农村信用合作联社合规风险管理评估报告
农村信用社合规风险管理
摘要：根据《商业银行合规风险管理指引》的定义，合规，是指商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。
合规风险，是指商业银行因没有遵循合规法律、规则和准则而可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。
合规风险不仅是银行自身的风险，由此产生的后果可能将加大银行体系的系统性风险，最终损害经济的正常运行，对全局造成不良影响，如巴林银行倒闭的悲剧。
因此，银行业金融机构内部合规风险管理的重要性日益显现和迫切性日益突出。
关键词：农村信用社合规风险管理作为四川银行业的一支骨干力量，近年来，四川省农村信用社高度重视、着力推动合规风险管理工作，目前，合规风险管理组织构架基本形成，合规意识逐步增强，队伍素质不断提高，合规风险管理水平有所提升。
但是，还存在着不少薄弱环节，特别是基层机构在推动此项工作的力度还不够。
本文结合自身分管工作经验，以渠县联社为例，谈谈对目前农村信用社加强合规风险管理工作的一点看法。
一、当前的主要做法及效果（一）初步完善了合规管理组织架构、职责及操作规程。
渠县联社设置了专门的合规部门，配备了2名专职合规员，明确合规部门是在事前与事中实施专业化合规风险管理的第二道防线；联社成立了合规风险管理委员会，本部各部门及所辖机构网点均配备了专（兼）职合规员。
同时，进一步完善了理事会、监事会、高级管理层、合规风险管理委员会的合规职责以及合规部门、合规岗位的职责。
制定了合规风险管理操作规程、合规风险管理实施细则和“三个办法四项制度”等合规政策，统一规范了合规审核、合规咨询、合规检查及合规问责等工作规程。
（二）加强合规教育培训。
深入开展了“合规文化建设年”、“制度落实年”活动，加大了员工的合规教育培训力度。
一是开办了“员工夜校”。
每周星期一定期学习各项制度、办法及典型案例，由联社领导及部室经理制作PPT课件轮流授课。
二是开发了“网上学习考试系统”，对员工制度学习情况进行定期与不定期的在线考试，巩固所学知识。
农商银行2024年度合规风险评估报告
一、引言农商银行致力于合规管理，确保其业务操作符合国家法律法规和监管要求。
为了全面评估该行业务的合规风险，农商银行进行了2024年度合规风险评估，本报告就该评估结果进行详细阐述。
二、合规风险评估目标与方法本次合规风险评估的目标是评估农商银行在2024年度面临的合规风险，包括制度合规风险、流程合规风险、法律合规风险和操作合规风险等。
评估方法包括查阅相关文件资料、实地调研、面谈相关人员以及数据分析等。
三、合规风险评估结果1.制度合规风险：该行在2024年度存在制度合规风险的主要表现为制度的不完善和执行不到位。
在制度的制定和修改过程中，未充分考虑到业务操作的实际情况和风险控制的需要，导致制度的实施不力。
同时，一些关键制度的具体操作流程和责任界定不明确，也增加了合规风险的存在。
2.流程合规风险：农商银行在2024年度的流程合规风险主要存在于审批流程和风险管理流程方面。
审批流程上，由于人员之间协作不充分，导致审批环节存在滞后和漏审的情况。
风险管理流程上，由于流程设计不合理和信息沟通不畅，导致风险管理的效果不佳。
3.法律合规风险：农商银行在2024年度存在一些法律合规风险的问题，主要涉及对相关法律法规的了解不充分和合规意识不强。
在个别业务领域，未能充分了解和遵守相关法律规定，可能导致违反法律法规的风险。
4.操作合规风险：在操作合规方面，农商银行存在操作规范执行不到位的问题。
相关人员在具体操作中存在违规行为，未能按照合规要求进行业务操作，增加了操作合规风险的存在。
四、合规风险治理建议根据评估结果，为了有效治理合规风险，农商银行应采取以下措施：1.完善制度：制度应充分考虑业务实际情况和风险控制需要，明确操作流程和责任界定。
