注会历年真题-2018 年注册会计师考试《税法》(1)
2018年注册会计师考试《税法》真题（2019修订版）一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。
A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.企业所得税2.下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。
A.商业银行提供贷款服务B.转让金融商品C.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者D.企业逾期未收回的包装物不再退还的押金3.境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（）。
A.向境外单位转让的完全发生在境外使用的技术B.在境外提供的广播影视节目的播映服务C.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务D.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务4.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。
A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的5.下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（）。
A.高档手表B.高档化妆品C.卷烟D.超豪华小汽车6.科技型中小企业研发费用税前加计扣除的比例是（）。
A.25%B.50%C.75%D.100%7.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是（）。
A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础B.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得8.非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是（）。
A.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得B.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得C.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得D.外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得9.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。
A.经营家庭旅馆取得的所得B.将房产以年租的方式取得的租金所得C.转让房产取得的所得D.转让持有期满一年的股票取得的所得10.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。
A.在境外开办教育培训取得的所得B.拥有的专利在境外使用而取得的所得C.从境外上市公司取得的股息所得D.将境内房产转让给外国人取得的所得11.下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是（）。
A.养殖渔船B.非机动驳船C.拖船D.吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶12.下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是（）。
A.对依法通过充填开采方式采出的矿产资源减征40%B.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%C.铁矿石减按60%征收D.对纳税人开采销售的未与主矿产品销售额分别核算的共伴生矿减征50%13.下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是（）。
A.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的B.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的C.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的14.下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是（）。
A.幼儿园B.养老院C.港口D.省政府批准成立的技工学校15.下列行为中，应当缴纳契税的是（）。
A.个人以自有房产投入本人独资经营的企业B.企业将自有房产与另一企业的房产等价交换C.公租房经营企业购买住房作为公租房D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权16.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。
A.取得销售许可证满1年仍未销售完毕的B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的C.直接转让土地使用权的D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积达到50%的17.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应税车辆的获奖者18.下列车船中，免征车船税的是（）。
A.辅助动力帆艇B.半挂牵引车C.客货两用汽车D.武警专用车船19.境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（）。
A.境内机构在境外发生的商品展销费用B.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C.境内机构在境外承包工程的工程款D.我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金20.关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。
这一期限为（）。
A.15个月B.18个月C.12个月D.24个月21.下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（）。
A.房产税B.地方教育附加C.关税D.海关代征消费税22.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A.纳税人改变生产经营方式的B.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的C.纳税人改变名称的D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的23.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是（）。
A.应诉权B.反诉权C.起诉权D.撤诉权24.税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。
A.作为申请人的公民死亡且没有近亲属B.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释C.作为申请人的公民下落不明D.作为申请人额法人终止且尚未确定权利义务承受人二、多项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。
每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。
）1.下列各项中，属于税法适用原则的有（）。
A.实体法从旧，程序法从新B.层次高的法律优于层次低的法律C.国内法优于国际法D.同一层次的法律中，特别法优于普通法2.金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。
A.以货币资金投资收取的保底利润B.融资性售后回租业务取得的利息收入C.买入返售金融商品利息收入D.金融商品持有期间取得的非保本收益3.目前属于消费税征税范围的有（）。
A.铅蓄电池B.高尔夫车C.变压器油D.翡翠首饰4.下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有（）。
A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口B.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品5.某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件，申请学费收入免征企业所得税。
