应收票据的业务管理
应收帐款及应收票据管理办法
应收帐款及应收票据管理办法一、总则为了加强对应收帐款及应收票据的管理，保障企业资金的安全和正常流转，提高资金使用效率，特制定本管理办法。
本办法适用于企业在经营活动中产生的应收帐款及应收票据的管理。
二、应收帐款管理（一）客户信用评估在与客户建立业务关系之前，销售部门应负责对客户进行信用评估。
评估内容包括客户的财务状况、经营状况、信誉记录等。
信用评估结果应作为确定信用额度和信用期限的重要依据。
（二）合同签订销售合同应明确约定付款方式、付款期限、违约责任等条款。
合同签订前，应由财务部门对合同中的财务条款进行审核。
（三）应收帐款的记录与核算财务部门应及时、准确地记录应收帐款的发生、增减变动情况，并进行核算。
每月末，应与销售部门核对应收帐款余额，确保数据的一致性。
（四）应收帐款的催收销售部门负责对应收帐款进行催收。
应根据客户的信用期限，提前制定催收计划。
对于逾期未付款的客户，应加大催收力度，并及时通知财务部门。
（五）坏账准备的计提财务部门应按照企业会计准则的规定，合理计提坏账准备。
对于确实无法收回的应收帐款，应按照规定的程序进行核销。
三、应收票据管理（一）应收票据的收取企业在收取应收票据时，应严格审查票据的真实性、合法性和有效性。
包括票据的票面要素是否齐全、背书是否连续、印章是否清晰等。
（二）应收票据的保管财务部门应设立专门的票据保管岗位，对收到的应收票据进行妥善保管。
票据应存放在安全的地方，防止丢失、被盗或损毁。
（三）应收票据的背书与贴现如需背书转让应收票据，应按照相关法律法规和企业内部规定办理背书手续。
在办理贴现业务时，应充分考虑贴现成本和风险。
（四）应收票据的到期处理财务部门应提前关注应收票据的到期日，及时办理托收或提示付款手续。
对于到期无法收回的票据，应及时采取法律手段进行追讨。
四、监督与考核（一）内部审计内部审计部门应定期对应收帐款及应收票据的管理情况进行审计，检查各项管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。
完善应收票据管理制度(范本文)
完善应收票据管理制度引言应收票据是企业在业务往来中获取的一种金融凭证，其管理对企业的资金运营和风险控制具有重要意义。
为了提高企业应收票据管理的效率和准确性，完善应收票据管理制度是至关重要的一项工作。
本文将就如何完善应收票据管理制度进行探讨。
I. 应收票据管理的重要性应收票据是企业的重要资产之一，对企业资金流动和融资能力具有重要影响。
完善应收票据管理制度能够帮助企业更好地掌握应收款项的实际情况，有效提升资金使用效率，降低风险。
II. 完善应收票据管理制度的必要性III. 完善应收票据管理制度的方法1. 规范应收票据管理流程建立完善的应收票据管理流程，包括票据信息输入、审核、核销和报表分析等环节，确保每个环节的操作规范和流程清晰。
2. 加强应收票据的计提和核销管理及时计提应收票据，确保其准确反映在应收账款中。
同时，加强应收票据的核销管理，确保核销凭据的真实性和准确性，避免因核销不当导致的风险。
3. 强化对应收票据的风险评估建立风险评估机制，对应收票据的风险进行评估，并制定相应的风险控制措施。
及时发现和应对风险，降低企业的风险暴露。
4. 提高应收票据管理的信息化水平引入信息化系统，进行应收票据管理的信息化处理。
通过信息化手段，提高管理效率和准确性，同时便于数据的分析和报表的，为决策提供有力支持。
IV. 完善应收票据管理制度的效益结论应收票据管理是企业资金运作和风险控制的重要环节，完善应收票据管理制度对于企业的发展至关重要。
通过规范管理流程、加强核销管理、强化风险评估和提高信息化水平，企业能够提高资金使用效率、降低风险并优化内部控制，实现长期稳定发展。
因此，企业应高度重视应收票据管理，并在实践中逐步完善管理制度。
应收票据的管理和风险应对
