[财经类试卷]注册会计师审计(风险应对)模拟试卷8及答案与解析
注册会计师审计（风险应对）模拟试卷8及答案与解析1 通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用( )设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
（A）风险评估程序（B）实质性程序（C）综合性方案（D）实质性方案2 注册会计师为应对财务报表层次的重大错报风险，对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出的下列总体修改，其中不恰当的是( )。
（A）增加对内部控制的了解和依赖（B）增加纳入审计范围的经营地点（C）通过实质性程序获取更为广泛的证据（D）在期末而非期中实施更多的审计程序3 注册会计师A承接了丙公司2014年度财务报表审计业务，在评估后得知丙公司应收账款项目存在重大错报风险．注册会计师B拟对该项目的重大错报风险设计进一步审计程序。
为使函证程序具有不可预见性，B拟对函证程序采取以下措施。
其中，你认为合理的是( )。
（A）向重要审计客户甲寄发消极式询证函（B）向余额很小，甚至为零的客户乙寄发积极式询证函（C）要求债务人丁证实其截至当年12月31日的欠款金额（D）要求丙公司财务人员代收询证函并交给会计师事务所4 如果评估的财务报表层次重大错报风险为高水平，则注册会计师拟实施的总体审计方案更倾向于采用( )。
（A）综合性方案（B）实质性方案（C）仅通过实质性程序无法应对的审计方案（D）以控制测试为主的审计方案5 下列关于进一步审计程序的范围的说法中，不正确的是( )。
（A）进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量（B）进一步审计程序的范围包括抽取的样本量（C）进一步审计程序的范围包括对某项控制活动的观察次数（D）进一步审计程序范围是指注册会计师何时实施进一步审计程序6 以下有关进一步审计程序的说法中，不正确的是( )。
（A）进一步审计程序是在风险评估程序基础上进一步实施的审计程序（B）进一步审计程序是了解被审计单位及其环境时应实施的必要程序（C）进一步审计程序是针对认定层次的重大错报风险实施的审计程序（D）进一步审计程序是注册会计师编制的具体的审计计划的核心内容7 进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序。
以下关于进一步审计程序的说法中，不正确的是( )。
（A）风险的后果越严重，就越需要注册会计师关注和重视，越需要精心设计有针对性的进一步审计程序（B）重大错报发生的可能性越大，越需要注册会计师精心设计进一步审计程序（C）不同性质的控制(无论是人工控制还是自动化控制)对注册会计师设计进一步的审计程序具有重要影响（D）不同的交易、账户余额和披露产生的认定层次的重大错报风险的差异越大，适用的审计程序的性质的差别越大8 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，应当与评估的下列( )因素具备明确的对应关系。
（A）财务报表层次重大错报风险（B）认定层次重大错报风险（C）财务报表整体重要水平（D）认定层次实际执行的重要水平9 下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是( )。
（A）在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果（B）注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序（C）除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时；注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因（D）注册会计师在实施进一步审计程序时不应该利用被审计单位信息系统生成的信息10 注册会计师在期中实施进一步审计程序也存在很大的局限性．下列有关局限性的说法中不恰当的是( )。
（A）注册会计师往往难以仅凭在期中实施的进一步审计程序获取有关期中以前的充分、适当的审计证据（B）即使注册会计师在期中实施的进一步审计程序能够获取有关期中以前的充分、适当的审计证据，但从期中到期末这段剩余期间还往往会发生重大的交易或事项(包括期中以前发生的交易、事项的延续，以及期中以后发生的新的交易、事项)，从而对所审计期间的财务报表认定产生重大影响（C）被审计单位管理层也完全有可能在注册会计师于期中实施了进一步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改，注册会计师在期中实施了进一步审计程序所获取的审计证据已经发生了变化（D）如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要针对剩余期间获取审计证据11 注册会计师一般无需从( )方面考虑与进一步审计程序的时间安排有关的问题。
（A）下期审计可以利用本期收集的哪些证据（B）期末审计可否利用期中审计获得的证据（C）本期审计能否利用上期审计获得的证据（D）具体应获取什么期间或什么时点的证据12 下列关于控制测试的时间的说法中，不正确的是( )。
（A）控制测试的时间包括何时实施控制测试（B）控制测试的时间包括测试所针对的控制适用的时点或期间（C）注册会计师一般在期中进行控制测试（D）注册会计师一般在期末进行控制测试13 注册会计师设计控制测试的性质时应当进行恰当的职业判断，以下说法中不恰当的是( )。
