最新万科房地产会计科目表
新准则房地产企业会计科目表序号_科目编号_一级会计科目名称_明细帐的设置[1]
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新准则房地产企业会计科目表序号科目编号一级会计科目名称明细帐的设置一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”3 1012 其他货币资金设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目4 1101 交易性金融资产按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
5 1121 应收票据按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。
6 1122 应收账款按照开发项目及债务人进行明细核算7 1123预付账款按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算81131 应收股利按照被投资单位进行明细核算9 1132 应收利息按照借款人或被投资单位进行明细核算10 1221其他应收款按照开发项目及其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算11 1231 坏账准备按照应收帐款的类别进行明细核算12 1321代理业务资产按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算13 1402 在途物资按照开发项目及供应单位进行明细核算14 1403原材料按照开发项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算15 1405 开发产品按照开发项目，分别开发产品的种类（商铺、住宅等）进行明细核算16 1406发出商品按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算171408 委托加工物资按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算18 1411周转材料按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算19 1471 存货跌价准备按照存货项目和类别进行明细核算20 1501持有至到期投资按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。
【精品】最新龙光与万科成本科目版对比表
费
（二）预结算编
审费
（五）工程质量 监督费
（六）安全监督 费
（三）行政管理 费
前期开发准备 费
二、报建费
（二）增容费
三、资本化利 息
（一）人工费用
期间费用
（二）行政费用 一、管理费用
（三）财产费用 （四）其它
开发间接费 期间费用
二、营销设施 （一）广告设施
建造费
及发布费
二、销售费用
（一）媒介广告 费
1-4-3-8
泛光照明系 统
1-4-3-9 其他费用
4-4 燃气系统
4-4-1 4-4-2
管道系统 （室内、室 外） 燃气远程抄 表系统
4-4-3
燃气站
4-4-4
容量气价
4-4-5
其他费用
5、环境 工程费
6、配套 设施费
4-5 室外道路
4-5-1
室外道路工 程费
4-5-2
市政路改造 费
4-5-3
其他费用
3-2-1
结构与初装 修
3-2-2
室内给水
3-2-3
室内排水
3-2-4
室内供暖
3-2-5
室内燃气
3-2-6
室内强电
3-2-7
室内通风空 调
3-2-8
弱电系统
3-2-9
室内消防
3-3
门窗/玻璃 幕墙工程
3-3-1
单元门/户 内门
3-3-2
入户门
4、室外 工程费
3-3-3
车库门
3-3-4 3-3-5
楼梯间防火 门 铝合金门窗 /阳台门
主体安装工程 二、设备及安
费
装
（四）消防系统
房地产开发企业会计科目表
房地产开发公司科目设置参考表(企业会计制度)
类型 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债
土地增值税
教育费附加
地方教育附加
长期借款
实收资本（或股本）
资本公积
资本（或股本）溢价
接受捐赠非现金资产准备
接受现金捐赠
股权投资准备
拨款转入
外币资本折算差额
其他资本公积
盈余公积
法定盈余公积
任意盈余公积
法定公益金
本年利润
利润分配
其他转入
提取法定盈余公积
提取法定公益金
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作资本（或股本）的普通股股利
供应商往来 供应商往来 供应商往来
供应商往来 供应商往来 供应商往来 客户往来 项目客户 客户往来
账页格式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式
科目名称
现金
万科房地产开发核算三级科目明细表
