营业税知识介绍
营业税的计算与申报
营业税的计算与申报营业税是指企业和个体工商户按照国家规定向政府缴纳的一种税种。
它是按照企业或个体工商户的营业额来计算并缴纳，是企业经营成本的一部分。
营业税的计算与申报是企业纳税的重要环节，下面将详细介绍营业税的计算与申报流程。
一、营业税的计算营业税是按照企业的营业额来计算的，计算公式为：营业税=营业额×税率营业税的税率按照不同的行业有所不同，一般是根据国家相关税收法规规定的。
企业需要根据自己所属行业的税率来计算营业税。
例如，企业的年营业额为100万元，行业税率为3%，则该企业的营业税计算如下：营业税=100万元×3%=3万元这样，企业需要缴纳3万元的营业税。
二、营业税的申报营业税的申报是指企业按照规定的时间和程序将税款信息报送给税务机关的过程。
企业需要按照国家相关法规的要求，及时、准确地进行营业税的申报。
1.申报时间营业税的申报时间一般是按照纳税期限来规定的，一般是按季度或年度进行申报。
具体申报时间可以通过税务部门的通知或相关法规来确定。
2.申报程序企业在申报营业税时，一般需要进行如下几个步骤：（1）整理相关纳税资料：企业需要按照税务机关的要求，整理相关的纳税资料，如购销合同、发票、收据等。
（2）计算营业税：根据前面所介绍的计算公式，企业需要根据自己的营业额和税率来计算营业税。
（3）填写申报表：企业根据税务机关提供的申报表格，填写相关信息，包括企业的基本信息、营业额、营业税等。
（4）缴纳税款：填写完申报表格后，企业需要将相应的税款缴纳到指定的银行账户。
（5）提交申报表格：企业将填写完的申报表格和缴纳税款的凭证，按照规定的时间，提交给税务机关。
3.申报方式企业可以通过线上或线下的方式进行营业税的申报。
线上申报是利用互联网平台进行申报，企业可以登录税务机关的官方网站，按照要求填写相关信息，并上传相关纳税资料。
线下申报则是企业亲自到税务机关进行申报，将填写完的申报表格和缴纳税款的凭证交给税务机关。
营业税规定
营业税规定
营业税是指对企业和个体经营者的经营所得征收的一种税种。
营业税是我国税制中的一种重要税种，对于规范经济秩序、促进经济发展具有重要的意义。
下面主要介绍我国营业税的主要规定。
首先，营业税的征税对象是企业和个体经营者的经营所得。
对于企业，营业税是根据企业的销售收入或增值收入来计算的；对于个体经营者，营业税则是根据其经营所得的实际利润来计算的。
其次，营业税的税率是根据不同行业的性质、规模和经营状况而定的。
我国的营业税法规定了多个税率档次，从3%到20%不等。
一般而言，一些基础、生活等符合国家政策和民生需求的行业税率较低，而一些高技术、高附加值等行业税率较高。
再次，营业税有一些免税项目。
根据我国的税法规定，一些对国家经济发展具有重要支持作用的行业或项目可以享受免税政策。
比如，对于某些高新技术企业，可以在一定时期内免征营业税；对于一些对农业发展有利的农产品加工企业，可以享受免征营业税的优惠政策。
此外，我国的营业税还有一些特殊的规定。
比如，营业税的征收时间是每年的月底或季度底；营业税的纳税人可以选择实缴或核定税额的方式；营业税的减免、退税等情况也有具体的规定。
总的来说，我国的营业税规定了征税对象、税率、免税项目、征收时间等方面的具体内容。
通过营业税的征收，可以对企业和个体经营者的经营所得进行合理调节，促进经济发展和税收征管的顺利进行。
同时，根据国家的宏观经济调控需要，对一些特殊行业或项目给予了税收优惠政策，以推动行业或项目的发展。
营业税制--经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第五章第三节讲义1
正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)职业培训教育网 职业人的网上家园 中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第五章第三节讲义1营业税制一、营业税的概念（了解）对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种税。
二、纳税人（熟悉）在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。
三、营业税的征税范围（熟悉）在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。
应税劳务：除加工、修理修配劳务外的劳务（一）“境内”的含义1.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；2.所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；3.所转让或者出租土地使用权的土地在境内；4.所销售或者出租的不动产在境内。
注意：（1）对我国境内单位或个人在境外提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税；（2）境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的完全发生在境外的劳务，不属于在境内提供应税劳务，不征收营业税。
（二）“应税行为”的含义有偿提供应税劳务，有偿转让无形资产所有权或使用权、有偿转让不动产所有权的行为。
但单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务，不属于营业税的征收范围。