（A）注册会计师通过分析程序可以有效测试控制运行情况（B）注册会计师将询问与检查或重新执行结合使用通常能够比仅实验检查获取更高的保证（C）观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身也不足以测试运行的有效性（D）通过询问和观察程序往往不足以测试某些控制的运行有效性．注册会计师往往还需要实施检查获得充分、适当的审计证据14 注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是( )。
（A）对于控制测试．注册会计师在期中实施此类程序具有更积极的作用（B）注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据（C）注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末（D）注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据15 在财务报表审计中，注册会计师在预期内部控制有效的情况下实施控制测试，最终是为了( )。
（A）对内部控制发表意见（B）节省实质性程序的时间（C）发现内部控制的缺陷（D）完全取代实质性程序16 下列关于控制测试的性质的说法中，不正确的是( )。
（A）计划从控制测试中获取的保证水平是决定控制测试性质的主要因素之一（B）观察提供的证据足以测试控制运行的有效性（C）当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，尤其是仅实施实质性程序无法或不能获取充分、适当的审计证据时，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平（D）询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据17 即使认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师也可能基于( )考虑而不实施控制测试。
（A）控制测试也会耗费审计资源（B）控制测试所耗费的时间小于在证实控制有效的情况下减少的实质性程序的时间（C）控制测试所耗费的时间大于在证实控制有效的情况下减少的实质性程序的时间（D）设计合理的控制可直接信赖18 对于舞弊导致的重大错报风险，下列审计程序中，注册会计师认为通常可以增强审计程序不可预见性的有( )。
（A）在事先不通知甲公司的情况下，选择以前未曾到过的存货存放地点实施监盘（B）运用不同的抽样方法选择需要检查的存货（C）向以前审计过程中接触不多的甲公司员工询问存货采购和销售情况（D）在存货监盘时对大额存货进行抽盘19 在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，注册会计师决定增加审计程序的不可预测性。
下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有( )。
（A）对账面金额较小的存货实施监盘程序（B）不预先通知存货监盘地点（C）对销货交易的具体条款进行函证（D）对大额应收账款进行函证20 注册会计师拟实施的下列审计程序中，具有不可预见性的有( )。
（A）实地盘查一些价值较低的固定资产（B）留意是否有不同的供应商使用相同银行账户（C）少选几个月的银行存款余额调节表进行测试（D）询问以前审计接触不多的客户员工21 在财务报表重大错报风险的评估过程中，注册会计师应当确定，识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。
如果是后者，则属于财务报表层次的重大错报风险。
注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施有( )。
（A）向项目组强调保持职业怀疑的必要性（B）指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作（C）在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素（D）发表保留或否定意见审计报告22 如果注册会计师了解被审计单位控制环境存在重大缺陷，则以下需要对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改的做法中，恰当的有( )。
（A）在期中实施更多的审计程序（B）主要依赖控制测试获取审计证据（C）修改审计程序的性质获取更具有说服力的审计证据（D）扩大审计程序的范围23 以下说法中，正确的有( )。
（A）财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境（B）当控制环境存在缺陷，注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序（C）采用不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同，可以提高审计程序的不可预见性（D）控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据24 下列关于“针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施”的说法中，不正确的有( )。
