税务会计的对象和目标
税务会计的对象
税务会计的对象税务会计的对象是指税务会计所要核算和监督的内容。
它是纳税人因纳税而引起税款的形成、计算、申报、补退、罚款、减免等经济活动，以货币表现的税收资金运动，寓于企业的全部经营资金运动之中。
但是税务会计并不核算和监督企业单位的全部资金运动，而只核算和监督企业单位有关税款的形成、计算、申报、缴纳及其有关的财务活动。
具体地讲，税务会计的对象包括以下几方面：1.经营收入经营收入是指企业单位在生产经营活动中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入。
企业单位的经营收入是计算上缴税款的重要依据，它不仅是计算增值税、营业税等流转税的依据，也是计算所得税等收益税的依据。
2.生产、经营成本（费用）成本（费用）是企业在生产经营过程中所耗费的全部资金支出。
它包括生产过程的生产费用和流通过程中的流通费用。
成本（费用）主要反映企业资金的垫支和耗费，是企业资金补偿的尺度。
一定会计期间的成本（费用）总额与同期经营收入总额相比，可以反映企业生产经营的盈亏、劳动生产率的高低等，同时也是企业计算应纳税所得额的基础。
3.收益分配收益分配是对企业在一定时期内实现的利润总额的分配。
收益主要在国家、企业和职工个人之间进行分配，其“分配”给国家的部分，主要是以缴纳所得税等方式实现。
因此，对收益的计算正确与否以及分配是否符合有关法规，直接关系着国家税收和企业留利。
4.税款的缴纳或减免。
由于各种税的计税依据和征收方法不同，不同行业、不同纳税人对同一种税的会计处理也有所不同，因此，反映各种税款的缴纳方法也不尽一致。
减免税是对某些纳税人和课税对象给予鼓励或照顾的一种特殊规定，是解决一些特殊情况下的特殊需要，是我国税收政策的一项重要内容。
企业对税款的缴纳和减免，应按国家规定和会计制度正确进行会计核算。
企业纳税、减税、免税等税务活动，都会引起企业的资金运动，因而都是企业税务会计的核算内容。
此外，支付各项税收的滞纳金和罚款，也属于税务会计的内容。
总之，所有会计要素都与纳税有关，但并不是各会计要素的每一经济事项都与纳税有关。
税务会计
第一章税务会计概论学习目标掌握税务会计的概念结构、税制的构成要素，明确纳税人的基本权利义务等。
具体目标如下：知识目标：了解税务会计的目标、基本前提和一般原则，掌握税收制度的基本构成因素。
技能目标：掌握税务会计与财务会计的联系与区别能力目标：理解财务会计的基本作用，了解纳税人的各项权利和义务。
一、税务会计概念税务会计是以国家现行税收法令为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳（即务活动引起的资金运动）进行核算监督的一门专业会计。
税务会计是近代新兴的一门边缘学科，是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊专业，是税务中的会计，会计中的税务。
二、税务会计对象对象为客体，它是纳税人因纳税引起的税款形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动。
三、税务会计的目标税务会计的目标是向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息。
1、依法纳税，认真履行纳税人义务2、正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系。
3、合理选择纳税方案，有效进行税务筹划税务会计的总目标是：选择税负较轻的纳税方案，在企业经营的各个环节，事先进行税负的测算，以便做出税向最轻的决策，事后进行税负分析等。
四、税务会计的基本前提税务会计源于财务会计，财务会计中的基本前提有些也适用于税务会计，如会计分期，货币计量等，但是税务会计也有其特殊性， 主要有：1、纳税主休：纳税主体与会计主体有一定区别，在一般情况下，会计主体应是纳税主体，但是纳税主体不是会计主体。
2、持续经营：意味着该企业个体在可预计的时间内将实现它现在的承诺，如预期所得税在将来被继续征纳。