一级科目 二级科目 土地及政府规费 土地获得价款 丈量及报建费 土地属性指标类 配套及地下室工程费 地下室 土方、地基处理与边坡支护、桩基工程 场地平整 主体结构工程 主体安装工程 基建及管网工程费 室外管网工程 风险费 其他 室内装修 室内精装修工程费 开发成本 家私及部品 精装修分离体系及措施项目增加费 持有物业租赁装修 建筑立面及部品 装饰及环保工程费 公共部位精装修 室内弱电系统 环保系统费 土地合同外选择型配套 环境提升工程费 室外智能化系统 园林环境工程 规划设计费 行政管理费 开发管理费 工程管理费 营销/租赁设施建造费 造价咨询费 物业完善费用 资本化利息 资本化利息 三级科目 备注 按占地面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 直接归属 直接归属 按占地面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 直接归属 直接归属 直接归属 直接归属 直接归属 直接归属 直接归属 直接归属 按可售面积分摊 按占地面积分摊 按占地面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按可售面积分摊 按
房地产会计科目明细表
35
5001020301
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5001020303
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5001020304
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5001020307
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5001020308
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5001020309
44
5001020310
45
5001020311
46
5001020312
47
5001020399
现场管理部门人员使用属于固定 资产的房屋、设备、仪器等提取 的折旧费 指现场管理部门人员使用不属于 固定资产的设备、器具、家具等 低值易耗品及摊销费。
支付给工程监理单位的费用 含工程施工招标代理费、预结算 编审咨询费 包括消防、环境、电气等各种检 测费用 竣工图的晒图、印刷费
赶工奖、进度奖 指不能确定为某项开发项目安置 拆迁居民周转使用的房屋计提的 摊销费。 主要指售楼处、样板房的建造装 修费Biblioteka 4850010204 增容费
49
50010205 三通一平费
50
5001020501
51
5001020502
52
5001020503
53
5001020504
54
50010206 临时设施费
55
5001020601
56
5001020602
57
5001020603
58
5001020604
59
50010207 其他
通风、空调及采暖工 主体工程内的换热站、冷冻站、
程
风机盘管控制等空调设施安装及
保安监控及停车管理工程、电信
房地产开发企业会计科目表及注释
房地产开发企业会计科目表
房地产开发企业根据《企业会计准则应用指南》的统一规定，并根据房地产企业会计核算的特点，应设置如下会计科目。
上表列示的82个会计科目就是房地产开发企业所使用的会计科目。
其中绝大部分都是各类企业通用的会计科目，只有个别科目属于房地产业专用的会计科目。
表中所列示的会计科目中，有些会计科目一般企业可能不需要，如“应付债券”科目，只有发行债券的企业才使用，还如“持有至到期投资”科目，只有购买了长期债券，才能使用本科目。
企业如果没有相关的业务，就不必要设置相关的科目。
成本类科目，这类科目有三个，即：“开发成本”、“开发间接
费用”和“研发支出”。
其中前两个科目是房地产开发企业特有的科目，是用于进行房地产企业成本核算的科目。
如果房地产企业本身
也有施工队伍，有施工业务，那么还需要在成本类科目中增设“工
程施工”和“施工间接费用”、“工程结算”、“机械作业”等科目。
许多会计科目需要设置明细科目，以便设置明细账，更明细地
反映有关会计信息。
如房地产开发企业在“原材料”总账科目下可
设置“设备”、“钢材”、“水泥”等二级科目，以对库存的各种不同的建筑材料和设备分别进行核算和反映。
在二级科目下，还可以按
钢材的品种，设备的种类设置三级科目核算，如在“原材料—设备”二级科目下还应设置“照明设备”、“安全监控设备”等三级科目，以更详细反映各种不同设备和各种不同钢材的情况。
房地产开发企业会计科目表及注释
房地产开发企业会计科目表房地产开发企业根据《企业会计准则应用指南》的统一规定，并根据房地产企业会计核算的特点，应设置如下会计科目。
单位、施工单位等）进行明细核算。
建议分一下单位的类别：如总包单位、分包单位、设计单位等，也可以按照公司开发的小区分类。
视48 2203 预收账款49 2211 应付职工薪酬50 2221 应交税费51 2231 应付利息按照开发项目，按购房单位或个人进行明细核算。
现在的销售模式一般是预售的模式，预收账款也要采取往来客户核算的模式，分小区-楼号-单元-101（-102 ）这样的明细核算最好。
预收房款的核算中最好把一次性付款、分期付款、按揭付款等不同收款形式的房子分开来按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿” 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
"按照应交税费的税种进行明细核算增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。
企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、契税、耕地占用税、车购税等，不在本科目核算。
房地产企业的营业税及附加、土地增值税和所得税需要预缴。
账务处理上则有几种不同的形式，根据企业报表的具体需要而定。
