应收票据备查簿(最新)
审计应收票据明细表的填法
审计应收票据明细表的填法应收票据报表项目，虽然不是所有企业都有，但是一般大的生产企业，贸易企业都会有。
一、审计程序1.首先把科目余额表金额（分商业承兑汇票、银行承兑汇票）与报表核对一致。
2.获取承兑汇票备查簿。
3.编制资产负债表日银行承兑汇票明细，一般底稿都有，基本要素包括：票据号、出票人、承兑人、出票日期、到期日期、前手背书人、收到日期。
编制明细后，与报表核对是否一致。
4.对银行承兑汇票进行盘点，现在很少有纸质承兑汇票，大部分为电子承兑汇票，盘点的时候，请财务人员（一般出纳管理）打开网银，查看票据明细，并导出明细（大部分财务不会导，或者你直接一张纸点开查看票据信息，将需要作为审计证据的打印）。
盘点完成行程盘点表，并将盘点日明细，根据备查簿检查收到和支出明细，倒推至资产负债表日。
与资产负债表的金额核对。
5.检查应收票据明细账大额收支，与票据备查簿清单核对，是否账面记录均在备查簿记录；抽查备查簿大额收支，并与应收票据明细核对，是否备查簿记录均在账面记录（这里是双向检查，与大额银行流水检查一样）。
6.检查票面信息，实质上这一步应该在盘点的时候一并检查，因为太长单独写，主要检查票据是否已经抵押、质押、是否到期。
还有票据背书是否连续（纸质票据背书不连续会很麻烦，电子票据一般不存在背书连续的问题，毕竟银行系统，不连续的话会出问题的）。
抵押质押可以通过企业征信报告看一下有没有。
抵押质押可以通过函证，特别是应收票据质押，办理银行承兑汇票（应付票据）。
7.向银行函证（在银行询证函函证），①是否存在公司已贴现但尚未到期的承兑汇票，关键是该贴现是否附追索权，附追索权贴现不能终止确认。
②是否有公司委托银行托收尚未到期的承兑汇票。
8.说到贴现，检查贴现凭据，并重新测算贴现利息（与财务费用核对）。
二、审计说明1.获取应收票据备查簿（具体应该是商业汇票），编制应收票据明细，并与总账、报表核对，经核对一致/不一致（大概率是一致的，如果票据都不一致，会很麻烦。
审计工作底稿-应收票据
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A公司审核员: 程捷日期: 2006.02.14 索引号: A4-0审查项目:应收票据会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳日期: 2006.02.19 页次:调整事项说明及调整分录本期项目未审数为9,050,000.00元，审计调增33,450,000.00元,审定数为42,500,000.00元。
调整事项说明如下：1、（底稿见A4-1-2）经查验，公司未对已到期而无法收到的应收票据进行调整，应予以调整：ADJ：借：应收账款－山东中新纳米管材有限公司2,550,000.00贷：应收票据－商业承兑汇票2,550,000.002、（底稿见A4-1-3）经查验，公司漏记已收到的应收票据100万元，应予以调整：ADJ：借：应收票据－银行承兑汇票1,000,000.00贷：应收账款－山东省天涯纺织机械器材有限公司1,000,000.003、（底稿见A4-1-3-2）经查验，公司应收票据背书给客户时，财务入账串户，应予以调整：ADJ：借：应收账款－山东天华纺织厂2,500,000.00贷：应收账款－山东大西洋机械设备有限公司2,500,000.004、（底稿见A4-4）经查验，公司未对已贴现票据按问题解答(四)财会[2004]3号作短期借款处理，应予以调整：ADJ：借：应收票据35,000,000.00贷：短期借款35,000,000.00SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A公司审核员: 程捷日期: 2006.02.14 索引号: A4-1-3审查项目:应收票据会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳日期: 2006.02.19 页次:应收票据－明细账与票据备查簿核对本期借方发生：经对发生额逐笔核对发现：有200万元银行承兑汇票（年末已到期）本年收到并已背书未计入票据备查簿；有300万元银行承兑汇票（号码#00091663）期末留存但客户漏计入票据备查簿；有100万元银行承兑汇票（号码# 129385）客户已收到并计入票据备查簿但未计入财务账。
出纳业务_备查簿
前言
备查账应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。并不 是每个企业都要设置备查账簿，而应根据管理的需要来决定，但 是对于会计制度规定必须设置备查簿的科目，如“现金支票使 用”、“转账支票使用”、“应收票据”、“应付票据”等，必 须按照会计制度的规定设置备查账簿。
