企业流动资产的管理
企业流动资产管理制度
企业流动资产管理制度引言企业的流动资产是指能够在短期内转换为现金的资产，如库存、应收账款等。
流动资产的管理对于企业的经营活动起着重要的作用，能够有效地提高企业的经营效率和盈利能力。
为了规范企业流动资产的管理，提高企业的资金运营能力，制定和执行一套科学的企业流动资产管理制度是非常必要的。
一、流动资产管理概述1.定义：企业流动资产管理是指对企业的流动资产进行全面、系统的规划、组织、指导和控制，以实现企业流动资产的合理配置、高效利用和最大价值的实现。
2.目的：实现企业盈利最大化、风险最小化的同时，保持资金的流动性和稳定性，提高企业的经营效率和市场竞争力。
二、流动资产管理的原则与目标1.原则–合理性原则：在市场需求和资金利用的基础上，制定合理的流动资产管理战略和计划。
–安全性原则：确保企业流动资产的安全，防止风险和损失。
–简单性原则：流动资产管理制度应简单易行，易于操作和控制。
2.目标–提高流动资产周转率。
–降低流动资产占用成本。
–最大化流动资产的价值。
三、流动资产管理的内容和措施1.流动资产的分类管理–库存管理：对存货的采购、入库、出库、盘点、报废等进行有效管理，保持合适的库存水平。
–应收账款管理：建立科学的信用管理制度，确保应收账款的及时回收。
–现金管理：做好企业的现金预测、资金调度和现金监控工作，确保资金的安全和流动性。
2.流动资产的控制措施–质量控制：对于进货的物品进行严格的质量检验，确保库存的质量和可用性。
–供应链管理：加强与供应商的合作，建立合理的供应链关系，控制采购成本和风险。
–信用管理：制定信用审批程序，对客户的信用状况进行评估，确保应收账款的及时回收。
3.流动资产的监测与分析–运营指标监测：设定关键指标，对流动资产周转率、应收账款周转天数等进行监测和分析。
–风险分析：对流动资产管理过程中存在的风险进行分析，制定相应的风险防控策略。
–预测与预警：通过历史数据和市场情报，预测流动资产的需求和变动趋势，及时进行预警和调整。
公司流动资产管理制度
公司流动资产管理制度第一章总则第一条为了加强公司流动资产的管理，提高流动资产的使用效率，确保公司资产的安全和流动性，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规和公司章程的规定，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有流动资产的管理活动，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
第三条公司流动资产管理应遵循合法性、真实性、准确性和效益性原则，确保公司财务报告的真实、完整和合规。
第二章流动资产的核算与控制第四条公司应建立健全流动资产核算制度，明确流动资产的计算范围、计算方法和核算程序。
第五条公司应按照权责发生制原则，合理确认流动资产的发生时间和金额。
第六条公司应加强流动资产的控制，通过预算管理、成本分析等手段，合理控制流动资产的发生和变动。
第三章流动资产的盘点与核对第七条公司应定期进行流动资产盘点，确保流动资产的数量和金额与账面一致。
第八条公司应建立流动资产核对制度，定期与银行、供应商、客户等外部单位进行核对，确保流动资产的真实性和准确性。
第四章流动资产的风险管理第九条公司应加强对流动资产的风险管理，包括但不限于信用风险、市场风险、流动性风险等。
第十条公司应制定应对流动资产风险的措施，包括但不限于建立风险预警机制、制定风险应对计划等。
第五章流动资产的信息披露与监督第十一条公司应建立健全流动资产信息披露制度，及时向管理层和监管部门报告流动资产的情况，确保信息真实、完整和透明。
第十二条公司应加强内部监督，审计部门应定期对公司流动资产管理情况进行审计，发现问题及时纠正。
第六章附则第十三条本制度未尽事宜，按法律法规和公司章程的规定执行。
第十四条本制度自股东大会审议通过之日起生效，修改权归公司董事会所有。
第十五条本制度的解释权归公司董事会所有。
流动资产管理的方法
如何高效地管理企业的流动资产？
企业的流动资产是指企业运营过程中容易流动、能够随时变现的资产，包括现金、存货、应收账款等。
