注会财管题库52(后附答案)
2024年注册会计师CPA《财务成本管理》典型题题库(含答案)
2024年注册会计师CPA《财务成本管理》典型题题库（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.证券市场线可以用来描述市场均衡条件下单项资产或资产组合的必要报酬率与风险之间的关系。
当无风险报酬率不变，投资者的风险厌恶感普遍减弱时，会导致证券市场线（）。
A.向上平行移动B.向下平行移动C.斜率上升D.斜率下降2.下列各项中，适合于评价部门经理业绩的是（）。
A.部门边际贡献B.部门投资报酬率C.部门可控边际贡献D.部门税前经营利润3.投资者甲购入一股A公司的股票，购买价格为55元；同时购买该股票的一股看跌期权，执行价格为50元，期权价格为4元，1年后到期，如果到期日股票的价格为60元，则该投资策略的组合净损益为（）元。
A.-9B.0C.1D.114.下列关于利润中心的说法中，不正确的是（）。
A.可以计量利润的组织单位都是真正意义上的利润中心B.自然的利润中心直接向公司外部出售产品，在市场上进行购销业务C.人为的利润中心主要在公司内部按照内部转移价格出售产品D.利润中心组织的真正目的是激励下级制定有利于整个公司的决策并努力工作5.甲公司适用的企业所得税税率为25％，要求的必要报酬率为10％。
生产车间有一台老旧设备，技术人员提出更新申请。
已知该设备原购置价格为1200万元。
税法规定该类设备的折旧年限为10年，残值率为4％，直线法计提折旧。
该设备现已使用5年，变现价值为600万元，最终变现价值为30万元。
该设备每年需投入600万元的运行成本。
假设不考虑其他因素，在进行设备更新决策分析时，继续使用旧设备的平均年成本为（）万元。
A.573.72B.575.41C.576.88D.572.256.某公司正在评价某投资项目。
该项目需要购入一条价值3000万元的生产线，预计可使用年限为4年，4年后设备处置价格为300万元。
税法规定的残值率为0，折旧年限为5年，直线法计提折旧。
2024年CPA注册会计师《财务成本管理》典型题题库及答案
2024年CPA注册会计师《财务成本管理》典型题题库及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.甲公司正在编制下一年度的生产预算，期末产成品存货按照下季度销量的10%安排。
预计一季度和二季度的销售量分别为150件和200件，一季度的预计生产量是（）件。
A.145B.150C.155D.1702.金融市场的参与者主要是资金的提供者和需求者，下列说法不正确的是（）。
A.金融市场的参与者主要包括居民、公司和政府B.公司是金融市场上最大的资金需求者C.金融中介机构实现资金转移的交易为直接金融交易D.发行公司债券筹资是属于直接金融交易3.学习和成长维度的目标是解决（）的问题。
A.股东如何看待我们B.顾客如何看待我们C.我们的优势是什么D.我们是否能继续提高并创造价值4.甲公司准备编制管理用财务报表，下列各项中属于经营负债的是（）。
A.租赁形成的租赁负债B.应付职工薪酬C.应付优先股股利D.一年内到期的非流动负债5.某投资机构对某国股票市场进行了调查，发现该市场上股票的价格不仅可以反映历史信息，而且还能反映所有的公开信息，但内幕者参与交易时能够获得超额盈利，说明此市场是（）A.弱式有效市场B.半强式有效市场C.强式有效市场D.无效市场6.某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10％，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为（）万元。
A.70B.90C.100D.1107.甲公司处于可持续增长状态。
2020年初净经营资产1000万元，净负债200万元，2020年净利润100万元，股利支付率20%。
预计2021年不发股票且保持经营效率财务政策不变，2021年末所有者权益预计为（）。
