应收账款管理的9种方法
加强应收账款管理的措施及建议
加强应收账款管理的措施及建议随着企业经营规模的不断扩大，应收账款管理变得越来越重要。
应收账款的高效管理不仅可以提高企业的现金流，还可以保证企业的稳健发展。
因此，加强应收账款管理，成为企业管理中不可或缺的一环。
下面，就加强应收账款管理的措施及建议进行详细阐述。
1.建立规范的客户信用评估制度建立规范的客户信用评估制度，可以有效降低坏账发生率。
对于客户的信用状况，企业可以通过多种途径进行评估，如查询信用报告、调查客户经营状况等。
通过客户信用评估，企业可以了解客户的还款能力，从而做出更加合理的应收账款管理决策。
2.优化应收账款管理流程企业应建立完善的应收账款管理流程，包括应收账款的开具、确认、审核、催收等环节。
同时，应严格执行流程，确保每个环节的操作规范化、标准化，从而降低因人为原因导致的漏洞和误判。
3.建立健全的应收账款催收制度应收账款催收是应收账款管理的关键环节，也是降低坏账率的有效手段。
企业可以通过电话、短信、邮件等多种方式进行催收，并根据客户的还款能力和还款意愿制定催收方案。
同时，为了避免对客户关系的影响，企业可以委托专业催收机构进行催收。
4.建立应收账款风险管理制度企业应建立应收账款风险管理制度，包括制定风险评估模型、设定风险预警指标等。
通过风险管理，企业可以及时发现和应对潜在的应收账款风险，有效降低坏账率和损失率。
5.加强与客户的沟通与协商企业应与客户建立良好的沟通和协商机制，及时掌握客户的经营状况和还款能力。
当客户出现还款困难时，企业应与客户进行积极的沟通和协商，制定合理的还款方案，避免因应收账款而影响客户关系。
6.建立应收账款分析报告企业应建立应收账款分析报告，对应收账款的结构、占比、变化趋势等进行分析，及时发现问题并及时采取措施。
通过分析报告，企业可以更好地了解应收账款的情况，制定更加科学的应收账款管理策略。
7.建立应收账款优惠政策企业可以通过建立应收账款优惠政策，激励客户提高还款速度和还款意愿。
企业应收账款管理概述
企业应收账款管理概述在企业的运营过程中，有一样东西，是所有人都避之不及的——那就是“应收账款”。
嗯，你没听错，就是那个看起来总是沉甸甸，做得又慢吞吞的账单。
你说它好不容易做了那么多生意，结果客户却一拖再拖，迟迟不付款，这账单成了“烫手山芋”。
有时候企业老板都会想：“早知道当初就别给这笔账做生意，宁愿自己掏钱也比等这笔账款要强！”但话说回来，要是每笔生意都不做账，老板也能睡得安稳么？当然不能。
所以啊，如何管好这些应收账款，就成了企业老板头疼的事情。
说到应收账款，这可不是一个新鲜词儿，可能你我都听过不少次了。
通俗点说，它就是企业向客户出售商品或服务后，客户还没及时支付的钱。
你说好好的生意，结果成了“欠债”，这心里能不急吗？尤其是小微企业或者资金紧张的公司，真的是捉襟见肘，时不时就得借钱度日。
哎，这应收账款，放眼看去，有的成了企业“致富”的源泉，有的却也成了压死骆驼的最后一根稻草。
真是“有喜有忧”啊。
就拿一个小商家来说吧，某老板做了一笔生意，对方答应了30天后付款。
老板一听，心里想着：“呵，赚到了！做了这么久生意，终于有回报了！”但不久后，他发现，客户不急不躁，迟迟没有支付。
开始的时候，老板还信心满满：“这不急，等几天再看看。
”可是等到一个月过去了，电话打不通，邮件也没有回应，这下老板慌了：要是真的不还钱，企业可就要玩完了。
于是，老板开始四处催账，甚至得动用“威胁”这种手段了。
你看这应收账款，想起来轻松，实际上就是个大坑，填都填不完。
应收账款一旦积压起来，真的是“积重难返”。
在现实生活中，很多企业都是“因为一笔账垮掉的”。
你想啊，客户没按时付款，现金流就断了，员工的工资没了，材料采购也没了，企业根本无法正常运转。
大部分老板对于这个问题的处理态度就是“咬着牙撑着”，有点像是“吃了个大便宜的鱼，却没敢咬下去”的样子，明知道这个账可能成了烫手山芋，但也只能硬着头皮去处理。
怎么才能让这块“铁板”变成“黄金”？首先嘛，得有一个清晰的账款管理制度。
会计学《货币资金与应收款项》练习题
第四章货币资金与应收款项思考题1．货币资金包括哪些内容？为什么说货币资金对于企业来说十分重要？2．银行结算方式有哪几种方式？其具体内容是什么？3．我国对货币资金的管理与控制有哪些具体规定？4．什么是未达账项？它有几种类型？5．试比较银行汇票与银行承兑汇票的异同。
