税务师考试税法二历年真题第08章 城镇土地使用税
税务师-税法二-突击强化题-第8章城镇土地使用税
税务师-税法二-突击强化题-第8章城镇土地使用税[单选题]1.某企业在市区拥有一宗地块，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。
下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义（江南博哥）务的表述中，正确的是()。
A.暂缓履行纳税义务B.自行测量土地面积并履行纳税义务C.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务D.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务正确答案：D参考解析：本题考查城镇土地使用税的计税依据。
城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。
纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：（1）以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准（选项D当选）；（2）尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。
[单选题]2.某企业2021年度拥有位于市郊的一宗地块，面积为10000平方米，其中5500平方米种植果树用于采摘，2500平方米为水果罐头生产基地，2000平方米为办公生活用地。
该市规定的城镇土地使用年税额为2元/平方米，则该企业2021年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为()万元。
A.2.00B.1.10C.0.90D.0.40正确答案：C参考解析：本题结合税收优惠考查城镇土地使用税的计算。
选项C当选，具体过程如下：（1）考虑税收优惠。
直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免税；农副产品加工厂占地和生活、办公用地应照章征收城镇土地使用税。
故该企业种植果树的5500平方米土地可以免征，其余用地应照章征税。
（2）注意单位换算。
题干已知税率单位是“元”，选项是“万元”。
综上，该企业2021年应缴纳的城镇土地使用税=（2500+2000）×2÷10000=0.9（万元）。
选项A不当选，未考虑直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免税的规定。
选项B不当选，误按照果树占地作为计税依据计算应纳税额。
选项D 不当选，误认为农副产品加工厂用地免税。
税务师复习题--第八章城镇土地使用税
第八章城镇土地使用税【经典母题】【经典母题1】下列各项中，一定免征或暂免征收城镇土地使用税的有（）。
A.盐矿的矿井用地B.工业企业仓库用地C.免税单位职工家属的宿舍用地D.机场场外道路用地E.个人所有的居住房屋及院落用地F.公园内设立的影剧院用地【答案】AD【解析】选项B：工业企业仓库用地应当照章纳税。
选项C对免税单位职工家属的宿舍用地和选项E个人所有的居住房屋及院落用地可由各省、自治区、直辖市地方税务局确定是否减免城镇土地使用税。
选项F：公园自用非营业场所用地属于免税用地，公园内设立的影剧院用地属于营业性用地要照章纳税。
【考点小结】此题主要注意发问的角度，一题多练。
①下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有：BF。
②下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有：CE。
【经典母题2】甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区内绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C地域的面积为3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。
假设A、B、C的城镇土地使用税的单位年税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）。
A.57500元B.62500元C.72500元D.85000元【答案】C【解析】甲企业全年应纳城镇土地使用税=［（10000-1000）+5000/2+3000］×5=14500×5=72500（元）。
【考点小结】（征免范围结合）①企业办的幼儿园用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；②厂区外公共绿地暂免征收城镇土地使用税，但厂区内绿化用地不免征城镇土地使用税；③与其他单位共用土地按各自占地面积分别缴纳城镇土地使用税；④土地使用权未确定的，由使用人缴纳城镇土地使用税。
【经典答疑】【问题】甲某为乙公司的法人代表，2011年11月22日，甲乙双方签订租赁合同，约定：甲将市区A地块1万平方米的土地（土地用途：工业；房地产产权为甲某私有）及地上厂房出租给乙使用。
税务师税法二第八章城镇土地使用税习题及答案
第八章城镇土地使用税一、单项选择题1、根据规定，城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以（）为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
A、实际拥有的土地面积B、实际占用的土地面积C、自行测量的土地面积D、税务机关核定的土地面积2、下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是（）。
A、促进合理、节约使用土地B、调节土地级差收入，鼓励平等竞争C、广集财政资金，完善地方税体系D、实质课税原则3、下列选项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。
A、县城的个人独资企业B、农村的股份制企业C、城市、县城、工矿区内的工矿企业D、市区的集体企业4、甲拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙生产经营使用，则（）。
A、应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税B、应当由乙缴纳全部的城镇土地使用税C、应当按比例计算缴纳城镇土地使用税D、按双方协商比例缴纳城镇土地使用税5、某盐场2019年度占地200000平方米，其中办公楼占地10000平方米、盐场内部绿化占地60000平方米、盐场附属幼儿园占地10000平方米、盐滩占地120000平方米。
盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。
该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、14000B、49000C、56000D、1400006、红十字会机构拥有A、B两栋办公楼，A栋占地4000平方米，B栋占地1000平方米。
2019年3月31日至12月31日该机构将B栋出租。
当地城镇土地使用税的年税额为每平方米1.5元，该机构2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A、375B、1125C、1250D、1500二、多项选择题1、根据税法的规定，下列属于现行城镇土地使用税特点的有（）。
A、城镇土地使用税对占用土地的行为征税B、城镇土地使用税的征税对象是土地C、城镇土地使用税实行差别幅度税额D、城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区E、调节土地级差收入，鼓励平等竞争2、下列选项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。
《税法二》第八章 城镇土地使用税全部讲义