3、货币时间价值：货币在其运行过程中具有增值能力。
所得税会计采用纳税影响会计法进行纳税调整的必要性。
4、纳税年度：一般为公历1月1 日至12月31日，如果中间开业和停业按实际经营期限作为一个纳税年度。
5、年度会计核算：是税务会计中最根本的前提，认为税制是建立在年度会计基础上，而不是建立在某一特下业的务的基础上。
《税务会计》教案
《税务会计》教案第一部分大纲说明一、课程性质、目的与任务1．课程性质经济越发展，会计越重要，实际上“市场经济越发展，税法比会计更重要”。
在市场经济中，由于微观效益与宏观效益的矛盾存在，由于单位效益和社会效益矛盾的存在，需要有关的法律、法规进行协调。
为了协调会计与税法的差异，产生了税务会计。
《税务会计》在我国是一门新兴课程，是基于培养实务性人才目标的要求而在高职高专生中开设的一门税收与会计综合务实课程。
学习《税务会计》要求全面掌握国家税法的基本内容和企业纳税实务，准确把握企业税务活动的会计核算知识，建立依法纳税思想，形成准确计税、纳税能力，培养税务筹划观念。
2．教学目的和要求通过本课程的学习，应要求学生：（1）了解我国税收管理体系；了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理；了解各税种的纳税义务发生时间及纳税义务人；了解各税种的纳税申报及缴纳；了解关税的征收管理；（2）熟悉我国现行税收体系；熟悉资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、土地增值税、契税、关税等财产税、行为税税种的计算、征收管理及税收优惠等税制要素的规定；（3）熟练掌握：税法的概念、特征及构成要素；增值税应纳税额的计算、出口货物退(免)税、进口货物征税以及增值税专用发票的使用及管理；消费税的征税范围、应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理；应纳税所得额的计算、税收优惠以及税额扣除；个人所得税的所得来源、确定应纳所得税项目、税收优惠、境外所得的税额扣除、税收优惠以及税额扣除；税收征收管理。
本课程的实践性很强，因此，在教学过程中，应注重理论联系实际，加强学生对税法知识的理解与运用能力的培养。
通过本课程的教学，使学生了解和掌握我国税收法律制度的基本原理和基本内容，并能根据税法的原理、方法进行实务处理。
3．本课程的基本内容全书共分为十章。
第一章主要介绍了税务会计学基本原理，使读者对税务会计的基本理论框架有一个清晰系统的认识。
第二章至第九章系统的介绍了各类税种的会计核算方法。
简述税务会计的要素
简述税务会计的要素
1. 税务会计的主体：税务会计的主体通常是企业或组织。
这些实体需要根据相关的税务法规和规定，进行税务会计处理和报告。
2. 税务会计的对象：税务会计的对象主要是企业的应纳税款和其他与税收有关的经济事项。
这包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种，以及与税收相关的收入、成本和费用等。
3. 税务会计的基础：税务会计的基础是建立在财务会计的基础之上的。
财务会计提供了一套完整的核算体系，包括对资产、负债、所有者权益、收入和费用的核算，而税务会计则主要依赖于这套核算体系进行税务处理。
4. 税务会计的原则：税务会计的原则主要包括权责发生制、配比原则、历史成本原则等。
这些原则与财务会计的原则类似，但在税务会计中，它们的应用可能会有所不同，因为税务会计更加注重合规性和精确性。
5. 税务会计的报表：税务会计的报表主要包括企业所得税年度汇算清缴表、增值税申报表等。
这些报表反映了企业的纳税情况和税务状况，是企业和税务部门进行信息交流的重要工具。
6. 税务会计的计量：税务会计的计量主要是基于历史成本原则，但在某些情况下，如企业合并、资产重组等特殊情况下，也可能需要采用公允价值等其他计量方式。
7. 税务会计的记录：税务会计需要对企业的涉税业务进行详细的记录，包括税收法规的变化、应纳税额的计算、税收优惠的申请等。
