城镇土地使用税改版主要内容对比表

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8.土地增值税,13.契税,10.房产税,9.城镇土地使用税.xls

1、纳税人能按转让房地产项目计算分摊利息并能提供金融机换，为所交换的土地使用权、
构证明的，房地产开发费用＝利息（不超同期商业银行贷率）房屋的价格差额。即交换价格
费(开发费)
＋（地价款费＋开发成本）5％以内；
2、不能按转让房地产项目计算分摊利息或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用＝（地价款费＋开发成本）10％以内利息2点规定：一是超过按国家规定上浮幅度的部分不得扣除；
新建
加； ▲印花税必与转让有关，＝转让房地的价值×税率，基数权（暂不交税），经批准转让度规定，在“固定资产”科目中记
房地
不含换入资产的价值。北模4计3；
房地产时，由▲房地产转让载的房屋原值。未记载的参照同类
产转
2、印花税的归属，房地产开发企业计入管理费用（开发费方补交契税。计税依据是补交房屋确定房产原值；2、房屋原值
上）：每平米0.5-10 1、从价计征：应纳房产税＝应税中城市（20万-50
1、建造普通住宅增值率未超过20%的免税，超过的全额征税；
房产原值（1-10％至30％的扣除比万）：每平米0.4-8元
公式 2、个人转让自用住房，居住满5年及以上的，免土增；居住3至 5年减半征收土增；居住未满3年的，按规定计征土增；
加扣扣；兼营不可加扣。北P160计算2：一家设在开发区的非房地产 20％开发企业，建造并出售一栋写字楼，未加扣；（其 2、疑160：允许加的的仅2种情形：取得土地使用权后开发将生他扣地变熟地的（未开发即转让的不允许加扣）、取得土地使用权除项后进行房地产开发建造的目） 3、疑P163：对于县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房
例）×1.2％；
小城市（20万以
2、从租计征：应纳房产税＝租金下）：每平米0.3-6元

大连市城镇土地使用税土地等级与税额标准对照表xls

共济街道办事处、文
3、马栏子
西路以东、赤峰街以西、哈尔滨
兰街道办事处、铁东
4、栾金村(理工大学、海事大学)、小平岛、路以南、鞍山街以西，辽宁街以
街道办事处、岭东街
高新园区、大山村、西山水库、辛寨子、前革、南关岭、大连湾(铁路北) 5、大连港集团有限公司、大连船舶重工集团有限公司、大化集团有限责任公司、东北特殊钢集团有限责任公司和大连北车集团机车
9元
1、东至：大化厂区-甘井子；南至：春柳河-
大钢厂区；西至：铁路；北至：中华路
炮台山南环路以南、龙滨路以南
2、锦绣小区、辽师大学
、五彩城、美食村、管委会后道
3、软件园路东侧区域
南侧（含鸿宾楼）、文化艺术中
心；黄海西四路、新桥街以西、
梧桐街以西、金马路南延段以
西，东山风景区及其西侧；鞍山
街以东（不含东芝工业用地）、
3.6元
长兴岛临港工业区、大刘家镇、夹河镇、复州湾镇、谢屯镇、莲山镇、大潭镇、沙仙浴湾镇、东岗镇、包镇、星台镇、四平永宁镇所辖行政区域镇、双塔镇
东至：獐子岛海防团
冰峪风景区；庄河电厂团部西至：獐子岛渔
的生产生活区域；青堆业集团股份有限公司
镇所辖行政区域。
育苗二厂北至：獐子
岛东獐加油站
区域及核电的生产生
、高新园区双D港
活区域
向阳路以东,北起大连东方农庄有限公司,南至黄海大街,沿黄海大街北侧西起庄河大厦, 东至黄海岸大酒店,沿红岩路西侧向北至丽森大酒店,沿步行街南侧向西至大连东方农庄有限公司至向阳路交汇处。
七等八等九等十等
市内四区除上述地区和山林地以外的其他区域
二等
18元