１ ． 企业 内部设 置独立 的信 用风险 管理 机构 。 企 业要 想避 免 应收 票 首先就要 从 自 身做起 ， 在 企业 的内部建立 起独 立的信用 的出现 ， 使得原来仅依靠于银行 信用进行 结算的局面得 以改 变， 如今 使 用 据 带来 的风 险 ， 选派 专业 的、 具 有较 高应收 票据 管 理经验的财 务人员， 更多的是银行信用与商业信息相结合的结算方式。 这种结算方式的广泛应 风 险管 理机构 ， 用， 使得对应 收票据 的管理 问题 日益 凸显，采取科 学有效的方法 来管理这 对 流 入公司 内部 的应 收票据 进行 严格 把关 ， 严格 遵 照即有规 章 制度 及 些应 收入票据 ， 进 而相应的降低 应收票据 的风 险， 保证 企业的正常生产经 操 作流 程办 事 ， 降低应 收票据给 企业资 金及经 营带来 的风险 。 同时 ， 做 也要加强对 承兑授权及 授信业务的管 营。 本文中对应收票据 管理 的重要 性进行 了 简单叙述 ， 并针对应 收票据存 为应收 票据发放部 门的商业 银行， 理， 要对 承兑 申请人及收 款人 的真实 贸易情 况进行核 查 ， 对于资 质不合 在 的风 险及 相 关 的控 制 措 施 进行 了 详细论述 。 【 关 键词 】 应收票据 ； 管理 ； 风 险； 措施 格 或存在漏洞 的业 务， 要 不予办理 ， 从而 降低 应收票据 的管理风 险。
应收票据的管理和风险应对
温 守 翔 南宁普司顿会 计师事务所 广西南宁
５ ３ ０ ０ ２ ２
三 应 收票 据 风 险 的防 范管 理 措施
【 摘 要ｌ我 国市场经济的不 断发展 ， 使得 企业的经营及管理模式也 发 生了 相应的 变 化， 企业 间的赊 销等经济交易行为也 较 为常见， 这些经济形式
应收票据的管理和风险应对
应收票据的管理和风险应对在当下的企业结算活动中，广泛的涉及到应收票据，这种票据是指企业在进行产品销售等经济行为后，收到的商业票，这种应收票据通常情况下会约定付款的时间、地点、付款人，以及详细的付款金额，这些票据由企业持有，一般未到兑换期限，同时，应收票据可以转让。
虽然应收票据经一段时间后可以兑现，但存在一定的风险性，如若管理不当，就会使风险转变为现实，从而对企业的正常生产及经营活动造成不利影响。
企业在接收应收票据时，财务管理人员要依据国家的相关票据类法律，对票据进行认真的检查及核对，从而降低应收票据风险率。
一、应收票据风险成因分析1. 外部环境原因。
经过多年的发展，我国逐渐实现了由计划经济向市场经济的转变，且取得了一定的成果，但还没有彻底的完成市场经济体制建设，相应的信用管理体系也尚不健全。
由于我国的信用管理起步较晚，信用管理环境较差，社会信用意识低，经常出现企业恶意拖欠的现象，以致于出现了信用危机。
在我国的信用管理机构多为银行等金融机构，从事信用管理的企业十分少见。
在这样较差的信用环境下，赊销而产生的应收票据的管理工作面着巨大的风险与危机。
2. 企业自身原因。
市场中的企业风险意识不高，在进行交易等经济活动时，没有较好的掌握合作者的信用情况，也没有较高的防范意识。
同时，在企业手中的应收票据一旦到期或过期后，就会转而成为应收账款，在财务挂账，就算是资金巨大也无人问津。
另外，我国的企业在日常管理中，只是单方面的注重销售，而没有将注意力放在账务管理及应收票据的管理上来，没有建立应收票据管理体系，在没有进行客户信用度调查的情况下，便进行使用，使得收款十分的困难，大大的提高了企业的经营风险。
二、对应收票据进行管理的重要性在企业经济活动中，应收款项通常包括应收票据和应收帐款两种方式，而应收票据包括银行承兑和商业承兑，这两应收票据只有在到期的情况下，才可以进行货币资金的回收，其具有更大的不确定性，会对企业的正常生产及经营产生巨大影响。
企业会计准则应收票据