这些记录可以为企业的决策提供参考，也可以为税务部门的监管提供依据。
税务会计的要素涵盖了税务会计的主体、对象、基础、原则、报表、计量和记录等方面，这些要素共同构成了税务会计的基本框架。
税务会计课程标准
《纳税申报与税务会计》第一部分：课程教育目标一、教学对象高职高专经济类会计性、财务管理、审计专等专业学生。
课程的性质和任务《纳税申报与税务会计》是高职会计专业的主干专业课，也是财经类投资理财、财务管理、财政税收、审计等专业的专业课。
本课程的教学任务是通过讲授现行各种税法的基本知识和税务会计处理的基本方法，让学生认识税收、税务会计的本质特征，理解我国现行税收制度和政策法规，熟悉各种税收的计算及申报，掌握税务会计基本内容和具体处理方法，并能运用所学知识进行纳税筹划。
二、学生能力培养要求1.基础知识要求通过本课程的学习，要求学生掌握我国税收的种类，企业日常缴纳税种的征收范围、税率、税额的计算方式和纳缴程序及会计的账务处理。
2.素质要求根据会计专业的特点开展教学，从而使学生在扎实掌握税务会计理论学习的基础上能够理论联系实际，将所学知识转化成会计实务的基本操作能力，即同时具备专业理论知识和动手能力。
会计专业的学生，对各种税收制度和政策法规、纳税申报、会计处理三部分内容均应系统学习，特别是各种常见的流转税更应全面掌握；其它财经类专业，结合相专业的特点，着重介绍税收制度和政策法规，对纳税申报和具体会计处理可视教学过程，学生的知识程度来定。
3.实践操作要求教学中，通过模拟实习，使学生能够理论联系实际，对纳税会计实务中各种纳税申报表填制、申报和缴纳，有一个系统的、全面的认识，将学生所学的税务会计基础知识转化为税务会计实务的基本操作能力，为学生进一步学习财会知识打下扎实基础。
第二部分：教学内容基本要求第一章概论教学目的与要求：通过教学使学生了解我国现行税制的概况，认识税收的分类，熟悉税务会计的概念、对象、特点、职能，掌握现行税制的构成要素及税务会计与财务会计的联系与区别。
教学重点：税制构成要素和现行税收的分类、企业纳税的基本程序，税务会计的概念、特点以及与财务会计的联系、区别。
教学难点：税制构成要素和现行税收的分类。
税务会计的基础知识
税务会计的基础知识税务会计是财务会计的一个重要分支，是指根据税法规定，对企业的经济活动进行核算、申报和纳税的会计工作。
税务会计的基础知识对于企业的财务管理和税务合规具有重要意义。
本文将从税务会计的基本概念、税务会计的核算对象、税务会计的主要内容以及税务会计的作用等方面进行探讨。
一、税务会计的基本概念税务会计是指根据税法规定，对企业的经济活动进行核算、申报和纳税的会计工作。
它是财务会计的一个重要组成部分，是企业财务管理和税务管理的有机结合。
税务会计的核心任务是按照税法规定，正确计算纳税所需的应纳税额，及时、准确地申报纳税，确保企业依法履行税收义务。
二、税务会计的核算对象税务会计的核算对象主要包括企业的收入、成本、费用、资产、负债等各项经济业务。
在税务会计核算中，需要重点关注企业的应纳税所得额、增值税纳税额、营业税纳税额、个人所得税等税务核算对象，确保企业依法正确计算纳税。
三、税务会计的主要内容1. 应纳税所得额的计算：应纳税所得额是企业按照税法规定计算的应纳税的利润额。
在税务会计核算中，需要对企业的利润进行调整，计算出应纳税所得额，确定企业需要缴纳的企业所得税额。
2. 增值税的核算：增值税是企业生产、流通环节增值部分按比例征收的一种税费。
在税务会计核算中，需要对企业的增值税进行核算，计算出企业应纳增值税额，及时申报纳税。
3. 营业税的核算：营业税是企业按照营业收入额或利润额计征的一种税费。
在税务会计核算中，需要对企业的营业税进行核算，计算出企业应纳营业税额，确保企业依法纳税。
4. 个人所得税的核算：个人所得税是个人从各种来源取得的所得按比例征收的一种税费。
在税务会计核算中，需要对企业的个人所得税进行核算，计算出企业应扣缴的个人所得税额，及时缴纳给税务机关。
四、税务会计的作用税务会计在企业经营管理中发挥着重要作用，具体体现在以下几个方面：1. 辅助企业合规纳税：税务会计能够帮助企业按照税法规定正确计算纳税所需的各项税费，确保企业依法合规纳税，避免税收风险。