A.880万元B.888万元C.968万元D.987万元8.下列有关发行可转换债券的特点表述不正确的是（）。
A.在未来市场股价降低时，会降低公司的股权筹资额B.在未来市场股价降低时，会有财务风险C.可转换债券使公司取得了以高于当前股价出售普通股的可能性D.可转换债券的底线价值，应当是纯债券价值和转换价值两者中较高者9.甲公司拟发行可转换债券，当前等风险普通债券的市场利率为5%，股东权益成本为7%，甲公司的企业所得税税率为20%，要使发行方案可行，可转换债券的税前资本成本的区间为（）。
2024年注册会计师全国统一考试CPA《财务成本管理》备考真题库及答案
2024年注册会计师全国统一考试CPA《财务成本管理》备考真题库及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.如果甲公司以所持有的乙公司股票作为股利支付给股东，这种股利属于（）。
A.现金股利B.负债股利C.财产股利D.股票股利2.证券市场线可以用来描述市场均衡条件下单项资产或资产组合的必要收益率与风险之间的关系。
当投资者的风险厌恶感普遍减弱时，会导致证券市场线（）。
A.向上平行移动B.向下平行移动C.斜率上升D.斜率下降3.某公司的固定成本（包括利息费用）为1200万元，资产总额为20000万元，资产负债率为70％，负债平均利息率为4％，净利润为1500万元，该公司适用的所得税税率为25％，则息税前利润对销售量的敏感系数是（）。
A.1.48B.1.36C.1.25D.1.284.关于产品销售定价决策，下列说法不正确的是（）。
A.产品销售定价决策关系到生产经营活动的全局B.在竞争激烈的市场上，销售价格往往可以作为企业的制胜武器C.在市场经济环境中，产品的销售价格是由供需双方的力量对比所决定的D.在寡头垄断市场中，企业可以自主决定产品的价格5.某投资人觉得单独投资股票风险很大，但是又看好股价的上涨趋势，此时该投资人最适合采用的投资策略是（）。
A.保护性看跌期权B.抛补性看涨期权C.多头对敲D.空头对敲6.甲企业采用标准成本法进行成本控制，当月产品实际产量大于预算产量，导致的成本差异是（）A.直接材料数量差异B.直接人工效率差异C.变动制造费用效率差异D.固定制造费用能量差异7.假设证券市场处于均衡状态，股价增长率等于（）。
A.期望报酬率B.股利收益率C.股利增长率D.内含增长率8.甲便利店销售一种新产品，销售单价10元，单位变动成本2元，年固定成本总额1000万元，企业所得税税率25%，全年税后目标利润5250万元。
该产品全年的保利额是（）万元。
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2024注会CPA《财务成本管理》典型题题库（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.C公司的固定成本（不包括利息费用）为600万元，资产总额为10000万元，资产负债率为50%，负债平均利息率为8%，净利润为900万元，该公司适用的所得税税率为25%，假设税前经营利润=息税前利润，则税前经营利润对销量的敏感系数是（）。
A.1.38B.1.36C.1.14D.1.332.长期借款筹资与长期债券筹资相比，其特点是（）。
A.利息能节税B.筹资弹性大C.筹资费用大D.债务利息高3.某零件年需要量16200件，日供应量60件，一次订货成本25元，单位储存成本1元/年。
假设一年为360天。
需求是均匀的，不设置保险库存并且按照经济订货量进货，下列各项计算结果中错误的是（）。
A.经济订货量为1800件B.最高库存量为450件C.平均库存量为225件D.与进货批量有关的总成本为600元4.下列各项中，属于资本市场工具的是（）。
A.商业票据B.短期国债C.公司债券D.银行承兑汇票5.当不同产品所需作业量差异较大时，应该采用的作业量计量单位是（）。
A.资源动因B.业务动因C.持续动因D.强度动因6.甲公司产销多种产品，其中M产品发生亏损3000万元。
经了解M产品全年销售收入9000万元，变动成本8000万元，折旧等固定成本4000万元。
