办税指南已交城建税会计分录
城建税怎么写分录
城建税怎么写分录⽣活中存在很多种类的税收，⼤部分⼈对于个⼈需缴纳的税收及相关政策⾮常了解，但对于城建税等等其他税收知之甚少，对于城建税如何计算，为什么要缴纳城建税也不是很清楚。
只有相关从事该⾏业的⼈知道。
下⾯，店铺⼩编就带⼤家了解⼀下城建税的相关知识以及城建税如何写分录。
⼀、城建税怎么写分录1.提取时借：营业税⾦及附加贷：应交税费——应交城建税2.结转时借：本年利润贷：营业税⾦及附加3.上交时借：应交税费——应交城建税贷：银⾏存款等城建税的计税依据，是指纳税⼈实际缴纳的“三税”税额。
(1)纳税⼈实际缴纳的“三税”税额(进⼝环节增值税、消费税除外)(2)补交的税款(3)免抵税额⼆、注意的问题1.不作为城市维护建设税计税依据的有：纳税⼈缴税的“⾮税”款项(滞纳⾦、罚款)、进⼝缴纳的增值税、消费税。
纳税⼈违反“三税”有关税法⽽加收的滞纳⾦和罚款，是税务机关对纳税⼈违法⾏为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。
2.作为计税依据的的“三税”税⾦只是看是否在本期缴纳，与税款所属期间⽆关。
即查补税款也应作为计税依据。
3.免征或者减征“三税”同时免征或者减征城建税4.对出⼝产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。
5.海关对进⼝产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。
三、城建税计算公式城建税核算城市维护建设税是为加强城市的维持建设，扩⼤和稳定城市维护建设资⾦的来源⽽征收的⼀种税。
城市维护建设税以纳税⼈实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
其计算公式为：应交城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×规定税率在会计核算时，企业按规定计算应交的城市维护建设税，借记“营业税⾦及附加”等科⽬，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科⽬，交纳城市维护建设税时，借记“应交税费——应交城市维护建设税，贷记”银⾏存款“等科⽬。
税收是与我们息息相关的事情，每⼀年，国家都会根据我国国情和⼈们的实际⽣活状况对税收制度进⾏不断的完善，很多税收⽐例都会进⾏不同程度的调整，争取更好的造福⼈民群众，更好的与我国国情匹配，各企业和个⼈也会及时的关注相关政策变化。
城建税的会计分录
城建税的会计分录
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及其《实施细则》有关规定，城建
税是根据城市维护建设资金的不同层次的需要而设计的，实行分区域的差别比例税率，即
按纳税人所在城市、县城或镇等不同的行政区域分别规定不同的比例税率。
计提时
筹钱：税金及额外
贷：应交税费——应交城市维护建设税
实际上交时
借：应交税费——应交城市维护建设税
贷款：银行存款
城市维护建设税是对从事经营活动，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。
城市保护建设税以交纳增值税、消费税的单位和个人为纳税义务人。
城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴，比照增值税、消费税的有关规定办理。
增值税、消费税的代扣代缴、代收代缴义务人同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴
义务人。
城市保护建设税的特点：
1.征收城市维护建设税的主要目的是筹集城镇公共设施建设和维护资金；
2.属一种附加税；（随其增值税、消费税同时征税，其本身没特定的课税对象）
3.按纳税人所在地的不同，设置三档差别比例税率。
工程施工税费分录
工程施工税费分录随着城市建设不断加快，工程施工行业也得到了迅速发展。
然而，在进行工程施工时，企业必须要面对各种税费问题。
税费是国家为财政支出所需要而向公民和企业征收的一种资源。
在工程施工过程中，不同的税费项目和计算方法会对企业的经营行为和税务缴纳产生一定的影响。
因此，合理规划、准确核算及合规缴纳工程施工税费是每一个企业必须要重视的问题。
一、城市建设税城市建设税是工程施工过程中需要缴纳的一项税费。
根据《城市建设税暂行条例》，城市建设税是指用于城市建设支出的预算内涉及土地、房屋等建设项目征收的税款。
对于工程施工企业而言，要按照当地规定的税率来计算和缴纳城市建设税。
在分录中，城市建设税应该被记入财务费用或成本项目中。
城市建设税费分录示例：借：成本或财务费用贷：城市建设税款二、增值税增值税是一种消费税，是由生产者、经销商和消费者分别在商品生产、流通和消费环节按不同关税税率分别缴纳的税款。
在工程施工中，增值税是一个非常重要的税费项目。
增值税费用必须按照国家相关法律规定的税率来计算，一般会在增值税专用发票上显示。
企业需要将增值税费用进行核算并及时申报纳税。
增值税费分录示例：借：增值税进项税额借：增值税专用发票贷：增值税款三、基础设施配套费基础设施配套费是为了配套基础设施建设所需的费用。
在工程施工中，企业需要向当地政府或基础设施建设管理部门缴纳一定的基础设施配套费。
基础设施配套费用通常根据企业实际建设项目的规模来确定，按照规定的比例计算。
