固定资产折旧如何进行税务筹划
如何利用固定资产折旧方法的选择进行税务筹划
（1）折旧筹划需考虑时间价值税收筹划的根本出发点是服务于企业的生产经营目标，表面上看 税收负担应尽可能少，但并非恒定不变，企业经营活动追求的目标相 当复杂，投资报酬率、投资风险、投资回收速度、资本结构等都可能 是其考虑的因素。
因此，折旧税收筹划应符合企业经营目标为最终方 向，以实现股东利益最大化为最终目的，而并非只考虑税款负担最低。
企业一般按直线法提取折旧，特殊情况（如促进技术进步、环境保护、 常年遭受高强度使用或强腐蚀）可以适用加速折旧等。
这些方法的差 异要求企业在进行筹划时必须对这些具体而复杂的法律条款十分清楚， 把握好筹划方法选择的尺度，否则不仅会丧失税收筹划收益，还会因 为方法选择不当而遭受不必要的经济损失。
在选择折旧方法时，不要简单地将某一年度的折旧额与折旧抵税款进行比较，而应该将企业全 部折旧年限内所产生的折旧额与折旧抵税额按市场利率（投资收益率) 进行现值折算，再进行比较。
在不违反政策、法规和不损害企业市场 信誉的前提下，尽可能延迟税款资金的支付时间，控制税款现金支付 的速度，尽量取得资金的时间价值。
总之，它是一种动态的贴现综合 比较，而不是静态的单一价值比较。
（2）折旧方法的筹划人们一般普遍认为，在比例税率下，采用加速折旧方法比较有利， 这可以使纳税人在早期计入更多折旧额，从时间价值的角度来看，取 得其资金的时间价值；而在累进税率制中则采用平均年限法有利，可 避免利润的波动而提髙所适用税率，从而增加税负。
但对于那些小型 企业并非如此，比如税收减免期不宜加速折旧。
企业所得税实行比例 税率，固定资产在使用前期多提折旧，后期少提折旧，在正常生产经 营条件下，这种加速折旧的做法可以递延缴纳税款。
但是有些特殊企 业会享受国家若干年的减免税优惠，若企业处于税收减免优惠期间， 加速折旧对企业所得税的影响是负的，不仅不能少缴税，反而会多缴 税。
再如，加速折旧需要考虑5年税前弥补亏损的期限。
由于税法对 补亏期限作了严格限定，企业必须根据自身的具体情况，对以后年度 的获利水平作出合理估计，使同样的生产经营利润获得更大的实际收 益。
固定资产折旧方法与税收筹划
固定资产折旧方法与税收筹划
一、固定资产折旧方法
固定资产折旧(Depreciation of Fixed Assets)是指将固定资产的原
价摊薄到若干年度利润中，它是因实物损耗、价值流逝或占用的费用，但
不是实际的现金支出。
根据固定资产的有效使用寿命的长短，可采取绝对
折旧法和相对折旧法，即绝对折旧法又可分为平均折旧法和变动折旧法。
（一）绝对折旧法
绝对折旧法是把固定资产的原价按其所持续的使用年数和使用寿命进
行等比等额的摊薄，即把资产的原价等分成固定资产的有效使用寿命期内
的每一年份，以每年的摊薄金额相等，把固定资产原价摊薄到这些年份中。
（二）相对折旧法
相对折旧法是把固定资产的原价摊薄到其有效使用寿命期内每一年的
折旧金额，每一年的折旧金额都不相等，它把固定资产原价的大部分在前
期摊薄，而在后期摊薄金额极小，因此，这种折旧方法又叫“双倍余额递
减法”。
二、税收筹划
税收筹划是指企业利用有效的税收优惠政策，合理的安排企业财务经
营活动，使企业征税达到最低限度，从而节约资金和提高利润的管理活动。
其主要途径有：
（一）直接税收筹划
企业可通过将折旧的成本计入税后利润中来获得税收优惠，并可以减
少税后净收益。
固定资产折旧的纳税筹划
固定资产折旧的纳税筹划摘要：固定资产折旧方法的选择直接影响企业每年计提的折旧金额，关系到企业所得税前扣除金额和应税所得额的计算，即影响到企业应纳所得税的多少。
企业在计提固定资产折旧时，应依法合理地比较分析，根据具体情况进行税收筹划，从中选择一种有效地方法，尽可能地取得“节税”的税收利益。
关键词：固定资产折旧税收筹划纳税筹划前言：纳税筹划是指一切采用合法和“非违法”的手段进行的纳税方面的筹划和有利于纳税人的财务制度安排。
从外延上说，它应该包括“合理避税、合法节税、转嫁筹划和涉税零风险”。
纳税人在现行税制的条件下，在应税实施发生前，通过充分利用纳税法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，合理安排自己的投资、融资及经营管理、企业清算等环节的经营管理活动，在合法的前提下，来达到实现税后利益最大化目标的涉税行为。
因此，纳税筹划的目标就是使企业的税后利润，一项有效的纳税筹划可以减少筹划期间的税额。