若停止生产M产品，相关设备可用于生产N产品。
根据市场预测，N产品全年可实现销售收入8000万元，需耗用材料、人工等变动成本6000万元。
假设第二年其他条件不变。
甲公司应采取的决策是（）。
A.继续生产M产品B.停产M产品与继续生产M产品无差别C.停产M 产品但不生产N产品D.停产M产品并生产N产品7.与公开发行股票相比，下列关于非公开发行股票的说法中，正确的是（）。
A.发行成本高B.股票变现性强C.发行范围广D.发行方式灵活性较大8.某公司的固定成本为50万元，息税前利润为50万元，净利润为15万元，所得税税率为25%。
2024年注册会计师《财务管理》考试真题及答案
2024年注册会计师《财务管理》考试真题及答案本文档旨在提供2024年注册会计师《财务管理》考试的真题和答案。
请注意，以下内容仅供参考，具体真题以考试官方发布为准。
第一部分：选择题1. 以下哪个是财务管理的主要目标？- A. 最大化股东财富- B. 最大化员工福利- C. 最大化公司市场份额- D. 最大化短期利润正确答案：A2. 股票的内在价值是由以下哪个因素决定的？- A. 市场需求- B. 公司盈利能力- C. 投资者情绪- D. 股票交易所正确答案：B3. 公司XYZ计划投资一项新项目，该项目的现金流量如下：- 初始投资：100,000元- 年度现金流入：30,000元- 年度现金流出：20,000元项目的净现值是多少？正确答案：20,000元4. 以下哪个指标用于衡量投资项目的收益率？- A. 净现值- B. 内部收益率- C. 投资回报率- D. 资本成本率正确答案：B第二部分：解答题1. 简要解释什么是资本结构，并讨论其在财务管理中的重要性。
资本结构指的是企业在筹集资金时所采取的不同资本来源的比例。
它包括债务和股权两种主要形式。
资本结构在财务管理中非常重要，因为它直接影响到公司的财务稳定性、风险承受能力和成本。
适当的资本结构可以帮助公司最大程度地降低成本并提高股东价值，同时也需要考虑债务承担能力和股东权益保护。
2. 请解释什么是风险管理，并列举两种常见的风险管理工具。
风险管理是指通过识别、评估和控制潜在风险，以最小化不确定性对企业目标的影响。
以下是两种常见的风险管理工具：- 保险：企业可以购买各种类型的保险，以在发生风险事件时获得经济上的保障。
- 多样化投资组合：通过将投资分散到不同的资产类别和地区，可以降低整体投资组合的风险。
第三部分：案例分析XYZ公司正在考虑投资一个新项目，该项目需要100万元的初始投资，并且预计未来5年的现金流入分别为30万元、40万元、50万元、60万元和70万元。
2024CPA注会全国统一考试《财务成本管理》典型题汇编(含答案)
2024CPA注会全国统一考试《财务成本管理》典型题汇编（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.2022年8月2日，甲公司股票每股市价50元。
市场上有以甲公司股票为标的资产的欧式看涨期权和欧式看跌期权，每份看涨期权可买入1股股票。
执行价格为48元，2022年10月26日到期。
下列情形中，持有该期权多头的理性投资人会行权的是（）A.2022年10月26日，甲公司股票每股市价40元B.2022年8月26日，甲公司股票每股市价50元C.2022年8月26日，甲公司股票每股市价40元D.2022年10月26日，甲公司股票每股市价50元2.在下列市场中，产品定价决策不适用的是（）。
A.垄断竞争市场B.寡头垄断市场C.完全垄断市场D.完全竞争市场3.确定最佳现金持有量的成本分析模式、存货模式和随机模式中都考虑的成本是（）。
A.管理成本B.机会成本C.交易成本D.短缺成本4.从短期经营决策的角度看，约束资源最优利用决策的决策原则是（）。
A.如何安排生产才能最大化企业的总的销售收入B.如何安排生产才能最大化企业的总的边际贡献C.如何安排生产才能最大化企业的总的净现金流量D.如何安排生产才能最大化企业的总的净现值5.下列有关期权价格表述正确的是（）。
