该企业应纳所得税税额=(850+150)×25%—37.5=250—37.5=212.5（万元）
居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外 的利息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得 税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免 境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免（直接控制：居民企业 直接持有外国企业20%以上股份。间接控制：居民企业以间接持股
② 2019年境内应纳税所得额=8000+（240—30）—5100—60—
1350—160—1030—70—40=400（万元）
2019年境内、境外所得应纳企业所得税总额=（400+200） ×25%=150（万元）
境外所得应予抵免的限额 =(400+200)×25%×200÷(400+200)=50(万元)
• WACC方法是对无杠杆企业的现金流使用加权平均资 本成本进行折现，从而得到企业的总价值
• 如果企业有明确的资产负债率目标，那么 就应当采用WACC方法和FTE方法；
• 如果企业的负债水平是明确可知的，那么 就应当采用APV方法。
• Байду номын сангаас、贴现现金流量法示例
• 例11-6 贴现现金流量法的应用
• 假定公司C试图并购公司D，需要知道公司 D的真实价值，因而需要对公司D的价值做 出评估。假定公司D历年的相关数据已经获 知，请运用贴现现金流量法评估公司D的价 值。
年底了!企业所得税怎么算出来-是利润的25%吗-
年底了！企业所得税怎么算出来?是利润的25%吗?企业所得税怎么算出来企业所得税的计算方法因不同国家和地区的政策而异。
在中国，企业所得税的计算通常采用累进税率制度，具体计算方法如下：企业所得税应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。
其中，应纳税所得额是指企业每一纳税年度内的经营所得和其他所得总额，减去税法规定允许扣除的费用和损失后的余额;适用税率是指根据应纳税所得额的大小，适用的不同税率;减免税额和抵免税额是指根据税法规定，企业可以享受的税收优惠政策。
企业所得税是利润的25%吗在中国，企业所得税的税率为25%，但并不是所有企业的所得税都按这个税率计算。
不同国家和地区的政策会有所不同，例如一些高科技企业、小型微利企业等可以享受一定的税收优惠政策。
另外，企业所得税的计算并不是一年一次，而是每个季度都需要进行纳税申报和缴纳税款。
企业所得税是多少企业所得税的税率根据不同企业和地区的规定有所不同。
在中国，一般企业所得税的税率为25%，小型微利企业的税率为20%，国家需要重点扶持的高新技术企业的税率为15%，非居民企业的税率为20%。
另外，根据2019年1月1日至2021年12月31日的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
企业所得税是一年交一次吗企业所得税不是一年交一次。
企业所得税是每季度预缴，即一年交四次。
年终后全年汇算清缴。
个体户一般是每月缴一次。
企业所得税是按照纳税期限进行缴纳的，一般情况下，纳税期限为季度。
企业所得税应当在每个纳税期限届满之日前向税务机关申报并缴纳。
如果企业所得税的应纳税额不足三千元的，可以按照年度汇算清缴的方式进行缴纳，但是需要在每年的3月1日至3月31日进行申报。
记账实操本季度应纳税所得额计算公式
记账实操-本季度应纳税所得额计算公式
应纳所得税额=应纳税所得额*25%（法定税率）,应纳所得税额=应纳税所得额*25%（法定税率）应纳税所得额=利润总额士纳税调整项目金额注：纳税调整项目没有的话：
应纳所得税额=利润总额*25%
应纳税所得额怎么计算
直接法
应纳税所得额企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
间接法
在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。
应纳税所得额=会计利润总额士纳税调整项目金额
税收调整项目金额包括两方面的内容：一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额;二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。
企业收入总额怎么算
收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
货币形式包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持
有至到期的债券投资及债务的豁免等；非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务及有关权益等。
企业所得税计算方法
企业所得税计算方法应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额步骤/方法1.所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损2. 企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
（一）企业所得税的纳税人企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：1．在银行开设结算账户；2．独立建立账簿，编制财务会计报表；3．独立计算盈亏。
（二）企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。
（三）企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目（四）企业所得税的应纳税额1．收入总额。
（1）生产、经营收入：（2）财产转让收入：（3）利息收入：（4）租赁收入；（5）特许权使用费收入：（6）股息收入：（7）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。
2、纳入收入总额的其他几项收入。
（1）企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。
（2）企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。
（3）对机构（企事业单位）从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。
不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。
（4）外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。
（5）纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。
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应纳企业所得税计算公式
应纳企业所得税计算公式是指根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）及有关实施条例规定，企业营业所得经预缴企业所得税后所剩余的收入额，在结转亏损时扣除后应纳税额的计算公式。
一、计算公式
1. 企业应纳企业所得税计算公式：
企业应纳企业所得税=（企业税前所得额-适用扣除项目）×适用税率-减免税额
2. 特别行业税务税率计算公式：
特别行业税务税率=（企业税前所得额-适用扣除项目）×特别行业税率-减免税额
特别行业税率包括小规模纳税人税率、高新技术企业税率、政府采购税率等。
二、计算要素
1. 企业税前所得额的计算
企业税前所得额指企业当期总收入减去当期总成本所得的收入额，包括企业正常经营所得、非正常经营所得及其他收入等。
2. 适用扣除项目的计算
适用扣除项目是指企业在计算企业所得税时可以扣除的费用，包括正常经营费用、非正常经营费用、税收基金费用、非正常经营转让收入所得扣除项目等。
3. 适用税率的计算
适用税率是指企业在缴纳企业所得税时应缴纳的税率，一般情况下为25%，但部分特殊行业可以享受5%-15%的折扣税率，如小规模纳税人、高新技术企业及政府采购企业等。
4. 减免税额的计算
减免税额是指企业在缴纳企业所得税时可以享受的减免税额，包括企业预缴所得税减免额、企业经济类型减免额等。
三、计算方法
1. 计算企业税前所得额
首先，根据企业当期财务报表，计算企业当期总收入，然后减去企业当期总成本，最后得出企业当期税前所得额。
2. 计算适用扣除项目
根据企业所得税法及有关实施条例规定，计算企业当期可以扣除的费用，以得出企业当期可以扣除的适用扣除项目。
3. 计算适用税率
根据企业所得税法，计算企业当期适用的税率，如果企业属于特殊行业，则可以享受5%-15%的折扣税率；如果不属于特殊行业，则应适用25%的税率。
4. 计算减免税额
根据企业所得税法，计算企业当期可以享受的减免税额，以得出企业当期的减免税额。
5. 计算企业应纳企业所得税
最后，将企业税前所得额、适用扣除项目、适用税率和减免税额按照上述公式计算，得出企业应纳企业所得税的数额。