6．带息和不带息应收票据在会计处理上有何区别？7．现金清查中产生的溢余和短缺如何处理？8．其他货币资金包括哪些内容？9．什么是票据的贴现？如何确定商业汇票贴现期？票据贴现利息、贴现净额如何计算？10．什么是坏账？坏账的核算方法有哪些？自测题一、单项选择题1. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入( )。
A. 管理费用B. 财务费用C. 冲减营业外收入D. 营业外支出2. 某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，适用的增值税税率为13%，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。
该企业确认的应收账款为（）万元。
A. 60 B．62 C．67.8 D．69.83. 我国会计上所说的狭义现金是指企业的( )。
A.库存现金B.库存现金和银行存款C. 库存现金、银行存款和有价证券D.库存现金、银行存款和其他货币资金4. 预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，预付货款时，借记的会计科目是（）。
A. 应收账款 B．预收账款 C．应付账款 D．其他应收款5. 企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（）。
A.借记“信用减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目B.借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目C.借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目D.借记“坏账准备”科目，贷记“信用减值损失”科目6.长江公司2×20年年初坏账准备余额2万元，2×20年全年赊销金额100万元，根据赊销百分比法确定坏账损失比率为5%，则年末应当计提坏账准备的金额为（）万元。
医药企业应收帐款管理制度(4篇)
医药企业应收帐款管理制度医药企业应收账款管理制度是为了规范医药企业的应收账款管理，确保企业能够及时收回应收账款，提高资金周转效率和企业的经营效益而制定的一套制度和流程。
以下是医药企业应收账款管理制度的主要内容：1. 应收账款的定义和分类：明确应收账款的定义和分类，例如按照客户类型、账龄等进行分类。
2. 信用审核和授信决策：建立客户信用审核制度，明确具体的信用审核流程和要求；根据客户信用状况决策是否授予信用。
3. 销售订单和合同管理：确保销售订单和合同的签订符合相关法律法规和企业内部规定，包括价格、付款条件等项的准确记录和管理。
4. 发票开具和管理：确保销售发票的准确、及时开具，并进行严格的管理和归档。
5. 收款跟踪和催收措施：及时跟踪客户的付款情况，建立催收机制，按照既定的流程和措施进行催收；明确逾期款项的处理办法。
6. 应收账款确认和核销：按照相关准则和规定，及时确认和核销应收账款，确保账款的准确性和真实性。
7. 应收账款的融资和保险：根据需要，寻求应收账款的融资渠道，减轻企业的资金压力；考虑购买保险来保障应收账款的风险。
8. 绩效考核和激励机制：建立应收账款管理的绩效考核指标和激励机制，激励相关部门和个人提高应收账款的回收率和管理水平。
9. 监督和内部控制：建立监督机制，对应收账款管理进行定期检查和审核；确保内部控制的有效性和完整性。
10. 相关记录和报表的制作：根据企业需要，制作应收账款的相关记录和报表，为企业决策和管理提供依据。
以上是医药企业应收账款管理制度的一些主要内容，具体的制度内容可根据企业的实际情况进行调整和完善。
医药企业应收帐款管理制度（2）医药企业应收账款管理制度是指医药企业为了有效管理和控制应收账款的流动和风险，制定的一系列规章制度和流程。
其主要内容包括以下几个方面：1. 客户评估与授信：医药企业需要对新客户进行评估，确定客户的信用状况和偿还能力，并根据评估结果为客户设定授信额度。
医药企业应收帐款管理制度(3篇)
医药企业应收帐款管理制度医药企业是一个收入较大、风险较高的行业，应收账款管理对企业的财务状况和经营效益有着重要影响。
为了确保医药企业的资金安全和经营的稳定性，建立科学合理的应收账款管理制度是非常必要的。
下文将从应收账款的定义、管理制度的目的、内容以及实施过程等方面进行阐述。