企业会计准则应收票据全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：企业会计准则中的应收票据是指企业在向其他单位或个人出售商品、提供劳务或借出资金等活动中，所取得的，但尚未收到款项的票据或债权。
应收票据是企业经营活动中的一种重要资产，具有较高的流动性和收回性，对企业的经营活动起着至关重要的作用。
企业会计准则规定了应收票据的确认、计量和披露要求，以确保企业的财务报表能够客观、真实地反映企业的财务状况和经营成果。
下面我们将详细介绍企业会计准则中关于应收票据的相关内容。
一、应收票据的确认企业在取得应收票据时，应当以书面形式明确票据的相关内容，包括票据的金额、期限、付款人等信息，并在经过核实确认无误后，将其列为应收票据。
企业应当根据票据的性质和金额大小，采取适当的措施加以保管，确保票据的安全性和完整性。
应收票据的确认是建立在确认对方有履行能力的基础上的，如果对方无法履行，则应进行计提坏账准备，以确保企业的账面价值能够客观反映实际价值。
企业在对应收票据进行计量时，应根据票据的实际金额计量，并按照票据的到期日计提相应的利息费用。
如果票据到期后仍未收回，企业应按照票据尚未收回金额确认为坏账准备，并将其计入损益。
应收票据的计量应符合企业会计准则规定的有关原则和方法，确保计量的公允性和准确性，避免出现因计量不当而导致的财务报表失真的情况。
企业在编制财务报表时，应当按照企业会计准则的规定对应收票据进行充分披露。
具体包括应收票据的期末余额、应收票据的期初余额、本期新增的应收票据、本期收回的应收票据等信息。
企业还应对应收票据进行详细的分类披露，例如按照账龄、币种等进行分类，以便用户了解企业应收票据的结构和变动情况，从而更准确地评估企业的财务状况和经营成果。
企业会计准则中关于应收票据的规定，是为了保障企业的财务报表能够客观、真实地反映企业的财务状况和经营成果，加强对企业资产的监管和保护，确保企业的经营活动健康稳定发展。
企业应当严格遵守会计准则的相关规定，加强内部控制，提高公司治理水平，确保企业财务信息的透明度和准确性，为企业的可持续发展提供有力支撑。
应收票据的使用及业务流程
应收票据的使用及业务流程一、什么是应收票据应收票据是指企业在销售商品或提供服务后，为了收取货款而向买方出具的一种承诺支付货款的凭证。
它是一种具有法律效力的债权凭证，也是企业在经营中进行信用销售的重要手段之一。
1.1 应收票据的种类常见的应收票据包括：•支票（Checks）：由账户所有人签发并写上收款人名称和金额后，交给收款人兑现；•本票（Promissory Note）：由欠款人签发并承诺支付一定金额给收款人，在一定期限内兑现；•汇票（Bill of Exchange）：由付款人向收款人开具，承诺在一定期限内支付一定金额；•银行承兑汇票（Banker’s Acceptance）：在特定日期由银行支付给收款人的汇票，其付款责任由银行全权承担；•应收账款转让票据（Accounts Receivable Assignment）：将应收账款转让给银行或其他金融机构，由其向欠款人收取款项。
1.2 应收票据的特点•有强制执行力，具备法律效力；•具有商业信用证明效果，有助于增强买方信心；•可用于融资，帮助企业解决资金周转问题；•便于管理，可对票据进行登记、跟踪和催收。
二、应收票据的业务流程应收票据的业务流程主要包括出票、背书、贴现和兑现四个环节。
2.1 出票出票是指卖方在销售商品或提供服务后，向买方出具应收票据的过程。
出票时，卖方需要填写票据上的各项内容，包括票据种类、金额、出票日期、付款期限等。
同时，卖方还需在票据背面签名，作为出票人的承诺。
2.2 背书背书是指持有人将票据权利转让给其他人的行为。
背书可以是全称背书、空白背书或限定背书等形式。
全称背书是指持票人在票据背面签名并注明受让人，将票据权益完全转让给他人。
空白背书是指持票人只在票据背面签名但不注明受让人，使得票据成为不记名票据，任何持有人均可兑现。
限定背书是指持票人指定将票据转让给特定的受让人。