《税务会计》课程1总论
湖南商务职业技术学院会计与管理系
第一章 总论
第一节 税务会计的概述 第二节 税收制度 第三节 税收征缴的一般程序
2014-5-21
会计与管理系精品课程课件
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第一节 税务会计概述
一、税务会计的概念 税务会计是以国家现行的税收法律制度为准绳，以 财务会计的理论和方法为基础，连续、系统、全面地核算、
监督和筹划企业税务资金运动的一门特种专业会计。
2014-5-21
会计与管理系精品课程课件
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二、税务会计的对象 税务会计的对象是独立于会计系统之外的客体，是 运用会计的特定程序和方法对客体进行的分类和表述。在
企业中，凡是能够用货币计量的涉税事项都是税务会计对
象。因此，纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴 纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是税
2014-5-21
会计与管理系精品课程课件
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（四）纳税环节 1 、概念：是税法规定征税对象在商品流转过程中应当 缴纳税款的环节
2、类型：一次课征制、两次课征制、多次课征制
3、与“纳税义务发生时间”的关系
2014-5-21
会计与管理系精品课程课件
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（五）纳税期限
指税法规定的纳税人向国家计缴税款的期限
分类：全额累进税率、超额累进税率、超率累进税
率和超倍累进税率
2014-5-21
会计与管理系精品课程课件
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4、税率的特殊形式
减免税——减轻纳税人的负担 起征点：税法规定对征税对象开始征税的起点，属于只 照顾一部分小型业户的优惠形式
免征额：税法规定征税对象中免于征税的数额，属于照
顾全行业或同类所有纳税人的优惠形式
《税务会计》教学大纲
《税务会计》教学大纲适用专业： 17财管专业理论学时： 32学时实践学时： 0课时一、课程说明1. 开课意义，课程性质、目的与任务税务会计既研究税收工作中的会计问题，也研究会计工作中的税收问题，是一门融税收法规制度和会计核算于一体的边缘学科，也是企业会计和税务人员必备的专业知识。
《税务会计》课程是会计专业与财务管理专业的一门选修课，开设一学期，学分2分。
开设本课程的目的在于：以社会主义市场经济理论为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对税务会计理论及实际应用的讲授，使学生系统掌握税务会计的基本原理、基本内容和基本方法，对税务会计的整个核算和纳税筹划过程有比较清晰的了解，提高对与纳税有关的经济活动分析及其信息处理的能力，准确把握企业税务活动的会计核算知识，建立依法纳税思想，形成准确计税、纳税的能力。
2. 课程的教学目标及要求本课程教学目的是深入学习贯彻党的十九大和全国高校思想政治工作会议精神，落实立德树人根本任务,深入挖掘拓展审计课程思想政治元素，充分发挥审计课程的思想政治教育功能，将思政育人融入到课程之中。
通过本课程学习使学生能比较广泛、系统地认识和进一步理解税务会计的基本理论，掌握税务会计的基本方法，并能在实践中加以运用。
从而培养和提高学生运用所学知识，分析税务会计实践中存在问题和解决问题的能力，以适应在社会主义市场经济体制下税收管理和税务筹划的需要。
3. 课程与其他课程的联系与分工本课程是一门专业性较强，具有较高应用价值的专业课程，在学习前必须具备一定的基础知识。