如何高效地管理流动资产，是企业保持良好运转的关键之一，下面介绍几种常用的流动资产管理方法：
1. 单位时间管理法：通过计算单位时间内流动资产的周转率来评估企业业务的运营能力。
这种方法可以用来查看企业运营的高峰期和迟滞期，适用于需求相对稳定的行业类型。
2. 应计划管理法：根据财务报表上的应收账款、存货等指标，结合市场走势、销售趋势等数据，将流动资产的数量和品种计入一个管理计划，以确保企业生产销售和资金流的平稳运行。
3. 货币管理法：将企业所有的现金、存货以及应收账款等流动资产，按不同项目划分为不同的预算，进行统一控制和管理。
这种方法适用于企业需要长期资金管理、规范现金使用的情况。
4. 资产优化法：通过不断分析和调整企业的资产结构，将过多的流动资产转化为不动资产，提高企业的财务效益。
同时也有助于企业降低负债风险，增强资产的盈利能力。
在进行流动资产管理时，企业也需要注意以下几点：
1. 防范企业内部的资金盗窃和贪污行为，明确流动资产的使用规定，实行严格的财务管控。
2. 对于老旧的和滞销的存货，需要及时清理、出售或者回收，减少不必要的资金占用。
3. 深入分析市场需求和消费者行为模式，以帮助企业下一步的流动资产投入计划和预算。
总体而言，高效地管理流动资产不仅可以提高企业的财务效益，还可以提升竞争力，帮助企业在市场竞争中立于不败之地。
企业流动资产管理
第三章 企业流动资产管理 第2节 现金管理
五、现金流出管理（预算期内发生的全部现金支出总 额）--使现金安全、合理流出企业
六、现金的日常控制 1、及时掌握影响现金变化的经济信息 2、加速收回现金 3、加强现金收支的综合控制 ①力争现金流入量与现金流出量同步 ②加强内部制约机制 ③及时进行现金的清理 ④遵守国家规定的库存现金使用范围
第三章 企业流动资产管理 第4节 存货管理
四、存货的合理订购（存货规划）
是指企业对存货的订购数量、订货时间进 行合理预测的基础上编制的订货计划，以 便能够确定存货资金的占用数额，既能节 约使用资金，又能保证生产经营需要。
要确定存货的合理订购，应该解决的是存 货的经济批量（经济订货量）的确定。
第三章 企业流动资产管理 第1节 流动资产的特点
第三章 企业流动资产管理 第1节 流动资产的特点
二、流动资产的分类 ※速动资产（迅速转化成现金） 1、现金 2、短期投资 ※非速动资产（变现能力弱，但占用企业资
金的大部分） 3、应收及预付账款 4、存货
第三章 企业流动资产管理 第2节 现金管理
条件） 2、信用评分法 （三）收账的日常管理（收账就是企业收取货款的行
为） 1、做好日常记录和核算；2、确定合理的收账程序；
3；确定合理的讨债方法；4、预计坏账损失，计提 坏账准备。
第三章 企业流动资产管理 第4节 存货管理
一、存货管理的特点及确认 ※存货=资产-固定资产-无形资产-货币资产 （一）存货的特点 1、存货是有形资产 2、存货具有较强的流动性 3、存货有一定的时效性 （二）存货的确认（产权或法定产权） 1、在正常生产经营过程中储存的以准备出售的产品。 2、处于生产过程中的存货，包括在产品和自制半成品 3、为生产商品或提供服务以备消耗的存货，包括原材料、燃
流动资产管理制度
流动资产管理制度一、导言流动资产是企业经营活动中的重要组成部分，对于企业的运营效率和盈利能力具有重要影响。
而流动资产管理制度是企业内部建立流动资产管理控制机制和规范操作流程的一种制度，旨在保障企业资金的有效运作和最大化资金利用。
本文将从流动资产管理目标、流动资产管理政策、流动资产管理职责和流动资产管理流程四个方面进行论述。
二、流动资产管理目标1.提高资金使用效率：通过合理的流动资产投资和融资安排，提高资金使用效率，实现资金的最大化利用。
2.降低流动资产风险：加强对流动资产的风险管理和控制，确保资金安全，并减少资产损失。
3.优化流动资产结构：合理配置流动资产，确保企业运营平稳，提高企业盈利能力。
三、流动资产管理政策1.流动资产投资策略：根据企业经营活动的特点和市场环境，确定流动资产投资策略，包括资金投入比例、资金流出周期等。
2.流动资产融资策略：根据企业资金需求和市场条件，制定合适的融资策略，包括银行贷款、债券发行等。