2.3 贴现贴现是指将应收票据提前兑现的一种方式。
持有应收票据的企业可以选择将票据权益转让给金融机构，以获取即时的资金流入。
应收票据管理制度
应收票据管理制度
一、应收票据的定义和分类
1.应收票据是指企事业单位从其他单位或个人处收取的具有一定期限的、约定以票据形式进行支付的债权凭证。
2.根据票据格式的不同，应收票据可以分为汇票、本票、支票、银行承兑汇票等。
二、应收票据的登记和录入
1.应收票据的登记应包括票据的出具日期、金额、期限、出具单位、收款单位、票据号码等相关信息。
2.应收票据的录入应在财务软件系统中进行，确保与实际票据一一对应。
三、应收票据的保管
1.应收票据应由专门的财务人员进行保管，设立票据保管库房，保证票据的安全性。
2.票据保管库房应具备防火、防潮、防盗等设施，票据应按照出具日期和到期日期的先后顺序排列，以便于查找和管理。
四、应收票据的核对和验真
1.在票据到期前，应财务人员具备核对各项票据信息的能力，并按照业务流程核对应收票据的真实性。
五、应收票据的备案和抵账
1.应收票据到期后，财务人员应按照业务流程对票据进行备案，并抵销相应的应收账款。
2.备案时应记录票据兑现的日期、金额、承兑行等相关信息，并在财务软件系统中及时更新。
六、应收票据的催款和追索
1.对于票据到期未能兑付的，财务人员应按照业务流程进行催款，并与出具单位保持密切沟通，最大程度地降低坏账风险。
七、应收票据的风险控制
1.企业应建立完善的风险评估和风险控制机制，对于信用较差的单位和个人，应严格控制接受其票据的范围。
以上是一个应收票据管理制度的概述，企业可以根据自身情况进行具体细化和完善。
同时，在实施过程中，应配备专业的财务管理人员，并定期进行培训和检查，以确保制度的有效执行。
企业应收票据管理办法
企业应收票据管理办法第一章总则第一条为了规范企业应收票据的管理，防范票据风险，确保企业资金安全，根据《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，结合企业实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于企业持有的商业汇票、银行承兑汇票等应收票据的管理。
第三条企业应收票据管理工作应遵循以下原则：1. 合法合规原则；2. 分级管理原则；3. 风险控制原则；4. 效益优先原则。
第二章票据的收取与保管第四条企业在收取应收票据时，应认真审核票据的真实性、合法性、有效性，确保票据要素齐全、背书连续。
第五条企业应设立专门的票据管理部门，负责应收票据的收取、保管、贴现、托收等工作。
第六条票据管理部门应建立票据台账，详细记录票据的基本信息、收取日期、到期日、票面金额、承兑人等信息。
第七条企业应采取有效措施，确保应收票据的安全，防止票据丢失、损毁、被盗等情况发生。
第三章票据的贴现与托收第八条企业可根据资金需求，将持有的应收票据进行贴现。
贴现前，应充分了解贴现利率、手续费等成本，确保贴现收益。
第九条企业办理票据贴现时，应按照金融机构的要求提供相关资料，确保贴现手续的合规性。
第十条企业应定期对持有的应收票据进行梳理，对即将到期的票据提前办理托收手续，确保资金及时回笼。
第十一条企业在办理票据托收时，应确保托收手续齐全、合规，避免因托收手续不完善导致资金延误。
第四章票据风险管理第十二条企业应建立票据风险识别、评估、监控和应对机制，确保票据风险处于可控范围内。
第十三条企业应加强对承兑人信用状况的跟踪调查，对信用等级较低或存在风险的承兑人，采取相应措施降低风险。
第十四条企业在办理应收票据贴现、托收等业务时，应密切关注市场动态，防范市场风险。
第十五条企业应定期对票据管理情况进行审计，发现问题及时整改，完善管理制度。
第五章附则第十六条本办法由企业财务部门负责解释。
第十七条本办法自发布之日起实施，如有未尽事宜，可根据实际情况予以修订。