相关制度的修订和制定应借鉴行业最佳实践，并与监管要求保持一致。
2.优化流程：审批流程和风险管理流程应优化，建立相应的监控机制，确保流程执行的及时性和准确性。
同时，加强各部门之间的协作和沟通，提高流程效率。
农村信用合作联社年度洗钱风险自评估报告
农村信用合作联社年度洗钱风险自评估报告根据《中国人民银行关于印发金融机构反洗钱监督管理办法（试行）的通知》（银发【2016】344号）和《*省农村信用社洗钱风险自评估办法》【*信联办（2016）80号】的文件精神，我社于20XX6月1日至25日组织自评估小组按照《*省农村信用社洗钱风险评估体系及评分表》，对照具体的自评估标准和内容认真开展了20XX全年反洗钱自律评估工作。
现将有关情况报告如下：一、自评估工作组织开展情况：为做好本次反洗钱自律评估工作，我社成立了理事长为组长，各部室负责人为成员的洗险风险自评估工作领导小组，分成四个自评估工作组于6月10日至25日严格按照《*省农村信用社洗钱风险评估体系及评分表》的规定，重点针对反洗钱内控制度建设、客户身份识别、大额交易和可疑交易报告、客户风险等级划分情况、反洗钱宣传培训、反洗钱信息保密情况、反洗钱工作内部监督检查等方面对辖内营业部、信用社、分社、储蓄所共30个营业网点20XX度反洗钱工作的开展情况进行了检查，认真收集整理了有关反洗钱工作资料，根据反洗钱工作自律评估内容及扣分标准，对每个评估项目逐条进行了认真打分。
通过对全县各营业网点20XX全年的大额交易和可疑交易的账薄原始记录、综合业务系统的大额支付进行逐笔审查，未发现开立有匿名账户或假名账户，没有为身份不明确的客户提供存款、结算等服务；未发现相关的企事业单位及个人结算账户有可疑支付交易的行为。
二、评估概述（一）、控制环境方面1、我社各营业机构机构主要负责人对反洗钱工作和面临的洗钱风险都有正确认识,讨论反洗钱事项的会议次数年均达到3次，否经常研究和解决反洗钱工作存在的主要问题，机构主要负责人能对反洗钱工作进行有效管控，能对反洗钱重要工作进行最终审核确认，切实履行起反洗钱一把手负责制。
2、我社各营业机构都建立了反洗钱工作领导小组，小组成员涵盖了各相关业务部门（或岗位），其职责是否明确、适当并得到有效履行，我社设立财务会计部为反洗钱牵头部门，其职责清晰，能够对相关业务部门和分支机构反洗钱工作实施有效的管理控制。
农村信用联社事后监督中心柜面业务操作风险分析报告
XX信用社（银行）事后监督-柜面业务操作风险分析报告随着农村信用社发展的速度不断加快，业务品种的不断扩大,农村信用社的操作风险问题也日益凸现。
因此，加强内控和操作风险管理是农村信用社风险管理的重中之重。
XX联社事后监督中心通过一年以来的事后监督经验，每月对XX联社柜面业务操作风险中存在的问题，提出了相关的意见和建议，并结合我区联社的实际情况，提出了相应的措施。
一、目前操作风险的现状2010年随着世界金融产品和IT技术的不断创新和发展，金融产品种类和业务结构逐渐摆脱过去的单一模式，农村信用社的电子化程度也日益提高，信用社的业务规模也出现了大幅度的扩大,操作风险也显现出了高发的态势,尽管银行监管部门加大了监管力度，但银行案件的多发仍暴露出“有章不循”的突出问题。
（一)XX联社目前的业务品种框架（图一）（二）柜面业务框架分析－简单易懂图表式操作流程管理框架现我国银行业务的操作风险是银行业面临的仅次于信用风险的第二大风险来源。
如上图，我区联社尽管建立了大量的内部控制制度，但员工疏于学习及更新，以至于执行力低下。
区联社必须全面建立图表式简单易懂的操作流程框架，才能有效提高柜面操作执行力。
框架的核心内容必须简单易懂，并有一个独立的或者专门的部门负责操作风险管理。