3.流动资产风险管理策略：建立完善的风险管理机制，包括风险评估、风险控制和风险防范等，保障流动资产的安全和稳定。
四、流动资产管理职责1.高层管理人员：负责制定和监督流动资产管理政策，确保顶层设计和实施的有效性。
2.财务部门：负责流动资产的日常管理工作，包括资金计划、资金调度和资金监控等。
3.生产经营部门：负责流动资产的使用和管理，包括存货、应收账款和预付账款等。
4.风险管理部门：负责流动资产的风险评估、控制和防范，及时发现和应对流动资产风险。
五、流动资产管理流程1.流动资产计划：根据企业经营计划和市场需求，编制年度和季度的流动资产计划，包括资金需求计划和资金调度计划。
2.资金调度：按照流动资产计划进行资金调度，包括资金的收入和支出，确保资金的流动性和运作效率。
3.资金监控：建立流动资产监控体系，定期对流动资产的使用情况进行监测和分析，确保流动资产的安全和稳定。
4.风险管理：建立完善的风险管理机制，包括流动资产的风险评估、风险控制和风险防范，及时发现和应对流动资产风险。
企业流动资产的管理制度与方法
企业流动资产的管理制度与方法在当今市场经济中，企业流动资产的管理对于保障企业的健康运营和可持续发展具有重要意义。
一套科学、完善的管理制度和方法，能够有效提高流动资产的使用效率，降低企业运营风险。
本文将详细介绍企业流动资产的管理制度与方法。
一、企业流动资产管理制度1.明确管理责任企业应设立专门的流动资产管理岗位，明确岗位职责，实行责任到人。
同时，建立流动资产使用、维护、保管、报废等方面的规章制度，确保流动资产安全、合规使用。
2.制定流动资产清单企业应定期对流动资产进行清查，制定详细的流动资产清单，包括资产名称、规格型号、数量、购入时间、使用部门等信息，以便于实时掌握流动资产状况。
3.实行预算管理企业应将流动资产纳入全面预算管理体系，对流动资产的购置、使用、维修等进行预算控制，确保流动资产的投资效益。
4.加强内部控制企业应建立健全流动资产内部控制制度，防范流动资产流失、损坏、闲置等风险。
主要包括：授权审批、职责分离、定期盘点、账务核对等措施。
二、企业流动资产管理方法1.货币资金管理（1）加强银行账户管理，实行收支两条线，确保货币资金安全、合规使用。
（2）合理安排货币资金使用，提高资金使用效率，降低资金成本。
（3）建立资金预警机制，防范资金风险。
2.应收账款管理（1）建立客户信用评估制度，合理确定信用政策。
（2）加强应收账款催收，降低坏账损失。
（3）定期分析应收账款结构，优化应收账款管理。
3.存货管理（1）制定合理的存货储备政策，避免过多或过少储备。
（2）加强存货周转速度分析，提高存货周转率。
（3）定期进行存货盘点，确保存货账实相符。
4.短期投资管理（1）合理配置短期投资，实现投资收益最大化。
（2）加强短期投资风险控制，防范投资损失。
（3）定期评估短期投资效益，优化投资结构。
总结：企业流动资产的管理制度与方法是保障企业运营安全和提高经济效益的关键。
流动资产管理制度
流动资产管理制度流动资产管理制度是企业为了保障资金回笼和提高资金利用效率而制定的一系列规定、制度和措施。
流动资产是指企业日常经营活动中用于购买原材料、支付工资、购置固定资产、还款等活动的资产，包括现金、应收账款、存货、预付款项等。
1.现金管理：-设立现金管理制度，明确资金的接收、支出和保管程序。
-设置合理的现金预算，定期进行现金流量分析和预测，确保足够的流动资金储备。
-控制和规范现金支付，建立审批制度，避免浪费和挥霍。
2.应收账款管理：-设立应收账款管理制度，确保及时回款。
-设置客户信用评估机制，制定合理的授信额度，降低坏账风险。
3.存货管理：-设立存货管理制度，确保存货的合理购进、储存和销售。
-进行库存周转率分析，避免过多的滞销品和过多的投资。
-加强对存货质量的监控，确保产品质量符合要求，减少退货和索赔风险。
4.预付款项管理：-设立预付款项管理制度，控制和规范预付款项的支付。
-定期审核预付款项的使用情况，确保根据合同约定使用预付款项。
-加强对供应商资信的评估，降低供应商风险。
5.流动资金审批制度：-设立流动资金审批制度，规范资金使用和支出。
-设置资金授权和限额，减少资金滥用和浪费。
-加强对资金使用情况的监督和审计，提高资金使用效果。
