营运管理数据---各项分析指标定义
营运能力分析
营运能力分析Newly compiled on November 23, 2020《财务报表分析》第次形成性考核作业——————营运能力分析本人选择珠海格力电器股份有限公司作为分析对象进行报表分析。
姓名：学号：班级：学校：目录一、公司简介--------------------------------------------3二、营运能力定义----------------------------------------4三、营运能力指标----------------------------------------4四、营运能力主要竞争者及同行业比较----------------------5五、格力电器营运能力指标分析----------------------------81、总资产周转次数-----------------------------------82、固定资产周转次数---------------------------------93、流动资产周转次数--------------------------------104、应收账款周转次数--------------------------------115、成本基础的存货周转率----------------------------126、收入基础的存货周转率----------------------------137、营运资金周转次数--------------------------------148、营业周期----------------------------------------15六、格力电器营运能力分析小结---------------------------16珠海格力电器股份有限公司财务报表营运能力分析一、公司简介珠海格力电器股份有限公司是目前全球最大的集研发、生产、销售、服务于一体的专业化空调企业，曾连续八年上榜美国《财富》杂志“中国上市公司100强”。
杜邦分析及营运能力分析
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
三、固定资产周转率 (fixed assets turnover ratio)
固定资产周转率高，表明企业固定资产利 用充分，同时也能表明企业固定资产投资 得当，固定资产结构合理，能够充分发挥 效率。 反之，如果固定资产周转率不高，则表明 固定资产使用者效率不高，提供的生产成 果不多，企业的运营能力不强。
五、存货周转率(stock turnover)
存货周转率也叫存货周转次数，是企业一定时期 的主营业务成本与平均存货的比率。存货周转率 可以测定企业存货的变现速度，用来衡量企业平 均存货是否储备过量，其计算公式为：
存货周转率（次数）= 主营业务成本 存货平均余额
其中： 期初存货+期末存货 存货平均余额= 2
东风汽车 应收账款周转率 3.5067 风神股份 2.3989 福田汽车 17.0360 金龙汽车 3.8545
应 收 账 款 周 转 率
18 16 14 12 10 8 6 4 2 0
2007年一季度
东风汽车 风神股份 福田汽车 金龙汽车
公司
图5-3 四个企业07年一季度的应收账款周转率
这4个企业中福田汽车的应收账款周转率最高，由此说明福田汽车的资金周 转快，应收账款变现能力强，也就是说福田汽车的短期偿债能力强于其他三个企 业，而且能使流动资产更能发挥出其作用，增加企业的收益。
一、概述
营运能力分析是对企业资金周转状况进行 的分析，资金周转得越快，说明资金利用 效率越高。企业的经营管理水平越好。
企业的营运能力主要通过各项周转率来体 现，包括总资产周转率，固定资产周转率， 应收账款周转率，存货周转率。
二、总资产周转率 （total assets turnover ratio）
商品运营管理指标
每日
周盘调整金额
周盘和报 损金额
报损调整金额
周盘库存调整金额及占净销售额百分比 按部门, 课，店 累计报损库存调整金额及占净销售百分比
