财务会计-存货核算1
⒎ 分配物资采购—采购保管费 【例11】某公司本月共支付各种物资采购—采 购保管费用2 450元，按实际分配率2%分配计入 上述本月购入的A、B、C、E等四种材料的采购 成本。 A、材料应分摊：11 700×2%=234（元） B、材料应分摊：25 000×2%=500（元） C、材料应分摊：37 000×2%=740（元） E、材料应分摊：48 800×2%=976（元）
（二）存货收入的计价 施工企业的存货收入与发出的计价，就是 以货币形式确定存货“流量”的价值，这同样 要采用一定的计价标准。收入存货的计价在于 确定存货的入账价值。 根据不同情况，存货的实际成本分别由以 下项目组成：
1、国内市场购入的存货 ① 买价。 ② 运杂费。 ③ 物资采购—采购保管费。
2、 国外购入的存货 进口存货的原价和调进外汇的差价； 国外运杂费，包括国外运费、保险费、银 行手续费等； 税金，包括进口关税产品税等； 国内运费； 物资采购—采购保管费。
（一）存货的计价基础 １ ．投入价值基础及其计价标准 存货的投入价值是指为了获得存货而支付的各 项费用。主要是从投入这一角度出发，其计量 的标准有： （1）历史成本 历史成本是指存货在购入或生产时所花费 的各项费用的总和。
（2）重置成本 重置成本是指在现行条件下，重新购置存货 的价值。 （3）成本与市价孰低 成本与市价孰低是指将存货的成本与市价进 行比较，若成本低于市价按成本计价，若成本高 于市价则按市价计价。
面办理收料、一方面办理货款结算。由于所采用
的运输方式和结算方式不同，材料物资与其结算
凭证往往不能同时达到，收料和付款的账务处理， 要分别以下几种情况进行：
⒈ 付款同时收料
【例】某公司从本地购入A材料一批，由供应单位秦安公司送货上 门。专用发票注明价格10000元，增值税率为17%，全部价税款项用 商业承兑汇票付讫。该材料的计划成本为12000元。 账务处理为：
3、 客户供应的存货 双方签订合同确定的存货价值； 企业负担的运杂费。 4、 企业自制的存货
直接材料费；
直接人工费； 其他制造费用。
5、 委托外单位加工的存货 耗用存货的实际成本； 加工费用； 加工存货发生的往返运杂费。 6、 投资者投入的存货 国有企业投入的属于国有资产的存货，为国 有资产管理部门评估确认的价值； 其他企业投入的存货，为合同双方协议约定 的价值。
建筑物实体的各种金属的、钢筋混凝土的和木制
的结构件，如钢门、钢窗、各类预制结构等。
机械配件，是指施工机械、生产设备、运输设备
等各种机械设备替换、维修使用的各种零件和配 件，以及为机械设备准备的备品备件，如轴承、 活塞等。
其他材料，是指不构成工程或产品实体，但有助 于工程或产品形成，或便于施工生产进行的各种 材料，如小五金、防护用品、电料、杂品、燃料、 油料等。 周转材料，是指企业在施工生产过程中能多次使 用，并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值 的材料，如模板、挡土板、脚手架、安全网等。
（二）材料收入的总分类核算
施工企业收入材料的来源有外购、自制、委 托加工、拨入、投入和盘盈等，其中主要是外购。 施工企业（附属企业除外）不实行增值税。 购入货物按增值税专用发票所支付的增值税，应 直接计入所购货物的采购成本，即所支付的增值 税属价外税，施工企业的外购材料按含税价值核 算。
施工企业外购材料，要根据原始凭证，一方
⒌ 材料入库，货款未付。 【例】某公司从沪杭公司购入E材料一批，价 税共计46 800元，代垫运杂费2 000元。材料已验 收入库，货款无力承付。E材料的计划成本为50 000元。
账务处理程序 （１）赊购材料； 借：物资采购 48 800 贷：应付账款 48 800 （２）验收入库； 借：原材料—E 50 000 贷：物资采购 48 800 材料成本差异 1 200
•
⒋ 材料先到，货款未付。 【例】某公司收到供应单位发来的D材料一批， 计划成本20 000元。因发票账单等结算凭证未到， 月末暂估入账，次月初用红字冲消。
账务处理为； （1）月末账单未到，按暂估价入账； 借：原材料—D 20 000 贷：应付账款 20 000
（2）次月初用红字冲销； 借：原材料—D 20 000 贷：应付账款 20 000