(三）联社事后监督中心2009年-2010年柜面操作中存在的差错问题统计如下：XX联社事后监督中心预警问题统计二、主要操作风险基层社网点操作风险的形成一般都有其客观原因和主观原因,根据以上2009年-2010年柜面操作中存在问题统计，事后监督中心经过客观及主观分析，柜面操作中存在的漏洞具体如下：主要操作风险情况三、操作风险形成的原因四、XX信用联社防范柜面操作风险措施针对我区操作风险管理的不足，我们应该在一定程度上借鉴专业银行的经验,结合自身实际情况,总结风险规范经验。
1、强化风险意识，推动操作风险管理文化建设银行业本身就是个高风险行业，而操作风险贯穿于银行业务的全过程。
合规与风险管理年度评估报告
合规与风险管理年度评估报告一、引言合规与风险管理是企业经营过程中至关重要的一环。
为了确保企业在合法合规的基础上有效控制风险，我们对过去一年的合规与风险管理工作进行了全面评估。
本报告旨在总结评估结果并提出相应的改进建议，以进一步加强企业的合规和风险管理能力。
二、合规评估2.1 内部控制合规性评估在过去的一年中，我们对企业内部控制合规性进行了全面评估。
通过对各个业务部门的审查、问卷调查以及流程分析，我们发现了一些潜在的合规风险和问题。
其中包括但不限于：- 部分业务流程中存在权限错位问题，导致内部控制存在盲区；- 个别员工对关键合规政策和规定理解不够深入，存在操作不规范的情况；- 部分业务部门在合规意识培训和沟通方面存在不足。
2.2 外部合规评估除了内部评估，我们还委托第三方机构对企业的合规性进行了外部评估。
评估范围包括企业在法律、法规、政策等方面的遵守情况。
评估结果显示，企业在大部分合规要求方面表现良好，但仍存在一定的改进空间，如：- 部分区域的合规法规了解不全面，需要进一步加强对地方性法规的研究和宣导；- 对于行业整体的政策动向跟踪不够及时，需要加强对外部环境的监测。
三、风险管理评估3.1 风险识别与评估在风险管理方面，我们进行了全面的风险识别与评估工作。
通过对企业各个业务环节的分析，结合历史数据和市场情况，我们确定了一系列可能存在的风险。
主要包括但不限于：- 经济环境变化带来的市场风险；- 政策法规和监管环境的变化带来的合规风险；- 供应链和合作伙伴带来的供应链风险。
3.2 风险应对与控制为应对已确定的风险，我们制定了相应的风险管理策略和控制措施。
其中包括但不限于：- 设立专门的风险管理部门，负责全面的风险监测和防控工作；- 定期组织风险应对及危机管理演练，提高员工应对风险事件的能力；- 与关键合作伙伴建立长期的合作关系，并进行风险共担和信息共享。
四、改进建议基于合规和风险管理评估的结果，我们提出以下改进建议：- 加强内部合规培训和沟通，提高员工对合规政策和法规的理解和遵守意识；- 建立完善的内部控制机制，消除各个业务流程中的合规漏洞；- 加强对地方和行业性法规的了解和宣导，确保企业各地区的合规性；- 提升对外部环境的监测和反馈能力，及时应对变化的政策和法规；- 不断完善风险管理策略，提高应对风险事件的能力；- 加强与合作伙伴的风险共担和信息共享，构建稳定可靠的供应链关系。
信用社经营及风险分析报告
信用社经营及风险分析报告银监分局（组）：上半年，在市银监局、市社党委、理事会的正确领导下，我们认真贯彻落实“十六大”精神，努力实践“三个代表”重要思想，以支持农村经济发展，促进农村小康社会建设为已任，始终坚持服务“三农”方向不动摇，大力组织存款，不断改善信贷服务，加大农村产业结构调整，大力防范和化解经营风险，很好地完成了业务经营目标，从整体上看，全农村信用社上半年经营运行平稳，存、贷款大幅增长，不良贷款“双降”，主要经营指标完成良好，但同时也潜在着诸多经营风险，制约着农村信用社发展。
下面结合有关数据资料对上半年经营风险做如下分析：一、计划进度加快，经营成效明显。
上半年，全农村信用社紧紧围绕年初确定的各项经营目标，针对工作中的难点问题，切实加大力度，积极组织富有成效的经营公关，很好地完成了预期目标，计划进度明显加快，成果十分喜人。
主要表现四个方面：──存款增长创历史最高水平。