下列各项中，属于非营利组织免税收入认定条件的有（）。
A.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内B.投入人对投入该学校的财产不保留或者享有任何财产权利C.依法履行非营利组织登记手续D.财产及孳生息可以在合理范围内根据确定的标准用于分配6.个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（）。
A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报7.下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。
A.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费B.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用C.货物出口关税D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用8.下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有（）。
A.建筑噪声B.二氧化硫C.煤矸D.氮氧化物9.下列各项中，属于法定免缴城镇土地使用税的是（）。
A.名胜古迹用地B.免税单位无偿使用纳税单位土地C.个人所有居住房屋用地D.国家财政部门拨付事业经费的学校用地10.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税C.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税11.下列合同中，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有（）。
A.商品房销售合同B.专利实施许可合同C.股权转让合同D.专利申请权转让合同12.OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。
下列各项中，属于该产出成果的有（）。
A.《防止税收协定优惠的不当授予》B.《金融账户涉税信息自动交换标准》C.《消除混合错配安排的影响》D.《确保转让定价结果与价值创造相匹配》13.根据《税收征收管理法》规定，下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有（）。
A.与纳税人存在担保关联关系的B.纳税信用等级被评为C级以下的C.有欠税行为的D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的14.对下列事项进行行政复议时，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有（）。
A.行政赔偿B.行政奖励C.行政处罚D.核定税额三、计算问答题（本题型共4小题，24分。
其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。
如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。
本题型最高得分为29分。
涉及计算的，要求列出计算步骤。
）1.（本小题6分）甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。
SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。
甲公司及其子公司相关架构示意如下，持股比例均为100%。
乙公司于2017年发生了如下业务：（1）5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息1000万元。
（2）7月15日，向甲公司支付商标使用费1000万元，咨询费800万元，7月30日向甲公司支付设计费5万元。
甲公司派遣相关人员来中国提供服务。
（3）12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司。
（其他相关资料：1美元＝6.5人民币）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税。
（2）计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的增值税。
注册会计师考试《税法》试题及答案解析.doc
一、单项选择题(本题型共20小题每小题l分共20分。
每小题只有一个正确答案请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)1.下列关于税收法律关系的表述中正确的是( )。
A.税法是引起法律关系的前提条件税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样都是由权利主体、权利客体两方面构成答案 C解析选项A: 税法是引起税收法律关系的前提条件但税法本身并不能产生具体的税收法律关系;选项B税收法律关系中权利主体双方法律地位平等但是双方的权利义务不对等;选项D: 税收法律关系在总体上与其他法律关系一样都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
2.居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还2018年6月经当地有关部门调解以房产抵偿该笔债务居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。
假定当地省政府规定的契税税率为5%。
下列表述中正确的是( )。
A.居民甲应缴纳契税1万元B.居民乙应缴纳契税1万元C.居民甲应缴纳契税10万元D.居民乙应缴纳契税10万元答案 C解析契税的纳税人为承受房产权利的人所以应该是居民甲缴纳契税。
应纳契税=(180+20)*5%=10(万元)。
3.下列关于个人所得税的表述中正确的是( )。
A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得"应税项目计征个人所得税答案 C解析选项A: 扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴;选项B: 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税;选项D: 个人取得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”应该按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。
税法试卷(含答案)(一)
《税法》试卷（一）单选：1.我国税收征管采用（C）A、属人原则B、属地原则C、属人兼属地原则D、属国原则2、一种税区别于另一种的标志是（A）。
A、税目B、税率C、税额D、计税依据3、我国最高的立法机关是（A）A、全国人大B、国务院C、国家税务总局D、财政部4．消费税纳税人兼营不同税率的货物，且未分别核算销售额的，应该采取（ B ）A.从低适用税率 B.从高适用税率C.适用5％的税率D.分别适用不同的税率5.下列不征收消费税的商品是（ D ）A.黄酒B.啤酒C.白酒D.调味料酒6、非货币资产应当按照（D）确定收入额。
A、历史成本B、净现值C、重置成本D、公允价值7、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额(B)的部分，准予扣除。
A、15%B、12%C、20%D、25%8、税法规定，固定资产按（A）法计算折旧，准予扣除。
A、直线法B、双倍余额递减法C、年数总和法D、加倍法9.下列属于土地增值税征税范围的有（ A ）A.存量房地产买卖B.房地产出租C.房地产抵押期内D.房地产的代建房行为10.下列属于土地增值税征税范围的有（ B ）A.房地产评估增值B.单位之间交换房地产C.个人之间互换自有居住用房地产D.合作建房建成后按比例分房自用11、谁被称“增值税之父”（C）A、亚当斯B、西蒙斯C、洛雷D、凯恩斯12、我国现行的增值税类型属于（B）。
A、生产型B、消费型C、收入型D、流通型13、年应税额小于（A）的应为小规模纳税人。
A、500万元B、200万元C、80万元D、50万元14、适用25%的税率的企业有（A）。
A、居民企业B、小微企业C、非居民企业D、高新技术企业15、符合条件广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的（A）部分，准予扣除。
A、15%B、20%C、60%D、50%16、科技型中小企业的研究开发费可以加计扣除的比例是（C）。