城镇土地使用税、耕地占用税

征收目的比较
城镇土地使用税
旨在调节土地级差收入，促进土地的节约集约利用。
耕地占用税
旨在保护耕地资源，限制非农业建设用地占用。
征收对象比较
城镇土地使用税
对城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地进行征收。
耕地占用税
对占用耕地进行非农业建设的单位和个人进行征收。
税收优惠比较
城镇土地使用税
对国家机关、人民团体、军队自用的土地，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地等给予免税。
ABCD
税务机关核定
税务机关根据纳税人申报的资料，核定应缴纳税额。
税务机关监管
税务机关对纳税人缴纳的土地使用税或耕地占用税进行监管，确保税款及时足额入库。
征收方式
定期征收
按面积征收
土地使用税或耕地占用税一般按年征收，每年征收一次。
土地使用税按土地面积计算征收，耕地占用税按占用耕地面积计算征收。
CHAPTER
城镇土地使用税与耕地占用税的改革与发展
改革背景与目标
改革背景
随着城市化进程加速，城镇土地使用税和耕地占用税的征收管理面临诸多挑战，如税收征管不规范、税负不公等问题。
VS
改革目标
通过改革，旨在建立更加科学、规范、公平的城镇土地使用税和耕地占用税制度，促进土地资源的合理利用和保护，加强税收征管，提高税收遵从度。
改革内容与措施
统一税制
将城镇土地使用税和耕地占用税合并为统一的土地使用税，简化税制，降低征管成本。
调整税率
根据土地用途、地理位置、经济发展水平等因素，合理设置土地使用税税率，实现税收负担公平分配。
完善税收优惠

城建税法与暂行条例新旧对照表

第一条在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。
第二条城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。城市维护建设税计税依据的具体确定办法，由国务院依据本法和有关税收法律、行政法规规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。第三条对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。
第七条城市维护建设税的ຫໍສະໝຸດ 税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。第八条城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人，在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税。
第五条城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照消费税、增值税、营业税的有关规定办理。
第九条城市维护建设税由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。
第六条城市维护建设税应当保证用于城市的公用事业和公共设施的维护建设，具体安排由地方人民政府确定。第七条按照本条例第四条第三项规定缴纳的税款，应当专用于乡镇的维护和建设。第八条开征城市维护建设税后，任何地区和部门，都不得再向纳税人摊派资金或物资。遇到摊派情况，纳税人有权拒绝执行。第九条省、自治区、直辖市人民政府可以根据本条例，制定实施细则，并送财政部备案。
第十条纳税人、税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。
第十一条本法自2021年9月1日起施行。1985年2月8日国务院发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》同时废止。

茂名调整土地使用税税额和土地等级

茂名调整土地使用税税额和土地等级最高税额13元3.333为进一步提高土地利用效率，促进合理、节约使用土地，市政府在报省政府批准后，于近日下发《关于调整茂名市城镇土地使用税土地等级及年税额标准的通知》，对全市的城镇土地使用税土地等级及单位面积税额标准进行了科学调整。

《通知》明确规定，全市土地分为五个等级，其中市区（含茂南、茂港区）每平方米应税土地年税额标准最高13元最低2.4元，其他县、市则从1.8元至5.5元（详情见附表）。

本次调整城镇土地使用税自2007年1月1日起执行，市人民政府《批转市地方税务局关于调整市区、市辖区城镇土地使用税土地等级及年税额标准的请示的通知》（茂府〖2005〗119号）同时停止执行。