（2）收到材料发票账单 （35 100+1 900=37 000） 借：物资采购 10 000 贷：预付账款 10 000
（3）C材料按计划成本验收入库
借：原材料—C 38 000 贷：物资采购 37 000 材料成本差异 1 000
（4）补付料款差额（37 000—10 000=27 000）
借：预付账款 贷：银行存款 27 000 27 000
（1） 先进先出法
先进现出法是假定先收到的存货先发出，按
进货先后顺序和各批单价，随时计算发出和结存
余额的一种计算方式。
（2） 加权平均法 加权平均法是根据每种存货的加权平均单价计 算发出存货实际成本的一种计算方法。
其计算公式是：
（4） 个别计价法
个别计价法是以某批存货购入时的实际单价作为该 批存货发出的单位成本的一种计价方法，采用这种方法在 存货明细账上，必须按收进存货的批次详细记录数量、单 价、金额。每批存货也必须有一定编号，以便分批计算发 出存货的成本。这种方法能真正反映了所领用存货的实际 成本，但在发出次数、数量较多时，不易分清批次，核算 工作量太大。
7、 接受捐赠的存货
①对方提供有发票账单的，发票账单的原价
加上企业负担的运杂费、保险费、税金等；
②对方无发票账单的，为同类存货的市价。 8、 盘盈的存货 为同类存货的实际成本或市价
（三）存货发出的计价方法 存货发出的计价，通常可以根据视情况， 分别采用以下有两种方法：一种是按实际成本 计价，另一种是按计划成本计价。 1. 采用实际成本发出存货的计价 存货发出的计价方法主要有加权平均法、 先进先出法、移动加权平均法、分批认定法等。
的各类工业产品。
四、存货的计价
存货的计价就是存货在核算时按什么价格计 算。根据资产计价的原理，存货的计价基础有投 入价值基础和产出价值基础两种。在会计实务中， 存货以其成本入账，也就是说企业在持续经营的 前提下，存货入账价值的基础即初始价值基础是 历史成本或者说是实际成本，具体来说又分实际 成本计价和历史成本计价两种计价方式。
三、材料按计划成本计价的核算 按计划成本计价的材料核算，是指材料在购 入、发出、结存各环节同时反映其实际成本与 计划成本的一种核算方法。目前大多数企业采 用这种方法进行材料核算。 (一)账户设置 1. “物资采购”账户 用以核算企业购入各种材料物资的采购成 本以及客户拨入抵作备料款的材料。
2. “物资采购—采购保管费”账户 用以核算企业材料物资供应部门及仓库为采 购、验收、保管和收发材料物资所发生的各种费 用。 3. “原材料”账户 用以核算企业各种原材料(包括库存主要材料、 结构件、机械配件和其他材料)的计划成本。 4. “材料成本差异”账户 用以核算企业各种材料实际成本与计划成本的 差异。
⒍ 处理材料采购过程中发生的损耗 【例10】上述材料发生超定额损耗200元，经查 明属于本公司的责任事故，应将损耗计入B材料 中采购成本。
账务处理程序 （1）发现B材料超定额损耗； 借：待处理财产损失—B 200 贷：物资采购 200 （2）将损失计入B材料采购成本； 借：物资采购 200 贷：待处理财产损失—B 200
低值易耗品，是指单项价值在规定金额之内或使
用期限低于规定时间，能多次使用且基本上保持
其原有实物形态的物品。如 生产工具、劳保用品、 管理用具和试验用的玻璃器皿等。
二、原材料按实际成本计价的核算
规模较小、材料品种简单的施工企业，材料 可以按实际成本计价进行核算。材料按实际成本 计价核算，“原材料”等材料类账户的设置与计 划成本计价的材料账户基本相同。由于材料收发 均按实际成本计价 ，无需核算实际脱离计划的差 异，故不设置“物资采购”和“材料成本差异” 账户。但因采用实际成本计价，在材料物资的采 购过程中，仍有发生在途材料物资的可能，所以 要设置“在途物资”账户。
（1）购入材料时： 借：物资采购 贷：应付票据 11 700 11 700
（2）材料验收入库，按计划成本入账：
借：原材料—A 11 700 贷：物资采购 11 700
⒉ 货款先付，材料后到。 【例】某公司本月1日从川成公司购入B材料一批，专用 发票上注明价款20000元，增值税3400元，另外代垫运杂 费1600，价税款项用银行存款付讫。材料于本月25日收 到。该材料的计划成本为26000。 账务处理为； （1）购入材料时： 借：物资采购 25 000 贷：银行存款 25 000 （2）材料验收入库，按计划成本入账： 借：原材料—B 2 600 贷：物资采购 2 500 材料成本差异 100
