应收账款及应收票据管理办法
应收账款和应收票据管理制度
应收账款和应收票据管理制度首先，应建立完善的客户信用评估制度。
客户信用评估是控制应收账款和应收票据风险的重要措施。
企业应当根据客户的信誉、经营状况、资信情况等因素，对客户进行评估，并据此确定客户的信用额度、付款期限等条件。
同时，要及时跟踪客户的偿付能力和还款情况，及时更新客户信用评估，并根据情况调整信用额度和付款期限，以降低违约风险。
其次，应建立严格的销售和发货流程。
企业应当建立合理的销售合同制度，明确合同的签订、执行和履行流程，确保销售合同的法律效力和合规性。
在发货方面，应加强仓库管理，确保发货及时准确，并妥善保管相关的发货单据，以确保发货和收款的及时性和准确性。
第三，应建立完善的应收账款和应收票据核销制度。
企业应当建立科学的应收账款和应收票据核销流程，核销时要严格按照财务制度的规定进行，确保核销操作的准确性和合规性。
同时，要定期进行应收账款和应收票据的对账核对，及时发现和处理账款和票据的差异，防止漏账和冲突。
第四，应加强应收账款和应收票据的风险管理。
企业应建立健全的风险管理制度，包括建立风险预警机制、建立坏账准备金、加强对逾期账款的催收工作等。
同时，要定期进行风险分析和评估，及时发现和应对可能存在的风险，防范应收账款和应收票据的风险。
最后，应加强内部控制和审计监督。
企业应建立健全的内部控制制度，明确相关岗位的职责和权限，建立健全的内部控制流程，确保应收账款和应收票据管理的规范性和准确性。
同时，要加强内部审计监督，定期开展内部审计工作，发现和纠正存在的问题，保障应收账款和应收票据管理制度的有效执行。
综上所述，建立合理有效的应收账款和应收票据管理制度对于企业的稳定经营和资金流动至关重要。
只有做好应收账款和应收票据的管理工作，才能有效降低企业的经营风险，保障企业的稳定发展。
公司对外应收应付款项管理办法
第一篇：公司对外应收对付款项管理办法原子科技有限公司公司对外应收对付款项管理办法公司对外应收对付款项管理办法(试行)为了更好地保障公司的经济利益，强化公司内部管理，规范公司财务对外应收对付款项审批流程，提高财务工作效率，特制定本实施细则。
(一) 应收款部份一、公司对外应收款项是指因公司开展对外业务而产生的应收帐款及因其他事宜产生的应收往来款项。
二、公司开展对外业务产生的应收款项，由公司负责该项目的负责人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。
三、公司因其他事宜产生的应收往来款项，由该应收款项发生时的经办人及审批人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。
四、公司财务每月 10 日前清理一次公司对外的应收款项，发现有到期应收款项 5 日内通知该应收款项的负责人。
敦促其及时催收。
五、(二) 对付款部份六、公司对外对付款项是指因公司开展对外采购业务而产生的应付帐款及因其他事宜产生的对付往来款项。
七、公司因业务需要发生对外采购业务时，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批允许后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，出纳方可对外付款。
八、公司因其他事宜产生的对付往来款项，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批允许后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，第 1 页共 2 页应收款项的负责人离职时应上报公司总经理，重新确定应收款项的负责人。
原子科技有限公司公司对外应收对付款项管理办法出纳方可对外付款。
九、当月预算内需要支付的对付款项应经理办公会审议通过后，由行政部负责人在支付每笔对付款项时进行审批。
上市公司应收账款管理办法
应收款项管理办法（修订）第一章总则第一条为保证公司及时回笼资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失，制定本办法。
第二条应收款项的范围：包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。
本办法适用于本公司及下属各分子公司。
第三条应收款项归口管理部门：为各财务部门。
第四条应收款项报告。
应收款项实行每季度结束后5日内按照公司统一规定的格式向各自公司财务负责人、单位负责人及总公司财务分管领导报告制度。
应收款项报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、客户履约能力、经办人、是否发出催债的书面通知、坏账风险等。
第五条应收款项回笼及催收。
各公司财务部门每季度应全面检查应收款项资金回笼情况，对没有及时收回的款项，要向相关业务部门或经办人员下达催款通知，安排催欠事宜，由经办人负责催讨账款，。
每年年终结束前各财务部负责人应安排财务人员全面清理各项应收款项。
对于内部工作人员因公借用的备用金等，每年年终结束前必须办理相关业务报销手续并退还结余款项，因特殊原因无法办理报销手续的，应由经办人员提交书面说明，经所在部门负责人、各公司财务负责人及公司总部财务总监审批同意暂缓收款，财务部门可暂缓催收。
客户赊销款项未按照约定的期限履约付款、工作人员因公业务借用的备用金，在业务发生后一个月内未办理报销事宜的、预付账款支付后未及时办理相关业务的、其他原因不能及时缴回款项的，除业务经办人所在部门负责人及公司总部财务总监审批同意暂缓收款之外，财务部门自催收通知下达之日起一周内相关人员不办理缴款事宜的，期满后各公司财务负责人应报告总公司财务总监，根据财务总监批复建议进行相关扣款或处理。
采取法律手段催讨欠款的，各公司财务负责人应及时书面详细报告欠款情况及催讨方案，报总公司财务总监、总经理，经财务总监及总经理审批同意后，移交公司法务部门办理相关法律事宜。
凡是恶意欠款、侵占欠款、工作不作为造成应收款项流失、坏账、经办人员工作疏忽失职等原因应收款项超过诉讼时效而丧失胜诉权的，公司将追究相关人员的责任，情节严重、涉嫌违法的公司将移交相关司法机关进行处理。