A.股票价格波动率越大，看涨期权的价格越低，看跌期权价格越高B.执行价格越高，看跌期权的价格越高，看涨期权价格越低C.到期时间越长，美式看涨期权的价格越高，美式看跌期权价格越低D.无风险利率越高，看涨期权的价格越低，看跌期权价格越高6.某企业20×1年年末经营资产总额为4000万元，经营负债总额为2000万元。
该企业预计20×2年度的销售额比20×1年度增加10%（即增加100万元），预计20×2年度营业净利率为10%，股利支付率为40%，假设可以动用的金融资产为34万元，经营资产销售百分比和经营负债销售百分比不变。
2024年度注册会计师(CPA)《财务成本管理》备考真题库(含答案)
2024年度注册会计师（CPA）《财务成本管理》备考真题库（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.以甲公司股票为标的资产的欧式看涨期权和欧式看跌期权的执行价格均为30元，期限6个月，6个月的无风险报酬率为3%。
目前甲公司股票的价格是32元，看涨期权价格为8元，则看跌期权价格为（）元。
A.6.78B.5.13C.6.18D.4.452.已知某风险组合的期望报酬率和标准差分别为10%和20%，无风险报酬率为5%。
假设某投资者可以按无风险报酬率取得资金，将其自有资金100万元和借入资金50万元均投资于风险组合，则该投资人总期望报酬率和总标准差分别为（）。
A.12.75%和25%B.13.65%和16.24%C.12.5%和30%D.13.65%和25%3.在下列市场中，产品定价决策不适用的是（）。
A.垄断竞争市场B.寡头垄断市场C.完全垄断市场D.完全竞争市场4.甲公司与银行签订周转信贷协议：银行承诺一年内随时满足甲公司最高8000万元的贷款，承诺费按承诺贷款额度的0.5%于签订协议时支付；公司取得贷款部分已支付的承诺费在一年后返还。
甲公司在签订协议同时申请一年期贷款5000万元，年利率8%，按季度复利计息，到期一次还本付息，在此期间未使用承诺贷款额度的其他贷款。
该笔贷款的实际成本最接近于（）。
A.8.06%B.8.80%C.8.37%D.8.61%5.目前甲公司有累计未分配利润1000万元，其中上年实现的净利润500万元，公司正在确定上年利润的具体分配方案，按法律规定，净利润至少要提取10%的盈余公积金，预计今年增加长期资本800万元，公司的目标资本结构是债务资本占40%，权益资本占60%，公司采用剩余股利政策，应分配的股利是（）万元A.0B.480C.20D.5206.C公司的固定成本（不包括利息费用）为600万元，资产总额为10000万元，资产负债率为50%，负债平均利息率为8%，净利润为900万元，该公司适用的所得税税率为25%，假设税前经营利润=息税前利润，则税前经营利润对销量的敏感系数是（）。
2023年注册会计师统一考试财务成本管理试题及参考答案
20２3年注册会计师全国统一考试《财务成本管理》试题一、单项选择题(本题型共14小题,每题1分，本题型共1４分。
每题只有一种对旳答案，请从每题旳备选答案中选出一种你认为最对旳旳答案,在答题卡对应位置上用2Ｂ铅笔填涂对应旳答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)1. 下列有关企业履行社会责任旳说法中，对旳旳是（)。
A.履行社会责任重要是指满足协议利益有关者旳基本利益规定Ｂ.提供劳动协议规定旳职工福利是企业应尽旳社会责任C．企业只要依法经营就是履行了社会责任D.履行社会责任有助于企业旳长期生存与发展2．下列事项中，有助于提高企业短期偿债能力旳是( ）。
A.运用短期借款增长对流动资产旳投资Ｂ．为扩大营业面积，与租赁企业签订一项新旳长期房屋租赁协议C.补充长期资本,使长期资本旳增长量超过长期资产旳增长量D．提高流动负债中旳无息负债比率3．ﻩ下列有关名义利率与有效年利率旳说法中，对旳旳是( ）。