【例题·单选题】（2011年）下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是（ ）。
A.境外企业销售在境内的不动产B.境外企业向境内企业转让某项专利C.保险公司在境内提供保险服务D.单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供服务[答疑编号502556050601]【答案】D【解析】本题考查营业税征收范围。
单位和个体户的员工、雇工为本单位或雇主提供劳务，不属于营业税的征收范围。
四、税率（熟悉）【例题·单选题】（2008年）某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交予银行使用，以厂。
营业税与所得税的区别与计算方法
营业税与所得税的区别与计算方法营业税（也称为增值税）和所得税是两种不同的税收形式，在中国的税务制度中起着重要的作用。
虽然它们都属于税收范畴，但是在其征收对象、计算方法和税收基础等方面存在明显的区别。
本文将介绍营业税与所得税的区别，并解释其计算方法。
一、营业税的定义和计算方法营业税，又称增值税，是一种按照销售商品、提供劳务等经营活动额计算而征收的税种。
它的征收对象是企业对外提供商品或劳务，根据其销售额的一定比例征收。
营业税的计算方法通常为销售额乘以适用税率。
对于不同行业和不同商品或劳务，营业税的税率有所不同。
例如，对于一些基本生活必需品，营业税税率相对较低；而对于某些奢侈品或高科技产品，税率则较高。
企业在销售商品或提供劳务时，需要将所收取的营业税上缴给税务部门。
二、所得税的定义和计算方法所得税是一种按照企业或个人所得额进行征收的税种。
它的征收对象是企业或个人的纯收入，根据其所得额的一定比例征收。
所得税的计算方法通常为纯收入乘以适用税率。
与营业税不同，所得税的税率依赖于个人或企业的实际所得额。
在中国，所得税根据不同所得额范围划分为不同的级别，每个级别对应一定的税率。
所得税的税率通常是递进的，较低的所得额适用较低的税率，而较高的所得额则适用较高的税率。
对于企业而言，其所得额由企业的总收入减去各项支出后得出。
企业需要根据国家税法规定的所得税税率，计算并缴纳相应税款。
对于个人而言，所得额包括工资、奖金、股息、房地产租金等所有的收入。
个人需要根据所得税法规定的税率表，计算并缴纳相应税款。
三、营业税和所得税的区别营业税和所得税作为两种不同的税收形式，在以下几个方面存在明显的区别：1. 征收对象：营业税的征收对象是企业对外提供商品或劳务，而所得税的征收对象是企业或个人的所得额。
2. 计算方式：营业税的计算方法为销售额乘以适用税率，而所得税的计算方法为所得额乘以适用税率。
3. 税率差异：营业税根据不同行业和商品或劳务的不同，税率有所差异。
会计的营业税金与所得税
会计的营业税金与所得税会计是一门重要的职业，负责处理企业的财务信息和账务记录。
在会计工作中，营业税金与所得税是两个重要的方面。
本文将详细介绍会计的营业税金与所得税的相关知识。
一、营业税金营业税金是指企业在经营业务活动中需要支付的各种税费。
营业税金通常包括增值税、营业税、消费税等。
下面将分别介绍这三种税费。
1. 增值税增值税是指对企业在销售商品或提供服务过程中增加的价值部分征税的税费。
增值税的税率是根据商品或服务的不同而有所区别，通常有17%和13%两个税率。
企业在销售商品或提供服务时，需要将增值税计算在内，最后由消费者承担。
2. 营业税营业税是指基于企业的营业收入征收的税费。
营业税的税率是根据企业的行业和经营范围而有所区别。
营业税通常适用于一些特定行业，如金融、房地产等。
企业在向客户收取营业收入时，需要同时计算并支付相应的营业税。
3. 消费税消费税是指对特定消费品征收的税费。
消费税的税率是根据不同消费品的不同而有所区别。
一些特定的商品，如烟酒、汽车等，在销售过程中需要支付消费税。
企业在销售这些消费品时，需要将消费税计算在内，并由消费者承担。
二、所得税所得税是指企业根据其盈利状况计算并缴纳的税费。
所得税适用于企业的经营利润，其中利润是指企业从业务活动中获得的净收益。
下面将介绍企业所得税的计算方法和税率。
1. 所得税计算方法企业所得税的计算方法是通过将企业的纳税所得额与适用税率相乘得出纳税金额。
纳税所得额是指企业的应纳税所得额减去各种减免项目后的金额。
企业在计算所得税时，可以根据国家相关规定享受一些减免政策，例如对科技创新、环境保护等方面的投入可以获得税收减免。
2. 所得税税率企业所得税的税率是根据企业的盈利水平而有所区别。
一般来说，企业的所得税税率分为两档，即15%和25%。
一部分小型微利企业可以适用更低的税率，为5%或10%。
三、会计处理在会计工作中，营业税金与所得税的处理方法如下：1. 营业税金的处理营业税金会计处理主要包括计提和结转两个步骤。
营业营业税(2篇)
第1篇一、营业税的概念营业税，是指在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，按照规定的税率计算缴纳的一种税收。
营业税的征收对象主要是企业和个体工商户，它反映了企业在生产经营过程中所获得的增值部分。
二、营业税的特点1. 税负较轻：相对于增值税而言，营业税的税负较轻，有利于减轻企业负担。
2. 征收范围广泛：营业税的征收范围广泛，涵盖了我国经济活动的各个方面。
3. 税率较低：营业税的税率较低，有利于激发企业活力，促进经济发展。
4. 便于征收管理：营业税的征收管理相对简单，便于税务机关进行征收。
三、营业税的征收范围1. 销售货物：指销售动产，包括有形动产和无形动产。
2. 提供加工修理修配劳务：指企业提供加工、修理、修配等劳务。