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应收票据的业务管理
应收票据的批准手续
1．应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。
2．接受客户的票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。
3．票据的贴现需经主管人员审批，以防伪造。
第5条应收票据的收取
1．相关部门或人员在收取应收票据时，必须以合法的经济交易为基础。
2．收取应收票据时，票据收取人员应详细检查票面记录的内容是否规范、正确、完整、清晰，背书转让是否连续，印章是否清晰。
3．对不符合要求的票据应拒绝接收，对有疑问的票据可以委托银行查询。
4．收取票面不符合要求或来源不合法的票据给单位造成损失的，追究经办人责任。
第6条应收票据的审核
1．在接受应收票据时，财务人员要按照“票据法”和“支付结算办法”等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据的风险。
2．收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按公司规定作业、手续不全者，其经办销售人员应负责赔偿票面金额或损失的%，签字的财务人员应负责赔偿票面金额或损失的%。
第7条应收票据的保管
1．公司财务部或下属单位应设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。
2．应收票据在到期前或办理贴现前，要和公章印鉴分开存放，严禁提前背书。
3．应收票据保管人员应于每天下班前对应收票据进行盘点，核对无误后送存银行。
4．对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。
5．应收票据的收支、贴现、转让必须完整地在“应收票据备查簿”上进行登记，以便日后追查。
“应收票据备查簿”采用财务部制定的统一格式。
6．公司下属单位的财务负责人要定期检查（每月至少1次）“应收票据登记簿”、盘点票据的结存情况，核实登记内容是否完整、账实是否相符。
若有不符，应及时查明原因。
检查情况要有书面记录，有关人员签字保存。
第8条应收票据的转让
1．应收票据的转让应以真实、合法的经济交易为基础，转让必须背书，同时取得对方单位的收据。
收受票据人原则上要求是对方经办人员。
2．原则上不得办理拆票业务，如有特殊情况，仅限于有经济结算关系的内部单位办理，且应该进行账务核算并做好票据登记。
3．严禁与外部单位拆票或换票，因违反规定，给单位造成实质损失的，经办人负赔偿责任，同时追究单位财务负责人的责任。
第9条应收票据的贴现
1．公司资金不足时，经总经理批准，财务部可以持承兑汇票到银行办理贴现。
2．分公司贴现业务由集团公司财务部统一办理，子公司贴现业务本着贴现率最低的原则自行办理，财务部可协助联系贴现金融机构。
贴现资金的流向要合规，单据要合法，且至少应该有经办人、复核人，禁止同一人办理贴现、银行账登记工作。
3．公司在收到承兑汇票时，要根据承兑汇票到期日计算贴现费用，在进行回款业绩考核时要扣除贴现费用。
第10条应收票据的到期托收
1．各单位应由专人负责应收票据的收发、保管工作，及时检查应收票据到期情况，并在到期前10日办理托收手续。
应收票据交给银行时，应取得银行盖章的托收凭证。
2．如果因为财务部延期办理导致该票据项下款项无法收回，财务部则负责追回该笔款项，并承担由此引起的利息损失、追款费用。
第11条应收票据的挂失止付
1．应收票据发生遗失、盗窃等意外，要第一时间通知付款人，办理挂失止付手续，并在法定期限内向法院提起公示催告，以进入司法程序，尽量避免损失。
2．对因经办人员责任造成损失的，经办人员负赔偿责任，同时追究单位财务负责人的责任。
3．应收票据无法收到现金时，要及时从应收票据账户转到应收账款账户。