6.资金回笼与利用效率评估：-定期分析和评估资金回笼和利用效率。
-制定相关指标，跟踪和监测资金管理绩效。
-根据评估结果调整和改进流动资产管理制度，提高效率和绩效。
总之，流动资产管理制度是企业管理的重要组成部分，通过规范、统一、有效的流动资产管理，实现资金的最优配置和利用效率的提高，为企业的健康发展奠定基础。
流动资产管理涉及的主要管理内容
流动资产管理涉及的主要管理内容
一、流动资产管理的内容
1、流动资金规划：流动资金规划是研制出有利于企业发展和正常业务维持所需要的合理规模的流动资金的规模期限和结构。
2、流动资金结构优化：流动资金结构优化是根据流动资金需求，合理安排流动资金的结构，特别是短期供应和长期供应之比，须采用有利的结构，以适应公司的资金需要。
3、流动资金融资：流动资金融资是指企业通过金融机构的不同融资产品筹集资金，用于补充流动资金。
4、成本优化：流动资金管理应从改善融资环境和资金成本两个方面入手，不断构建公司的流动资金支付体系，提高资金利用效率和成本效益。
5、优化资金使用：优化资金使用是指改进公司管理，加强资金规划利用，提高资金的使用效率，减少流动资金无效循环，降低营运成本，提高资金质量。
6、风险控制：流动资金管理要结合投资管理，运用投资技巧及投资工具，在保障投资收益的前提下，有效降低投资风险。
二、流动资产管理的技术
1、财务预测：财务预测是以企业实际情况为基础，分析综合企业的收入、支出、现金流量等情况，运用数理统计等方法，对未来几个月的财务收支状况作出合理的预测。
2、内部控制：内部控制是指企业以一系列的控制手段来确保账
务准确、有效地管理和控制资金流动。
3、资金调度：资金调度是指在企业内部，对实施会计核算、付款、收款等财务活动的资金流动量体系精细地安排和控制，以确保资金能够达到其最大利益。
4、金融投资：金融投资是指利用资金对股票、债券、基金等金融投资工具进行投资，以获得收益。
5、财务分析：财务分析是以企业的财务资料为基础，对其财务状况、收入支出等状况进行分析，从而了解企业财务状况，捕捉财务问题，确定发展方向。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
计划变动情况（冒险组合）
50000 50000 100000 20000 9500 4%*50000=2000 15%*50000=7500 10500
10500/100000=10.5% 50000/100000=50% 40000/50000=0.8
返回
第三节 企业资产组合
一、影响资产组合的因素
东方公司资产组合和筹资组合
单位：元
资产组合
筹资组合
流动资产
流动负债
40000
20000
固定资产
长期资金
60000
80000
合计
合计
100000
100000
现在息税前利润为20000元，流动负债的成本为4％，长期资金成本为15％
筹资组合对东方公司风险和报酬的影响
单位：元
项目 筹资组合：
短期资金 长期资金 资金总额 息税前利润 减：资金成本
（2）流通领域中的流动资产：指在商品流 通过程中发挥作用的流动资产。
（二）流动负债
概念：指需要在一年或超过一年的一个营业周 期偿还的债务。 特点：成本低、偿还期短。
流动负债的分类： 1、按应付金额是否确定来划分 （1）应付金额确定的流动负债 （2）应付金额不确定的流动负债
2、按流动负债的形成情况为标准来划分 （1）自然性流动负债（不需做正规安排、
第四章 企业流动资产的管理
教学要点 教学内容 案例分析 参考文献
教学要点
• 掌握营运资金的概念和特征 • 掌握企业筹资组合策略和资产组合策略 • 熟悉现金日常管理的内容和方法 • 应收帐款日常管理的内容； • 掌握企业持有现金的动机； • 掌握应收帐款的功能与成本； • 存货的经济批量和ABC控制法。
（一）风险与成本 （二）企业所处行业 （三）经营规模 （四）利息率状况
二、企业筹资组合策略
（一）正常的筹资组合（图示）
短期资产由短期资金来融通，长期资产由长期 资金来融通。
（二）冒险的筹资组合（图示）
短期资产由短期资金来融通，部分的长期资产 由短期资金来融通。
（三）保守的筹资组合（图示）
部分的短期资产由长期资金来融通