3. 转让无形资产：指转让专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产。
4. 销售不动产：指销售土地使用权、房屋等不动产。
四、营业税的税率我国营业税的税率分为三个档次：3%、5%和9%。
具体税率根据不同行业和业务类型而定。
五、营业税的计算方法营业税的计算方法如下：应纳税额 = 营业额× 税率其中，营业额是指企业在生产经营过程中取得的收入，包括销售货物、提供劳务、转让无形资产和销售不动产的收入。
六、营业税的优惠政策1. 小型微利企业：对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按20%的税率征收营业税。
2. 高新技术企业：对高新技术企业，减按15%的税率征收营业税。
3. 环保产业：对环保产业企业，减按10%的税率征收营业税。
4. 贸易行业：对从事贸易行业的企业，减按3%的税率征收营业税。
七、营业税的征收管理1. 纳税申报：纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表，如实申报应纳税额。
2. 税款缴纳：纳税人应当按照税务机关核定的税额，按时足额缴纳营业税。
3. 税务检查：税务机关依法对纳税人的营业税申报和缴纳情况进行检查，确保税收政策的贯彻执行。
税务知识大全
税务知识大全税务知识大全税务是国家财政收入的重要来源之一，也是每个公民都需要了解的基本知识。
在日常生活中，税务知识的掌握对于个人和企业都非常重要。
下面是一份税务知识大全，总结了一些与税务相关的重要概念和要点。
一、个人所得税个人所得税是指个人在一定期间内从各种来源取得的所得，需要按照法定税率缴纳一定的税款。
个人所得税的纳税范围包括工资薪金、稿酬、特许权使用费、股利、利息、租金等。
二、增值税增值税是一种按照商品和服务的增值额收取的间接税。
一般纳税人在销售商品和提供劳务时要缴纳增值税，同时可以抵扣购买原材料和相关服务等的增值税。
增值税的税率一般分为三档：17%、13%和9%，不同的商品和服务税率有所不同。
三、企业所得税企业所得税是指企业在一定期间内所取得的所得，需要按照法定税率缴纳一定的税款。
企业所得税的纳税范围包括居民企业和非居民企业。
居民企业需要按照20%的税率缴纳企业所得税，非居民企业根据不同情况适用不同的税率。
四、印花税印花税是指对于一些特定的行为和文书需要按照法定比例缴纳的税款，如证券交易、房地产交易、股权转让等。
不同的印花税税率根据具体情况而定。
五、房产税房产税是指对拥有房产的个人或企业需要按照一定持有面积和年限缴纳的税款。
房产税的税率根据地区的不同而有所差异。
六、财产税财产税是指个人或企业根据其所有的财产价值需要按照一定比例缴纳的税款。
财产税的征收方式和税率根据地区的不同而有所差异。
七、营业税营业税是指在商品的生产、批发和零售等环节中征收的税款。
营业税的征收范围包括服务、文化娱乐、建筑和房地产等领域。
营业税的税率根据不同领域和区域具体情况而定。
八、关税关税是指对进出口商品征收的税款。
关税的税率根据不同商品和国家之间达成的贸易协定而定，一般有进口关税和出口关税之分。
九、税收优惠政策为鼓励经济发展和投资，政府会出台一些税收优惠政策，如减免一定比例的税款、免缴罚金等。
不同地区和行业的税收优惠政策会有所不同。
应交营业税的相关知识
应交营业税的相关知识
营业税，是对在我国境内提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、服务等劳务，以及出租、出售无形资产或销售不动产的单位和个人，就其营业额、出租收入或销售收入而征收的一种税。
营业税是一种价内税，应纳税额的计算公式为：
应纳税额=营业额×税率
其中，营业额是指企业提供应税劳务和出租、出售无形资产等向对方收到的全部价款和价外费用。
工商企业提供的劳务和出租无形资产不属于其主营业务，因此，所取得的收入应借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目；应交的营业税应由其他业务收入来补偿，应借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费—应交营业税”科目；为了提供劳务或出租无形资产而发生的各项成本，应借记“其他业务成本”科目，贷记“银行存款”“累计摊销”等科目。
工商企业出售无形资产，应按取得的收入，借记“银行存款”等科目；按累计摊销，借记“累计摊销”科目；按应缴纳的营业税，贷记“应交税费”科目；按无形资产的账面成本，贷记“无形资产”科目；按借贷差，贷记“营业外收入”或借记“营业外支出”科目。
企业出售不动产，应通过“固定资产清理”科目核算。
按固定资产的净值，借记“固定资产清理”科目；按已提折旧，借记“累计折旧”科目；按固定资产原价，贷记“固定资产”科目；按发生的清理
费用和计算的营业税，借记“固定资清理”科目，贷记“银行存款”“应交税费—应交营业税”科目；按收到的出售收入，借记“银行存款”科目，贷记“固定资产清理”科目；结转出售净收益时，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目或结转出售净损失，借记“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”科目。
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营业税知识介绍