附表：一、调整后的年税额标准（一）茂南区、茂港区一级土地：每平方米应税土地年税额标准13元；二级土地：每平方米应税土地年税额标准10元；三级土地：每平方米应税土地年税额标准8元；四级土地：每平方米应税土地年税额标准5.5元；五级土地：每平方米应税土地年税额标准2.4元；（二）信宜市一级土地：每平方米应税土地年税额标准5元；二级土地：每平方米应税土地年税额标准4元；三级土地：每平方米应税土地年税额标准3元；四级土地：每平方米应税土地年税额标准2.5元；五级土地：每平方米应税土地年税额标准1.8元；（三）高州市一级土地：每平方米应税土地年税额标准5.5元；二级土地：每平方米应税土地年税额标准4元；三级土地：每平方米应税土地年税额标准3元；四级土地：每平方米应税土地年税额标准2.5元；五级土地：每平方米应税土地年税额标准1.8元；（四）化州市一级土地：每平方米应税土地年税额标准5元；二级土地：每平方米应税土地年税额标准4元；三级土地：每平方米应税土地年税额标准3元；四级土地：每平方米应税土地年税额标准2.5元；五级土地：每平方米应税土地年税额标准1.8元；（五）电白县一级土地：每平方米应税土地年税额标准5.5元；二级土地：每平方米应税土地年税额标准4元；三级土地：每平方米应税土地年税额标准3元；四级土地：每平方米应税土地年税额标准2.5元；五级土地：每平方米应税土地年税额标准1.8元；二、调整后的土地等级划分各县（市）城镇土地使用税纳税土地等级由各县（市、区）地方税务局依规划定，报同级政府批准。

城镇土地使用税税源明细表及填表说明 (样板)

城镇土地使用税税源明细表（样板）纳税人名称：个人□填表日期：XXX年 XX月XX日金额单位：元至角分；面积单位：平方米纳税人识别号.本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

填表说明：1.此表实施后，对首次进行纳税申报的纳税人，需要申报其全部土地的相关信息，此后办理纳税申报时，如果纳税人的土地及相关信息未发生变化的，可仅对上次申报信息进行确认；发生变化的，仅就变化的内容进行填写。

有条件的地区，税务机关可以通过系统将上期申报的信息推送给纳税人。

税源数据基础较好或已获取第三方信息的地区，可直接将数据导入纳税申报系统并推送给纳税人进行确认。

2.城镇土地使用税税源明细申报遵循“谁纳税谁申报”的原则，只要存在城镇土地使用税纳税义务，就应当如实申报土地信息。

3.每一宗土地填写一张表。

同一宗土地跨两个土地等级的，按照不同等级分别填表。

无土地证的，按照土地坐落地址分别填表。

纳税人不得将多宗土地合并成一条记录填表。

4.对于填写中所涉及的数据项目，有土地证件的，依据证件记载的内容填写，没有土地证件的，依据实际情况填写。

5.纳税人识别号（必填）：纳税人为非自然人的，应按照办理税务登记时税务机关赋予的编码填写。

纳税人为自然人的，应按照本人有效身份证件上标注的号码填写。

6.纳税人名称（必填）：党政机关、企事业单位、社会团体的，应按照国家人事、民政部门批准设立或者工商部门注册登记的全称填写；纳税人是自然人的，应按照本人有效身份证件上标注的姓名填写。

7.土地编码：纳税人不必填写。

由税务机关的管理系统赋予编号，以识别。

8.地号：土地证件记载的地号。

9.土地使用权证号：有土地证件者必填。

填写土地证件载明的证件编号。

10.土地性质（必选）：根据实际的土地性质选择。

选项为国有、集体。

11.土地取得方式（必选）：根据土地的取得方式选择，分为：划拨、出让、租赁和其他。

12.土地用途（必选）：分为工业、商业、居住、综合、房地产开发企业的开发用地和其他，必选一项，且只能选一项，不同用途的土地应当分别填表。

长春市人民政府关于调整城镇土地使用税土地纳税等级范围和税额标准的通知

长春市人民政府关于调整城镇土地使用税土地纳税等级范围和税额标准的通知（长府发〔2007〕25号）各区人民政府，市政府各委办局、各直属机构：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令第483号）、《吉林省城镇土地使用税实施办法》（省政府令第189号）文件精神，结合我市实际，经省政府批准，决定调整城镇土地使用税土地纳税等级范围和税额标准。