一、应收账款的定义和特点应收账款是指企业向客户出售商品或提供服务后，客户尚未支付款项而形成的债权。
医药企业的应收账款以销售药品、医疗设备和提供医疗服务等经营活动所形成的未收款项为主要内容。
应收账款的特点主要有以下几点：1. 风险性高：医药企业的销售往往涉及大额的货款，如果客户无力支付或恶意拖欠，可能导致企业资金链紧张，甚至出现资金链断裂的风险。
2. 影响资金流：应收账款的积压会导致资金无法流动，限制了企业的发展和经营活动。
3. 管理复杂：医药企业的客户众多，账款的支付、核算和回收工作繁杂，需要建立科学有效的管理制度。
二、制度目的建立医药企业应收账款管理制度的目的主要有以下几个方面：1. 提高资金回收率：通过建立制度，规范账款的回收流程和方法，提高医药企业的资金回收率，缩短账款周转周期。
2. 降低坏账风险：通过建立客户信用评估体系和风险管理措施，有效控制坏账风险，降低企业损失。
3. 提升企业形象：高效的应收账款管理制度可以强化企业与客户的合作关系，提升企业形象和市场竞争力。
4. 优化资金利用效率：合理管理应收账款，确保企业的资金能够有效利用，提高经营效益。
三、制度内容1. 客户资信评估与管理：建立客户信息库，对客户进行资信评估，评估客户的信用状况和还款能力。
对于信用较差的客户可以采取预收货款或分期支付等风险控制措施。
2. 销售合同管理：建立规范的销售合同管理制度，明确销售合同中的付款方式、付款期限和违约责任等条款，确保收款条件明确，以便在付款问题发生时能够依法维权。
3. 收款管理：建立科学的收款管理制度，规范企业收款流程和收款方式，包括开立发票、催款通知、跟进收款进展等环节，确保款项及时回到企业账户，减少拖欠风险。
应收帐款管理制度
应收帐款管理制度
a)目的
为保证公司应收帐款的及时、足额回收，使公司利益不受损失，特制定此管理制度。
b)责任人
销售员应对负责的每笔业务所涉及的应收账款进行记录；
1.根据合同，提示客户按时付款，并及时通知会计部准备收款；
2.根据会计主管的反馈，对到期未付或逾期未付账款进行催讨。
3.会计部应配合业务部做好收款工作，由会计主管及时反馈收款情
况。
4.区域机构经理、销售部经理督导销售员做好催收工作，并对所有
应收帐款情况负责。
c)管理要求
i.销售人员根据合同条款及后勤人员的反馈，记录每笔应收帐款，并
及时通知会计和客户准备收付款。
ii.对所有的赊帐业务，销售员与会计部应定期对账，发现问题，及时纠正。
iii.对拖欠的应收帐款应加强催讨力度，密切注意客户动向、并注意方式方法，直至货款收到或委托律师提请法律诉讼。
（对于是否提请诉
讼，销售部和财务部应根据公司资金状况与客户财务及营运状况进
行沟通，并报总裁审批。
）。
往来款项会计处理管理制度
往来款项会计处理管理制度应收及预付款项是指小企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收票据、应收账款、其他应收款及预付账款等应收款项和预付款项。
一、应收账款应收账款核算小企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，主要包括小企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
（一）取得和收回应收账款小企业因销售商品或提供劳务形成应收账款，应当按照应收金额，借记“应收账款”，按照应交增值税销项税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按其差额，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”科目。
收回应收账款，借记“银行存款”或“库存现金”科目，贷记“应收账款”。
【例题1】甲公司采用托收承付结算方式向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上记载的价款为200 000元，增值税额34 000元，已办理托收手续。
相关会计分录为：借；应收账款——乙公司234 000贷：主营业务收入200 000应交税费——应交增值税（销项税额）34 000 甲公司实际收到款项时借：银行存款234 000贷：应收账款——乙公司234 000（二）应收及预付款项坏账1.应收及预付款项实际发生坏账时，应当作为损失计入当期营业外支出，同时冲销应收及预付款项。