２．产出价值基础及其计价标准 产出价值是指存货出售时可获得的价值。主 要从产出这一角度出发确定存货的价值，其计量 的标准有： （1）现行市价 现行市价指现行销售价格，又称脱手价值， 是指存货在正常条件下预期的出售价格,或者说 可实现价值。
Hale Waihona Puke （2）可实现净值 可实现净值也成预期脱手价值，是指存货在正 常条件下的最终售价减去与存货完工、销售、交 运等有关的预期追加成本后的现时价值，存货按 可实现净值计价与按现行市价计价的优缺点基本 相同。 （3）预期未来现金流量的现值 存货的预期未来现金流量的现值是指存货能够 带来的未来现金流入量按一定的贴现率计算的价 值。
三、存货的分类 1、材料 包括主要材料、其他材料、周转材料(包括 大型钢模)、机械配件、半成品、结构件等。 2、设备 是指企业购入的作为劳动对象、构成建筑 产品的各类设备。如企业建造房屋所购入的组成 房屋建筑的通风、供水、供电、卫生、电梯等设 备。
3、低值易耗品 是指企业购入的作为劳动资料， 但单位价值较低，容易损坏，达不到固定资产标 准的各类物品。如企业自身使用的工具、器具、 家具等。 4、在建工程 是指尚未完成施工过程，正在建 造的各类建设工程。如施工企业的末完施工等。 5、在产品 是指尚未完成生产过程并正在加工
存货业务的核算——财务会计
存货业务的核算〔完整版〕模块一初步熟悉存货一、存货确实认与经济内容〔一〕存货确实认存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产进程中的在产品、在生产进程或提供劳务进程中耗用的材料和物料等。
注：非日常活动中材料物资不属于存货，如工程用物资不是存货。
〔二〕存货的经济内容原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、代销商品二、存货的计价方式〔一〕存货的初始计量外购存货的本钱是指存货的采购本钱，包括购买价款和采购费用。
价款运输费采购本钱装卸费采购费用保险费包装费相关税费其他能够直接归属于存货采购的费用相关税费是指企业购买、自制或委托加工存货发生的消费税、资源税和不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额。
其他能够直接归属于存货采购的费用包括在采购进程中发生的仓储费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费等。
2. 加工存货的本钱人工费、材料本钱、依照必然非分派方式分摊的制造费用。
人工本钱加工存货的本钱材料本钱制造费用3．其他方式取得的存货的本钱〔1〕投资者投入的存货本钱：依照投资合同或协议约定的价值确认〔不公平除外，按公平价值入账〕。
〔2〕非货币性资产互换、债务重组和企业归并等方式取得的存货〔3〕盘盈存货的本钱：按重置本钱入账注意：超级损失直接计入营业外支出，入库后发生的存储费用计入治理费用。
〔二〕实际本钱法下发出存货本钱确实定[例4-1]资料如下材料明细账材料类别：黑色金属最高储藏量：15 000 计量单位：千克材料编号：10521 最低储藏量：3 000 存放地点：第2号库1.先进先出法先进先出法是以先入库的存货先发出〔销售或耗用〕如此一种存货实物流转假设为前提，对先发出的存货按先入库的存货单位本钱计价，后发出的存货按后入库的存货单位本钱计价，据以确信本期发出存货和期末结存存货本钱的一种方式。
材料明细账材料类别：黑色金属最高储藏量：15 000 计量单位：千克材料编号：10521 最低储藏量：3 000 存放地点：第2号库若是存货收发业务较多且存货单价不稳固时，计算工作量较大。
企业会计制度存货核算方法
企业会计制度存货核算方法企业在日常经营过程中，需要对其存货进行核算，以便了解其存货的总量和成本，以及在财务报表中准确地反映出其存货带来的价值和贡献。
本文将介绍企业会计制度中的存货核算方法。
存货核算的基本原则•一般原则：按照实际成本或者可变现净值进行核算。
•个别成本法原则：按照每个存货的个别成本进行核算，适用于一些高价值、少量存货的情况。
•先进先出法原则：按照存货的先进先出原则进行核算，即先进入库存的货物先出库存。