应收账款及应收票据管理办法
应收账款及应收票据管理办法第一章总则第一条目的为规范公司应收账款及应收票据的管理，降低坏账风险，保障公司资金的及时回笼，特制定本办法。
第二条适用范围本办法适用于公司所有部门及相关人员的应收账款及应收票据管理工作。
第三条管理原则应收账款及应收票据管理应遵循“及时、准确、完整、规范”的原则，确保账款和票据的有效管理和及时回收。
第二章应收账款管理第四条账款确认1. 销售确认：销售合同签订后，应及时确认应收账款，记录在公司财务系统中。
2. 账款记录：相关销售部门应按合同约定，及时、准确地记录应收账款的金额、客户信息及账期。
第五条账款催收1. 账龄分析：财务部应定期进行账龄分析，对超期未收回的账款进行重点跟踪。
2. 催收措施：对于逾期未付账款，销售部门应采取电话、邮件、上门拜访等方式进行催收。
3. 法律手段：对于长期拖欠且催收无果的账款，应考虑采取法律手段进行追讨。
第六条坏账处理1. 坏账准备：根据账龄和客户信用情况，定期计提坏账准备。
2. 坏账核销：经确认无法收回的坏账，应按公司审批流程进行核销，并详细记录核销原因及处理过程。
第三章应收票据管理第七条票据确认1. 票据接收：财务部负责接收和登记应收票据，确保票据的真实性和有效性。
2. 票据记录：票据接收后，应及时记录在公司财务系统中，注明票据种类、金额、出票人及到期日。
第八条票据管理1. 票据保管：应收票据应由专人负责保管，存放在安全的票据柜中，防止丢失或损坏。
2. 票据背书：对需要背书转让的票据，应按公司相关规定进行，并记录背书信息。
第九条票据催收1. 到期提醒：财务部应在票据到期前及时提醒相关部门进行催收。
2. 票据托收：需要通过银行托收的票据，应按时办理托收手续，确保票据及时兑付。
第十条票据风险控制1. 风险评估：定期评估应收票据的风险，对于风险较高的票据，应采取相应的防范措施。
2. 票据贴现：在资金紧张情况下，可考虑对应收票据进行贴现，但需按公司审批流程办理。
往来款项管理办法(全新经典版)
往来款项管理办法第一条制定本办法的目的为加强公司往来款项管理，切实防范经营风险，根据国家有关法律、法规及财会制度的规定，并结合经营管理需要制定本办法。
第二条本办法的主要内容（一）往来款项管理机构及相关责任人职责；（二）应收款项日常管理；（三）应付款项日常管理；（四）坏账损失及往来款处置管理；（五）往来款项管理考核。
第三条往来款项的内容本办法所称往来款项包括各种应收款项和应付款项。
（一）应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。
1.应收账款，是指因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
2.应收票据，是指因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3.预付账款，是指按照合同约定预付的款项。
4.其他应收款，是指除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收、暂付款项。
（二）应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、专项应付款等款项。
1.应付账款，是指集团各公司因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
2.应付票据，是因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3.预收账款，是按照合同约定预收的款项。
4.其他应付款，是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
5.专项应付款是指取得政府拨付的具有专项或特定用途的款项。
第四条往来款项管理所遵循的原则：公司往来款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时、防范风险的原则。
第五条往来款项档案管理（一）往来款项的清理结果以及对往来款项的调账处理意见、说明资料等由业务部门作为档案资料保管。
（二）往来款项管理人员岗位发生变动时，应将所管理的往来款项资料作为移交清单的内容之一，移交给接岗人员，确保往来款项管理的连续性。
第六条决策机构的职责总经理办公会议是公司往来款项管理的决策机构，主要职责包括:（一）负责组织制定公司往来款项管理办法，建立、健全往来款项内部控制制度。
如何准确管理应收票据
如何准确管理应收票据应收票据是企业中重要的一项资产，管理不当很容易导致企业出现各种经济问题，因此，准确管理应收票据十分必要。
下面从准确记录、及时回收、建立严密核算制度三个方面来介绍如何准确管理应收票据。
一、准确记录应收票据应收票据越来越多，为了避免管理混乱，企业需要建立应收票据的记录和台账，及时登记和更新票据情况，确保企业对票据有清晰的了解和掌握。
在记录过程中，要将票据编号和日期等信息填写清楚，以便于日后查询和核对。
另外，应收票据的记录可以借助现代化软件系统完成，利用软件系统可以直接将银行流水、销售单据和应收账款等数据集成，实现自动对账和数据汇总，大大提高了数据处理效率和准确性。
二、及时回收应收票据应收票据的回收要依据票据到期日进行，到期后应当及时催收和回收。
要及时与客户联系，派专人进行回访和催款，以便于尽早收回票据，并及时销账。
对于已到期未回收的应收票据，企业应当建立坏账准备，以保证企业不因此出现经济损失。
同时，还需要对回收情况进行记录和分析，分析出收回情况不佳的原因，针对问题制定有效的解决方案。
三、建立严密核算制度企业应当建立应收票据严密的核算制度，确保票据的管理和流转符合规定标准。
此外，还需要建立专门的应收账款管理部门，明确管理流程，对应收账款实行统一的管理和监控。
在核算过程中，需要注意应收账款的计提和确认，及时审查票据和应收账款，发现问题时要及时排查、整改。
同时，还需要利用现代化的软件系统对应收票据进行分析和核算，确保数据准确无误，提高管理水平和科学决策能力。