（A）如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑的因素之一．就是通过实施控制测试获取更广泛的审计证据（B）在执行甲有限责任公司2014年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A 发现甲有限责任公司的内部控制存在重大缺陷，则A所实施的进一步审计程序应采取综合性方案（C）对于财务报表层次重大错报风险较高的审计项目，审计项目组的高级别成员，要对其他成员提供更多的督导，并加强项目质量控制复核（D）在执行甲有限责任公司2014年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A 发现甲有限责任公司的内部控制存在重大缺陷，则A所实施的进一步审计程序应采取实质性方案25 注册会计师应关注期中获取的审计证据的相关性和可靠性能否合理地延伸至期末。
以下审计程序中，属于专为证实这种合理延伸而实施的审计程序有( )。
（A）对于期中认为符合确认收入条件的销售，应追查剩余期间是否发生了销货退回（B）对于期中控制测试认为有效的内部控制，应关注剩余期间是否更换了执行人员（C）对于期中证实已经按期还本付息的长期借款，年末仍应向债权银行函证是否按期还本付息（D）对于期中证实已经支付的赔偿金额，应关注是否在财务报表附注中披露26 出现下列( )情况，注册会计师可不进行控制测试而直接实施实质性程序。
注册会计师-审计-强化练习题-第八章风险应对
注册会计师-审计-强化练习题-第八章风险应对[单选题]1.下列有关采用总体审计方案的说法中，错误的是()。
A.注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案B.注册会计师可以采用综合性方案或（江南博哥）实质性方案应对重大错报风险C.注册会计师应对特别风险，也可以采用综合性方案D.注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案，除非评估的重大错报风险发生重大变化正确答案：D参考解析：选项D，注册会计师所确定的总体审计方案类型依据对被审计单位评估的重大错报风险。
掌握“总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响”知识点。
[单选题]2.在对资产的存在性获取审计证据时，正确的测试方向是()。
A.从财务报表到尚未记录的项目B.从尚未记录的项目到财务报表C.从会计记录到支持性证据D.从支持性证据到会计记录正确答案：C参考解析：要获取资产存在性认定的审计证据，注册会计师实施细节测试的方向是“逆查”，即从“账簿记录”追查至“原始凭证”。
掌握“实质性程序的性质”知识点。
[单选题]3.如果注册会计师认为管理层面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，以下实质性程序中，属于专门应对这种特别风险的是()。
A.向客户函证应收账款的账户余额B.向客户询证交货、结算时间C.从营业收入明细账追查到顾客订货单D.从发货凭证追查到营业收入明细账正确答案：B参考解析：选项AC均属于针对高估收入实施的常规程序，选项D是针对完整性实施的常规程序。
掌握“实质性程序的含义和要求”知识点。
[单选题]4.在考虑进一步审计程序时，注册会计师判断正确的是()。
A.对拟信赖的特别风险的控制自上次测试后未发生变化，由于本次测试与上次测试的时间间隔未超过2年，注册会计师可在本期审计中不进行测试B.当控制环境存在缺陷时，注册会计师主要依赖实施细节测试获取审计证据，不应依赖控制测试或实质性分析程序C.注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间安排、范围，无需与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系D.如果重大错报风险较大或对控制的信赖程度较高，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据正确答案：D参考解析：对于旨在减轻特别风险的控制，拟信赖的情况下，应当每次都进行测试，选项A错误；控制环境存在缺陷，主要依赖实施实质性程序获取审计证据，并非不能运用实质性分析程序，选项B错误；进一步审计程序应当与评估的认定层次重大错风险具有明确的对应关系，选项C错误。
2023年(CPA)注册会计师《审计》预测试卷及答案
2023年（CPA）注册会计师《审计》预测试卷及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列各项措施中，通常无法增加审计程序的不可预见性的是（）。
A.选取不同的地点实施审计程序B.指派更有经验的项目质量复核人员C.调整实施审计程序的时间D.采取不同的审计抽样方法2.如果注册会计师识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，下列说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当通过实施追加的审计程序，以确定这些事项或情况是否存在重大不确定性B.注册会计师应当考虑自管理层对持续经营能力作出评估后是否存在其他可获得的事实或信息C.注册会计师应当评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划对于具体情况是否可行D.注册会计师应当根据对这些事项或情况是否存在重大不确定性的评估结果，确定是否与治理层沟通3.在考虑如何能够将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末时，下列各项表述中，不正确的是（）。