营业税是对在中华人民共和国境内提供应税劳务（加工、修理修配劳务除外），转让无形资产或者销售不动产德单位和个人征收的一种税。
（一）纳税人
在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
（二）纳税范围
营业税的纳税范围为提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。
这里所说的应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目范围的劳务。
加工和修理、修配不属于营业税的应税劳务（以下简称非应税劳务）。
提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产，是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产和有偿转让不动产所有权地行为。
但单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务，不包括在内。
（三）计税依据和税额计算
营业税的计税依据为提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的全部价款和价外费用（又称营业额）。
税额计算公式为：应纳税额=营业额×税额
（四）纳税期限和纳税地点
1.纳税义务发生时间
营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位签订书面合同，如合同明确规定付款（包括提供原材料、动力和其他物资，不含预收工程款价款）日期的，按合同规定的付款日期为纳税义务发生时间。
对预收的工程价款其纳税义务发生时间为工程开工后，主管税务机关根据工程形象进度按月确定的纳税义务发生时间。
纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款地当天。
除转让土地使用权或销售不动产外，纳税人提供应税劳务、转让专利权、非专利技术商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款（包括预收款、预付款、预存费用、预收定金等），其营业税纳税义务发生时间以按照财务会计制度的规定，该项预收性质的价款被确认为收入的时间为准。
2.纳税期限
营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日或者1个月，具体由主管税务机关根据应纳税额大小确定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。
以1个月为一期的纳税人，于期满后10日内申报纳税；以5日、10日或15日为一期的纳税人，自期满后的5日内预缴税款，次月1日起10日申报纳税并结算上月应纳税款。
营业税扣缴义务人的解缴税款期限比照上述规定执行。
但对从事建筑劳务建设方为扣缴义务人的，其扣缴义务发生时间为扣缴义务人支付工程价款的当天。
银行、财务公司、信托投资公司、信用社纳税期限为1个季度，其他金融机构纳税期限为1个月。
保险业的纳税期限为1个月。
3.纳税地点
(1)纳税人提供应税劳务，在应税劳务发生地申报纳税；纳税人从事运输业务，在其机构所在地申报纳税。
(2)纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税；转让其他无形资产，在其机构所在地申报纳税。
(3)纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税。
(4)单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地；单位和个人出租物品、设备等动产的营业额纳税地点在出租单位机构所在地或个人居住地。
(5) 在中华人民共和国境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地。
(6)在中华人民共和国境内的单位提供的设计（包括在开展设计时进行的勘探、测量等业务）、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，其营业税纳税地点为单位机构所在地。
(7)在中华人民共和国境内的单位通过网络为其他单位和个人提供培训、信息和远程调试、检测等服务的，其营业税纳税地点为单位机构所在地。
此外，税法还对营业税的纳税地点作如下特殊规定：
(1)提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税而未申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。
(2)纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
扣缴义务人代扣代缴跨省工程的其建筑业营业税税款的解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地。
(3)纳税人在本省、自治区、直辖市范围内发生应税行为，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关确定。
营业税税目税率表
税。
（2）按娱乐业税目缴纳营业税范围中的台球、保龄球业务收入从2004年7月1日起，营业税税率调整为5%。
（3）对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入从2005年6月1日起统一减按3%的税率征收营业税。