基础设施配套费分录示例：借：其他应付款贷：基础设施配套费款四、社会保险费在进行工程施工时，企业需要根据员工的工资收入为其缴纳社会保险费。
社会保险费是一项非常重要的费用，企业必须按照国家规定的社会保险法律进行缴纳。
社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。
社会保险费分录示例：借：工资福利费用贷：应付社会保险费款五、其他税费除了上述所提及的税费项目，工程施工企业还可能需要缴纳其他的税费，例如土地使用税、房产税、环境保护税、城市维护建设税等。
应交税费 会计分录 依据
应交税费会计分录依据
根据会计准则，应交税费是指企业在经营过程中需要支付的各种税费。
根据不同的税费种类和支付时机，应交税费会有不同的会计处理方法。
以下是一些常见的应交税费及其会计分录依据：
1. 增值税：企业在销售商品或提供劳务时需要支付的增值税。
按照销售收入计算，通常以预缴和结算两种方式处理。
预缴时，会计分录为：
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
2. 所得税：企业根据利润额计算并缴纳的税费。
通常以年度为计算周期，按照税法规定的税率计算。
在每个会计期间末，会计分录为：借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
3. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等地方税费：按照销售收入计算，通常以预缴和结算两种方式处理。
预缴时，会计分录为：
借：应交税费-地方税费
贷：银行存款
4. 个人所得税：企业发放工资、奖金等给员工时，需要代扣代缴的个人所得税。
在发放薪资时，会计分录为：
借：应付工资
贷：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
需要注意的是，以上只是一些常见的应交税费及其会计分录依据，实际情况可能因企业所处地区、行业和税务政策等因素而有所不同。
企业应根据具体情况，严格按照税法规定和会计准则进行会计处理。
建筑行业一般计税和简易计税的分录
建筑行业一般计税和简易计税的分录对于一般纳税人，简易计税下的常用分录：一、收到预收款借：银行存款贷：合同负债二、对收到的预收款进行预缴增值税、附加借：应交税费-简易计税（预缴）贷：银行存款借：税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加-地方教育费附加借：应交税费—城建税—教育费附加-地方教育费附加贷：银行存款三、异地施工预缴企业所得税借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款四、收到工程结算款并开具发票借：应收账款借：银行存款贷：合同结算-价款结算应交税费-简易计税（计提）五、支付工程分包款并取得发票借：合同履约成本-分包成本应交税费-简易计税（分包扣除）贷：银行存款/应付账款六、购买建筑材料借：原材料贷：银行存款/应付账款六、领用建筑材料借：合同履约成本-直接材料费贷：原材料七、按照工程完工进度确认收入、成本借：合同结算-收入结转贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：合同履约成本八、结转未缴增值税借：应交税费-简易计税（计提）贷：应交税费-简易计税（预缴）应交税费-简易计税（分包）应交税费-简易计税（应纳税额）十、申报缴纳增值税借：应交税费-简易计税（应纳税额）贷：银行存款对于一般纳税人，一般计税下的常用分录：一、收到预收款借：银行存款贷：合同负债二、对收到的预收款进行预缴增值税、附加借：应交税费-预缴增值税贷：银行存款借：税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加—地方教育费附加借：应交税费—城建税—教育费附加—地方教育费附加贷：银行存款三、异地施工预缴企业所得税借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款四、月底结转预缴的增值税借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预缴增值税五、收到工程结算款并开具发票借：应收账款借：银行存款贷：合同结算-价款结算应交税费-应交增值税（销项税额）六、支付工程分包款并取得发票借：合同履约成本-分包成本应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款七、购买建筑材料借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款八、领用建筑材料借：合同履约成本-直接材料费贷：原材料九、按照工程完工进度确认收入、成本借：合同结算-收入结转贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：合同履约成本十、结转未缴增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税十一、申报缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款。
各种税金的会计分录