第八章城镇土地使用税题型分值分值：4---6分占比：2.85%--4.3%第八章城镇土地使用税---大纲第一节概述第二节征税范围、纳税人和适用税额第三节计税依据和应纳税额的计算第四节减免税优惠第五节征收管理第一节概述(一)城镇土地使用税的概念（熟悉）(二)城镇土地使用税的特点（熟悉）(三)城镇土地使用税的立法原则(了解)第二节征税范围、纳税人和适用税额(一)城镇土地使用税的征税范围（掌握）(二)城镇土地使用税的纳税人（熟悉）(三)城镇土地使用税的适用税额（了解）第三节计税依据和应纳税额的计算(一）城镇土地使用税的计税依据（掌握）(二）城镇土地使用税应纳税额的计算（掌握）第四节减免税优惠(一)城镇土地使用税减免优惠的基本规定（熟悉）(二)城镇土地使用税减免优惠的特殊规定（熟悉）第五节征收管理(一）城镇土地使用税纳税义务发生的时间（掌握）(二）城镇土地使用税的纳税期限（了解）(三）城镇土地使用税的纳税申报（熟悉）(四）城镇土地使用税的纳税地点（熟悉）第一节概述（了解）一、概念：以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
二、特点：1.对占用土地的行为征税（准财产税）；2.征税对象是土地；3.征税范围有所限定；4.实行差别幅度税额。
第二节征税范围、纳税人和适用税额一、征税范围：城市、县城、建制镇、工矿区内。
其中城市的征收范围为市区和郊区；二、纳税人凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。
1.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。
2.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。
3.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
三、适用税额城镇土地使用税采用定额税率，实行分级幅度税额。
1.省、自治区、直辖市人民政府，应当在规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。
注册税务师考试大纲《税法二》：城镇土地使用税
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一、概述
（一）熟悉城镇土地使用税的概念
城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单、位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的'单位和个人征收的一种税。
（二）熟悉城镇土地使用税的特点
（三）了解城镇土地使用税的立法原则
二、征税范围、纳税人和适用税额
（一）掌握城镇土地使用税的征税范围
（二）熟悉城镇土地使用税的纳税人
（三）了解城镇土地使用税的适用税额
三、计税依据和应纳税额的计算
（一）掌握城镇土地使用税的计税依据
（二）掌握城镇土地使用税应纳税额的计算
城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的土地面积和适用单位税额计算。
计算公式为：
应纳税额＝计税土地面积（平方米）×适用税额
四、减免税优惠
（一）熟悉城镇土地使用税减免优惠的基本规定
（二）熟悉城镇土地使用税减免优惠的特殊规定
五、申报和缴纳
（一）掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间
（二）了解城镇土地使用税的纳税期限
（三）熟悉城镇土地使用税的申报期限（四）熟悉城镇土地使用税的纳税地点。
税务师考试《税法二》习题及答案(八).doc
税务师考试《税法二》习题及答案(八)2018年税务师考试《税法二》习题及答案(八)一、单项选择题1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是()。
A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的B、个人之间互换自有居住用房地产的C、非房地产开发企业对外投资(投资于房地产开发企业)的房产D、企事业单位转让旧房2、某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。
该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税()万元。
A、73.5B、150C、157.5D、3003、房地产开发公司支付的下列相关税费，不可以列入加计20%扣除范围的是()。
A、安置动迁用房支出B、支付建筑人员的工资福利费C、开发小区内的道路建设费用D、销售过程中发生的销售费用4、某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售，取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元，能提供贷款证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为()万元。
A、400B、350C、650D、7505、2013年12月张先生销售一间旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税凭证，发票注明金额20万元，开票时间2006年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳营业税及相关税费2.2万元。
张先生实现的增值额是()万元。
A、11.2B、10.2C、10.8D、10.76、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。
A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、房地产开发项目全部竣工、完成销售的D、直接转让土地使用权的7、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收。
税二第8章城镇土地使用税(课后作业)
第八章城镇土地使用税（课后作业）一、单选选择题1.下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。
A.在城市范围内使用土地的外商投资企业B.在县城范围内使用土地的事业单位C.在工矿区范围内使用土地的私营企业D.在农村范围内使用土地的股份制企业2.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经（）批准。
A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市税务机关C.财政部D.国家税务总局3.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。
A.申报的土地面积B.实际占用的土地面积C.实际拥有的建筑面积D.估算的土地面积4.某由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位2013年年初实际占用土地面积为8600平方米，当年6月1日将其中1600平方米的土地及其附着物出租给某生产企业，租期一年。
该事业单位2013年应缴纳城镇土地使用税（）元。
（城镇土地使用税年税额为6元/平方米）A.5600B.4800C.9600D.05.某企业2013年年初实际占用土地面积为18000平方米，其中企业办幼儿园占地800平方米，企业附属医院占地2200平方米，企业招待所占地1800平方米，企业厂区内绿化占地1200平方米。
当年5月20日将其中占地4000平方米的办公楼出售。
已知当地城镇土地使用税年税额为8元/平方米，则该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.101333.33B.77333.33C.86933.33D.1520006.某企业2013年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。
