对企业应收账款的三阶段管理控制
应收账款管理流程与实施细则
应收账款管理流程与实施细则应收账款是指企业向其他单位或个人销售货物、提供劳务或提供资金等产生的账款。
应收账款管理流程是指企业对应收账款的收款、风险评估以及催收等各项工作的规范化流程。
以下是应收账款管理流程与实施细则的详细介绍。
一、销售合同签订阶段：1.签订销售合同时应明确付款方式、账期和付款条件等，避免后期产生纠纷。
2.对于大额销售合同，应进行信用评估，了解客户的信用状况和还款能力。
二、应收账款的开票与结算：1.符合开票条件后，及时开具发票，确保发票金额和销售合同一致。
2.结算时，核对客户付款金额与发票金额是否一致，及时与客户沟通并解决差异。
三、应收账款的核销与销项税额认定：1.核销过程中，应核实付款金额、日期和核销凭证等，确保核销记录准确无误。
2.核销后，及时进行销项税额认定，避免后期发生税务问题。
四、应收账款的监控与分析：1.设立应收账款监控机制，及时掌握账款回收情况，及早发现问题并采取应对措施。
2.建立应收账款分析报告，收集和整理账款信息，分析账款回收情况和风险，并提出改进建议。
五、应付账款的催收与追讨：1.对于超期未付的应收账款，及时与客户进行催收沟通，解决问题并要求其尽快付款。
2.对于长期拖欠或有偿债能力的客户，可采取法律手段进行追讨，并保护企业权益。
六、应收账款的坏账核销：1.对于无法追讨的应收账款，应根据公司规定进行坏账核销程序，及时调整财务报表。
2.坏账核销时，要按照相关法规程序进行，记录核销凭证并做好相关凭证保存工作。
七、应收账款的反馈与改进：1.对于催收或追讨过程中遇到的问题，要及时总结经验教训，推动流程和规范的改进。
2.不断优化应收账款管理流程，提高回收效率和减少坏账风险，为企业提供更好的财务支撑。
总结起来，应收账款管理流程与实施细则旨在规范企业对应收账款的整个过程，从销售合同签订到账款核销和追讨，确保账款回收的及时性和有效性。
通过科学的流程和严格的控制，可以提高企业的资金回收效率，减少坏账风险，保证企业的正常经营和发展。
完整版)公司应收账款管理办法
完整版)公司应收账款管理办法应收账款管理办法》旨在加强公司的应收账款管理，明确管理职责，规范管理流程，提高周转效率，防范财务风险。
本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
应收账款管理主要遵循以下基本原则：一、谁主管、谁负责；二、分类管理、突出重点；三、总量控制、过程管理；四、边界管控、防范风险。
应收账款管理职责分工如下：集团负责年度应收账款预算方案的审批和大额应收账款坏账核销的审批；总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见；市场开发部负责应收账款总额控制、信用管理及风险防范，收集客户信息并拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策，管理应收账款与客户的对账，催收、清账，对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对；财务管理部负责应收账款总额控制风险防范，组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标，参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程，负责应收账款的日常核算、预警提示、分析评价，督促销售部门及时清账，协助销售部门与客户对账，及时处理对账差异；企业管理部负责应收账款法律风险的管理，审核销售合同，处理应收账款相关法律事务，参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策，起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见；XXX负责应收账款总额控制及风险防范的监督，监督检查应收账款管理相关制度的建立与执行情况。
根据年度销售业务预算，结合市场、行业特点和应收账款情况，制定应收账款年度预算目标。
应收账款管理的方法和技巧
应收账款管理的方法和技巧在公司的日常运营中，应收账款的管理对于企业的财务状况和经营效率都有着极为重要的影响。