各种税金的会计分录一、增值税：计提：借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税上缴上：借：应交税金——未交增值税贷：银行存款二、个人所得税：计提：借：管理费用——工资制造费用——工资贷：应付职工薪酬——工资发放时：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税金——应交个人所得税现金上缴时：借：应交税金——应交个人所得税贷：银行存款三、教育费附加、地方教育费附加、城建税、营业税、消费税计提：借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——教育费附加其他应交款——地方教育费附加应交税金——应交城市维护建设税应交税金——应交营业税应交税金——应交消费税上缴时：借：其他应交款——教育费附加其他应交款——地方教育费附加应交税金——应交城市维护建设税应交税金——应交营业税应交税金——应交消费税贷：银行存款四、印花税、水利基金、房产税、土地使用税、车辆使用税计提：借：管理费用——税金（印花税）管理费用——税金（水利基金）管理费用——税金（房产税）管理费用——税金（土地使用税）管理费用——税金（车辆使用税）贷：其他应交款——印花税其他应交款——水利基金应交税金——应交房产税应交税金——应交土地使用税应交税金——应交车船使用税上缴时：借：其他应交款——印花税其他应交款——水利基金应交税金——应交房产税应交税金——应交土地使用税应交税金——应交车船使用税贷：银行存款五、所得税：计提：借：所得税贷：应交税金——应交所得税上缴时：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款。
城建税会计分录怎么做
城建税会计分录怎么做我们知道缴纳税款是作为纳税⼈应尽的义务，很多时候纳税是要做分录的，这样的话账本才会清楚，费⽤⽐较明确，那么对于城建税的会计分录⽅⾯应该要怎样做呢?下⾯就由店铺⼩编为⼤家解释⼀下相关内容，供⼤家参考学习，希望对于⼤家有帮助。
⼀、城建税会计分录怎么做1、⽉底计提借：营业税⾦及附加贷：应交税⾦-城市维护建设税2、次⽉申报缴纳借：应交税⾦-城市维护建设税贷：银⾏存款⼆、城市维护建设税计税依据:计算城市维护建设税应纳税额的根据.原规定以纳税⼈实际缴纳的产品税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据.1994年税制改⾰后,改为以纳税⼈实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据.城建税的计税依据,是指纳税⼈实际缴纳的"三税"税额.(1)纳税⼈实际缴纳的"三税"税额(进⼝环节增值税、消费税除外)(2)补交的税款(3)免抵税额注意的问题:(1)不作为城市维护建设税计税依据的有:纳税⼈缴税的"⾮税"款项(滞纳⾦、罚款)、进⼝缴纳的增值税、消费税.纳税⼈违反"三税"有关税法⽽加收的滞纳⾦和罚款,是税务机关对纳税⼈违法⾏为的经济制裁,不作为城建税的计税依据.(2)作为计税依据的的"三税"税⾦只是看是否在本期缴纳,与税款所属期间⽆关.即查补税款也应作为计税依据.(3)免征或者减征"三税"同时免征或者减征城建税通过上⽂的解释，我们可以了解到就是城建税会计分录的话是有⼀定的标准的，在⼀定的条件下是可以免征城建税的，这点希望⼤家可以明⽩。
以上这些就是店铺⼩编为⼤家整理的相关内容，如果还有疑问或者是进⼀步的要求，可以咨询店铺相关律师。
应交城建税会计分录怎么做
应交城建税会计分录怎么做
公司每天都会有进项与⽀出，所以会有公司的财务进⾏做账，在做账的时候⼀定要详细⼀点，否则可能会导致账⽬不清，如果交了城建税那么会计分录应当怎样做呢？为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容。
⼀、应交城建税会计分录怎么做
计提：
借：税⾦及附加
贷：应交税费-城市维护建设税
应交税费-教育费附加
应交税费-地⽅教育费附加
缴纳：
借：应交税费-城市维护建设税
应交税费-教育费附加
应交税费-地⽅教育费附加
贷：银⾏存款
⼆、城建税计税依据
城市维护建设税是以纳税⼈实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的⼀种税，纳税环节确定在纳税⼈缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品⽣产到消费流转过程中只要发⽣增值税、消费税的当中⼀种税的纳税⾏为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。
公式：应纳税额=(增值税+消费税)*适⽤税率
税率按纳税⼈所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。
⼤中型⼯矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。
根据以上内容的相关的回答可以得出，如果交纳了城建税需要在公司进⾏做账进⾏记录，可以按照上⾯的⽅式来进⾏做账，城建税在进⾏交纳的时候，应当是在缴纳增值税消费税之后进⾏交纳，如果您还有相关法律咨询可以致电店铺在线律师解答。
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已交城建税会计分录
城市维护建设税是我国为了加强城市的维护建设，扩大
和稳定城市维护建设资金的来源，而对有经营收入的单位和个人
征收的一个税种。
城建税的会计分录
账户设置
企业应当在"应交税金"账户下设置"应交城市维护建设税"明细账户，专户用来核算企业应交城市维护建设税的发生和缴纳
情况。
该账户的贷方反映企业按税法规定计算出的应当缴纳的城