每日 每日
理论毛利 报告
日毛利控制报告
实际到货 到货信息
报告
当日实际到货的供应商数
每日 每日
商品经营管理工具-商品运营指标
商品运营指标 : 是一种商品经营管理的分析工具，用来提高销售、优化成本和增加顾客满意度。
商品经营管理工具-商品运营指标
商品运营指标 : 是一种商品经营管理的分析工具，用来提高销售、优化成本和增加顾客满意度。
类别
指标名称
指标定义
参数
计算
门店信息主管 基准
总部信息部
每月3日，将Excel数据文件(月评分卡)传给总部信息部 收集所有门店的Excel数据文件，完成全公司Excel数据文件
总部信息总监 用全公司Excel数据文件，作为商品运营会议的信息。
周盘差异率 周期盘点
调整 周盘比率
商品运营管理
在周盘中有库存修改的单总数同所有加盘单品 数的百分比比值。
按部门, 处和 店标准计算
在周盘中加入的单品同系统内可盘点单品的百 分比比值。
指标有两种计算方法： - 按盘点的单品数百分比来计算 - 按盘点的库存金额百分比来计算 按课、部门和店标准计算
每月 每月
单品数量占库存 > 0 单 品总数量百分比
15 <= D < 20
7 <= D < 15
0 <= D < 7
库存年龄指标 24个月 < — 根据最近收货 18个月 < < 24个月
日 12个月 < < 18个月
管理会计应用指引第400号——营运管理
附件4：管理会计应用指引第400号——营运管理第一章总则第一条为了促进企业加强营运管理，提高营运效率和质量，实现营运目标，根据《管理会计基本指引》，制定本指引。
第二条营运管理，是指为了实现企业战略和营运目标，各级管理者通过计划、组织、指挥、协调、控制、激励等活动，实现对企业生产经营过程中的物料供应、产品生产和销售等环节的价值增值管理。
第三条企业进行营运管理，应区分计划（Plan）、实施(Do)、检查(Check)、处理(Act)等四个阶段（简称PDCA管理原则），形成闭环管理，使营运管理工作更加条理化、系统化、科学化。
第四条营运管理领域应用的管理会计工具方法，一般包括本量利分析、敏感性分析、边际分析和标杆管理等。
企业应根据自身业务特点和管理需要等，选择单独或综合运用营运管理工具方法，以更好地实现营运管理目标。
第五条企业应用营运管理工具方法，一般按照营运计划的制定、营运计划的执行、营运计划的调整、营运监控分析与报告、营运绩效管理等程序进行。
第二章应用环境第六条企业营运管理的应用环境包括组织架构、管理制度和流程、信息系统以及相关外部环境等。
第七条为确保营运管理的有序开展，企业应建立健全营运管理组织架构，明确各管理层级或管理部门在营运管理中的职责，有效组织开展营运计划的制定审批、分解下达、执行监控、分析报告、绩效管理等日常营运管理工作。
第八条企业应建立健全营运管理的制度体系，明确营运管理各环节的工作目标、职责分工、工作程序、工具方法、信息报告等内容。
第九条企业应建立完整的业务信息系统，规范信息的收集、整理、传递和使用等，有效支持管理者决策。
第三章营运计划的制定第十条营运计划，是指企业根据战略决策和营运目标的要求，从时间和空间上对营运过程中各种资源所做出的统筹安排，主要作用是分解营运目标，分配企业资源，安排营运过程中的各项活动。
第十一条营运计划按计划的时间可分为长期营运计划、中期营运计划和短期营运计划；按计划的内容可分为销售、生产、供应、财务、人力资源、产品开发、技术改造和设备投资等营运计划。
财务分析-企业营运能力分析