因此，如何有效地管理和控制应收账款，成为了每一个企业人士关注的问题。
以下是一些应收账款管理的方法和技巧，以帮助企业实现更加高效的财务管理。
第一、设立应收账款管理目标企业如何有效地管理应收账款，最重要的是设立管理目标。
这需要企业领导和财务部门停下并花时间思考应收账款管理的最终目标是什么，包括：（1）企业期望应收账款的回收速度是多快，（2）期望从应收账款中获得的收益，（3）期望达到的应收账款回收率等。
只有设立明确的管理目标，企业才能在制定应收账款管理策略和将信息转化为商业决策方面更加准确和有效地执行计划。
第二、执行合同契约规则企业必须规范化合同契约规则，以保证收款周期和收款金额的合理性，如根据契约规定确定付款期限。
履行合同契约规则的一个好处是，即使客户入不敷出，也可以多一些在法律和合同规定框架内的维权措施。
第三、开立账单和对账单对于新客户，企业可以开具正式的账单并逐步确认是否可以立刻或后续收款，以此来建立信用体系。
同时，在下单之后和订单执行结束之前，还需要与客户协商统一融资方案并策略性开具对账单，以确保客户能够按时付款。
第四、控制信贷风险企业需要建立信用评估制度，对各个客户进行分类管理，控制信用风险的风险度。
例如，对于收入稳定、历史合作良好的客户可以提供以信用额度为基础的融资方案等。
第五、建立清单管理制度企业可以建立清单管理制度，将客户的账单记录关联到跟踪和应对的流程上，以便更好地在进程中记录面临的问题或解决了哪些问题以及应对的方式等。
这样，即使在企业内部人员更替的情况下，也可以更快地跳转至销售、财务或服务相关的信息，以便快速确定或转交相关工作。
第六、疑难账户应对规则如果还有哪个企业没有遇到疑难账户，那是非常幸运的。
因此，企业必须设立一套疑难账户的应对规则，以确保该困境能得到及时的解决。
这可以通过对疑难账户的详细描述、协商、减少尚未收回的款项等方式实现。
财务管理制度的应收账款管理规定
财务管理制度的应收账款管理规定随着企业的发展壮大，应收账款管理对于财务部门来说变得越来越重要。
良好的应收账款管理规定能够有助于保持企业的财务稳定和流动性，防止坏账的产生，并能够提高企业的现金流。
一、应收账款确认和计量规定按照财务会计准则的规定，应收账款是指企业为销售货物或提供服务所形成的债权。
在确认和计量应收账款时，应遵循以下规定：1. 应收账款的确认应具备合同或交易签订的证明文件，包括销售合同、服务协议等。
2. 应收账款应及时确认并计量，确认的应收账款金额应与交易金额一致。
3. 若应收账款发生违约或有风险减值的情况，应根据财务会计准则的规定及时计提坏账准备或进行风险减值测试。
二、应收账款的管理流程规定为了保证应收账款管理的有效性和规范性，企业应建立完善的应收账款管理流程，并明确各个环节的责任和权限。
一般的应收账款管理流程包括以下几个环节：1. 销售合同签订：确保销售合同明确约定应收账款金额、付款期限等关键信息，并与客户签署合同。
2. 发货和出具发票：根据销售合同执行发货，同时及时出具发票并将其寄送给客户。
3. 应收账款登记：在发货后，及时将应收账款登记入账款簿，并记录客户的支付情况。
4. 催收和跟进：若客户未按时支付应收账款，应及时进行催收，并跟进收款进展情况。
5. 坏账核销：对已确认无法收回的坏账应及时进行核销，并进行相应的会计处理。
三、应收账款的风险控制规定管理企业的应收账款风险是财务部门的一项重要职责。
为了确保企业的资金安全和财务稳定，应当建立适当的风险控制规定，包括：1. 客户信用评估：每当与新客户建立业务关系时，应进行客户信用评估，了解其信用状况和偿付能力以避免逾期付款风险。
2. 付款条件明确：制定明确的付款条件，包括付款期限、支付方式等，并在销售合同中明确约定，以避免付款延迟或纠纷。
3. 建立催收措施：当客户逾期未付款时，应及时采取催收措施，包括电话提醒、催款函等，并根据情况采取适当的法律手段追讨款项。
应收账款工作规划
一、背景与目标随着市场竞争的加剧，企业应收账款问题日益凸显，不仅影响了企业的资金周转，还可能带来坏账风险。
为加强应收账款管理，提高资金使用效率，降低财务风险，特制定本工作规划。
一、工作目标1. 提高应收账款回收率，确保应收账款占企业总资产的比例控制在合理范围内。
2. 减少坏账损失，降低企业财务风险。
3. 优化应收账款管理流程，提高工作效率。
