工程项目决算审计管理规定

山东联盟化工集团有公司

工程项目决算审计管理规定

为加强集团公司工程建设项目管理,规范工程项目决算工作得审计监督

力度，最大限度保护公司利益,本着公平、公正、合理得原则,制定本规定。

一、适用范围

本规定适用于集团各公司各类土建工程、安装工程、防腐保温工程、零星维修等工程项目.

二、定额使用

定额使用于山东省建设厅鲁建标发(19９４）第1１号《全国统一安装工程预算定额》、鲁建标发(1995）第1０号《山东省建筑工程综合定额》、鲁建标发（200３)第3号《山东省建筑工程消耗量定额》、鲁建标发（２0０３）第3号《山东省安装工程消耗量定额》等。

三、资料报送

建设单位送审资料，要有一套完整得工程预决算书,并附竣工图纸、变更单、工程签证单、材料价格签证单、合同书及与其配套得相关资料，以上资料齐全后，由集团有关公司建设位负责送审计处.

资料要求

1、预决算书：经建设单位与主管部门审核过得概算(含修正概算）与预算、决（结)算书、要有项目施工人员車核后由项目科长、分管项目得经理审

批签字；

２、工程量计算书等:要有项目施工人员审核后由项目科长、分管项目得经理审批签字；

3、工程签证单（采用微机打印）：要有两人以上得项目施工人员、分管项目得经理审批签字，重大工程(超过5万元)签证需由公司总经理联签。

4、材料价格签证单:必须跟工程单位名称相吻合，及相关人得签字与物价科得盖章.

公司供材料清单（包括材料采购品种、规格、数量、单价

金额、出入库资料等)；

施工单位自行采购得特殊材料得原始发票记录等。

5、合同书:必须跟工程单位名称相一致。

如借用相关合同必须由建设方书面报告，并由总经理签字；超过10万元得工程应由集团公司总经理或常务副总经理审批。

6、图纸会审纪要、技术核定单、设计变更通知书、施工变更

签证（包括隐蔽工程验收记录）。

小额维修（临时性安排）无正规图纸工程,以简图方式标示。应分别有设计人员、审核人员、校核人员联签。

四、决算审计

经审计审核资料齐全得工程预结算书，由财务审计人员负责登记后，送工程审计科进行审计，工程审计科指派人员书画登记后安排审计。

(一)工程审计主要依据以下资料:

1、经建设单位与主管部门审核过得概算(合修正概算）与预算、决（结）算文件、工程量计算书等；

２、有关设计图纸与设备清单文件；

(１）工程招投标文件与合同文本等（或协议);

（2）施工组织设计资料;

(３)图纸会审纪要、技术核定单、设计变更通知书、施工变更签证（包括隐蔽工程验收记录);

(４）公司供材料清单（包括材料采购品种、规格、数量、单价、金额、出入库资料等)；

（5）施工单位自行采购得特殊材料得原始发票记录等。

(二)工程审计分类

1、内部审计：工程审计人员分别负责对较小土建工程、安装工程、防腐保温工程、零星维修工程进行审计。主要就是:

（1）审核工程量计算、定额套用就是否准确。主要材料就是否按定额正确提取，工程结算就是否按当年得差价、取费等政策规定进行调整。重点检

查与合同价不同得部分，其工程量、单价、取费标准就是否与现场、施工图与合同相符；

（2）审核工程量清单项目中得清单费用与清单外费用就是否合理;

(３）审核采用新材料、新工艺施工得工程要提供有关建设单位调研报告、生产厂家与施工程序；

（４)审核其她有关事项。

2、外部审计：对较大数工程决算安排外审，外审程序就是:

（1）审计处负责安排工程审计科人员整理预算书、图纸、签证等资料,联系工程造价咨询公司签订合同,进行交接并在交接单上签字。

(2）如审计过程中需要瞧现场，由审计处负责联系现场施工

人员带领查瞧，资料不全等临时性问題，由审计处负责协调。

(３)初审决算完成后送回审计处进行复审，主要就是：

检查工程量计算、定额套用就是否准确.主要材料就是否按定额正确提取，工程结算就是否按当年得差价、取费等政策规定进行调整。重点检查与合同价不同得部分，其工程量、单价、取费标准就是否与现场、施工图与合同相符；

检查工程量清单项目中得清单费用与清单外费用就是否合理;

检查采用新材料、新工艺施工得工程要提供有关建设单位调研报告、生产厂家与施工程序;

检查其她有关事项。

（４)复审后再返回外部审计部门进行调整.调整完毕后审计处再复核,

确认无误后出定案单。

（5)定案单首先由施工单位签字盖章,然后建设单位有关人员审核签字

并加盖公章后安排出报告。

(6)决算报告共五份，外审单位一份，审计处留一份，工程建设单位一份，财务一份，施工单位一份。

五、决算复审

１、内部审结决算复审：内部决算审结后，审计处安排内部其她人员复审,初审值不得大于复审值得2%.造成损失得,视情况由审计人员赔偿损失或直至取消内部审计资格.

2、外部审结决算复审:外部决算初步审结后，审计处安排复审。被委托方初审额不得大于委托方复审值得１％。复审值１％以内部分,复审费相应从审计费总额中扣除;审减值超出复审值1%部分,复审费按8％从审计费中扣除(依据合同）；如果超出２%，我方有权终止合同并取消审计资格，造成损失得依据损失情况追回损失或依法提起诉讼。

3、审计底稿:外审决算合同、签证、变更、图纸、送审决算等所有资料，由联盟公司审计处留存.

六、决算书联签

（一)内部审计决算

工程审计科安排内部审结后，报送有关公司项目部确认,项目负责人、项目分管经理联签；超过50万元决算总经理联签;工程审计员、审计处长联签。

(二）外部审计决算

工程审计科复审后,报送有关公司项目部确认，项目负责人、项目分管经理、总经理联签；工程审计员、审计处长联签;超过2００万元决算集团公司总会计师联签。