已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.57250B.58360C.62916.67D.69583.347.某企业2013年年初实际占用土地面积为3600平方米，自5月31日起将其中占地600平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。
2023税务师考试真题税法二
1.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是：A.基建项目在建期间运用的土地免征城镇土地使用税B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地免征城镇土地使用税C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税D.企业关闭、撤销后，其占地未作他用的仍需缴纳城镇土地使用税2.下列各项中，属于印花税纳税人的是：A.商品购销协议的担保人B.发放土地证的土地管理局C.在国外领取专利证，在国内使用的单位D.与顾客签订供电协议的电网企业3.下列关于企业所得税税前扣除的说法中，错误的是：A.企业之间支付的管理费用不得税前扣除B.非银行企业内营业机构之间支付的利息可以税前扣除C.企业根据法律规定提取的环境保护专项资金可以税前扣除D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费不得税前扣除4.中国公民刘某2023年由甲企业派往乙企业进行技术指导，甲企业支付工资2000元/月，乙企业支付工资6000元/月。
刘某每月应缴纳的个人所得税为：A.195元B.295元C.445元D.595元5.下列各项收入中，免征企业所得税的是：A.转让国债获得的转让收入B.非盈利组织免税收入孳生的银行存款利息C.国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入D.种植观赏性作物并销售获得的收入（若未特别说明为免税农产品）6.下列关于车船税的说法中，正确的是：A.半挂牵引车免征车船税B.纯电动汽车免征车船税C.捕捞渔船不享受车船税优惠D.燃料电池汽车不属于车船税征税范围7.下列支出中，可在企业所得税前扣除的是：A.企业之间支付的管理费用B.投资者在企业中的工资薪金（若未超过合理范围）C.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费D.企业生产经营和投资者家庭生活共用但难以划分的固定资产折旧费（若未按规定划分）8.根据耕地占用税的规定，西部地区省份的耕地占用税预征率不得低于：A.0.5%B.1%C. 1.5%D.2%9.下列关于企业所得税特殊收入的确认中，正确的是：A.以分期收款方式销售货物的，按照货物发出日期确认收入的实现B.企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本确定D.企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于捐赠、赞助、对外投资等行为，一律不视同销售处理。
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【2018·单选题】下列用地中，可免征城镇土地使用税的是（）。
A.军队家属的院落用地
B.国家机关的办公用地
C.企业的内部道路绿化用地
D.房地产公司开发写字楼用地
【答案】B
【解析】国家机关、人民团体、军队单位本身的办公用地和公务用地免征城镇土地使用税。
【2018·多选题】下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有（）。
A.城镇土地使用税按年计算、年终缴纳
B.纳税人新征的土地，自批准征用之日起60日内申报登记
C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起缴纳城镇土地使用税
E.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税
【答案】CDE
【解析】选项A，城镇土地使用税按年计算，分期缴纳；选项B，纳税人新征用的土地，自批准征用之日起30日内申报登记。
【2018·多选题】根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有（）。
A.个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人
B.土地使用权出租的，以承租人为纳税人
C.土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人
D.土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人
E.单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人
【答案】ACDE
【解析】选项B，土地使用权出租的，以出租方为纳税人。
【2017·单选题】某公司2016年3月通过出让方式取得一宗土地，土地出让合同约定2016年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。
该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.16000
B.18000
C.20000
D.24000
【答案】A
【解析】以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的“次月”起缴纳城镇土地使用税。
应纳税额=6000×4×8÷12=16000（元）。
【2017·单选题】下列用地中，可以免征城镇土地使用税的是（）。
A.企业内道路占用的土地
B.人民法院的办公楼用地
C.公园的照相馆经营用地
D.军队的家属院落用地
【答案】B
【解析】选项A，企业内道路占用的土地，要征收城镇土地使用税，没有免税规定；选项C，公园供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地，免征城镇土地使用税，公园中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税；选项D，军队本身的办公用地和公务用地，免征城镇土地使用税，军队的家属院落用地，不免税。
【2017·单选题】某公司2016年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2016年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。
该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.24000
B.20000
C.18000
D.16000
【答案】D
【解析】税法规定，通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照规定从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。
该公司应缴纳城镇土地使用税＝6000×4×8÷12＝16000（元）
【2017·多选题】下列用地，免征城镇土地使用税的有（）。
A.从事水产养殖的用地
B.供电部门的变电站用地
C.盐场、盐矿的生产厂房用地
D.核电站基建期内的应税土地
E.国家天然林保护工程自用的土地
【答案】ABE
【解析】选项C：对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；选项D：对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。
【2016·单选题】位于某县城的一化工厂，2012年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。
该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.720000
B.800000
C.820000
D.900000
【答案】B
【解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。
应缴。