•加权平均法原则：按照加权平均的成本进行核算。
存货的分类企业在核算存货时需要对其进行分类，通常将存货分为以下几类：1.原材料：用于生产加工成品的材料。
2.在制品：指正在生产加工中未完成的成品。
3.成品：经过生产加工后的产品。
4.库存商品：准备售卖的产品。
存货的成本存货的成本主要包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用和存储费用。
其中，直接材料成本和直接人工成本是指直接参与产品生产的材料和人员的成本；制造费用则包括间接材料费用、间接人工费用和制造制度要付出的其他费用。
存货的成本核算有多种方法，包括移动加权平均法、加权平均法、个别计价法等。
企业应参照各种方法之间的优劣势和企业实际情况，选择合适的存货成本核算方法。
存货核算的记录企业应建立存货账簿，记录存货核算的各项信息，主要包括以下方面：1.存货收购、入库和领用2.私人使用存货3.存货期末总量和年初总量4.存货成本和存货准备或减少计提数额5.存货损失核算存货损益调整存货损益调整是指对存货盘亏、盈亏进行核算。
企业应定期进行存货盘点，发现盈亏后应进行损益调整，重新计算存货成本，核算该存货的真实价值。
结语存货核算是企业财务会计重要的组成部分，也是衡量企业生产销售水平和盈利能力的关键参数。
企业需要建立科学的存货核算制度，记录存货收支状况，以便了解存货总量、成本和价值，并根据实际状况进行损益调整，保证财务会计的准确性和真实性。
存货核算财务制度
存货核算财务制度一、存货的分类根据会计准则的要求，企业的存货应当按照其性质、用途和管理方式进行分类。
主要可以分为原材料、在产品、产成品和商品等四类。
其中，原材料是指用于生产过程中直接用来生产产品的物资，如原煤、原油等；在产品是指生产过程中未完成的产品，如半成品、正在加工的产品等；产成品是指已经生产完成并且可以直接销售的产品，如成品汽车、成品电脑等；商品是指企业准备出售的产品，如衣服、家电等。
不同类别的存货应当进行分类管理，以便于监控存货的流动和使用情况。
二、存货的计量存货的计量主要分为历史成本法和市场价值法两种方法。
历史成本法是指按照存货购买时的成本加上直接相关的费用进行计量，其优点是比较稳定，不易受外部环境的影响；市场价值法是指按照实际市场价格进行计量，其优点是更加符合实际市场情况，但缺点是波动较大，不利于长期稳定经营。
三、存货的估价存货的估价是指对存货价值的评估，一般根据存货的实际价格、市场价格和未来潜在价格等进行估计。
企业应当根据存货的特点和市场情况确定合适的估价方法，以便更加准确地反映存货的价值。
存货估价的准确性对企业的财务状况以及经营计划有着重要的影响。
四、存货的调整存货的调整是指在存货处理过程中需要进行的对存货价值进行调整的工作。
主要包括存货跌价准备、存货折旧准备以及存货盘点等项目。
存货跌价准备是指根据存货市场价格的下降而进行的准备，以保证企业的财务状况稳定；存货折旧准备是指根据存货使用寿命而进行的准备，以确保存货的使用效率；存货盘点是指对存货进行实际数量核对，并进行相应调整，以确保存货账面价值与实际价值一致。
五、存货的处理存货的处理是指企业在经营过程中对存货进行的一系列操作，主要包括采购、入库、销售和报废等。
在存货处理中，企业应当建立健全的存货管理制度，以确保存货的安全、稳定和合理利用。
同时，企业还应当定期对存货进行检查和盘点，及时发现问题并进行处理，以保证存货的质量和数量。
综上所述，存货核算财务制度是企业经营管理中不可或缺的一部分，它直接关系到企业的经营成果以及财务状况的稳定和健康。
存货核算的主要内容及分类
存货核算的主要内容及分类存货核算是指企业对其持有的存货进行记录和计量的过程。
它是企业会计的重要环节之一，对企业的财务状况和经营成果的正确反映具有重要意义。
存货核算的主要内容包括存货的分类、计价方法和存货的核算处理。
首先，存货应根据其特性和使用目的进行分类。
常见的存货分类有原材料、在产品、产成品和库存商品等。
原材料是指用于生产过程中直接参与成品制造的物质，如原材料、半成品、待加工品等；在产品是指生产过程中还需要经过一定加工、制造或组装才能成为最终产品的产品；产成品是指已经完成生产过程，可以直接销售给客户或用于其他用途的产品；库存商品是指企业购进的商品，但尚未售出的商品。