A、50%B、60%C、75%D、100%17、可以采取加速折旧的设备最低折旧年限不得低于规定年限的（D）。
注册税务师[2018年]税法一考试真题与答案解析
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注册税务师[2018年]税法一考试真题与答案解析一、单项选择题1.下列应税行为中，应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定车辆购置税计税价格的是（）。
A.购买自用应税车辆B.进口自用应税车辆C.在境内购买自用进口车辆D.以抵债方式取得并自用应税车辆1.D。
解析：自2015年2月1日起，纳税人自产受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。
2.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税B.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税C.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税D.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税2.D。
解析：选项A：车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，选择单一环节，实行一次课征制度;购置已征车辆购置税的车辆自用，不再征收车辆购置税;选项B：纳税人购买自用应税车辆自购买之日起60内申报纳税;选项C：车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。
3.关于资源税的处理中，下列说法正确的是（）。
A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税C.以自釆的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税3.B。
解析：选项A错误：纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算交纳资源税;选项B正确：纳税人以自采原矿加工精矿产品，在原矿移送使用环节时不交纳资源税，在精矿销售或自用时交纳资源税;选项C错误：纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算交纳资源税;选项D错误：纳税人以自采原矿洗选加工后的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算交纳资源税。
2018年注册税务师(税收相关法律)真题试卷(题后含答案及解析)
2018年注册税务师（税收相关法律）真题试卷(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列关于民事诉讼和受理的说法中，正确的是( )。
A．符合起诉条件的，法院应当在3日内立案B．不符合起诉条件的，法院应当裁定驳回原告诉讼请求C．起诉应有明确的被告D．起诉状列写被告信息不明确的，法院可以驳回起诉正确答案：C解析：选项A，符合起诉条件的，法院应当在7日内立案；选项B，不符合起诉条件的，法院应当在7日内作出裁定书，不予受理；选项D，起诉状列写被告信息不足以认定明确的被告的，法院可以告知原告补正。
原告补正后仍不能确定明确的被告的，人民法院裁定不予受理。
2．下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是( )。
A．它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙B．数个合伙人在执业过程中因重大过失造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任C．某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任D．某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，该合伙人承担无限责任，其他合伙人不承担责任正确答案：A解析：特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。
3．根据《刑法》规定，下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是( )。
A．骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪属于危害税收征管犯罪B．主体只能是单位C．侵犯的客体是市场经济秩序D．行为人在主观方面存在故意或者过失正确答案：A解析：危害税收征管犯罪的主体既包括单位，也包括个人；侵犯的客体是国家的税收征管制度；犯罪在主观方面存在故意，过失不构成本罪。
4．纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数额超过其缴纳税款部分，涉嫌构成( )。
注会历年考试(税法)真题及答案解析(2018年)
注会历年考试（税法）真题及答案解析（2018年）一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。
A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的2.下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（）。
A.高档手表B.高档化妆品C.卷烟D.超豪华小汽车3.下列车船中，免征车船税的是（）。
A.辅助动力帆艇B.武警专用车船C.半挂牵引车D.客货两用汽车4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。
A.经营家庭旅馆取得的所得B.将房产以年租的方式取得的租金所得C.转让房产取得的所得D.转让持有期满一年的股票取得的所得5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。
A.在境外开办教育培训取得的所得B.拥有的专利在境外使用而取得的所得C.从境外上市公司取得的股息所得D.将境内房产转让给外国人取得的所得6.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（）。
A.50%B.75%C.25%D.100%7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。
A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.企业所得税8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是（）。
A.应诉权B.反诉权C.起诉权D.撤诉权9.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是（）。
A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础B.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得10.税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。
2018年注册会计师税法考试试题及答案汇总（九套）
2018年注册会计师税法考试试题及答案汇总（九套）
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2018年注册会计师税法考试试题及答案汇总(九套)
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2018年注册会计师税法考试试题及答案一
2
2018年注册会计师税法考试试题及答案二
3
2018年注册会计师税法考试试题及答案三
4
2018年注册会计师税法考试试题及答案四
5
2018年注册会计师税法考试试题及答案五
6
2018年注册会计师税法考及答案七
8
2018年注册会计师税法考试试题及答案八
9
2018年注册会计师税法考试试题及答案九
整理
2018税务师考试《税法一》试题及答案
018税务师考试《税法一》试题及答案一、单项选择题 (每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
)1. 下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。