1.固定资产折旧概说固定资产折旧是对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中的那一部分价值的补偿。
这种磨损和损耗包括有形损耗和无形损耗，有形损耗指由于物质磨损、时间侵蚀、外部事故、破换因素等原因形成的。
无形损耗指由于技术进步造成的固定资产使用效能下降，主要从经济角度来考虑，固定资产折旧是一种费用，只是这种费用没有在计提时发生实际货币资金支出，属非付现成本，这部分费用计提进入产品生产成、期间费用等，折旧作为成本的重要组成部分，有着“税收挡板”的效用。
按我国现行会计制度规定，企业常用的折旧方法有平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法，运用不同的折旧方法计算出折旧额是不相等的，因而分摊到各期生产成本中的固定资产成本也不同。
因此，折旧的计算和提取必将影响到成本的大小，进而影响到企业的利润水平，最终影响企业的税负轻重。
2.固定资产折旧方案分析我国各种税种的筹划与会计筹划方法的选择有着亲密的联系，尤其是在对所得税进行筹划时，受其影响最为明显。
财务管理上固定资产折旧的税务筹划如何进行
财务管理上固定资产折旧的税务筹划如何进⾏固定资产，通过⽣产经营使⽤过程的有形损耗和⽆形损耗，逐渐转移到产品成本或商品流通费中的那部分价值，称之为折旧。
折旧的核算是⼀个成本分摊的过程，即将固定资产成本按合理⽽规范的⽅式，在预计有效使⽤期间内进⾏分摊。
折旧的核算主要是为了收回固定资产投资成本，使企业有能⼒及时地更新固定资产，同时也发挥着把固定资产成本合理分配于各个收益期，实现会计期间收⼊与折旧费⽤合理配⽐的作⽤。
由此可见，折旧额的多少直接关系到企业当期成本的⼤⼩，利润的⾼低和应纳所得税的多少，也关系到固定资产投资的回收速度。
因此，固定资产折旧的税务筹划就成为⼗分重要的问题。
通常，在进⾏折旧的税务筹划时，主要可以从固定资产原值、固定资产残值、固定资产清理费⽤、固定资产折旧年限等因素着⼿考虑，在快速折旧法、年数总和法、年限平均法等固定资产的折旧⽅法中进⾏选择。
例如，某企业的⼀套流⽔线投⼊使⽤，原值为500万元，按现⾏税法规定残值为25万元，设备规定的使⽤年限5年。
预计企业这⼀设备投⼈⽣产后5年内未扣除折旧的利润分别为：第⼀年210万元，第⼆年280万元，第三年250万元，第四年220万元，第五年190万元，年利率为10%。
该企业使⽤的设备按现⾏税收法规规定，属于允许加速折旧的固定资产，可以申请加速折旧。
根据以上资料，我们对该企业计提折旧的纳税⽅案作出如下筹划。
各种折旧⽅法每年折旧额计算如下：1、快速折旧法：年折旧率=2/5*100%=40%;第⼀年折旧额=500*40%=200万元;第⼆年折旧额=(500-200)*40%=120万元;第三年折旧额=(500-200-120)*40%=72万元;第四、五年每年折旧额=(500-200-120-72-25)/2=41.5万元;2、年数总和法：应计提折旧总额=(500-25)=475万元;第⼀年折旧额=475*5/[5*(5+l)/2]=158.33万元;第⼆年折旧额=475*(5-l)/[5*(5+1)/2]=126.67万元;第三年折旧额=475*(5-2)/[5*(5+1)/2]=95万元;第四年折旧额=475*(5-3)/[5*(5+1)/2]=63.33万元;第五年折旧额=475*(5-4)/[5*(5+1)/2]=31.67万元;3、平均年限法：每年折旧额=(500-25)/5=95万元。
固定资产折旧方法选择的税收筹划
固定资产折旧方法选择的税收筹划【摘要】固定资产折旧方法的选择直接影响企业每年计提的折旧金额，关系到企业所得税税前扣除金额和应纳税所得额的计算，即直接影响企业税负的大小。
文章从固定资产折旧方法入手，综合考虑企业状况、货币时间价值及通货膨胀等因素对税收筹划的影响，根据具体情况进行税收筹划，从中选择一种有效的方法，尽可能地使企业取得“节税”的税收利益。
【关键词】固定资产折旧方法；税收筹划；年限平均法；加速折旧法固定资产折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额在企业成本费用中进行的系统分摊，作为固定资产的价值转移，可以在计算应纳税所得额时予以扣除，因此它起着“税收挡板”的作用。
因为每个纳税期折旧额的大小直接影响当期的应纳税额，从而影响企业的所得税税负。
由于折旧的计提数额一般较大，因此进行固定资产折旧方法选择的税收筹划就显得尤为重要。