A.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多B.剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多C. 如果注册会计师在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑增加需要获取的剩余期间的补充证据D.控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多4.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
以下关于重要性的理解中，错误的是（）。
A.重要性的确定离不开对被审计单位具体环境的考虑B.对重要性的评估需要运用职业判断C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D.在考虑一项错报是否重大时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质5.下列各项中，不属于后任注册会计师的是（）。
A.正在考虑接受委托，准备与前任注册会计师沟通以作决定的注册会计师B.已经接受委托接替前任注册会计师的注册会计师C.同一会计师事务所中由其他分部接受委托接替审计的注册会计师D.重新审计时被审计单位聘请的第二任注册会计师6.实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%—75%。
2023注会考试CPA《审计》模拟试题(含答案)
2023注会考试CPA《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，下列各项中，不属于总体应对措施的是（）。
A.向项目组强调保持职业怀疑的必要性B.在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素C.在期末而非期中实施更多的审计程序D.增加应收账款函证的数量2.下列关于函证银行账户的说法中，错误的是（）。
A.银行询证函需要以被审计单位名义向银行发函B.银行存款函证的方式包括积极的函证方式和消极的函证方式C.注册会计师需要函证银行存款账户，包括零余额账户和本期内注销的账户，同时，还需要函证该开户银行的借款及与金融机构往来的其他重要信息D.如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，注册会计师可以不针对这些项目实施函证，但应当在审计工作底稿中记录不函证的理由3.下列各项中，不属于控制环境要素的是（）。
A.对胜任能力的重视B.治理层的参与程度C.管理层的经营风格D.业绩评价4.针对上市实体的被审计单位，下列各项内容中，注册会计师可能采用口头形式与治理层沟通的是（）。
A.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明B.注册会计师在审计过程中识别的除值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷C.根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项D.为消除对独立性的不利影响已经采取的相关防范措施5.下列选项中，不属于注册会计师运用整体重要性水平目的的是（）。
A.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围B.确定错报汇总数是否超过明显微小错报临界值C.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围D.识别和评估重大错报风险6.下列各项中，通常不能用来识别被审计单位违反法律法规行为的程序是（）。
2024年注册会计师考试审计科目试卷及解答参考
2024年注册会计师考试审计科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有25小题，每小题1分，共25分）1、审计师在实施审计程序时，下列哪项程序通常属于控制测试？A、重新计算货币资金日记账的余额B、核实应收账款的款项确已收妥C、对存货进行盘点D、分析财务比率2、审计师在审计过程中，确定下列哪项误差通常会导致重大错报风险？A、零金额发票的遗漏B、个别文件的页码缺失C、时间顺序不一致的凭证D、询证函未按预期时间收到3、下列关于审计证据的相关说法中，正确的是（）。
A. 审计证据必须与审计目标相关，但与被审计单位无关B. 审计证据应当具有充分性和适当性，但充分性是核心C. 审计证据的适当性取决于证据的相关性和可靠性D. 审计证据的可靠性取决于证据的相关性和充分性4、下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
A. 内部控制是组织为达到特定目的而建立的一系列制度、程序和方法B. 内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、运营效率和合规性C. 内部控制的有效性取决于内部控制的设计和实施情况D. 内部控制的目标是防止或发现并纠正财务报表重大错报5、注册会计师在审计过程中发现被审计单位可能存在违反法律法规行为，以下做法中不恰当的是（）。
A、确定其影响程度，并与管理层进行讨论B、考虑其重要性，并重新评估审计风险C、直接向监管机构报告，无需与管理层沟通D、考虑对审计报告的影响6、在审计过程中，注册会计师采用穿行测试来验证内部控制的有效性。
以下哪种情形表明穿行测试需要进一步的审计程序（）。