2.小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，可以作为坏账损失：（1）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；（2）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；（3）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；（4）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；（5）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；（6）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
【例题2】甲公司应收乙公司账款余额合计为100 000元，2×12年12月31日甲公司获知乙公司已经依法宣告破产，破产财产尚不足以支付税款。
逾期应收账款催收制度
逾期应收账款催收制度引言逾期应收账款是指客户未按时支付的商品或服务的款项。
对于企业来说，逾期应收账款的问题可能严重影响到其现金流和财务状况。
为了解决这一问题，企业需要建立一个有效的逾期应收账款催收制度，以便能够及时催收款项并最大程度地降低坏账风险。
目的本文档的目的是提供一个逾期应收账款催收制度的详细指南，旨在帮助企业建立一套适用的催收流程并规范催收工作。
催收政策1.催收政策的目标–保护企业的权益，确保应收款项能够及时回收。
–减少坏账风险，避免逾期账款进一步积累。
–提高客户满意度，保持良好的客户关系。
2.催收政策的原则–公平公正原则：催收工作应公平、公正对待客户，并维护好企业形象。
–积极催收原则：及时采取有效措施，促使客户还款。
–疏导原则：对于无法立即还款的客户，要积极引导其制定合理的还款计划。
催收流程本文档将详细介绍逾期应收账款催收的具体流程，包括以下步骤：1.目标客户分类–根据逾期时间对目标客户进行分类，如30天逾期、60天逾期等，以便区分不同风险等级的客户。
2.催收通知发送–发送逾期催收通知，提醒客户尽快还款，并明确还款金额和截止日期。
3.跟进电话催收–根据客户的还款承诺情况，及时电话跟进，进行还款催促，了解客户的还款意愿和困难情况。
4.拜访催收–对于长期拖欠账款的客户，可以派员工进行现场拜访，与客户面对面沟通催收事宜，并寻找解决方案。
5.法律催收威胁–若客户长期不配合还款，可以威胁采取法律手段追讨债务，向客户传递追债决心。
6.催收记录和报告–对每一次催收行动进行详细记录，包括催收日期、方式、结果等，定期生成催收报告，以便跟踪催收工作的进展和效果。
7.欠款核销或诉讼–对于长期无法催收或无法回收的逾期账款，企业可以考虑将其核销或通过法律途径进行诉讼。
催收团队1.团队组成–催收团队应由专职催收人员组成，他们应具备良好的沟通能力和催收经验，能够有效应对各种催收场景。
2.催收人员的职责–发送逾期催收通知，电话跟进还款情况，与客户进行面对面沟通等。
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应收账款管理的9种方法
在做咨询的过程中，经常会碰到一些企业的老板找我诉苦，不论企业的大小，他们都有一个共同的苦恼就是企业的业务做得还可以，但总感觉自己口袋里没钱，带着这个问题我调阅了他们的财务资料，发现了一些类似的问题，其中之一就有：在这些老板反映业务做得还可以的企业中，普遍是销售业务实际已经发生，但收不到钱，在企业的流动资产中，应收账款所占比重比较大，应收账款周转率（应收账款周转率=赊销收入净额÷应收账款平均占用额）比较低，我想这也应该是我国很多企业家所面临的一个共同且棘手的问题吧。
据世界首席财务官报道讯，应收账款是指企业因赊销产品或服务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目，根据调查，目前我国企业中应收账款已经占到流动资产比例的40％-50％之间了，而且逾期一年以上的账款占很大的比例，触目惊心，因此对于应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。
在这里我想提出一个问题，为什么企业会出现这么多的应收账款呢，很明显，赊销是解开问题的钥匙。
赊销是很多企业老总比较感兴趣的词语，因为它能够带来很多好处：
1、扩大了销售，增强了企业的市场竞争力