二、工作内容1. 建立健全应收账款管理制度（1）制定应收账款管理制度，明确应收账款管理职责、流程、权限等。
（2）建立健全信用评估体系，对客户进行信用评级，严格控制信用销售。
2. 加强应收账款催收工作（1）建立应收账款催收台账，定期跟踪催收进度。
（2）针对不同客户，采取差异化催收策略，如电话催收、函件催收、上门催收等。
（3）加强与客户的沟通，了解客户需求，提高客户满意度。
3. 优化应收账款结构（1）根据客户信用评级，调整信用销售政策，降低高风险客户应收账款比例。
（2）对长期拖欠的应收账款进行清理，加大催收力度。
4. 提高应收账款回收效率（1）优化应收账款流程，简化审批手续，提高审批效率。
（2）加强内部协作，确保应收账款信息及时、准确传递。
三、实施步骤1. 第一阶段（1-3个月）：完善应收账款管理制度，建立信用评估体系。
2. 第二阶段（4-6个月）：开展应收账款催收工作，提高应收账款回收率。
3. 第三阶段（7-9个月）：优化应收账款结构，降低坏账风险。
4. 第四阶段（10-12个月）：总结经验，持续改进应收账款管理工作。
四、保障措施1. 加强组织领导，成立应收账款管理工作小组，负责统筹协调各项工作。
2. 建立激励机制，对在应收账款管理工作中表现突出的员工给予奖励。
3. 定期开展应收账款管理培训，提高员工业务水平。
4. 加强与客户的沟通，提高客户满意度，降低应收账款风险。
通过本工作规划的实施，预计在一年内，企业应收账款回收率将提高10%，坏账损失降低20%，为企业创造更好的经济效益。
2024年公司应收账款管理制度
2024年公司应收账款管理制度
1.明确应收账款的管理目标和原则：公司应设定明确的目标和原则，包括确保应收账款的及时回款、减少逾期账款、降低坏账风险、提高现金流等。
2.建立健全的信用授予流程：公司应制定明确的信用授予政策和程序，对客户进行信用评估和风险分析，确保给予信用的客户具备偿付能力，并设定合理的信用额度。
3.建立有效的收款管理程序：包括制定明确的收款周期和规定、及时发送欠款提醒和催收通知、建立催收流程和策略、确保及时回款等。
4.建立完善的应收账款监控机制：包括建立定期的应收账款统计报告、分析和监测应收账款的动态变化、及时发现和处理异常账款等。
5.建立合理的应收账款减值准备制度：根据会计准则和公司实际情况，建立应收账款的减值准备计提政策和计算方法，及时计提和调整减值准备。
6.加强内部控制和风险管理：包括建立完善的内部控制机制，制定明确的岗位职责和操作规范，加强财务审核和监督，防范应收账款风险。
以上只是一些基本的建议，具体的公司应收账款管理制度需要根据公司的实际情况和需求进行具体制定。
最好请财务或相关部门的专业人士进行详细设计。
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毕业设计(论文)浅议企业应收账款风险的防范与控制
毕业论文（设计）开题报告教学单位会计学院专业会计电算化班级 2006级（1）班学生姓名李熠学号毕业论文题目浅议企业应收账款风险的防范与控制选题意义：随着我国市场经济的发展，市场竞争日益激烈，目前市场上基本都是供大于求的买方市场。
为了扩大产品销售规模，提高市场占有率，增加销售收入，企业除了依靠产品质量、价格、售后服务扩大销售外，赊销也成为扩大销售的主要手段。
赊销必然形成应收账款，赊销越多，应收账款占用的资金越多，给企业正常经营带来的风险越大。
强化应收账款管理，完善应收账款的管理机制，对降低企业财务风险，提高经济效益具有重要意义。
本文针对我国企业应收账款的现状，对其存在的风险、形成原因进行简要分析，并提出几点防范与控制的措施。
论文写作提纲：一、应收账款产生的风险1、降低了企业的资金使用效率，使企业的综合效率下降2、应收账款夸大了企业经营成果，使企业存在着潜亏或损失3、增加了企业管理成本和机会成本4、产生坏账损失二、应收账款风险产生的原因1、盲目赊销, 缺乏风险防范意识2、信用管理机制与应收账款信用政策不健全3、企业缺乏有效而完善的内部控制制度4、没有建立有效的应收账款预警系统5、企业内部激励机制不完善6、企业法律保护意识薄弱三、企业应收账款风险的防范与控制一事前控制1、加强认识，及时走出应收账款管理的误区2、建立科学的信用评价体系，制订合理的信用政策3、建立和完善应收账款预警系统4、进行信用保险，减少风险二事中控制1、加强对应收账款的追踪管理2、完善应收账款内部控制制度3、健全企业应收账款管理信息系统4、规范会计账务处理程序, 发挥会计核算监督作用三事后控制1、建立、健全应收账款坏账准备制度2、建立企业销售责任制，健全企业内部激励机制3、借助应收账款出售与融资渠道提高变现能力4、开展债务重组, 盘活资金指导教师意见：随着企业间竞争的进一步加剧，赊销已成为企业扩大销售的主要手段之一。