A、穿行测试表明内部控制得到了有效的执行B、穿行测试表明内部控制存在偏差或缺陷C、穿行测试在所有流程中都得到了顺利执行D、穿行测试符合预期的结果7、在审计过程中，关于应收账款的期末余额，以下哪个审计程序是优先考虑使用的？A. 对应收账款进行函证B. 分析应收账款的账龄结构C. 观察应收账款的账面记录D. 检查销售合同和发运票据8、审计师在审查内部控制时，发现以下哪种情况最有可能表明控制存在缺陷？A. 控制流程复杂，但被所有相关人员遵循B. 控制流程复杂，但有部分员工在操作中违反了规定C. 控制流程简单，且所有相关交易都得到适当记录D. 控制流程简单，但有系统错误导致一些交易未被记录9、审计人员在实施风险评估程序时，以下哪项不是了解被审计单位及其环境的重点内容？A、被审计单位的内部控制B、被审计单位的财务报表编制基础C、被审计单位的风险偏好和承受能力D、被审计单位的法律法规遵循情况 10、审计人员在执行实质性程序时，下列哪项不是控制测试的对象？A、交易B、账户余额C、列报D、披露11、以下哪项不是内部控制中的控制活动？(A)直接材料成本分配(B)未经授权的人员不得接触资产(C)对账与记账的职责分离(D)定期进行存货盘点12、在审计工作中，注册会计师获取审计证据的最直接来源是？(A)第三方机构(B)企业管理层(C)被审计单位的原始凭证和会计记录(D)专业鉴定机构13、关于审计抽样，以下说法错误的是：A. 审计抽样是一种在审计工作中用来收集和评价证据的方法。
2023注会全国统一考试CPA《审计》备考模拟题及答案
2023注会全国统一考试CPA《审计》备考模拟题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关职业判断的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师保持独立有助于提高职业判断质量B.注册会计师工作的可辩护性是衡量职业判断质量的重要方面C.职业判断不涉及与遵守职业道德要求相关的决策D.注册会计师恰当记录与管理层就相关决策结论进行沟通的方式和时间，有利于提高职业判断的可辩护性2.下列各项中，通常无需包含在审计业务约定书中的是（）。
A.财务报表审计的目的与范围B.管理层和治理层的责任C.出具审计报告的日期D.用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础3.在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（）。
A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师无需考虑错报是否发生B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制的影响C.在评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需量化错报发生的概率D. 如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，注册会计师可以评价认为内部控制在基准日运行有效4.下列有关注册会计师实施分析程序的目的的说法中，错误的是（）。
A.用作风险评估程序B.用作控制测试C.用作实质性程序D.用作临近审计结束时对财务报表进行的总体复核5.在运用审计抽样实施细节测试时，下列情形中，对总体进行分层可以提高抽样效率的是（）。
A.总体规模较大B.预计总体错报较高C.总体变异性较大D.误拒风险较高6.下列关于前任注册会计师和后任注册会计师的相关说法中，错误的是（）A.如果被审计单位委托注册会计师对已审计财务报表进行重新审计，正在考虑接受委托的注册会计师应当视为后任注册会计师B.在签订业务约定书之前正在考虑接受委托的注册会计师不属于后任注册会计师C.前任注册会计师有时指已经接受委托但未完成审计工作的某会计师事务所D.前任注册会计师有时指已对最近一期财务报表发表了审计意见的某会计师事务所7.下列关于对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的沟通和报告的说法中，错误的是（）A.注册会计师针对被审计单位违反法律法规的事项采用口头沟通方式，应当形成沟通记录并作为审计工作底稿保存B.如果怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层，注册会计师应当向被审计单位审计委员会或监事会等更高层级的机构通报C.如果注册会计师识别出违反法律法规的事项，但无法确定向谁报告时，应当考虑是否需要向外部监管机构报告或征询法律意见D.如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当在完成审计工作前向治理层通报8.下列各项中，属于具体审计计划的是（）A.确定重要性水平B.确定审计资源的规划与调配C.签订审计业务约定书D.确定风险评估程序的性质、时间安排和范围9.下列有关分析程序的说法中，错误的是（）。
2023年注册会计师(CPA)《审计》预测试卷及答案
2023年注册会计师（CPA）《审计》预测试卷及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列关于经营风险与重大错报风险的说法中，错误的是（）。
A.经营风险比财务报表重大错报风险的范围广B.注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险C.注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险D.所有的经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表，导致财务报表存在重大错报风险2.在确定进一步审计程序的范围时，下列各项中不需要考虑的是（）。
A.评估的重大错报风险B.实施审计程序的成本C.确定的重要性水平D.计划获取的保证程度3.下列关于集团财务报表审计中的责任认定的说法中，错误的是（）。