备查账
支票备 查账
支票备查账主要 包括现金支票备 查账和转账支票
备查账
商业汇 票备查
账
商业汇票包括商 业承兑汇票和银
行承兑汇票
目
1 支票备查账
录
2 商业汇票备查账
支票备查账
备查簿的格式由企业自行决定
1.日期：即领、用、存的日期。 2.购入支票号码：登记购买时的支 票起止号码。 3.使用支票号码：登记领用时的相 应的支票号码。 4.领用人签名：谁领用支票就由谁 签名。 5.金额：根据支票的签发金额填写。 6.用途：根据支票的用途填写。 7.备注：其他需备注的事项说明。
支票备查账
例题：2016年01月01日华盛实业股份有限公司购回现金支票，请登记现金支票使用登记簿。现金支票号码 为NO：23097126-2309715
目
1 支票备查账
录
2 商业汇票备查账
商业汇票备查账
建立银行承兑汇票专用管理登记簿，详细登记每一笔汇票的信息。避免汇票到期后，因超过委托收款提 示付款期限，而不得不到签发行直接提示付款。
商业汇票备查账
例题：2016年03月13日，北京明发商贸有限公司出纳根据银行承兑汇票登记备查簿。
THANKS
谢谢聆听
1.填写登记银行承兑汇票登记簿 的日期 2.申请开立银行承兑汇票，应与 银行签订承兑协议，本栏填写 承兑协议的编号 3. 户名：申请人在银行开户的 账户名称；账号 4.填写汇票的号码 5.户名：收款人在银行开户的构：开票申请人的开户 行 7.填写承兑汇票的金额 8. 汇票到期日：银行承兑汇票 上记载承兑人向收款人无条件支 付款项的日期 9.经办人员签名盖章 10.填写销账的日期
应收票据的管理规定
应收票据的管理规定
1、在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据的风险。
2、应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日期和收回金额退票情况等资料。
3、应设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。
4、票据的贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准。
5、对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。
6、对于即将到期的票据，应及时向付款人提出付款。
7、汇票到期结清票款或退票后，应在备查簿中注销。
应收票据~底稿
B
ACD
A
ADC E
6、标明应收关联方[包括持股5%以上(含5%)股东]的票据，执行关联方及其交易审计程序 7.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 8.检查应收票据是否已按照企业会计准则的规定在财务报表申作出恰当列报。共2 Nhomakorabea 第1页
认定、审计目标和审计程序对应关系表
索引号
4103-2
4103-2
A
是否选择
D
(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符;结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。 (2)检查非记账本位币应收票据的折算汇率及折算是否正确。 (3)检查逾期票据是否已转为应收账款。 2、取得被审计单位"应收票据备查簿"，核对其是否与账面记录一致。 (1)在应收票据明细表上标出至审计时已兑现或已贴现的应收票据，追查至期后的相关原始凭证，以确认在资产负 债表日存在 （2）获取或编制在资产负债表日未到期但已贴现或已背书转让的商业承兑汇票清单，关注被审计单位的连带责任 及是否存在贴现保证金 3、监盘库存票据，并与"应收票据备查簿"的有关内容核对： 1、检查库存票据，注意票据的种类、号数、签收的日期、到期日、票面金额、合同交易号、付款人、承兑人、背 书人姓名或单位名称，以及利率、贴现率、收款日期、收回金额等是否与应收票据登记簿的记录相符;关注是否对 背书转让或贴现的票据负有连带责任; 2、注意是否存在已作质押的票据和银行退回的票据。 5、对于大额票据，应取得相应销售合同或协议、销售发票和出库单等原始交易资料并进行核对，以证实是否存在 真实交易。 6复核带息票据的利息计算是否正确，并检查其会计处理是否正确。
略
略 略 略
共2页 第2页
认定、审计目标和审计程序对应关系表
D1 应收票据及坏账准备
应收票据备查簿核对表