截止六月末，全农村信用社各项存款余额为万元，较年初增加万元，较同期多增加万元，完成全年计划的％，其中储蓄存款万元，较年初增加万元，较同期多增加万元，对公存款万元，较年初增加万元，较同期多增加万元。
同时，低成本存款余额为万元，较年初增加万元，增长％，低成本存款占比为％，较年初提高个百分点，存款总量增长与低成本存款总量增长，双双创造历史最高记录。
──信贷结构调整加快。
截止六月末，各项贷款余额为万元，较年初增加万元，较同期多增加万元，若剔除支农再贷款因素，用自有资金经营的贷款余额为万元，较年初增加万元，实际贷款较年初增长％，全市农村信用社的信贷结构发生了深刻变化。
一是农业贷款开始成为信贷资产重要主体。
现有农业贷款万元，占全部贷款的％，企业贷款万元，占全部贷款的％，其他贷款万元，占全部贷款的％，农业贷款占比已由年初％上升到％，成为全农村信用社的贷款主体。
二是农业贷款投量迅速加大。
上半年累放农业贷款万元，占全部贷款累放额的％，净投放农业贷款万元，占全部贷款净投放的％，以信贷支农为主线的资产结构调整取得了可喜成效。
农信社风险管理问题及建议
农信社风险管理问题及建议农信社风险管理问题及建议符学丽合规已成为农村信用社内部一项核心的风险管理活动，合规风险逐渐成为除信用风险、市场风险和操作风险之外的农村信用社面临的重要风险。
因此，银监部门的监管重点已从农村信用社体制监管逐步转移到合规经营上来，以力促合规经营为主要目标的合规风险管理工作成为今年农村信用社系统一大热点问题。
但从目前工作进展情况来看，农村信用社合规风险管理还存在许多深层次的问题。
就当前农村信用社的实际，及近二年我县联社在市办的各项检查情况，对如何完善农村信用社合规风险管理提出一系列改进建议。
一、农村信用社合规风险管理存在的主要问题长期以来，农村信用社一直未将合规作为一个重要的风险源来管理，更没有将合规风险管理摆上应有的重要位置，从目前农村信用社开展的合规建设年和风险管理年活动情况看，农村信用社在合规风险管理中存在以下问题：1、合规风险管理意识淡薄根据今年以来强化合规知识教育提高案件防控力活动开展情况来看，相当一部分干部员工，对合规管理还没有充分的理解和认知，即使是合规部门从业人员，对今后合规工作怎样开展也拿捏不准。
一些员工特别是基层职员，对于什么是合规，为什么要合规，怎样才能合规，还存在模糊的、甚至是错误的认识和做法。
有的员工对当前推行的合规教育培训和考试存在被动应付的消极心理，对合规工作极为排斥，甚至将其与业务经营对立起来，将其视为一种负担，害怕合规风险管理进行下去会影响业务经营工作的开展。
但事实上，由于管理层人员掌握着人力、物力、财力等大权，由其而引发的合规风险，其危害性要远远大于执行层操作人员。
2、合规风险管理机制不健全在合规风险管理活动中，农村信用社开始着手建立合规风险管理体系，组建了相对独立的合规部门，配备了合规风险管理人员。
但从目前情况看，农村信用社在合规风险管理机制上仍存在一定缺陷：一是合规管理没有完善、垂直的合规风险管理体制还没有完全形成。
大多数农村信用社还没有成立独立的合规风险管理部门来对合规风险进行统筹管理，还没有形成横向到边、纵向到底的全面和全方位的合规风险管理架构。
XXX合规风险评估报告
XXX合规风险评估报告XX年，XXXXX以加快业务发展为主题，以落实各项制度为基础，以加强合规风险管理为重点，全行业务运行稳健，各项业务经营情况呈良性发展态势。
现将我行XX年度合规风险评估情况报告如下：一、基本情况今年以来，全行通过人员调整、机构整合，全面完成了管理重构，各项基础工作得到进一步夯实。
通过开展案件防控、不规范经营整治、风险排查及风险经理派驻制等活动，风险管控能力持续提升；通过完善绩效考核办法、劳动用工制度、与政府合作机制等，使体制机制发生了质的变化并焕发出新的活力。
今年，全行对各部门职责，员工岗位职责进行了一次全面清理规范；对全行管理制度进行了一次清理，流程银行工作正有序进行。