A.集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任B.注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师，除非法律法规另有规定C.如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，审计报告应当指明，这种提及并不减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任D.如果因未能就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据，导致集团项目组在对集团财务报表出具的审计报告中发表非无保留意见，集团项目组需要在审计报告中提及组成部分注册会计师4.在传统变量抽样中，如果注册会计师未对总体进行分层，则不宜采用的抽样方法是（）。
A.货币单元抽样B.比率法C.均值法D.差额法5.下列有关货币单元抽样的说法中，错误的是（）。
A.货币单元抽样中，项目被选取的概率与其货币金额大小成比例B.在确定所需的样本规模时，注册会计师需要直接考虑总体的变异性的影响C.货币单元抽样也被称为金额单元抽样、累计货币金额抽样以及综合属性变量抽样等D.在货币单元抽样中使用系统选样法选取样本时，如果项目金额等于或大于选样间距，则货币单元抽样会自动识别所有单个重大项目6.下列各项中，通常无需包含在审计业务约定书中的是（）。
2022年注册会计师《审计》章节考点试题：风险应对含答案
一、单项选择题1、注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。
下列各项措施中错误的是( )。
A、评价被审计单位对会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过控制利润对财务信息做出虚假报告B、在分派和督导项目组成员时，考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力，并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果C、修改财务报表整体的重要性D、在确定审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性2、下列关于注册会计师实施控制测试的说法中，错误的是( )。
A、注册会计师在确定控制测试的范围时，需要考虑对控制的拟信赖程度B、注册会计师最好在审计的完成阶段测试整体层面控制C、在拟信赖期间，被审计单位执行控制的频率与控制测试的范围存在同向变动关系D、除非系统(包括系统使用的表格、文档或者其他永久性数据)发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围3、注册会计师A 接受了甲公司(上市公司)委托审计其2022 年财务报表。
经过评估后，注册会计师为存在重大错报风险较高的项目确定了进一步审计程序的性质和时间。
以下计划中恰当的是( )。
A、在2022 年11 月份监盘库存商品B、在2022 年初检查销售退回业务C、在2022 年12 月25 日向重要客户函证应收账款D、在2022 年3 月份观察内部控制执行状况4、下列有关控制测试程序的说法中，正确的是( )。
A、控制测试用以评价控制的设计以及是否得到执行B、如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师仅获取与时点相关的审计证据C、注册会计师通过测试剩余期间控制的运行有效性或者测试被审计单位对控制的监督，均可以获取剩余期间的补充审计证据D、了解被审计单位内部控制与执行控制测试的目的不可能在同一审计程序中同时实现5、在确定控制测试的性质时，下列注册会计师的做法错误的是( )。
A、某些控制的文件记录与证实控制运行有效性不相关，注册会计师可以考虑借助计算机辅助技术以获取有关控制运行有效性的审计证据B、如果不存在反映控制运行有效性的文件记录，那末注册会计师无法获取有关控制运行有效性的审计证据C、针对超出信用额度的例外赊销交易的报告和审核制度，不仅应当考虑审核的有效性，还应当考虑与例外赊销报告中信息准确性有关的控制有效性D、对于自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和普通控制运行有效的审计证据作为该控制运行有效的证据6、下列说法中不正确的是( )。
注册会计师审计(风险应对)模拟试卷及答案解析
---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------ 注册会计师审计(风险应对)模拟试卷及答案解析注册会计师审计（风险应对）模拟试卷及答案与解析 1 下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中，错误的是( )。
（A）注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间（B）如果评估的重大错报风险为低水平，注册会计师可以选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证（C）对于被审计单位发生的重大交易，注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序（D）如果被审计单位的控制环境良好，注册会计师可以更多地在期中实施进一步审计程序 2 下列有关控制测试程序的说法中，正确的是( )。