一、固定资产折旧方法选择的空间企业每个纳税期折旧额的影响因素主要包括固定资产原值、预计净残值、折旧计提年限以及折旧计提方法的选择。
按现行制度规定，企业的固定资产实行以历史成本记账原则，其价值一经确定。
改变的弹性很小。
同时，根据《企业所得税法实施条例》规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
因此如何调整各纳税期折旧额可考虑折旧计提年限及折旧计提方法。
我国《企业所得税法》第十一条规定：“在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
”第三十二条规定：“企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
”由此可见，税法赋予企业固定资产折旧年限和折旧计提方法的选择权，这就提供了纳税人通过折旧费用计提进行税收筹划的空间。
然而对于折旧年限除因特殊原因需要缩短折旧年限的，一般固定资产折旧年限税法都作了明确的规定，因此通过折旧年限的变更。
转移各期的会计利润，达到延期纳税目的，在实际操作中有相当的难度。
浅议固定资产折旧方法及纳税筹划
浅议固定资产折旧方法及纳税筹划1. 引言固定资产是企业经营活动中必不可少的一种重要资源，对企业的健康发展具有重要意义。
随着时间的推移，固定资产会逐渐磨损老化，价值也会逐渐减少。
为了准确反映固定资产的价值变化，并进行合理的纳税筹划，企业需要选择适合的折旧方法。
本文将对固定资产折旧方法及纳税筹划进行浅议。
2. 固定资产折旧方法固定资产折旧方法是指企业按照一定的规定，根据固定资产的预计使用寿命和残值确定每年的折旧额。
常见的固定资产折旧方法有直线法、加速折旧法和双倍余额递减法。
2.1 直线法直线法是最常见的折旧方法之一。
它的特点是每年的折旧额是固定的，计算公式为：折旧额 = (购入成本 - 残值) / 预计使用年限直线法具有计算简单、折旧额稳定等优点，适用于固定资产价值变化较为平稳的情况。
2.2 加速折旧法加速折旧法是在直线法的基础上，前期折旧额较高，后期逐渐减少。
常见的加速折旧法有年数总和法和工作量法。
年数总和法的计算公式为：折旧额 = (购入成本 - 残值) * (预计使用年限 / (预计使用年限 * (预计使用年限 + 1) / 2))工作量法根据固定资产的实际工作量计算每年的折旧额，适用于固定资产前期工作量较大的情况。
2.3 双倍余额递减法双倍余额递减法是一种较为灵活的折旧方法，其折旧额每年递减的速度会比加速折旧法更快。
计算公式为：折旧额 = (购入成本 - 已计提折旧额) * (2 / 预计使用年限)双倍余额递减法适用于固定资产在前期价值下降较快的情况。
3. 纳税筹划合理的纳税筹划可以降低企业的税负，增加企业的盈利空间。
在固定资产折旧方面，纳税筹划的方法主要有前移折旧法、后移折旧法和加速折旧法。
前移折旧法是将固定资产的折旧提前预提，可以将税额前移，减少当期的纳税金额；后移折旧法则相反，将固定资产的折旧后移，使得企业在后期纳税金额增加。
加速折旧法是指将固定资产的折旧额在前期提高，后期减少，通过提高前期的折旧费用，减少企业的税负。
固定资产折旧方法及纳税筹划
固定资产折旧方法及纳税筹划【摘要】降低税负、提高竞争力是现代企业管理的重要内容，而固定资产在企业经营资产中占有相当比重，固定资产折旧方法的选用直接影响着企业的税负，不同的折旧方法，会出现不同的利润结果，因而应纳税额会有差异。
本文阐述了固定资产折旧方法以及采用不同的方法对企业纳税的影响，着重于折旧方法的运用和节税效果的分析，结合实例加以论证。
【关键词】固定资产折旧方法纳税筹划一、固定资产折旧方法概述固定资产在使用过程中不断发生损耗，其价值随之逐渐转移到有关产品的成本费用中去，并从产品的销售收入（营业收入）中得到补偿，固定资产损耗的价值转移，就成为折旧。
折旧作为成本的重要组成部分，有着“税收挡板”的效用。
按我国现行会计制度规定，企业常用的折旧方法有平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法，运用不同的折旧方法计算出的折旧额在量上是不相等的，最终影响企业的税负轻重。
常用固定资产折旧方法有以下几种：1.直线法直线法是按照固定资产使用年限（或工作时数和工作量）平均计算折旧的方法。
采用这种方法计算的每期折旧额均是等额的。
采用平均年限法计算固定资产折旧虽然简单，但也存在一些局限性。
例如，固定资产在不同使用年限提供的经济效益不同，平均年限法没有考虑这一事实。