有的企业把预缴的税款放在本科目的借方，把提取的税金挂在长期待摊费用，结转收入成本时配比结转税金。
按照存款人或债权人进行明细核算74 6402 其他业务支出按照其他业务成本种类进行明细核算，如销售材料的成本、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计摊销、出租包装物的成本或摊销额、采用成本模式计量的投资房地产的累计折旧或累计摊销等75 6403 营业税金及附加营业税、土地增值税、城建税、教育费附加等76 6601 销售费用77 6602 管理费用按照费用项目进行明细核算，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
房地产开发企业会计科目表及注释
房地产开发企业会计科目表房地产开发企业根据?企业会计准那么应用指南?的统一规定，并根据房地产企业会计核算的特点，应设置如下会计科目。
按照开发工程，分别本钱工程〔土地征用及 拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、 基础设施费、公共配套设施费、开发间接费 用+借款费用〕进行明细核算按照开发工程，分别费用工程〔职工薪酬、 折旧修理费、差旅交通费、办公费、水电费、 劳动保护费、周转房摊销费、利息支出、其 他费用〕进行明细核算一般包括工程部门、设计部门、本钱控制部三所有者权益类60 4001 实收资本 按照投资者进行明细核算61 4002 资本公积 分别“资本溢价〃或“股本溢价〃、“其他资本公积"进行明细核算62 4101 盈余公积 分别“法定盈余公积"-“任意盈余公积"进行明细核算。
企业〔外商投资〕还应分别“储藏基金〃、“企业开展基金〃进行明细核算。
63 4103 本年利润64 4104 利润分配 分别“提取法定盈余公积"、“提取任意盈余公积"、“应付现金股利或利润"、“转作股本的股利〃、“盈余公积补亏〃和“未分配利润〃等进行明细核算。
企业〔外商投资〕还应分别“提取储藏基金〃、“提取企业开展基金"、“提取职工奖励及福利基金"进行明细核算。
企业〔中外合作经营〕在合作期间归还投资者的投资，应在本科。
四本钱类65 5001 开发本钱 66 5101 开发间接费用上表列示的82个会计科目就是房地产开发企业所使用的会计科目。
其中绝大局部都是各类企业通用的会计科目，只有个别科目属于房地产业专用的会计科目。
表中所列示的会计科目中，有些会计科目一般企业可能不需要，如“应付债券〃科目，只有发行债券的企业才使用，还如“持有至到期投资〃科目，只有购置了长期债券，才能使用本科目。
企业如果没有相关的业务，就不必要设置相关的科目。
本钱类科目，这类科目有三个，即：“开发本钱"、“开发间接费用"和“研发支出"。
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1301.10 1401 1411 1421 1501 1501.01 1501.02 1501.03 1501.04 1501.05 1502 1502.01 1502.02 1502.03 1502.04 1502.05 1505 1603 1603.01 1605 1605.01 1701 1801 1805 1901 1911 1911.01 1911.02 2101 2101.01 2101.01.01 2102 2102.01 2111 2121 2121.01 2121.01.01 2121.01.02 2131 2131.01 2131.01.01 2131.01.01.01 2131.01.01.02 2131.01.01.03 2131.01.01.04 2131.01.01.05 2131.01.01.06 2131.01.01.07 2131.01.01.08 2131.01.01.09 2131.01.01.10 2131.01.01.11 2131.01.02 2131.01.02.01 2131.01.02.02 2131.01.02.03
车科库目改装上下水款 预提费用 城市花园 住宅 篮球场 自行车棚 物业用房 预计负债 代管基金 长期借款 应付债券 长期应付款 递延税款 所得税 计提营业税 计提城建税 计提教育附加 股本 万科企业股份有限公司 深圳市万科财务顾问有限公司 资本公积 股(资)本溢价 接受捐赠非现金资产准备 接受现金捐赠 股权投资准备 外币资本折算差额 其他资本公积 盈余公积 法定盈余公积金 任意盈余公积金 法定公益金 本年利润 利润分配 其他转入 提取法定盈余公积金 提取法定公益金 提取任意盈余公积金 应上缴总部上年利润 未分配利润 开发成本 土地获得价款 政府地价及市政配套费 合作款项 红线外市政配套费 拆迁补偿费 开发前期准备费 勘察设计费 勘察丈量费 规划设计费 建筑研究用房 报建报批费 政府报建报批费用 增容费 三通一平费 临时道路 临时用电
科目
万科地产会计科目设置
科目名称 现金 人民币 银行存款 人民币 长春中国银行开发区支行 存款户 基本户 按揭放款户 保证金账户 长春市工商银行兴城支行 存款户 一般结算户 公积金按揭放款户 POS机 保证金帐户 自营按揭保证金户 公积金按揭保证金户 长春市交通银行新发支行 一般结算户 POS机 按揭保证金户 长春市商业银行东盛支行 资金中心存款 其他货币资金 短期投资 短期投资跌价准备 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 城市花园 一期 3#楼 17#楼 18#楼 19#楼 20#楼 21#楼 22#楼 40#楼 41#楼 42#楼 43#楼 银行 中行开发区支行 工行兴城支行 交行新发支行 二期 4#楼 5#楼