在市场比较激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式，尤其在市场疲软，资金匮乏的情况下，赊销具有明显的促销作用，对于企业的新产品来说，可以达到迅速占领市场，从而快速获得利润，当然这样也会产生一些后患，这在后面会提及；
2、减少库存，降低存货风险和管理开支
我们知道企业持有存货，相应的要追加管理费，仓储费和保险费等开支，相反如果企业把存货变成应收账款则没有这方面的烦恼。
当然应收账款是把双刃剑，我们在得到上述一些好处的同时，相应的也会为应收账款的存在付出一些代价，其弊端主要表现在：1、费用的增加
应收账款的存在，自然而然的就会发生一些收款费用、利息支出等，当然最重要的是财务费用和税金，对于这点可以这么解释，
企业应收账款的存在，使企业加速了现金的流出，包括税金和利润等，税金方面包括企业的流转税及所得税的支出，应收账款可以带来销售收入，但这并没有带来现金，而根据中国的会计准则，流转税是以销售收入为计算依据的，企业必须按时以现金交纳，企业交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税及城市建设税等，必然会随着销售收入的增加而增加，应收账款产生了利润，但并没有以现金的方式实现，而缴纳所得税则必须按时以现金支付，这样所得税支出也增加，假如这笔应收账款收不回来，对企业来说，就有点“赔了夫人又折兵”的味道；
2、企业周转不良
产品转化为现金的时间拉长，应收账款使企业的不良资产增加，使企业的流动资金被一块块的压死，不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产领域，致使企业现金短缺，影响了工资的发放和原材料的购买，严重影响了企业的正常生产经营；
3、呆账
企业应收账款的发生，必然面临这样的一个问题，在这些应收账款中，不是所有的应收账款都能够收回，企业必然要承担呆账的风险，呆账的存在也会给企业带来心理和精神上的创伤。
作为一个财务咨询顾问，发现问题-解决问题成为了我工作的全部，应收账款的存在就给我提出了一个问题，我们知道一个企业在正常的经营中，假如不发生应收账款一般是不可能的，我们不能否认赊销能带给企业销售上的好处，但是基于上面出现的一些问题，我们也不能盲目的相信赊销是解决企业经营上的灵丹妙药，那如何在应收账款存在带来的好处及引起的弊端中寻找一个最佳的结合点就成了我应思考的问题了，确切的说是找到一个解决在不影响企业正常经营情况下应收账款在流动资产中所占比例过大问题的方法，根据我以往做咨询的实践经历和参考国际上的一些成功经验，这里我提出自己一些不成熟的想法，供大家参考。
解决应收账款在企业流动资产中所占比例过大问题的办法：1、建立应收账款自动记录系统
通过询问客户可以支付货款的情况，将电话询问发生的时间、内容和有关的当事人记录下来，这样可以及时催收；
2、尽早开具销售发票
如果对客户提供的是长期的或连续保持合同的有效性，那么我们为了早日收回账款，可以尽早向对方单位开具销售发票，注意这个前提是我们对客户提供的是长期的或连续保持的有效合同；
3、修改支付佣金的付款条件
支付给销售部门的佣金标准应以实际收到的销售款为依据，而不是以销售总额为依据，这样做的好处是可以促使销售部门重视客户信用等级，及时收回账款；
4、鼓励客户采用自动清算系统付款
假设有的应收账款金额比较小，那我们在开具销售发票时可以在发票上注明本企业接受信用卡付款，这样将会加速企业的现金流入；
5、给予客户现金折扣
可以制定一项政策，规定客户如果能在销售发票日起的规定期限内支付货款，那么可以给予客户适当的现金折扣；
6、对应收账款分类
根据金额的大小和期限的长短可以将应收账款分类，这样可以使销售部门（假如企业大的话可以专门成立收款部门）能够分清轻重缓急，及时将应收账款中的大项目转为现金，为企业周转之用；
7、收缩对客户的授信额度
加强对老客户的信用记录以及新客户资信情况的审核工作，对一些耍赖大户，坚决予以促其出局，以避免坏账损失的发生；
8、对应收账款的回收加强管理
有很多企业是采用的传统应收账款管理方法，销售和财务是分开的，没有人明确自己的职责，导致管理真空，应收账款无人管理，产生大量的拖欠和呆账坏账；
9、加强对应收账款的监控
在实践的过程中，企业可能会或多或少的碰到这样的客户，假如你不催收，他就不会还款，所以对这类型的客户，企业应该采取积极的督促收款措施，当然要加强应收账款的监控，首先是要强化会计核算和监督。