通过对存货进行分类，企业可以更好地了解存货的种类和数量，从而更好地进行存货的管理和控制。
其次，存货的计价方法是存货核算的重要环节。
根据国际会计准则和国内会计制度的规定，常用的存货计价方法有先进先出法（FIFO）、后进先出法（LIFO）和加权平均法等。
先进先出法是将最早购进的存货以最早进价计算成本，在售出时按最近进价计算利润；后进先出法则是将最近购进的存货以最近进价计算成本，在售出时按最早进价计算利润；加权平均法是将所有购进存货的进价加权平均，以此计算成本和利润。
不同的计价方法会影响存货的成本和利润，企业应根据实际情况选择适合自己的计价方法。
最后，存货的核算处理有进货、销售和盘点等环节。
进货是指企业购进存货的过程，在进货时应记录存货的名称、数量、进价等信息，并按照规定的计价方法计算存货的成本。
销售是指企业将存货出售给客户的过程，在销售时应记录存货的名称、数量、售价等信息，并按照计价方法计算销售成本和利润。
盘点是指定期对存货进行实物清点和与账面存货进行比对的过程，目的是核实存货的实际数量和账面数量是否一致。
总之，存货核算是企业会计中一个重要的环节，通过对存货的分类、计价方法和核算处理，可以更好地管理和控制存货，提高企业财务报告的准确性和可靠性。
06-xxNCC关键用户操作手册_存货核算V1
xx项目NCC-ERP 存货核算-财务操作手册培训人所属单位：培训人姓名：目录一、存货核算总体概述 (3)二、日常业务 (4)2.1系统操作 (4)2.1.1入库业务 (4)2.1.2出库业务 (5)三、财务处理 (7)3.1系统操作 (7)3.1.1成本计算 (7)3.1.2取消成本计算 (8)3.1.3生成实时凭证 (9)四、存货查询 (11)4.1系统操作 (12)一、存货核算总体概述完成对采购暂估业为企业全面成二、日常业务2.1系统操作入库业务和出库业务单据由供应链模块传入，无需手工录入，只需在该节点查看相关单据即可。
2.1.1入库业务（1）打开路径：【财务会计】—【存货核算】—【入库业务】（2）注意事项：2.1.2出库业务（1）打开路径：【财务会计】—【存货核算】—【出库业务】（2）注意事项：日期期间三、财务处理3.1系统操作3.1.1成本计算主要针对采用“移动平均”计价方式的存货，进行出库成本计算路径：【财务会计】—【存货核算】—【财务处理】—【成本计算】点击【查询】按钮，选择相应的查询条件后，点击【确定】查找出相应的单据勾选需要进行成本计算的单据后，点击【成本计算】按钮3.1.2取消成本计算取消成本计算功能是成本计算功能节点的反操作，主要对计价方式是“移动平均”的物料去掉单据上的出库成本，并使单据恢复到“成本计算”之前的状态。
路径：【财务会计】—【存货核算】—【财务处理】—【取消成本计算】点击【查询】按钮，选择相应的查询条件后，点击【确定】查找出相应的单据勾选需要进行取消成本计算的单据后，点击【取消成本计算】按钮3.1.3生成实时凭证进行成本计算后可以生成实时凭证，已有成本的采购入库单单据也可以生成实时凭证。
（支持取消生成实时凭证）路径：【财务会计】—【存货核算】—【财务处理】—【生成实时凭证】点击【查询】按钮，选择相应的查询条件后，点击【确定】查找出相应的单据勾选需要进行生成实时凭证的单据后，点击【生成实时凭证】按钮可进入会计平台查看生成的临时凭证。
会计的存货核算和财务报表
会计的存货核算和财务报表在会计领域中，存货核算是至关重要的一环。
存货代表着企业的库存商品，包括原材料、半成品和成品等。
准确地核算和报告存货对于企业管理和财务决策具有重要意义。
本文将探讨会计的存货核算和财务报表的相关内容。
一、存货核算的方法存货核算的方法可以分为两种，即：实际成本法和预估成本法。
实际成本法是根据实际发生的成本进行核算，包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。
在实际成本法下，企业需要将存货按照购入成本或生产成本进行登记和计算，并按照实际发生的成本进行报告。
预估成本法是基于成本预估进行核算，特别适用于大规模生产和长周期生产的企业。
在预估成本法下，企业需要根据经验和估计数据预估存货的成本，并按照估计的成本进行核算和报告。
二、存货核算的过程存货核算的过程包括购入、入库、调拨、出库和报废等环节。
1. 购入：企业通过购买获取存货，在购入时需要记录购入的数量和购入成本，并确认购入存货的所有权和控制。