市维护建设税，借方反映企业实际向税务机关缴纳的城市维护建
设税，余额在贷方反映企业应交而未交的城市维护建设税。
如果出口企业当期的应纳税额>0，企业会进行以下会计
处理：
借：应交税金—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
出口企业根据税务机关出口退税审核系统的预审反馈情况，计算当期的应退税额和应免抵税额，如果当期的应免抵税
额>0，企业应进行以下会计处理：
借：应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金—应交增值税(出口退税)
很显然，出口企业根据“应交税金—应交增值税(已交税金)”和“应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”
这两个科目当期的借方发生额就可以计算出当期应纳的城建税和
教育费附加。
城建税的会计分录实例
某工厂1998年11月30日计算出企业当月应交的增值税
为68000元。
该企业地处某城市，则计算出当月应纳城市维护建
设税为：
应纳税额=68000×7%=4760元
则企业应作如下会计分录：
借：产品销售税金及附加 4760
贷：应交税金--应交城市维护建设税4760
12月4日，企业按规定向税务机关申报纳税，缴纳城市
维护建设税4760元，则作如下会计分录：
借：应交税金--应交城市维护建设税4760
贷：银行存款4760
[例2]某企业按照税务机关的规定分期预缴增值税和消费税，每10日预缴一次，月终汇算清缴。
1998年1月2日、12日、22日分别预缴增值税340000元，消费税120000元，则同时预缴城市维护建设税，应预缴额为：
应预缴额=(340000+120000)×7%=460000×7%=32200元
则企业按规定预缴时应作如下会计分录：
借：应交税金--应交城市维护建设税32200
贷：银行存款32200
月末，企业计算出企业当月实际应缴纳增值税为1180000元，消费税为420000元，则实际应纳城市维护建设税为：
应纳税额=(1180000+420000)×7%=1600000×7%=112000元
则企业应作如下会计分录：
借：产品销售税金及附加 112000
贷：应交税金--应交城市维护建设税112000
企业当月实际已预缴城市维护建设税96600元，则12月2日企业与税务机关汇算时应补交其余未交税金15400元(112000-96600)，则补交时作如下会计分录：
借：应交税金--应交城市维护建设税15400
贷：银行存款15400
拓展：
注会考试《税法》城建税征收管理
征收管理城建税的征收与增值税、消费税、营业税的征收同时进行，所以，纳税环节、地点、纳税期限的规定，均按上述三税的规定办理。
但是，属于下列情况的，纳税地点为：
1、代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代扣代收地。
2、跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，由油井所在地缴纳增值税的同时，一并缴纳城建税。
3、对管道局其应纳城建税，也应由取得收入的各管道局于所在地缴纳营业税时一并缴纳。
4、对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳。
[典型例题]
[例题1]某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2007年4 月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。
另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。
该企业2007年4月应纳城市维护建设税(B)万元。
A.2.80
B.3.08
C.2.52
D.5.81
【答案】城建税=(40+4)×7% =3.08
[例题2]某外贸公司(位于县城)2005年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元;本月将一块闲置的土地转让，取得收人500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。
该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加(D)万元。
A.21.44
B.17.84
C.17.6
D.16.64
【答案】=200×(5%+3%)+(500-
340)×5%×(5%+3%)=16.64(万元)。
[例题3]位于市区的某自营业出口生产企业，2007年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发
公司，获得转让收入80万元。
下列各项中，符合税法相关规定的有(BD)。
A.该企业应缴纳的营业税4万元
B.应退该企业增值税税额为280万元
C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
[例题4]某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。
受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为( ) 元。
【答案】=(40000+5000)/(1-25%)×25%×5%=750元。