目前本行组织架构基本清晰,董事会下设提名与XXX、风险管理与关联交易控制委员会；监事会下设审计委员会；经营管理层、全行部门、营业网点协同经营管理，各项工作有效开展，截止XX年XX月底，XXX下设X个部门、XX个中心、XX个支行。
共有员工XX人，其中在岗XX人、内退XX人、退休XX人、劳务派遣XX人、工勤人员XX人、实生XX人。
各岗位能做到互相补充与监督，整体风险控制机制基本健全，风险控制能力较好。
二、首要业务目标2016一）各项存款。
截止XX月末，全行各项存款余额达XX 亿元，较年初净增XX亿元，增幅XX%，高于全市平均增幅XX个百分点，增幅居全市农商（合）银行机构第一名。
二）各项贷款。
XX月末，全行各项贷款余额XX亿元，较年初净增XX亿元，增幅XX%，高于全市平均增幅XX个百分点，增幅排名全市农商（合）银行机构第三位。
存贷占比为XX%。
三）到期贷款。
XX月末，全行XX年当年到期贷款总额XX亿元，到期未发出贷款余额XX亿元，发出到期贷款XX 亿元，当年到期贷款综合发出率XX%。
四）控新降旧。
XX月末，全行不良贷款余额XX万元，比年初降落XX万元,不良贷款占比为XX%,较年初降落了XX 个百分点，累计清收已置换、核销表外不良贷款XX万元。
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合规风险管理评估报告××银监分局：为科学评价我联社合规管理的有效性，我联社依据《××银行业金融机构合规风险管理评估暂行办法》及《××市农村信用社合规风险管理评估实施方案》对合规机制建设、合规履职、合规管理效果等方面的情况进行依法、独立、客观、公正、公平的评估，全面梳理自身合规风险管理状况，及时解决合规缺陷和问题，持续改进和强化合规风险管理机制，不断夯实依法合规经营和案件风险防控的坚实基础。
现将有关情况报告如下：一、组织领导××联社根据评估工作要求，成立了以理事长为组长、班子其他成员为副组长、各有关部室经理及律师为成员的合规风险评估小组。
要求合规部牵头组织合规风险管理评估工作。
二、评估工作开展情况合规风险评估小组根据合规风险管理评估暂行办法的要求，立即组织人员认真学习合规评估的有关指示精神，要求各业务条线部门充分、正确识别本专业的合规风险点，合规部门认真监督审查。
各业务条线部门根据评估操作表进行自我评估，交由合规部审查汇总后形成最终评估报告。
（一）信贷业务部分⒈是否存在违反信贷原则和授信管理制度发放贷款。
评估结果：××联社严格遵守有关信贷原则和授信管理制度，未发现违反信贷原则和授信管理制度发放贷款现象。
2.是否存在信贷资金被违规使用的问题。
评估结果：未发现信贷资金违规使用的问题。
3.是否存在顶冒名贷款。
评估结果：××联社严格执行贷款上柜台办理规定，从借款人申请、到贷款审查小组审议，再到柜台发放贷款转入借款人账户，均是在监控下进行，没有发现顶冒名贷款。
4.是否存在收贷不入账、客户经理违规办理业务等各类违规问题。
评估结果：未发现收贷不入账、客户经理违规办理业务等违规问题。
5.是否执行贷款三查制度。
评估结果：基本上能够做到贷款“三查”制度，但有个别执行不到位。
6.是否按要求对大额贷款进行审查、审批。
评估结果：按有关要求对大额贷款进行审查、审批。
7.是否坚持审贷分离制度。
评估结果：因基层信用社客户经理较少，按照××省农村信用社有关规定，审贷小组成员由3-5人组成，不能够做到审贷分离。
8.五级分离是否准确，偏离度达到多少。
评估结果：严格按照五级分类核心定义，进行分类。
对于新形成的非应计贷款及时调整，确保了真实反映贷款形态。
9.抵、质押贷款是否到相关登记管理部门调查抵、质押物的权属情况。
评估结果：抵、质押贷款到相关登记管理部门调查抵、质押物的权属情况。
10.是否存在新的超时效贷款。
评估结果：未发现新的超时效贷款。
11.不良资产占比情况如何。
不良资产占比呈逐年下降趋势。
12、贷款损失充足率是否按要求提取。