因此，只有当固定资产各期的负荷程度相同，各期应分摊相同的折旧费时，采用平均年限法计算折旧才是合理的。
2.加速折旧法加速折旧法也称为快速折旧法或递减折旧法，其特点是在固定资产有效使用年限的前期多提折旧，后期少提折旧，从而相对加快折旧的速度，以使固定资产成本在有效使用年限中加快得到补偿。
常用的加速折旧法有两种：（1）双倍余额递减法双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下，根据每一期期初固定资产账面净值和双倍直线法折旧额计算固定资产折旧的一种方法。
在采用双倍余额递减法时，只要固定资产在使用，则其起初账面净值就会一直存在，不可能完全冲销，为此，应在固定资产折旧到期以前两年内将固定资产净值扣除预计净残值后的差额平均摊销，使最后一年的账面净值与预计残值相等。
财务管理上固定资产折旧的税务筹划如何进行
财务管理上固定资产折旧的税务筹划如何进行财务管理中的固定资产折旧是指按照一定的标准和方法，将固定资产的成本在一定时期内分摊到每个会计期间的过程。
税务筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理的税务规划和运用相关政策手段，尽可能减少税务负担的过程。
固定资产折旧的税务筹划主要有以下几个方面：1.选择合适的折旧方法：根据国家税务政策，企业可以选择直线折旧法、加速法等不同折旧方法。
在选择折旧方法时，企业应综合考虑所得税税率、折旧年限等多个因素，选择合适的折旧方法，以减少企业所得税负担。
2.合理确定折旧年限：固定资产的折旧年限是企业根据实际情况和税务政策来确定的，不同折旧年限将对企业的税务负担产生重要影响。
企业应根据资产的使用寿命和实际物理状况，合理确定折旧年限，避免折旧年限过长或过短，以减少税务负担。
3.利用相关政策减免税款：根据国家税务政策，对于一些固定资产的投资，企业可以享受一定的税收优惠政策，如税收减免、税收补贴等。
企业应合理规划资产的投资结构，选择符合相关政策的固定资产，并及时申请相关税收优惠，以减少税务负担。
4.加速折旧实施策略：对于一些特定的固定资产，如研发设备、新能源设备等，企业可以采用加速折旧方法，即在较短的时间内大量折旧，以减少企业所得税负担。
企业应根据实际情况，合理规划固定资产的使用年限和折旧幅度，实施加速折旧策略，以达到减少税务负担的目的。
5.合理运用资产重估：一些企业资产的市场价值可能会随时间的推移而发生变化，企业可以通过对资产进行定期重估，将资产的减值损失计提为费用，从而减少税务负担。
企业应定期对固定资产进行评估，及时发现并计提减值损失，减少所得税负担。
总之，固定资产折旧的税务筹划是企业合法合规的行为，通过选择合适的折旧方法和年限、利用相关税收优惠政策、实施加速折旧策略、合理运用资产重估等手段，可以有效减少企业的税务负担。
在进行税务筹划时，企业应充分了解国家税务政策，确保自身行为符合法律法规，并合理规划和实施税务筹划策略，以实现最大程度的税负减少。
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固定资产折旧如何进行税务筹划
企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税的轻重、多寡，直接影响到企业税后净利润的形成，关系到企业的切身利益。
因此，企业所得税是纳税筹划的重点。
资产的计价和折旧是影响企业应纳税所得额的重要项目，但资产的计价几乎没有什么弹性，也就是说，纳税人很难在这方面进行纳税筹划，固定资产折旧便成了经营者所必需考虑的问题。
1.折旧年限的确定
客观地讲，折旧年限取决于固定资产的使用年限。
由于使用年限本身就是一个预计的经验值，因而折旧年限的确定便包含了很多人为的成分，为企业进行纳税筹划提供了可能性。
缩短折旧年限有利于加速资本的回收，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润后移。
在税率稳定的情况下，所得税的递延缴纳，相当于从国家财政取得了一笔无息贷款。
例如，某外商投资企业有一辆价值500000元的货车，残值按原值的4%计，估计使用年限为8年。
按直线法年计提折旧额如下：500000元×(1-4%)/8=60000元
假定该企业资金成本为10%，则折旧节约所得税支出折合为现值如下：
60000元×33%×5.335=105633元
式中5.335系指年金现值系数。
如果企业将折旧期限缩短为6年，则年计提折旧额为：
500000×(1-4%)/6=80000元。