客户名称： 截止日：201x年12月31日 编制人： 复核人： 日期： 日期： 索引号： 页次： D1- 1审计目标 审计过程
取得被审计单位“应收票据备查簿”，核对其是否与账面记录一致。 取得被审计单位“应收票据备查簿”，核对其是否与账面记录一致。 请被审计单位协助，在应收票据明细表上标出至审计时已兑现或已贴现的应收票据，作常规检 查，如核对收款凭证等，以确认其在资产负债表日的真实性。 票据编号 单位名称 期末张数 期末金额 123 财务账面 差异 底稿索引号
审计说明
审计结论
备查账簿
• 16、发票备查簿 16、 • 该备查簿详细登记增值税专用发票、普通发票领购、缴销、结存 该备查簿详细登记增值税专用发票、普通发票领购、缴销、 等情况。 等情况。 • 17、账销案存资产备查簿 17、 • 为了做好企业资产评估、财产清查中核销资产的变现、保管、 为了做好企业资产评估、财产清查中核销资产的变现、保管、销 毁等工作，对处置的实物资产，应建立实物台账和处置档案。 毁等工作，对处置的实物资产，应建立实物台账和处置档案。对核销 的应收账款，应实行债销账留，继续保持追索权， 的应收账款，应实行债销账留，继续保持追索权，建立备查簿单独反 映和监督其回收情况。 映和监督其回收情况。 • 18、其他需要设置的备查簿 18、 • 如企业对外担保事项， 如企业对外担保事项，以及应由以后年度弥补的所得税计税亏损 情况，也应设置备查簿进行登记。 情况，也应设置备查簿进行登记。 • 当然，企业备查账簿还不止这些。 当然，企业备查账簿还不止这些。企业应根据国家统一会计制度 的要求，结合管理需要和满足填报会计报表附注的需要， 的要求，结合管理需要和满足填报会计报表附注的需要，规范备查账 簿的设置和登记工作。设置内容应科学、完整，设置格式应简捷、 簿的设置和登记工作。设置内容应科学、完整，设置格式应简捷、明 可采用订本式或合页等形式。在登记管理上， 了，可采用订本式或合页等形式。在登记管理上，应建立相应的责任 制度，明确何时登记、谁登记、谁保管、谁配合、谁检查， 制度，明确何时登记、谁登记、谁保管、谁配合、谁检查，做到责任 分明，并将备查账簿纳入企业重要的会计档案进行管理， 分明，并将备查账簿纳入企业重要的会计档案进行管理，有条件的企 业可以开发必要的备查登记软件。 业可以开发必要的备查登记软件。
• 5、代管商品备查簿 • 对已经办完销售手续、 对已经办完销售手续、但购买单 位在月末尚未提取的库存商品， 位在月末尚未提取的库存商品，单独 在该备查簿中逐笔登记，不再在“库 在该备查簿中逐笔登记，不再在“ 存商品”科目核算。 存商品”科目核算。企业以集资合作 方式修建的职工住房建成后， 方式修建的职工住房建成后，按代管 资产处理，并设置备查簿予以登记。 资产处理，并设置备查簿予以登记。
新会计准则下企业备查账簿体系的构建
【 摘要】 本文分析 总结 了 新会 计准则体 系下的二 十余种备查 簿， 认为企业 可结合 自身经 营的特 点 ， 考所列示的会计 参
备 查簿 ， 做好相关科 目或事项的备查 簿设置 、 登记 等工作。 【 关键词】 新会计准则 会 计核 算 备查 簿
账支票。 企业应要求 出纳从开户银行购买支票后 ， 记支票备 登 查簿 。 登记 内容包括 开户银行名称 、 支票 号码范 围或数 量 、 支
票类别等情况。 ２ 应收 票据备 查簿 。企 业应 当逐 笔记录 商业 汇票 的种 ．
置对外担保备查簿 。企业在备查簿 中应 当逐笔登记被担保方
名称 、 担保 事由 、 保方式 、 担 担保物 、 担保 金额 、 担保期 限等情 况。 在担保事项终止时 ， 应当在备查簿 中核销 。 １． ０ 或有事 项备 查簿。 企业 应 当对不满 足预计 负债 、 负债
一
股票股利时 ， 应在备查簿 中登记。 企业在备查簿 中应当记录被
投资单位名称 、 发放 日 、 数量 、 期 发放 被投资单位分 发股票股
利的文件等相关信 息。 ９ 对外担保备查 簿。 ． 当存在对外担保事项时 ， 企业应 当设
、
因内部控 制需要而设置的备查簿
１ 支票备查 簿。所设置备 查簿 的支 票包括现金 支票 、 ． 转
在新会计准则体系下 ，备查簿 已成为企业会计账簿 体系 的一个必要组成部分 ，也成 为衡 量企业会 计基本工 作水平的
一
无偿使 用 以及 向职工 提供企 业支 付一定 补贴 的商 品或服 务
时 ，应 当在备 查簿 中将这些 非货 币性福利 的相ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 情况按 人 （ ） 户 分别 进行 辅助登记 ， 记录发放 日期 、 支付 的商品或服务名 称、 数量 、 成本 、 市值等相关信息。