目录财务分析-企业营运能力分析 (2)引言 (2)背景介绍 (2)目的和意义 (3)企业营运能力概述 (4)定义和概念解释 (4)营运能力的重要性 (5)影响营运能力的因素 (5)财务指标分析 (6)流动比率 (6)速动比率 (7)应收账款周转率 (8)存货周转率 (9)固定资产周转率 (9)总资产周转率 (10)现金流量分析 (11)现金流量表的重要性 (11)经营活动现金流量分析 (12)投资活动现金流量分析 (13)筹资活动现金流量分析 (14)利润能力分析 (15)毛利率 (15)净利率 (16)资产收益率 (16)股东权益收益率 (17)风险分析 (18)偿债能力分析 (18)经营风险分析 (19)市场风险分析 (20)案例分析 (21)选取一家企业进行分析 (21)分析企业的营运能力 (22)提出改进建议 (23)结论 (24)总结分析结果 (24)对企业营运能力的重要性进行强调 (25)参考文献 (26)财务分析-企业营运能力分析引言背景介绍财务分析是一种评估企业财务状况和经营能力的方法，通过对企业的财务数据进行分析和解读，可以帮助投资者、管理者和其他利益相关者了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长潜力等方面的情况。
企业营运能力分析是财务分析的重要组成部分，它主要关注企业的运营活动，包括销售、采购、生产、库存管理等方面的表现和效率。
在当今竞争激烈的商业环境中，企业的营运能力对于其生存和发展至关重要。
一个具有良好营运能力的企业能够高效地运作，实现销售目标，控制成本，提高利润，并且能够适应市场变化和应对风险。
相反，如果企业的营运能力不足，可能导致销售下滑、库存积压、资金周转困难等问题，进而影响企业的盈利能力和市场竞争力。
企业营运能力分析的目的是通过对企业的财务数据进行分析，评估企业的运营效率和效益，发现问题和潜在风险，并提出改进措施和建议，以提高企业的营运能力和竞争力。
在进行营运能力分析时，通常会关注以下几个方面的指标和数据：1. 销售收入和销售增长率：销售收入是企业最主要的收入来源，通过分析销售收入的增长率和趋势，可以了解企业的市场份额和销售能力。
财务分析-营运能力
目录财务分析-营运能力 (1)引言 (1)财务分析的重要性 (1)营运能力在财务分析中的作用 (2)营运能力的概念和指标 (3)营运能力的定义 (3)常用的营运能力指标 (4)营运能力分析的方法 (4)横向分析 (4)纵向分析 (5)比较分析 (6)营运能力分析的实际应用 (7)利用营运能力分析评估企业的经营状况 (7)利用营运能力分析预测企业的未来发展趋势 (8)利用营运能力分析辅助决策 (8)营运能力分析的局限性和注意事项 (9)营运能力分析的局限性 (9)注意事项 (10)结论 (11)营运能力分析的重要性和价值 (11)对企业财务管理的启示 (12)参考文献 (12)财务分析-营运能力引言财务分析的重要性财务分析是企业管理中非常重要的一项工作，它通过对企业财务数据的收集、整理和分析，帮助企业了解自身的财务状况和经营能力。
财务分析的重要性体现在以下几个方面。
首先，财务分析可以帮助企业评估经营状况。
通过对企业的财务数据进行分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等方面的情况。
这些指标可以反映企业的经营状况，帮助企业了解自身的优势和劣势，从而制定相应的经营策略和决策。
其次，财务分析可以帮助企业发现问题和风险。
通过对财务数据的分析，可以及时发现企业存在的问题和风险，如资金周转不畅、利润下滑、负债过高等。
这些问题和风险如果得不到及时的发现和解决，可能会对企业的经营造成严重的影响甚至导致企业的倒闭。
因此，财务分析可以帮助企业及时预警和应对风险，保障企业的可持续发展。
第三，财务分析可以为企业的决策提供依据。
在企业经营过程中，各种决策都需要有充分的依据和分析。
财务分析可以提供企业的财务数据和指标，为企业的决策提供重要的依据。
比如，在扩大生产规模、引进新产品、投资新项目等决策中，财务分析可以帮助企业评估投资回报率、风险收益比等指标，从而帮助企业做出明智的决策。
第四，财务分析可以帮助企业与外部利益相关者进行沟通。
营运能力分析
营运能力分析营运能力是指企业充分利用现有资源创造社会财富的能力，它是评价企业资产利用程度和营运活力的标志。
强有利的营运能力，既是企业获利的基础，又是企业及时足额地偿付到期债务的保证。