自然形成）
（2）人为性流动负债（人为安排形成的）
二、营运资金的特点
（一）周转具有短期性 （二）实物形态具有易变性 （三）数量具有波动性 （四）来源具有灵活多样性
三、营运资金的管理原则
（一）认真分析生产经营状况、合理确定营运 资金的需要数量。
（二）在保证生产经营需要的前提下，节约使 用资金。
（三）加速营运资金的周转，提高资金的利用 效率。
广义：又称毛营运资金，指一个企业流动资产的 总额。
（一）流动资产
概念：指可以在一年以内或超过一年的一个 营业周期内变现或运用的资产。
特点：流动性强，收益性弱。
1、按实物形态划分： （1）现金 （3）应收及预付款项
（2）短期投资； （4）存货。
2、按在生产经营中的作用划分
（1）生产领域中的流动资产：指在产品生 产过程中发挥作用的流动资产。
（四）合理安排流动资产与流动负债的比例关 系，保障企业有足够的短期偿债能力
返回
基本概念
第二节 企业筹资组合
1、企业筹资组合：指企业资金总额中短期资金 和长期资金各自占有的比例，称为企业的筹资 组合。
2 、短期资金：企业的流动负债。
3 、长期资金：企业的长期负债和所有者权益。
一、影响企业筹资组合的因素
3、冒险的资产组合：在安排流动资产数量 时，只安排正常生产经营需要量而不安排或安排 很少的保险储备，以提高资产报酬率 。
三、不同的资产组合对企业报酬和风险的影响
流动资产较多可降低企业的财务风险，但流动资产过多， 会造成企业营利能力下降。因此在确定资产组合时，我们面 临风险和报酬的权衡。
例：北方公司目前年销售额为2000件，销售收入为 200000元，净利润20000元。现根据市场预测，每年可销售 2400件，销售收入为240000元，实现净利润24000元，但扩大 产量必须增加10000的固定资产投资，现公司决定保持资产总 额不变，减少10000元流动资产投资，相应增加10000元固定 资产投资。
（一）正常的筹资组合
短期流动资产
资
产
与
长期流动资产
融
资
固定资产
短期资金 长期资金
时间
（二）冒险的筹资组合
短期流动资产
资
产
与
长期流动资产
融
资
固定资产
短期资金 长期资金
时间
（三）保守的筹资组合
短期流动资产
短期资金
资
产
与
长期流动资产
融
资
固定资产
长期资金
时间
三、不同筹资组合对企业报酬和风险的影响
东方公司目前的资产组合和筹资组合详见下表：
合计 100000
• 资产组合对北方公司风险和报酬的影响 单位：元
项目
现在情况 （保守的组合）
计划变动情况 （冒险的情况）
资产组合 流动资产 固定资产
返回
教学内容
第一节
第二节
第三节 第四节 第五节 第六节
营运资金的概念与特点
企业筹资组合
企业资产组合 现金管理 应收帐款管理 存货管理
返回
第一节 营运资金的概念与特点
一、营运资金（working capital）的概念
指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资 金。
狭义：又称净营运资金，指流动资产减流动负债 后的余额。
（一）风险与报酬 （二）企业所处行业 （三）企业规模对资产组合的影响 （四）利息率的变化
二、企业资产组合策略（图示）
1、适中的资产组合：在安排流动资产数量 时，保证正常的需要的情况下，再适当的留有一 定的保险储备；
2、保守的资产组合：在安排流动资产数量 时，保证正常的需要的情况下和正常保险储备的 基础上，再加上一部分额外储备量，以降低风 险；
短期资金成本 长期资金成本 净利 几个主要的财务比率 投资报酬率 流动负债/总资产 流动比率
现在情况（保守组合）
20000 80000 100000 20000 12800 4%*20000=800 15%*80000=12000 7200
7200/100000=7.2% 20000/100000= 20% 40000/20000=2
目前的资产组合和筹资组合，以及不同筹资组合对企业 风险和报酬的影响详见下表
北方合
现在筹资组合 计划变动的筹资组合
流动资产 40000 固定资产 60000
流动负债 20000 长期资金 80000
流动负债 30000 长期资金 70000
合计 100000
合计 100000