因此，应收账款的产生是企业无法避免的，关键是如何加强管理、如何防范和控制风险的产生。
应收款专项清理工作方案
一、工作背景近年来，我国企业应收账款问题日益突出，不仅影响了企业的资金周转，还增加了企业的财务风险。
为切实解决这一问题，提高企业资金使用效率，降低财务风险，特制定本专项清理工作方案。
二、工作目标1. 全面清理企业应收账款，摸清底数，明确责任；2. 加快应收账款回收，降低坏账风险；3. 优化企业信用管理体系，提高资金使用效率。
三、工作内容1. 组织领导成立应收款专项清理工作领导小组，负责统筹协调、监督指导专项清理工作。
2. 全面排查（1）对企业应收账款进行全面排查，包括账龄、金额、客户、合同等；（2）对排查出的逾期应收账款进行分类，分析原因，制定回收计划；（3）对存在争议或纠纷的应收账款，积极寻求法律途径解决。
3. 加快回收（1）针对不同类型应收账款，采取差异化回收策略；（2）加强与客户的沟通，明确还款期限，督促客户按时还款；（3）对恶意拖欠的客户，采取法律手段进行追讨。
4. 优化管理（1）完善信用管理体系，对客户进行信用评级，降低信用风险；（2）加强合同管理，确保合同条款明确、合法；（3）提高财务人员业务素质，加强应收账款管理。
四、工作步骤1. 第一阶段（一个月）：成立专项清理工作领导小组，制定工作方案，开展全面排查；2. 第二阶段（两个月）：针对排查出的逾期应收账款，制定回收计划，实施催收措施；3. 第三阶段（三个月）：对回收情况进行总结，完善信用管理体系，优化应收账款管理；4. 第四阶段（持续）：建立长效机制，确保应收账款管理工作常态化。
五、工作要求1. 各部门要高度重视，加强协作，确保专项清理工作顺利开展；2. 严格执行工作方案，确保工作进度和质量；3. 加强宣传引导，提高全体员工对应收账款管理的认识；4. 建立健全考核机制，对工作成效显著的单位和个人给予表彰和奖励。
六、预期效果通过实施本专项清理工作方案，预计可实现以下效果：1. 应收账款回收率显著提高；2. 坏账风险得到有效控制；3. 企业资金使用效率得到提升；4. 企业信用管理体系更加完善。
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首先 ， 应强化 财务部 门的管理 与监督 职能 。按 照 内
部牵制原 则 ， 可在财 务部 下 设财 务监 督 小组 ， 由财务 总
监 领导 ， 配置专 职会计 人 员 ， 责对 有关 业 务往 来账 核 负 算 和监 督 ， 每一笔 应 收账 款都 进 行分 析 和核算 ， 证 对 保 账 账相 符 ； 时 ， 范 各 经 营环 节 的要求 和操 作规 程 ， 同 规 健 全应 收账款 的 内部控 制 制度 ，努 力形 成 一整 套规 范 化 的应 收账 款事 前 、 中 、 事 事后 控 制 程 序 ， 经 营活 动 使
的最 低标 准 ，也 是企 业 对可 接 受风 险提 供 的一个 基本
判别 标准 。（ ） 合理 的信 用条 件 。适 当延 长信用期 ２采用 限可 以扩 大销售 量 ，但 信 用期 限过 长也 会造 成应 收账
我们 知 道 ， 款 时 问越 长 ， 收难 度 就 越 大 ， 为 欠 催 成
须加强 日常管理 ， 采取有力 的措施进行保障和控制。本论述从应 收账款形成 前、 形成 中和形成后三个 阶段 的管理 和控制着
手， 对应收账款 的形成过 程全程控制 。 关键词 ： 应收账款 ； 三阶段 ； 管理控制
应 收账款 是指 企业 因销售 商 品 ，产 品或提 供 劳务 等业务 ， 向购货单 位 或接 受 劳务 单 位收 取 的款项 ， 应 是 企 业信 用活 动过程 中所 形 成 的各 种债 权性 资产 ，而应 收款项 直接影 响 到企业 的资 金支 付能 力 ，企业 在 注重 资金 和成本 管理 的 同时 ，加 强对 应收 账 款 的全 面 控制 就显得 十分重要 。因此 ， 单位 应收账 款必 须加强 日常 对