Ａ.名义利率是不包括通货膨胀旳金融机构报价利率B．计息期不不小于一年时,有效年利率不小于名义利率C.名义利率不变时，有效年利率伴随每年复利次数旳增长而呈线性递减Ｄ.名义利率不变时，有效年利率伴随期间利率旳递减而呈线性递增4．ﻩ下列有关“运用资本资产定价模型估计权益成本”旳表述中,错误旳是（）。
A.通货膨胀率较低时，可选择上市交易旳政府长期债券旳到期收益率作为无风险利率B.企业三年前发行了较大规模旳企业债券，估计β系数时应使用发行债券日之后旳交易数据计算Ｃ.金融危机导致过去两年证券市场萧条,估计市场风险溢价时应剔除这两年旳数据D．为了更好地预测长期平均风险溢价，估计市场风险溢价时应使用权益市场旳几何平均收益率5.ﻩ下列有关期权投资方略旳表述中,对旳旳是（）A．保护性看跌期权可以锁定最低净收入和最低净损益，但不变化净损益旳预期值Ｂ.抛补看涨期权可以锁定最低净收入和最低净损益,是机构投资者常用旳投资方略C．多头对敲组合方略可以锁定最低净收入和最低净损益,其最坏旳成果是损失期权旳购置成本D.空头对敲组合方略可以锁定最低净收入和最低净损益，其最低收益是发售期权收取旳期权费６.ﻩ某企业采用剩余股利政策分派股利，董事会正在制定2０23年度旳股利分派方案。
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一、单项选择题1.年度预算的编制起点是（）。
A.利润表预算B.销售预算C.生产预算D.财务预算2.下列关于全面预算的作用的说法中，不正确的是（）。
A.企业预算运用货币度量来表述，具有高度的综合性B.预算是控制经济活动的依据和衡量其合理性的标准C.考核时看预算是否被完全执行了D.为使预算发挥作用，还应制定合理的预算管理制定3.下列关于全面预算的编制程序的说法中，错误的是（）。
A.最基层成本控制人员自行草编预算，使预算能较为可靠，较为符合实际B.各部门汇总部门预算，并初步协调本部门预算，编制出销售、生产、财务等预算C.经过预算委员会审查批准，审议机构通过或者驳回修改预算D.批准后的预算下达给各部门执行4.下列各项中，不用调整基期成本费用，并能够克服增量预算法缺点的预算方法是（）。
A.弹性预算法B.零基预算法C.滚动预算法D.固定预算法5.某企业编制弹性利润总额预算，预算销售收入为1000万元，变动总成本为400万元，固定成本为500万元，利润总额为100万元；如果其他因素不变，提高销售量，预算销售收入达到1200万元，则预算利润总额为（）万元。
A.230B.220C.300D.3206.下列各项中属于固定预算特点的是（）。
A.适应性差B.可比性好C.预算范围宽D.便于预算执行的评价和考核7.弹性预算的业务量范围，应视企业或部门的业务量情况而定。
一般来说，可定在正常生产能力的（）之间，或以历史上最高业务量和最低业务量为其上下限。
A.50%～100%B.60%～110%C.70%～110%D.80%～100%8.与定期预算法相比，下列不属于滚动预算法优点的是（）。
A.便于依据会计报告的数据与预算的比较，考核和评价预算的执行结果B.能够保持预算的持续性C.有利于考虑未来业务活动D.有利于充分发挥预算的指导和控制作用9.下面说法中不正确的是（）。
A.增量预算法以过去费用为基础编制B.零基预算法是一切以零为出发点编制C.滚动预算法是以固定不变的会计期间作为预算期间编制D.定期预算法使得预算期间与会计期间相对应10.下列预算中，不能够既反映经营业务又反映现金收支内容的是（）。
A.销售预算B.生产预算C.直接材料预算D.制造费用预算11.甲公司正在编制下一年度的生产预算，期末产成品存货按照下季度销量的10%安排。
预计一季度和二季度的销售量分别为150件和200件，一季度的预计生产量是（）件。
（2012年）A.145B.150C.155D.17012.某企业正在编制第四季度的直接材料消耗与采购预算，预计直接材料的期初存量为500千克，本期生产消耗量为4000千克，期末存量为600千克；材料采购单价为每千克20元，企业每个季度的材料采购货款有40%当季付清，其余在下季付清，第3季度末的应付账款额为6000元，则第四季度材料采购现金支出为（）元。