评估结果：按要求对贷款损失准备进行了计提。
13、风险、资产线条是否及时进行风险检查、评估。
评估结果：风险、资产线条及时进行了风险检查、评估。
（二）内部控制部分1.是否认真执行存款实名制规定，办理开户认真审核客户有效证件，有无开立虚假账户问题。
评估结果：按规定执行存款实名制，办理开户认真审核客户有效证件，无开立虚假账户问题。
2.高管人员（含基层社主任、业务主任、分社负责人等）、客户经理、重要岗位人员个人结算账户交易是否正常，有无将信贷资金或客户存款资金转入员工账户。
评估结果：无此现象。
3.是否对账户异常变动进行监测登记。
评估结果：按照反洗钱要求对账户异常变动及时进行登记监测。
4.柜员制网点是否存在为本人办理业务的问题。
评估结果：今年以来，未发现此现象。
5.大额存取款业务是否按规定程序操作。
评估结果：个别会计主管未对现金进行复核。
6.是否存在无折（卡）取款或不通过刷磁条读取账户信息，进行人工录入账号等违规办理取款业务。
评估结果：今年以来，未发现该现象。
7.社内往来对账单是否互送对方，双方均逐笔勾兑发生额，保持双方余额一致，如有不符或未达账项，是否立即逐笔查明。
评估结果：新系统上线后已无社内往来对账单。
8有无挪用社内往来资金，办理付出后抹帐或者付出后不入账，待当日营业终了前补齐已付出资金等办法，利用时间差，挪用当日社内往来资金的问题。
评估结果：今年以来，未发现该问题。
9.对公结算账户（支票户）、贷款账户（自然人贷款除外）是否于季后10日内向开户单位签发“余额对账单”并采取有效措施于一个月内全部收回。
评估结果：个别信用社未能及时收回“余额对账单”。
10.同业往来余额对账单索取、发出、收回是否主动、及时，是否对未达账项进行跟踪核对；索取的他行对账单是否有签发行印鉴。
评估结果：今年以来，按规定发出、收回主动、及时，并对未达账项进行跟踪核对；索取的他行对账单有签发行印鉴。
11.联行业务网点岗位设置、人员分工是否合理，联行业务是否逐一换人复核，联行人员是否定期进行岗位轮换。
评估结果：按规定设置联行录入员和复核员，并进行定期轮换。
12.营业网点是否符合联行业务准入条件。
评估结果：符合联行业务准入条件。
13.大额汇出汇款、电汇业务是否真实，是否存在抹账或未记账先汇款现象。
评估结果：大额汇出汇款、电汇业务真实办理，不存在抹账或未记账先汇款现象。
14.大额转账是否按审核批准程序和必要的查验手续进行操作。
评估结果：大额转账按审核批准程序和必要的查验手续进行操作。
15.管库员是否对库存现金合理调配，超库存部分是否能够及时上解。
评估结果：个别信用社有超库存限额现象。
16.柜员（或出纳人员）尾箱是否实行限额控制，超过限额是否及时入库，会计主管是否对柜员（或出纳人员）尾箱每日进行检查。
评估结果：柜员尾箱按规定实行限额控制，超过限额及时入库，会计主管是对柜员尾箱每日进行检查。
17.联社主任或分管主任、联社会计部门、信用社主任、会计主管是否分别按照规定频率进行全面查库。
评估结果：个别会计主管有查库不全面现象。
18.临柜会计与出纳是否每日核对一次余额并相互签章；查库是否做到“开箱、开包、移位”等方式彻底检查。
评估结果：查库按规定做到“开箱、开包、移位”等方式彻底检查。
19. 重要空白凭证是否实行专人管理，严格执行“证印分管、证押分管”的原则；是否按规定入库、登记和领用。
评估结果：重要空白凭证按规定实行专人管理，严格执行“证印分管、证押分管”的原则；按规定入库、登记和领用。
20.是否每天进行账、证核对，确保账实相符；使用过程中是否坚持逐笔销号制度。
评估结果：新会计业务操作规范规定：系统能够实行销号的凭证，柜员不用进行销号，由会计主管进行再销号。
21.会计主管是否对内部使用的重要空白凭证进行再销号监督，是否每月对所辖营业网点重要空白凭证的领入、使用、结存数量至少进行一次全面的清查核对。