１３ 资信调 查评 审。 ． 谨慎选 择客户
管理 ，采取有力的措施进行保障和控制 ，及时发现问
题 ， 时解决 。如何 有效 地 控 制应 收账 款 的增 长 ， 及 已成 为企业 管理 和企业 生死 存 亡 的重要 议 题 。下 面笔者 从 应收账 款形 成前 、形成 中和形 成后 三 个 阶段谈 谈应 收
２１ 年（ ３ 卷） ６ ０ ０ 第 ９ 第 期
财 经 与 法
对企 业应收账款的三阶段管理控制
金 小 燕
（ 兰州市经济管理干部学校 ， 甘肃 兰州 ７ ０ ８ ） ３０ ３
摘
要： 应收账款周转不畅 ， 会给企业的生产经营活动造成严重影响 ， 制约企业的正 常生产和发 展。 因此 ， 对企业应收账款必
账 款 的管理 ：
（ ） 好新 客户 资信 调查 ， 源 头控 制不 良应收 账 １搞 从 款 的发 生 。凡 与公 司发 生业务 往来 的客户 ， 特别 是非 现 款 交易 的客户 ， 在发 生业 务之 前 ， 司都要 专 门派业 务 公 员 对 客户 的资信 状 况进行 全 面 了解 ，从 源头 控 制不 良
每隔半年公司都要对老客户重新进行一次资信状况评 审， 及时掌握老客户的发展变化 ， 分析老客户的资信和 未来 的发展情况。 通过对老客户严格的资信调查 ， 科学
地 信用 评估 ， 重新 确立 客户 的信 用 等级 ， 与信 誉好 的客 户 继续 开展 业务 往来 。对 资信 状 况 有所 下 降的 客户及 时采 取 减少 发货 ， 实行 担保 和加 强 货 款催 收措 施 ， 对资 信状 况差 和长期 拖欠款 的用户 则停 止发 货 。
科学 化 、 范化 、 规 系统 化 。
２ 事 中控 制
２１ 加 强合 同规范化 和评 审管理 ， ． 规范 经 营行为 企业 实现 销售 须授 权相 关 人员 同客户 签 订销 售合 同， 因此 为加 强应 收账款 管理 ， 企业 应 进行 合 同规 范化 管理 ， 建立评 审制 度 。一方 面 ， 订 的合 同应规 范 ， 签 符合 合 同法要 求 ； 一方 面要 对合 同的标 的 、 量 、 另 数 质量 、 交 货期 、 货地 点 、 款 方式 及 违 约 责 任 进 行 认真 评 审 ， 交 付 并 决定是 否接 受订单 ， 以此使 企业 的经 营行为 规 范化 、
９】
财 经 与法
坏帐 的可能性 就越 高 。因此 ， 企业必 须认真 做好应 收 帐 款 的帐龄分 析工 作 ，密 切注 意应 收帐 款 的 回收进 度和 出现 的变化 ， 按期 计提 坏帐准备 。可参照 国际上 的通 并 行做法 ， １ 以 内的应收账 款细 分成 ３ 以 内 、０～ 将 年 ０天 ３ １０天 、２ ２ １０～３０天三 段 ， 末 ， 制 “ ６ 月 编 应收 账 款 账龄 分
款 占用 的机会 成本 增加 ， 同时加 大坏 账 损失 风 险 。（ ） ３ 建立恰 当 的信 用额 度 ，能有 效 防止 因过 度赊 销 而使 企 业 蒙受 损 失 。在 市 场情 况及 客户 信 用不 断 变化 的环境
中， 企业应对信用额度进行必要调整 ， 使其始终保持在 企 业 能够承 受 的范 围内。
应 收账 款 的发生 。凡与公 司发生 业 务 的客户 资 源实行
１ 事前控制
１１ 建 立健全应 收账款 的 内部监 控制 度 ．
集 中统 一管理 ， 由销售部 门设 立专人 建立 客户档 案 。 应 （ ） 持 对 老 客户 进行 动 态 管 理 进 行 调 查 、 审 。 ２坚 评
精细 化 。 ２２ 做 好应收 帐款的 帐龄分 析 。 立坏 帐 准备 制度 ． 建
其次 ， 定期 或不 定期 对 营销 网点进 行巡 视 、 检察 和 内部 审计 ， 防范 因管理 不 严 而 出现挪 用 、 污及 资金体 贪 外循 环等 问题 ， 降低 风险 。 １２ 制定 合理 的信 用政 策 ＿ 合 理 的信用 政 策是 降低 应 收款 风 险 的根 本 保 障 。 企业 制定信 用政 策应 包括 三方 面 内容 ：１确 定合 适 的 （） 信用 标 准。信用 标 准是 企业 决定 授 予 客户信 用所 要求