A.27800B.29800C.34800D.3880013.下列关于制造费用预算的说法中，不正确的是（）。
A.制造费用预算通常分为变动制造费用和固定制造费用两部分B.变动制造费用以生产预算为基础来编制C.固定制造费用，需要逐项进行预计D.便于以后编制现金预算，制造费用都须支付现金14.下列各项中，没有直接在现金预算中得到反映的是（）A.期初期末现金余额B.现金筹措及运用C.预算期产量和销量D.预算期现金余额15.下列关于利润表的说法不正确的是（）。
A.利润表预算是按照权责发生制来编制的B.利润表预算是按照收付实现制来编制的C.所得税项目的金额通常不是根据利润总额乘以所得税税率计算出来的，而是预先估计的数D.“销货成本”项目的数据，来自产品成本预算16.某企业编制第四季度的直接材料预算，预计季初材料存量为600千克，季度生产需用量为3400千克，预计期末存量为500千克，材料采购单价为10元，若材料采购货款有30%当季付清，另外70%在下季度付清，假设不考虑流转税的影响，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（）元。
A.27300B.9900C.23100D.24500二、多项选择题1.总预算包括（）。
A.利润表预算B.资产负债表预算C.现金流量表预算D.股东权益变动表预算2.零基预算法是不考虑以往期间的费用项目，在运用零基预算法编制费用预算时，具体步骤有（）。
A.分析预算期各项费用项目，预测费用水平B.划分费用支出的等级并排列先后顺序C.按照费用支出等级及顺序，分解落实相应的费用控制目标D.分析基期各项费用的合理性3.下列关于弹性预算法中公式法和列表法的说法中，正确的有（）。
A.列表法便于计算任何业务量的预算成本B.阶梯成本和曲线成本只能用数学方法修正为直线，才能应用公式法C.列表法评价和考核实际成本时往往需要使用插补法计算实际业务量的预算成本D.公式法和列表法均是以成本性态分析为前提4.下列关于定期预算法与滚动预算法的说法中，正确的有（）。
A.定期预算法的预算期间与会计期间在时期上配比B.滚动预算法能够保持预算的持续性，有利于考虑未来业务活动C.滚动预算法分为逐月滚动、逐季滚动、逐年滚动和混合滚动D.定期预算法利于前后各个期间的预算衔接5.某批发企业销售甲商品，第三季度各月预计的销售量分别为2800件、2200件和3000件，企业计划每月月末商品存货量为下月预计销售量的20%。
则下列各项预计中，正确的有（）。
A.8月份期初存货为440件B.8月份采购量为2360件C.8月份期末存货为600件D.第三季度采购量为2960件6.与生产预算有直接联系的预算有（）。
A.直接材料预算B.变动制造费用预算C.销售及管理费用预算D.直接人工预算7.某公司生产甲产品，一季度至四季度的预计销售量分别为1000件、800件、900件、850件，生产每件甲产品需要2千克A材料。
公司的政策是每一季度末的产成品存货数量等于下一季度销售量的10%，每一季度末的材料存量等于下一季度生产需要量的20%。
下列表述正确的有（）A.该公司二季度的预计材料采购量为1654千克。
B.该公司二季度的甲产品生产量为810件C.该公司二季度预计材料期末存量为358千克D.该公司二季度预计甲产品期末存量为90件8.下列关于直接人工预算的说法中，正确的有（）。
A.直接人工预算是以生产预算为基础编制的B.单位产品人工工时来自标准成本资料C.人工总工时是在直接人工预算中计算出来的D.需要另外预计现金支出，不可直接参加现金预算的汇总9.产品成本预算的编制基础包括（）。
A.销售预算B.生产预算C.直接材料预算D.制造费用预算10.某公司购货货款当月支付60%，次月支付30%，再次月支付10%。
2015年第三季度各月预计购货量为200万件，300万件和260万件，产品购货单价为10元/件，则下列计算正确的有（）。
A.8月末应付账款余额为1400万元B.9月购货现金支出为2660万元C.8月购货现金支出为2660万元D.9月末应付账款余额为1340万元11.下列关于全面预算中的资产负债表预算编制的说法中，正确的有（）。