评估结果：会计主管按规定对内部使用的重要空白凭证进行再销号监督，每月对所辖营业网点重要空白凭证的领入、使用、结存数量至少进行一次全面的清查核对，并在重要空白凭证登记薄上记录清查记录。
22.作废的重要空白凭证是否经会计主管签字,并作当日有关科目传票的附件，同时登记重要空白凭证登记簿。
评估结果：自2010年以来，无批量的重要空白凭证作废现象。
新会计业务操作规范规定：柜员在办理日常业务过程中使用凭证错误时经会计主管签字后,作当日有关科目传票的附件，只有批量作废的重要空白凭证作废后登记重要空白凭证登记簿。
（三）科技信息部分1．业务系统对柜员转账、大额存款是否设置分级授权控制和交叉复核；是否按规定操作。
评估结果：业务系统对柜员转账、存取款实行A级、B 级分级授权控制和交叉复核。
存款10万元-20万元需B级主管授权，20万元以上需A级主管授权。
5万元-10万元转账需B级主管授权，10万元以上A级主管授权。
主管授权的同时也进行了业务复核，实现了交叉复核功能。
2．业务系统是否对未达账项和差错处理的环节进行有效控制。
评估结果：业务系统若出现了未达账项，如汇款、ATM 取款等业务，市资金清算中心会及时下发差错调账通知书给需要调账的网点。
网点调账的具体步骤必须在次日的中午12点前发传真给市清算中心。
对未达账项进行了及时有效的控制。
3．业务系统是否仍支持手工录入折（卡）号和密码的方式，无折（卡）转账和取款。
评估结果：业务系统不支持前台柜员手工录入存折（卡）号和密码。
无论取款还是转账，无论在柜台还是在自助设备上办理业务，储户都必须拿存折（卡）通过刷卡器读磁办理。
4．业务系统是否对交易限额进行控制、能否实时监控和自动强制对账。
评估结果：业务系统对ATM取款单笔最高额和每日累计取款最高额都进行了金额控制。
未有自动强制对账功能。
5、抹账、挂账、差错处理等特殊业务以及其他柜台业务的操作处理是否规范。
评估结果：挂帐、抹帐、差错账务处理等特殊业务必须经主管授权复核后方可办理。
6．柜员卡的登录使用、密码管理是否规范。
评估结果：柜员登陆业务画面需经过几次验证方可进入系统。
首先要输入系统用户和密码。
其次插入柜员卡，再输入正确的密码才可以进入业务画面。
柜员卡密码设置可以用字母和数字组合。
另外，业务系统每10日会强制柜员修改柜员卡密码。
防止柜员卡密码泄露。
7．是否按要求对ATM进行管理。
评估结果：对现有ATM机按照《××省农村信用社自助设备管理办法》、《××省农村信用社自助设备考核办法》、《××市农村信用社自助设备管理办法》、《××市农村信用社自助设备考核实施细则》、《关于进一步加强和规范自助设备管理的通知》和《县级联社信息科技基础工作规范》中关于ATM管理相关规定进行管理。
针对ATM管理中存在的加钞清钞人员操作风险和客户办理业务泄露密码风险等风险点，一是完善信息科技各项规章制度，并按规定执行。
二是增强对各社ATM管理员的培训工作。
三是定期巡检ATM，以防不法分子对机具进行篡改以获取客户密码，或者防止张贴不法公告引导客户上当受骗。
（四）综合管理部分1．“四项制度”执行情况。
评估结果：近亲回避制度执行到位，强制休假制度，对在同一岗位上工作满三年以上的人员进行了强制休假，为防止长时间在同一工作岗位上产生风险隐患，联社对全县信用社综合柜员岗、信贷岗位进行轮换，进一步促使全体职工成为业务方面的“多面手”；每年联社对全县副股级以上人员进行竞聘上岗，对会计主管在同一信用社工作满一年进行了交流。
2．是否坚持严格的管人、用人制度。
评估结果：坚持了严格的管人、用人制度，采取市场化的选人用人原则实行竞聘上岗，真正实现“能者上、平者让、庸者下”的用人机制，坚持德才兼备的用人原则。
3．对违法违规行为人的处理是否到位，对行为失范员工是否采取了有效措施。
评估结果：对违法违行为人的处理已到位，对行为失范员工已采取有效措施。
4．是否存在经商办企业、大额购买股票、彩票、赌博等九种行为的人员。