总之，准确管理应收票据是企业必须重视的问题，只有建立规范的管理制度和科学的管理方式，才能够使企业的应收票据管理更加完善和高效。
公司应收帐款管理规定
公司应收帐款管理规定
公司应收账款管理规定
年月曰发布（）财字第号为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本规
各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及
时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。
第3条应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。
第4条应收账款的管理部门为财务部。
第5条赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。
赊销金额在30万元以上的，应由总经理决定是否赊销。
赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。
如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。
第6条应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。
各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。
应收账款报告的内容包括：欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。
第7条财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。
由经办人负责催讨账款。
经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。
应收账款到账后，应当及时销账。
第8条对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。
采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。
因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。
第9条公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。
应收账款和应收票据的规定
应收账款和应收票据的规定应收账款和应收票据是企业的主要资产之一，其规定涉及到企业的财务管理和经营决策。
下面将从法律、会计和财务等方面介绍应收账款和应收票据的规定。
一、法律规定1、《中华人民共和国合同法》应收账款和应收票据是企业与客户之间的债权关系，其规定主要在《中华人民共和国合同法》中。
根据该法第166条、第179条、第207条的规定，应收账款和应收票据均属于债权，企业可依法通过法律途径追收债权。
同时，企业在与客户签订合同时应注意规定清晰明确的收款方式和期限，以免对追收债权产生影响。
2、《企业会计准则》《企业会计准则》对应收账款和应收票据的计量和确认做了明确规定，旨在规范企业对应收账款和应收票据的记录和披露。
根据该标准，企业可按照以下方法确认应收账款和应收票据：（1）应收账款的确认：企业应确保其对客户的应收账款是真实有效的，并基于实际交易金额登记处理。
同时，应注意对逾期未收账款的处理、坏账的计提和清理等相关问题。
（2）应收票据的确认：根据《企业会计准则》，应收票据必须符合法律规范要求，具备经济实质，合同条款明确，支付方式安全，并已发送到付款人处，且付款人没有拒绝承兑。
企业应按照票据金额确认其为应收票据，在其到期日前贴现或持有。
二、会计处理对于应收账款和应收票据的会计处理，企业应确保其数据的准确性和真实性，并严格按照财务制度执行。
通常，企业应每月或每季度对其应收账款和应收票据进行核对和清理，确认逾期未收账款和坏账的金额，并及时更新账面净值。
1、应收账款的会计处理应收账款的会计处理按照发生会计制度计算，即在企业与客户之间完成实际交易后，即可确认为应收账款，并计入企业的资产负债表。
在资产负债表中，应将应收账款分为短期和长期两部分，具体区分方式根据企业实际情况而定。
此外，企业在计提坏账时，应根据《企业会计准则》的规定，根据单项坏账计提或按比例计提，对于已经逾期未收的账款，企业应及时采取措施，催收或调整收款方式等。
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资金运用管理制度应收账款及应收票据管理办法
1. 总则
. 制定目的
为确保本公司营业利益，加强财务管理，减少坏账所造成的损失，并掌控资金流向，特制定
本办法。
. 适用范围
本公司因营业所产生之应收账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。
. 权责单位
(1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。
(2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。
2. 应收账款处理规定
2.1.账款产生处理程序
2.1.1.仓储单位（出货程序之一）
(1)依据《出货通知单》安排出货事宜。
(2)填制《出货单》，注明日期、客户名称、地址、电话号码、注意事项、订单号码、出货
通知单号码、品名规格、数量、承运人车号，呈主管核准。
(3)依《出货单》内容准备出货。
2.1.2.营业单位（出货程序之二）
(1)开具《出货通知单》通知仓储单位发货。
如有销售折扣，应在《出货通知单》上注明，
并呈部门主管核准，不得直接由销货收入中减除。
(2)财务部开具发票，并将发票号填写于《出货单》，将发票连同货品送交客户。
(3)客户收货后在《出货单》上签收，并将《出货单》第一联留存，第二、第三联由送货司
机交营业单位。
(4)将客户签收《出货单》第二联交财务部，作为账务处理及收款之依据。
2.1.