Page 1
1131.01.03.03 1131.01.03.04 1131.01.03.05 1131.01.03.06 1131.01.03.07 1131.01.03.08 1131.01.03.09 1131.01.03.10 1131.01.03.11 1133 1133.01 1133.02 1133.02.01 1133.02.02 1133.02.03 1133.03 1133.04 1133.05 1141 1151 1151.01 1151.01.001 1151.01.002 1151.01.003 1211 1231 1281 1285 1285.01 1285.01.01 1285.01.01.01 1285.01.01.01.001 1285.01.01.01.002 1285.01.01.02 1285.01.01.03 1285.01.01.04 1285.01.01.05 1285.01.01.06 1285.01.01.07 1286 1287 1294 1294.01 1294.02 1294.03 1294.04 1294.05 1294.06 1301 1301.01 1301.02 1301.03 1301.04 1301.05 1301.06 1301.07
1＃商铺 2＃ 3＃ 4＃ 5＃ 6＃ 7＃ 8＃ 9＃ 10＃ 内部认购确认金
一期内部认购确认金
二期内部认购确认金
三期内部认购确认金
全装修确认金
四期内部认购确认金
定金
三期开发购房款
8#
9#
14#
26#
27#
28#
29#
30#
31#
32#
Page 4
2131.01.08.11 2131.01.08.12 2131.01.08.13 2131.01.08.14 2142 2151 2153 2153.01 2153.02 2153.02.001 2153.02.002 2153.02.003 2153.02.004 2153.02.005 2161 2161.01 2171 2171.01 2171.02 2171.02.001 2171.02.002 2171.05 2171.07 2171.07.01 2171.07.02 2171.08 2171.08.01 2171.08.02 2171.09 2171.10 2171.11 2171.12 2176 2176.01 2176.01.01 2176.01.02 2181 2181.01
其科他目
长期股权投资
长期债权投资
长期投资减值准备
固定资产
房屋类
机器设备
运输工具
电子设备
其他设备
累计折旧
房屋类
机器设备
运输工具
电子设备
其他设备
固定资产减值准备
在建工程
01工程 在建工程减值准备
01工程 固定资产清理
无形资产
无形资产减值准备
长期待摊费用
待处理财产损益
待处理流动财产损益
待处理固定财产损益
短期借款
2181.02 2181.03 2181.03.01 2181.03.02 2181.04 2181.04 2181.04
2181.04 2181.04
2181.04 2181.04
2181.04 2181.04 2181.04
3科3#目 34# 35# 36# 代收款项 应付工资 应付福利费 计提福利费 福利费支出 职工医药费 职工子女医药费 独生子女补助费 集体福利支出 其他福利支出 应付股利 万科企业股份有限公司 应交税金 增值税 营业税 代扣代缴营业税 缴纳营业税 企业所得税 城建税 城建税 代扣城建税 房产税 房产税 代扣房产税 土地使用税 契税 个人所得税 代扣契税 其他应交款 教育费附加 教育费附加 代扣教育费附加 其他应付款 中建三局
科目代码
1001 1001.01 1002 1002.01 1002.01.101 1002.01.101.01 1002.01.101.01.01 1002.01.101.01.02 1002.01.101.02 1002.01.102 1002.01.102.01 1002.01.102.01.01 1002.01.102.01.02 1002.01.102.01.03 1002.01.102.02 1002.01.102.02.01 1002.01.102.02.02 1002.01.103 1002.01.103.01 1002.01.103.02 1002.01.103.03 1002.01.104 1003 1009 1101 1102 1111 1121 1122 1131 1131.01 1131.01.01 1131.01.01.01 1131.01.01.02 1131.01.01.03 1131.01.01.04 1131.01.01.05 1131.01.01.06 1131.01.01.07 1131.01.01.08 1131.01.01.09 1131.01.01.10 1131.01.01.11 1131.01.02 1131.01.02.01 1131.01.02.02 1131.01.02.03 1131.01.03 1131.01.03.01 1131.01.03.02
7科#楼目 15#楼 16#楼 23#楼 24#楼 25#楼 39#楼 1#楼 地上车库
0101车库 0102车库 0103车库 0104车库 0105车库 0106车库 0107车库 0108车库 0109车库 0110车库 0111车库 0112车库 半地下车位
4＃楼车位 5＃楼车位 6＃楼车位 7＃楼车位 40＃楼车位 商铺
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