A. 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记B. 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C. 登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份D. 除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人【正确答案】 D【答案解析】选项A，个体工商户以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记，个体工商户可以办理一般纳税人资格登记;选项B，新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月;选项C，经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份。
2. 某公司2015年5月进口10辆小轿车，每辆小轿车的关税完税价格为人民币12万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率5%，该公司进口小轿车应缴纳消费税( )万元。
A. 6B. 7.5C. 8D. 7.89【正确答案】 D【答案解析】进口环节应缴纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) ×消费税税率=10×12×(1+25%)÷(1-5%)×5%=7.89(万元)。
3. 某筷子生产企业为增值税一般纳税人。
2015年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。
另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2014年12月收取。
该企业当月应纳消费税( )万元。
A. 0.6098B. 0.6115C. 1.3598D. 2.2615【正确答案】 A【答案解析】只有木制一次性筷子才属于消费税征税范围，对应的逾期包装物押金也要计算消费税。
注册会计师(税法)历年真题试卷汇编1
注册会计师（税法）历年真题试卷汇编1(总分：74.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：7，分数：14.00)1.单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
__________________________________________________________________________________________2.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是( )。
(2011年)A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法实行条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》√选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律，选项B属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。
3.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。
(2010年)A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一√D.税收法律关系总体上与其他_法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
4.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。
(2009年)A.《中华人民共和国宪法》√B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》本题考核税法与宪法的关系，我国《宪法》第十五条规定；“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
2018年注册会计师《税法》备考练习题及答案一
2018年注册会计师《税法》备考练习题及答案一带来“2018年注册会计师《税法》备考练习题及答案一”供您参考!希望帮助到您!更多相关资讯请继续关注本网站，祝考试顺利!2018年注册会计师《税法》备考练习题及答案一一、单项选择题1、甲公司出售债权，债权账面余额为300万元，已提坏准备50万元，出售价款240万元，在协议中规定，如金融机构无法收回债权时，有向出售企业进行追索的权利，则甲公司出售债权应计入当期损益的金额为( )万元A、0B、10C、50D、60答案:A解析:由于附有追索权，应按以应收债权作质押取得借款进行处理，企业不能确认出售损益。
2、某上市公司在某年度资产负债表日后至财务会计报告批准报出日前发生的下列事项中，属于调整事项的是( )A、因税收优惠退回报告年度以前的所得税100万元B、因报告年度走私而被罚款100万元C、发现报告年度以前少计收益100万元D、以存货归还报告年度形成的负债100万元答案:C解析:选项A不属于调整事项，收到退回的所得税直接冲减当期的所得税费用;选项B不属于调整事项，走私罚款直接计入当期营业外支出;选项C属于调整事项，应作为重大会计差错进行更正;选项D属于当期业务事项，按债务重组进行会计处理。
3、某企业所得税采用债务法核算，2003年12月31日递延税款贷方余额98万元，2003年适用的所得税率为33%。
2004年所得税税率为30%，本年摊销股权投资差额50万元;计提折旧300万元，比《税法》规定的方法少提折旧40万元;发放工资100万元，比《税法》规定的标准少发放5万元;发生超标业务招待费12万元;按权益法确认投资收益10万元，被投资单位的所得税税率为33%;发生差旅费支出18万元。
则企业2004年12月31日递延税款的余额为( )万元。
A、借方89.09B、借方90.59C、贷方85.19D、贷方86.09答案:D解析:86.09=98/0.33*0.3-50*0.3+40*0.32003年末递延税款贷方余额98万元。
2018年税务师考试《税法一》试题及答案解析
2018年税务师考试《税法一》试题及答案解析2018年税务师考试《税法一》试题及答案解析导语：取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规定向所在省（区、市）注册税务师管理部门申请注册，注册税务师注册有效期为3年。
下面就由小编为大家带来税务师考试《税法一》试题及答案解析，方便大家学习参考！多选题根据现行消费税的规定，下列说法不正确的有（）。
A、小汽车的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定B、对外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟可以扣除已纳消费税C、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税D、当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，可以结转下一期申报抵扣E、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的.自产应税消费品，应当按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算征收消费税【正确答案】AE【答案解析】选项A，小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案；选项E，纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。
多选题某商场采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方式销售价值2万元的某名牌金表一块，下列说法正确的有（）。
A、纯金项链只缴纳增值税B、纯金项链缴纳消费税和增值税C、金表只缴纳增值税D、金表缴纳消费税和增值税E、金表和纯金项链均应缴纳增值税【正确答案】BCE【答案解析】金项链在零售环节缴纳消费税，金表在生产销售环节缴纳消费税；在流通环节均缴纳增值税。
单选题某进出口公司从韩国进口150辆小轿车，每辆到岸价格为6万元，关税税率假设为50％，消费税税率为5％，该公司应纳的增值税和消费税合计（）万元。
A、241.85B、258.02C、289.56D、312.63【正确答案】D【答案解析】（1）关税完税价格＝150×6＝900（万元）（2）应纳关税＝900×50％＝450（万元）（3）应纳增值税＝[（900＋450）÷（1－5％）]×17％＝241.58（万元）（4）应纳消费税＝[（900＋450）÷（1－5％）]×5％＝71.05（万元）合计＝241.58+71.05＝312.63（万元）多选题下列有关金银首饰及珠宝玉石消费税政策的表述中，正确的有（）。