先修课程：《基础会计学》、《中国税制》、《中级财务会计》等。
后续课程：《成本会计》、《高级财务会计》、《高级财务管理》等。
二、教学大纲（一）课程内容与重点难点第一章税务会计概述1. 学习目标及要求通过本章的学习，了解税务会计的产生和发展，掌握税务会计的概念，税收制度的基本内容，了解税收的概念、特征、本质、职能与作用、税收法律关系及其构成。
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1.的对象
税务会计的对象是指税务会计所要核算和监督的内容。
它是纳税人因纳税而引起税款的形成、计算、申报、补退、罚款、减免等经济活动，以货币表现的税收资金运动，寓于企业的全部经营资金运动之中。
但是税务会计并不核算和监督企业单位的全部资金运动，而只核算和监督企业单位有关税款的形成、计算、申报、缴纳及其有关的财务活动。
具体地讲，税务会计的对象包括以下几方面：
（1）经营收入
经营收入是指企业单位在生产经营活动中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入。
企业单位的经营收入是计算上缴税款的重要依据，它不仅是计算增值税、营业税等流转税的依据，也是计算所得税等收益税的依据。
（2）生产、经营成本（费用）
成本（费用）是企业在生产经营过程中所耗费的全部资金支出。
它包括生产过程的生产费用和流通过程中的流通费用。
成本（费用）主要反映企业资金的垫支和耗费，是企业资金补偿的尺度。
一定会计期间的成本（费用）总额与同期经营收入总额相比，可以反映企业生产经营的盈亏、劳动生产率的高低等，同时也是企业计算应纳税所得额的基础。
（3）收益分配
收益分配是对企业在一定时期内实现的利润总额的分配。
收益主要在国家、企业和职工个人之间进行分配，其“分配”给国家的部分，主要是以缴纳所得税等方式实现。
因此，对收益的计算正确与否以及分配是否符合有关法规，直接关系着国家税收和企业留利。
（4）税款的缴纳或减免。
由于各种税的计税依据和征收方法不同，不同行业、不同纳税人对同一种税的会计处理也有所不同，因此，反映各种税款的缴纳方法也不尽一致。
减免税是对某些纳税人和课税对象给予鼓励或照顾的一种特殊规定，是解决一些特殊情况下的特殊需要，是我国税收政策的一项重要内容。
企业对税款的缴纳和减免，应按国家规定和会计制度正确进行会计核算。
企业纳税、减税、免税等税务活动，都会引起企业的资金运动，因而都是企业税务会计的核算内容。
此外，支付各项税收的滞纳金和罚款，也属于税务会计的内容。
总之，所有会计要素都与纳税有关，但并不是各会计要素的每一经济事项都与纳税有关。
税务会计与财务会计在总体上是一致的，但在具体内容上，税务会计的范围要小于财务会计。
2.税务会计的目标
税务会计作为会计的一个分支，既要以国家税法为准绳，促使企业认真履行纳税义务，又要在不违反法律的前提下，追求企业纳税方面的最大经济效益。
因此其主要目标包括以下方面：（1）依法纳税，履行纳税人义务
税务会计要正确进行与税款形成、计算、申报、缴纳有关的会计处理和调整计算，及时、准确地填报有关纳税报表，及时、足额缴纳各种税款，认真执行税务机关的审查意见。
（2）正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系
税务会计要以国家现行税法为准绳，又要按会计法规作会计处理，还要在财务报告中正确披露有关税务会计信息。
它与财务会计是相互补充、相互服务、相互依存的关系。
两者作为企业会计的重要组成部分，只有相互配合、相互协调，才能完成各自的具体目标，并为企业共同的目标服务。
（3）合理选择纳税方案，科学进行税务筹划
税务会计同财务会计一样，也要为投资人、债权人、经营者服务，但税务会计同时要服从、服务于企业利润最大化的总目标。
因此，税务会计应合理选择税负较轻的纳税方案，在企业经营的各个环节事先进行税负的测算并作出税负最轻的决策，事后进行税负分析等。
这是税务会计的主要目标，也是纳税人权利的具体体现。
会计从业资格考试会计从业考试题库 desmgvsdhdf。