应收账款及应收票据管理办法

资金运用管理制度应收账款及应收票据管理办法

1. 总则

. 制定目的

为确保本公司营业利益，加强财务管理，减少坏账所造成的损失，并掌控资金流向，特制定

本办法。

. 适用范围

本公司因营业所产生之应收账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。

. 权责单位

(1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。

(2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。

2. 应收账款处理规定

2.1.账款产生处理程序

2.1.1.仓储单位（出货程序之一）

(1)依据《出货通知单》安排出货事宜。

(2)填制《出货单》，注明日期、客户名称、地址、电话号码、注意事项、订单号码、出货

通知单号码、品名规格、数量、承运人车号，呈主管核准。

(3)依《出货单》内容准备出货。

2.1.2.营业单位（出货程序之二）

(1)开具《出货通知单》通知仓储单位发货。如有销售折扣，应在《出货通知单》上注明，

并呈部门主管核准，不得直接由销货收入中减除。

(2)财务部开具发票，并将发票号填写于《出货单》，将发票连同货品送交客户。

(3)客户收货后在《出货单》上签收，并将《出货单》第一联留存，第二、第三联由送货司

机交营业单位。

(4)将客户签收《出货单》第二联交财务部，作为账务处理及收款之依据。

2.1.

3.财务部（应收账款之账务程序）

(1)接到《出货单》后将客户名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与《出货通知单》

核对。

(2)核对无误后，编制销货传票、《应收账款明细表》，经主管核准后，登录应收账款明细

账、总账及销货账。

(3)依据《应收账款明细表》内容，将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输入

电脑。

(4)次月初印制《应收账款明细表》，交营业单位送客户核对账款，作为收款之依据。2.2.款项收回处理程序

2.2.1.营业单位（回收账款程序之一）

(1)收到客户货款后，应填制《收款通知单》一式三联。

(2)《收款通知单》注明客户名称、客户编号、出货日期、票据号码、付款银行、到期日、

金额，送主管签核。

【注】如收到现金，则无需填写票据号码、付款银行及到期日等资料。

(3)将经签核《收款通知单》第一、二联及货款送财会单位签收，第三联自行留存。

2.2.2.财务部（回收账款程序之二）

(1)将票据及《收款通知单》与《应收账款对账单》核对无误后，将票据资料登录于应收票

据登记簿，以执行资金预测工作。

(2)依据票据及《收款通知单》内容明细，编制传票，呈主管核准后，登录应收账款明细账、

总账，将传票及《收款通知单》予以归档。

(3)将当日收到之票据整理妥当后，送到银行托收。

2.2.

3.注意事项

(1)本公司应收账款，各营业单位应于每月25日前收回，逾期未收回者，营业单位应填制

《应收账款明细表》，注明原因及预订回收时间，送财务部汇整。

(2)财务部应依《应收账款明细表》，追踪应收账款之收回，如逾两个月未能收回者，会同

营业单位以问题账款处理之。

(3)财务部依《应收账款明细表》，查核客户信用限额，如有超出信用额度者，应通知营业

单位，以避免问题账款之产生。

3.应收票据处理规定

3.1.一般作业程序

(1)营业单位收到客户票据后，应填制《缴款日报表》，注明内容明细，连同客户票据送部

门主管复核。

(2)将经签核之《缴款日报表》连同客户票据全数送交财务部出纳点收。

(3)出纳确认签收票据后，将票据内容明细通知会计人员查核。

(4)会计人员依据收回票据之内容明细编制传票，呈主管核准后，登录应收账款明细账、总

账。

(5)出纳人员将当日收到的票据整理妥当，送到银行托收。

3.2.应收票据规定

本公司应收票据之到期日期限，以不超过产品销售月份产品销售月份的次月底为原则，除经

总经理核准者外，凡超过期限之应收票据，列入营业人员绩效考核范围。

3.3.收到票据审核注意事项

(1)营业单位收取票据货款时，应留意以下重点：

①票据到期日是否符合规定，如不符时应立即请客户更正或重开。

②所收票据非客户本人开具的，应要求客户背书。

③票面之文字记载及盖印是否清晰。

④核对金额与《应收账款对账单》是否符合。

(2)权责单位审核应收票据时，应留意以下重点：

①营业单位所收回票据的票期如超过交易条件，应要求营业单位与客户协调更改。

②若发现有客户更换票据付款银行，应查证其原因。

3.4.应收票据到期处理

(1)出纳人员逐日编制《到期日控制表》，将托收到期之票据明细填入，交主管核对，以确

定到期票据是否有遗漏。

(2)编制传票并取回银行受理单，并查核所存入银行之金额是否与所兑现票据之金额相符，

转会计人员登账。

3.5.退票处理

(1)票据发生退票时，或因客户存款不足，权责单位应立即填制《退票通知单》，连同支票

票据交营业单位转向客户交涉重新开票，或采取其他必要之行动。

(2)退票应依本公司《问题账款处理办法》的相关规定办理。

4.附件

【附件】CC06-1

应收账款处理程序