营运能力分析，主要是通过销售收入（或销售成本）与企业各项资产的比例关系，分析各项资产的周转速度，了解各项资产对收入和财务目标的贡献程度。
因此，营运能力分析也称资产管理比率分析。
一般说来，企业取得的销售收入越多，所需投入的资产价值也就越大。
如果企业投入的资产价值大、收入少、利润低，则说明企业资产投入的构成不合理，经济资源没有得到有效配置和利用。
如果企业投入的资产能创造较高收入，获得较多利润，则说明企业投资合理，各项资产之间的比例恰当，资产使用效率高。
营运能力分析的比率指标主要包括总资产周转率、应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率等。
周转率有两种表现形式：一是资产在一定时期内周转的次数；二是资产周转一次所需要的时间（天数）。
通过周转率指标，可以分别提示企业资产管理效率的高低、销售能力的强弱、信用状况的好坏及管理者工作绩效的优劣等。
具体地说，营运能力分析可以从以下几个方面进行：流动资产周转情况分析、固定资产周转情况分析以及总资产周转情况分析等。
以前述宏远公司 2007 年资产负债表（表 5-23 ）和利润表（表 5-24 ）为例，对企业的营运能力进行分析。
1 ．流动资产营运能力分析反映流动资产周转情况的指标主要有应收账款周转率、存货周转率和流动资产周转率。
（ 1 ）应收账款周转率。
它是企业一定时期内营业收入（或销售收入，本章下同）与平均应收账款余额的比率，是反映应收账款周转速度的指标。
其计算公式为：应收账款周转率反映了企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低，周转率高表明：① 收账迅速，账龄较短；② 资产流动性强，短期偿债能力强；③ 可以减少收账费用和坏账损失，从而相对增加企业流动资产的投资收益。
同时借助应收账款周转期与企业信用期限的比较，还可以评价购买单位的信用程度，以及企业原定的信用条件是否适当。
营运能力分析及指标
10.3 营运能力分析及主要评价指标营运能力是社会生产力在企业中的微观表现，是企业各项经济资源，包括人力资源、生产资料资源、财务资源、技术信息资源和管理资源等，基于环境约束与价值增值目标，通过配置组合与相互作用而生成的推动企业运行的物质能量。
营运能力是指企业经营的效率高低。
即资金周转的速度快慢及其有效性。
营运能力分析整个财务分析工作的核心。
一、流动资产周转率（次数）流动资产周转率是指商品销售净额与流动资产平均占用额的比值。
它主要在于揭示以下几个问题：（1）流动资产实现销售的能力，即周转额的大小。
（2）流动资产投资的节约与浪费情况。
（3）流动资产周转率的高低还对成本费用水平及短期偿债能力产生直接的影响。
流动资产周转率（次数）=销售收入净额/平均流动资产为了对流动资产的周转状况作更详尽的分析，可以对其构成要素的周转率进行分析：二、存货周转率存货周转率是指销售成本与存货平均资金占用额的比值。
存货周转率越高，表明其变现速度越快，周转额越大，资金占用水平越低，成本费用越节约。
存货周转率（次数）=销售成本/平均存货计算时注意6个问题：（1）分子用的是销货成本，而非销售收入净额。
（2）存货周转率通常能反映企业存货的流动性大小和存货管理效率的高低。
但过高或过低都不好（3）为进一步判明存货的内部结构，还可分别就其构成计算周转率，以分析各构成部分对整个存货周转率的影响。
（4）其他条件不变的前提下，存货周转率越快，所实现的周转额越大，利润也就越高。
所以，存货周转率也是衡量企业的获利能力，分析偿债能力的辅助指标。
（5）采用不同的存货计价方法，对存货周转率具有较大的影响。
因此，在计算和分析时应保持口径一致。
（6）分子、分母的数据应注意时间上的对应性。
三、应收账款周转率应收账款周转率是指商品赊销收入净额与应收账款平均余额的比值，它反映应收账款流动程度的大小，反映了企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低。