3.财务部（应收账款之账务程序）
(1)接到《出货单》后将客户名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与《出货通知单》
核对。
(2)核对无误后，编制销货传票、《应收账款明细表》，经主管核准后，登录应收账款明细
账、总账及销货账。
(3)依据《应收账款明细表》内容，将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输入
电脑。
(4)次月初印制《应收账款明细表》，交营业单位送客户核对账款，作为收款之依据。
2.2.款项收回处理程序
2.2.1.营业单位（回收账款程序之一）
(1)收到客户货款后，应填制《收款通知单》一式三联。
(2)《收款通知单》注明客户名称、客户编号、出货日期、票据号码、付款银行、到期日、
金额，送主管签核。
【注】如收到现金，则无需填写票据号码、付款银行及到期日等资料。
(3)将经签核《收款通知单》第一、二联及货款送财会单位签收，第三联自行留存。
2.2.2.财务部（回收账款程序之二）
(1)将票据及《收款通知单》与《应收账款对账单》核对无误后，将票据资料登录于应收票
据登记簿，以执行资金预测工作。
(2)依据票据及《收款通知单》内容明细，编制传票，呈主管核准后，登录应收账款明细账、
总账，将传票及《收款通知单》予以归档。
(3)将当日收到之票据整理妥当后，送到银行托收。
2.2.
3.注意事项
(1)本公司应收账款，各营业单位应于每月25日前收回，逾期未收回者，营业单位应填制
《应收账款明细表》，注明原因及预订回收时间，送财务部汇整。
(2)财务部应依《应收账款明细表》，追踪应收账款之收回，如逾两个月未能收回者，会同
营业单位以问题账款处理之。
(3)财务部依《应收账款明细表》，查核客户信用限额，如有超出信用额度者，应通知营业
单位，以避免问题账款之产生。
3.应收票据处理规定
3.1.一般作业程序
(1)营业单位收到客户票据后，应填制《缴款日报表》，注明内容明细，连同客户票据送部
门主管复核。
(2)将经签核之《缴款日报表》连同客户票据全数送交财务部出纳点收。
(3)出纳确认签收票据后，将票据内容明细通知会计人员查核。
(4)会计人员依据收回票据之内容明细编制传票，呈主管核准后，登录应收账款明细账、总
账。
(5)出纳人员将当日收到的票据整理妥当，送到银行托收。
3.2.应收票据规定
本公司应收票据之到期日期限，以不超过产品销售月份产品销售月份的次月底为原则，除经
总经理核准者外，凡超过期限之应收票据，列入营业人员绩效考核范围。
3.3.收到票据审核注意事项
(1)营业单位收取票据货款时，应留意以下重点：
①票据到期日是否符合规定，如不符时应立即请客户更正或重开。
②所收票据非客户本人开具的，应要求客户背书。
③票面之文字记载及盖印是否清晰。
④核对金额与《应收账款对账单》是否符合。
(2)权责单位审核应收票据时，应留意以下重点：
①营业单位所收回票据的票期如超过交易条件，应要求营业单位与客户协调更改。
②若发现有客户更换票据付款银行，应查证其原因。
3.4.应收票据到期处理
(1)出纳人员逐日编制《到期日控制表》，将托收到期之票据明细填入，交主管核对，以确
定到期票据是否有遗漏。
(2)编制传票并取回银行受理单，并查核所存入银行之金额是否与所兑现票据之金额相符，
转会计人员登账。
3.5.退票处理
(1)票据发生退票时，或因客户存款不足，权责单位应立即填制《退票通知单》，连同支票
票据交营业单位转向客户交涉重新开票，或采取其他必要之行动。
(2)退票应依本公司《问题账款处理办法》的相关规定办理。
4.附件
【附件】CC06-1
应收账款处理程序。