A.资产负债表期末预算数额面向未来，通常不需要以预算期初的资产负债表数据为基础B.通常应先编资产负债表预算再编利润表预算C.存货项目的数据，来自直接材料预算、产品成本预算D.编制资产负债预算的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性三、计算分析题1.某公司2015年12月份销售收入和2016年1～2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。
其他有关资料如下：（1）收账政策：当月销售当月收现80%，其余部分下月收回。
（2）材料按下月销售收入的70%采购。
付款政策：当月购买当月付现60%，下月支付其余的40%。
（3）假设每月现金余额不得低于2万元，现金余缺通过银行借款来调整。
（4）借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。
（5）假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17%。
（6）假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款”核算。
要求：（1）计算确定2016年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量。
（2）计算确定2016年1月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额。
（3）假设2016年1月份预计的现金收支差额为-10.26万元，计算确定1月末的现金余额。
（4）根据要求（3）计算的结果，假设2016年2月份预计的现金收支差额为7.457万元，计算确定2月末的现金余额。
四、综合题1.A公司是一零售业上市公司，请你协助完成2016年的盈利预测工作。
上年度的财务报表如下：利润表2015年单位：万元销售收入1260销售成本（80%）1008毛利252经营和管理费用变动费用（付现）63固定费用（付现）63折旧26营业利润100利息支出10利润总额90所得税27税后利润63资产负债表2015年12月31日单位：万元资产金额负债及所有者权益金额货币资金14 短期借款200应收账款144 应付账款246500 存货280 股本（发行普通股500万股，每股面值1元）固定资产原值760 留存收益172减：折旧80固定资产净值680资产总额1118 负债及所有者权益总额1118其他财务信息如下：（1）下一年度的销售收入预计为1491万元；（2）预计毛利率上升4个百分点；（3）预计经营和管理费用变动部分与销售收入的百分比不变；（4）预计经营和管理费的固定部分增加17万元；（5）购置固定资产支出220万元，并因此使公司年折旧额达到28万元；（6）应收账款周转率（按年末余额计算）预计不变，上年应收账款均可在下年收回；（7）年末应付账款余额与当年销货成本的比率不变；（8）期末存货金额不变；（9）现金短缺时，用短期借款补充，借款的平均利息率不变，借款必须是5万元的倍数；假设新增借款需年初借入，所有借款全年计息并付息，年末不归还借款本金；年末现金余额不少于10万元；（10）预计所得税为30万元；（11）假设年度内现金流动是均衡的，无季节性变化。
要求：（1）确定下年度现金流入、现金流出和新增借款数额以及期末现金余额。
（2）预测下年度税后利润。
（3）预测下年度每股收益。
答案解析一、单项选择题1. 【答案】 B【解析】销售预算是年度预算的编制起点，根据“以销定产”的原则编制生产预算，同时确定所需要的销售费用。
【知识点】全面预算的内容2. 【答案】 C【解析】考核时也不能只看预算是否被完全执行了，某些偏差可能是有利的，如增加推销费用可能对企业总体有利，选项C错误。
【知识点】全面预算的作用3. 【答案】 C【解析】预算委员会审查、平衡各预算、汇总出公司的总预算，经过总经理批准，审议机构通过或者驳回修改预算，选项C错误。