现将有关事宜通知如下：一、将我市土地纳税等级划分为9个等级。

二、城镇土地使用税每平方米年税额标准分别为：一级地24元，二级地21元，三级地18元，四级地14元，五级地9元，六级地6元，七级地4元，八级地3元，九级地2元。

三、临土地等级分界线的土地，按高等级的税额标准征收城镇土地使用税。

四、本通知自2007年1月1日起执行（原长府发〔2003〕20号同时废止）。

附件：长春市城镇土地使用税纳税等级范围长春市人民政府二○○七年十一月二十二日长春市城镇土地使用税纳税等级范围一、一级地范围（一）由长春火车站铁路线自凯旋路至亚泰大街一段，亚泰大街自铁路线至上海路一段，上海路自亚泰大街至通顺胡同一段，西五马路自通顺胡同至永春路一段，永春路，长春大街自永春路至大经路一段，大经路自长春大街至解放大路一段，解放大路自大经路至吉顺街一段，吉顺街，自由大路自吉顺街至工农大路一段，工农大路自新民广场至解放立交桥一段，解放大路自解放立交桥至建设街一段、建设街自解放大路至西安大路一段，西安大路自建设街至康平街一段，康平街自西安大路至西五条街一段，西五条街自康平街至白菊路一段，白菊路自西五条街至西三条街一段，西三条街全段、辽宁路自西三条街至西广大街一段，西广大街自辽宁路至长沈铁路一段围成的区域。

（二）红旗街自工农大路至信义路一段。

二、二级地范围（一）长沈铁路线自凯旋路至解放大路一段，解放大路自解放立交桥至建设街一段，建设街自解放大路至西安大路一段，西安大路自建设街至康平街一段，康平街自西安大路至西五条街一段，西五条街自康平街至白菊路一段，白菊路自西五条街至西三条街一段，西三条街全段，辽宁路自西三条街至西广大街一段，西广大街自辽宁路至长沈铁路线一段围成的区域。

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可申报土地数量
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《城镇土地使用税纳税申报表（汇总版）》可对10个以上的土地进行汇总申报。
城镇土地使用税纳税申报表新旧差异对比表
差异对比
旧纳税申报表
新纳税申报表
表单名称
1.《城镇土地使用税纳税申报表》
2.《房屋、土地、车船情况登记表》
1.《城镇土地使用税纳税申报表》
2.《城镇土地使用税纳税申报表（汇总版）》
3.《城镇土地使用税减免税明细申报表》
4.《城镇土地使用税税源明细表》
首次申报时须填写的表单
后续申报时填写情况
1.城镇土地使用税申报
2.城镇土地使用税汇总申报
若税源明细或减免税信息没有变动则自动生成申报；有变动时，直接修改变动内容。
申报更正
申报错误更正
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优惠
1.税收减免备案
2.税收减免审批
1.备案类减免，通过填写《城镇土地使用税税源明细表》实现。
2.核准类减免，首先做税收减免审批，然后通过填写《城镇土地使用税税源明细表》实现。
1.《城镇土地使用税纳税申报表》
2.《房屋、土地、车船情况登记表》
1.填写《城镇土地使用税税源明细表》
2.《城镇土地使用税纳税申报表》和《城镇土地使用税减免税明细申报表》自动生成
后续申报时填写情况
按期填写报；有变动时，直接修改变动内容。
城镇土地使用税金税三期系统新旧功能模块对比表
差异对比
旧功能模块
新功能模块
土地登记及变更
税源管理项目变更登记-房屋情况登记及变更
通过填写《城镇土地使用税税源明细表》实现。
首次申报时须填写的表单
1.城镇土地使用税申报
2.城镇土地使用税汇总申报
1.填写《城镇土地使用税税源明细表》
2.《城镇土地使用税纳税申报表》、《城镇土地使用税减免税明细申报表》自动生成