注意问题：（1）公式中的应收账款包括会计核算中的“应收账款”与“应收票据”等全部赊销款在内。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
店铺面积：不包括仓库面积和楼道面积
销售均价、进货均价
考核意义：当季商品在去除打折 计算出来的数值越接近合理范围，表示商品采买越合理，低于该 销售情况下，所产生的售罄。 指标值，则表示商品不是在正常折扣下售卖，高于该指标，则表 示商品采购不足，出现缺货状况。 指的是总体中某分项在总体中的 在分析订单、发货、零售、及库存中各年季或者大类在整体中的 比重 比重
毛利率
（销售金额-进货成本额）/销售金额*100%
是毛利与销售收入（或营业收 入）的百分比，其中毛利是收入 和与收入相对应的营业成本之间 的差额 保本点
或：毛利率=（销售折扣-进货折扣）/销售折扣*100%
盈亏平衡点
直接经营费用/毛利率
盈亏平衡点：即保本点
改造店定义 新增店定义 新增店店均 同店定义 不变店定义
自然年内，所有改造过的店铺均为改造店。例如09年的改造店跟踪的是2009年1月1日-2009年12月31日之间改造的店铺。 自然年内，所有新增的店铺均为新增店。例如09年的新增店跟踪的是2009年1月1日-2009年12月31日之间新增的店铺。 指今年内截止到上月新增的店在本月的销售，如5月新增店店均指1-4月新增店在5月销售。5月年至今新增店指1-4月新增店在2-5月销售 有同期历史数据可对比的店铺均为同店。（包含期间有改造过的店铺） 有同期历史数据可对比且在近一年内（12个月内）均未改造的店铺为不变店。
（年度内截止上个月改造的店铺在本月销售金 改造店同比增长率 关注店铺改造后业绩同比增长 额/去年同期销售金额-1 ）*100% 人效 坪效 客单价 连带率 均价 折扣 售罄率 售罄贡献率 贡献率 库销比 动销率 回转周数 库存周转率 单位时间销售金额/该时期内参与销售人员数 量 单位时间销售金额/店铺销售面积 单位时间销售金额/该时期成交单数 单位时间销售数量/该时期成交单数 金额/数量 销售金额/销售吊牌金额 累计销售数量/累计进货总量*100% 预计售罄率*预计折扣率 某分类项量/总量*100% 单位时间单人产生的营业额 单位时间单位面积产生的营业额 平均每笔销售产生的营业额 平均每笔销售产生的数量 一定时期或一定地区内某商品或 者商品集合价格的平均水平 实际成交额与标准金额之间的比 值 是指某种货品的销售占总进货的 比例
（期初库存吊牌金额+期末库存吊牌金额）/2/ 库存量与销售额的比率,是一个检 月销售吊牌金额 测库存量是否合理的指标 单位时间销售SKU数/期末库存SKU数*100% 期末库存数量/（近两周销售数/2） 单位时间销售吊牌金额/该时间段内平均库存 吊牌金额 动销产品在总库存产品中的比重 期末库存理论可支撑销售的时间 （以周为单位） 用于衡量库存产品流动快慢的指 标
指标名称 达成率 同比增长 环比增长 不变店同比增长率
计算公式 单位实际达成值/该时期计划指标值*100% （单位时间实际值/上一年同期实际值-1） *100% （单位时间实际值/前一单位时间实际值-1） *100% （本月店均/去年同期店均）-1
定义
备注
达成率是指对于一项计划的完成 销售达成率、进货达成率、渠道保有量达成率、回款指标达成率 情况 和上一年度或历史相比的增长 一般是指和上期相比较的增长率 有同期历史数据可对比且在近一 年内（12个月内）均未改造的店 铺的同比增长率 如5月改造店增长率指1-4月改造店在5月销售对比去年同期业绩 。5月年至今改造店增长率指1-4月改造店在今年2-5月销售对比 去年2-5月同期业绩 （年、季、月）周销售（进货、渠道保有量、回款）同比增长 （年、季、月）周销售（进货、渠道保有量、回款）环比增长
主要应用 常规指标 常规指标 常规指标 渠道分析
渠道分析 零售分析 零售分析 零售分析 零售分析 零售分析 零售分析 商品分析 商品分析 常规指标 商品分析 商品分析 商品分析 商品分析
商品分析