（A）注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用（B）检查程序适用于所有控制测试（C）重新执行程序适用于所有控制测试（D）通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序 3 如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是( )。
（A）如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试（B）如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无须考虑期中测试的结果（C）对某些自动化运行的1 / 17控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据（D）如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据 4 如果注册会计师拟信赖旨在应对由于舞弊导致的重大错报风险的人工控制，假设该控制没有发生变化，下列有关测试该控制运行有效性的时间间隔的说法中，正确的是( )。
[财经类试卷]注册会计师审计(审计计划)模拟试卷8及答案与解析
（C）编制财务报表采用的财务报告编制基础发生变更
（D）审计范围存在限制
8下列关于计划审计工作的说法中，不正确的有( )。
（A）计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改
（B）计划审计工作通常由项目组中经验最多的人完成，项目合伙人审核批准
（C）小型被审计单位无需制定总体审计策略
【知识模块】审计计划
12【正确答案】B,C
【知识模块】审计计划
13【正确答案】A,B,C
【试题解析】选项D，审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位之间签订的．注册会计师不能以个人名义承接审计业务。
【知识模块】审计计划
14【正确答案】A,C,D
【知识模块】审计计划
15【正确答案】A,B,C
【试题解析】选项D是在确定时间安排时应考虑的事项。
（C）计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围
（D）计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围
19在运用重要性概念时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑包括在内的有( )。
（A）财务报表整体的重要性
（B）实际执行的重要性
（C）特定类别的交易、账户余额或披露的重要性
（D）明显微小错报的临界值
(4)作为分配审计资源的基础，A注册会计师认为首先应当确定重要性，然后根据重要性对重大错报风险实施评估。
(5)项目组成员编制的具体审计计划的核心内容是确定进一步审计程序，具体包括风险评估程序、控制测试和实质性程序。
(6)项目组成员按项目合伙人的要求对制定完成的具体审计计划进行了相互复核，以避免在具体实施过程中进行修改。
（B）A注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大
2023年注册会计师全国统一考试CPA《审计》预测试卷及答案
2023年注册会计师全国统一考试CPA《审计》预测试卷及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关审计程序不可预见性的说法中，错误的是（）。
A.增加审计程序的不可预见性是为了避免管理层对审计效果的人为干预B.注册会计师无需量化审计程序的不可预见性程度C.增加审计程序的不可预见性会导致注册会计师实施更多的审计程序D.注册会计师在设计拟实施审计程序的性质、时间安排和范围时，都可以增加不可预见性2.下列有关会计分录和其他调整的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师只需测试在报告期末作出的会计分录和其他调整B.虚假会计分录和其他调整通常在报告期末作出C.注册会计师在确定待测试会计分录和其他调整进行测试的性质、时间安排和范围时，需要运用职业判断D. 注册会计师在测试会计分录和其他调整时，首先需要确定待测试会计分录和其他调整的总体，然后针对该总体实施完整性测试3.下列关于经营风险与重大错报风险的说法中，错误的是（）。
A.经营风险比财务报表重大错报风险的范围广B.注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险C.注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险D.所有的经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表，导致财务报表存在重大错报风险4.下列选项中，不属于侵占资产导致的错报的是( )。
A.贪污收到的款项B.盗窃实物资产或无形资产C.使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款D.在财务报表中错误表达或故意漏记事项、交易或其他重要信息5.下列各项中，不属于检查性控制的是（）。
A.购货发票上的价格根据价格清单上的信息确定B.定期编制银行存款余额调节表C.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因D.财务总监复核月度毛利率的合理性6.下列关于评价会计估计的合理性并确定错报的说法中，错误的是（）。