大专二年级下出纳实务复习题

《出纳实务》复习题
一、名词解释题
1.未达账项
2.基本存款账户
3.贴现
4.支付结算
5.银行存款
二、填空题
1．中华人民共和国的法定货币是人民币（可缩写成____________），________________是国家管理人民币的主管机关，负责人民币的___________、___________和____________。

2．按照国家有关规定，实行_______________的企业，必须在银行________________，以办理银行存款的存款、取款和转账业务。

3．单位在办理转账过程中，不准、银行账号，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

4．出纳工作从广义上讲，只要是_____________、____________、____________的收付、整理、保管等都属于出纳工作。

5．借款利息不得预先在____________中扣除。

预先扣除的，应当按照_________________返还借款并计算利息。

三、判断题
1.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

（）
2.国家机关、国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属可在本单位会计机构中担任出纳工作。

（）
3．单位临时收入的现金可以用个人名字暂时存入储蓄。

（）4．基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

（）5.各单位根据业务的需要设置会计机构或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。

（）
6.存款人办理开户申请时，出具的营业执照、证书批文等必须是正本。

（）
7.对于现金存入银行的业务，可以编制现金付款凭证或银行存款的收款凭证。

（）
8.现金清查时，为了回避，出纳人员可以不在现场。

（）
9.借款人因被兼并、破产或者股份制改造等原因，原借款人不复存在，原银行借款可以被免
除。

（）
四、单项选择题
1.出纳人员向银行工作人员请教辨别假钞的技术，属会计人员职业道德（）要求。

A．爱岗敬业B．提高技能C．参与管理D．强化服务
2.某出票人于10月20日签发一张现金支票。

根据支付结算规定，对该支票“出票日期”中，“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）
A.拾月贰拾日
B.零拾月零贰拾日
C.壹拾月贰拾日
D.零壹拾月零贰拾日
3.一般存款账户不能办理的业务是（）
A.借款转存
B.借款归还
C.现金缴存
D.现金支取
4.下列关于基本存款账户的表述，正确的是（）。

A．存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户
B．存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户
C．基本存款账户是存款人的非主办账户
D．基本存款账户是存款人的主办账户
5.存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（）
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
6.远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽限额，但库存现金限额最长不得超过（）的日常零星开支。

A.3天
B.5天
C.10天
D.15天
7．支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A．7日B．10日C．1个月D．3个月
8.下列各项中属于不结汇项目的是（）
A.经营境外承包工程收到的业务往来外汇
B.向境外提供劳务收到的外汇
C.暂收待付的外汇
D.境外发行股票取得的外汇
9.下列违反外汇管理的行为中，可处30%以上5倍以下罚款的是（）
A.逃汇行为
B.非法套汇行为
C.擅自经营外汇的行为
D.非法使用外汇的行为
五、多项选择题
1.票据的（）不得更改，更改的票据无效。

A.金额
B.出票日期
C.收款人名称
D.印章
2.出纳人员不得兼管（）工作。

A.稽核
B.会计档案保管
C.收入账目登记
D.现金日记账登记
3.下列哪些做法违反《银行结算办法》的规定（）
A.出租银行账号
B.出借银行账号
C.签发空头支票和远期支票
D.套取银行信用
六、简答题
1．出纳工作岗位的具体设置应当符合哪些要求？
2．何为“一摸”“二验”“六看”？
七、计算题（共20分）
1．五星家具公司，开户银行：中山农行，帐号66778899，2011年10月9日，销售给某个体户产品5060元，收到现金。

其中100元券40张，50元券21张，10元券1张。

根据上述资料填制一张现金缴款单。

(5分)
中国农业银行现金缴款单
年月日
制票: 复核:
2．某企业2009年9月30日银行日记账余额为54000元，银行转来对账单的余额为83000元。

经核对，发现以下未达账项：
（1）企业宋村转账支票60000元，并已登记入账，但银行尚未入账。

（2）企业开出转账支票45000元，丹持票单位尚未到银行办理转账。

（3）企业委托代收某公司购货款48000元，银行已收妥入账，但企业尚未收到通知单，未入账。

（4）银行代付电话费4000元，银行已登记入账，但企业尚未收到银行付款通知，尚未
3．某企业2011年6月1日，“银行存款日记账”余额为584200元，6月2日发生如下银行存款收付业务：
1．开出转账支票一张，支付购买办公用品费1305元。

2．收到宏伟厂的上月销货款56000元，已收妥入账。

3．开出现金支票一张，提取现金3000元以备用。

4．以银行存款70200元支付甲材料价款60000元、增值税10200元，材料已入库。

5．销售东南公司产品一批，货款为35000元、增值税5950元，收到转账支票。

6．将零星销货款送存银行1200元。

（1）根据上述经济业务编制会计分录；
（2）登记银行存款日记账。

（10分）
银行存款日记账
参考答案
一、名词解释题
1.是由于结算凭证在双方之间传递需要一定时间，而造成的一方已经入账，而另一方尚
未收到结算凭证从而尚未入账的款项。

2.是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，存款人只能在银
行开立一个基本存款账户。

3.贴现是指票据持票人在票据到期前为获取票款，向银行汇票贴付一定的利息，而将商业汇票的债权转让给银行的一种票据转让行为。

4.是指单位、个人在社会经济活动中使用票据（包括支票、本票、汇票）、信用卡、汇
兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

5.银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资产，包括人民币存款和外币存款。

二、填空题
1.RMB中国人民银行设计印制发行
2.独立核算开设账户
3．出租出借
4.票据货币资金有价证券
5.本金实际借款数额
三、判断题
1.√
2.×
3.×
4.×
5.×
6.√
7.×
8.×
9.×
四、单项选择题
1.B
2.D
3.D
4.D
5.A
6.D
7.B
8.D
9.A
五、多项选择题
1.ABC
2.ABC
3.ABCD
六、简答题
1．（1）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；
（2）出纳人员以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据保管工作；
（3）会计机构负责人（会计主管人员）不得兼任出纳；
（4）国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中任出纳工作。

直系亲
属指：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

2．“一摸”纸质手感；
“二验”：一验紫光灯下是否有荧光反应，二验色泽是否纯正；
“六看”：一看用章是否正确，二看印模是否清楚，三看要素是否是齐全，四看密押是
否清晰正确，五看印刷票迹是否异常，六看背书人是否连续。

七、计算题
1.
中国农业银行现金缴款单
2011年10月9日
制票: 复核:
2
3．会计分录：
1．借：管理费用1305
贷：银行存款1305
2．借：银行存款56000
贷：应收账款――宏伟厂56000
3．借：库存现金3000
贷：银行存款3000
4．借：原材料――甲材料60000
应交税费—应交增值税（进项税） 10200 贷：银行存款70200 5．借：银行存款40950 贷：主营业务收入35000 应交税费—应交增值税（销项税）5950 6．借：银行存款1200 贷：库存现金1200
（2）登记银行存款日记账。

银行存款日记账。