2. 入库：存货入库是指将购入的存货进入仓库进行保管和管理。
在入库时，企业需要将存货的数量和成本记录在存货账簿中，并进行库存盘点以确保库存的准确性。
3. 调拨：存货调拨是指将存货从一个仓库转移到另一个仓库或从一个部门转移到另一个部门的过程。
在调拨时，企业需要记录存货的调拨数量和调拨成本，并确保调拨后的库存信息正确。
4. 出库：存货出库是指将存货从仓库中取出并用于生产或销售的过程。
在出库时，企业需要记录存货的出库数量和出库成本，并且将出库的存货从存货账簿中进行扣除。
5. 报废：存货报废是指由于质量问题或其他原因，无法继续使用或销售的存货。
在报废时，企业需要将报废存货从存货账簿中进行核销，并记录报废的数量和成本。
三、财务报表中的存货核算存货核算在财务报表中主要体现在资产负债表和利润表中。
1. 资产负债表：在资产负债表中，存货被列为流动资产的一部分，以显示企业的库存价值。
通过对存货进行精确的核算，可以保证资产负债表真实反映企业的存货价值。
EAS结账流程
EAS结账流程开始存货核算前必须先将销售折让系统结账，固定资产、低值易耗品可在核算前结账、对账。
一、所有工作检查完毕，原材料成本核算：财务会计—存货核算----成本计算----成本计算，这是第一遍核算，是对所有物料的出库核算（注：如有期初无余额，本期也未生产的回机料，需在核算原材料前对该回机料品种手工划价：财务会计—存货核算---成本计算----入库汇总核算）编码可什么都不选二、原材料核算结束后，产量录入1、检查完成产量录入：管理会计----成本管理----产量归集----完工产量录入主要检查：（1）、部门和成本是否为一车间（必须有）（2）、事务类型为生产完工入库，单据必须是审核状态。
2、检查完完工产量，引入产量：管理会计----成本管理----产量归集----投入产量录入进入投入产量录入界面后，点击引入，引入产量后是提交状态，一定要审核。
2、进入在产品盘点录入：管理会计---成本管理----产量归集----在产品盘点产量录入（激活作用）4、产品投入产出表查看投入产出是否相等：管理会计----成本管理---产量归集---产品投入产出表三、分配标准设置1、成本管理----分配标准设置---产品间费用分配标准设置（此步如有新增要素费用时需重新生成进行设置，没有就不必再设置）2、成本管理----分配标准设置---在产品成本分配标准设置（此步如有新增产品时需重新生成后设置分分配标准，如无新品种则可不进行设置）四、分配标准数据录入1、成本管理---分配标准数据录入----自定义分配标准单元数据录入（点生成，生成水电煤标准单元，在标准数值处按新会计制度输入系数）（此步同上步分配标准设置相同，无新增则无需再设置）2、分配标准单元数据系数录入后，进总账取数：管理会计---成本管理---费用归集---总账取数（共三个方案，分别选择点取数）（如要设置方案点新增进行设置即可）此步取数需注意要一个一个方案的取数，只要将鼠标放在每个方案的第一行，取数即可，切忌用鼠标全部将方案选中取数3、总账取数结束，查看取数单据是否正确：管理会计---成本管理---费用归集---其它费用录入五、费用分配1、材料费用分配：(1)、管理会计----成本管理----费用分配----材料费用分配-----“自动分配”（分配结束出现错误报告，按报告找到错误单据，即无成本中心的缝包线、标签等）(2)、自动分配结束后，找到提示错误的单据进行“手工调整”（分配标准按完工产量分配）2、其它费用分配：管理会计----成本管理----费用分配----其它费用分配—“自动分配”1、管理会计----成本管理----成本计算----成本计算合法性检查品出库核算，为当期投入的材料、工时、费用的核算，不包括期初库存成本）2、成本计算完成后，再进行一遍存货核算，这是第二遍核算，（所有产品出库核算即期初加本期）：财务会计----成本计算---成本计算（存货编码处选择成品），七、产品出库成本计算完成后，生成凭证1、管理会计----成本管理---凭证处理---材料费用分配凭证处理---汇总生成（原材料入库凭证）2、管理会计----成本管理---凭证处理---其它费用分配凭证处理---汇总生成（制造费用）3、管理会计----成本管理---凭证处理---生产成本结转凭证处理---汇总生成（产成品入库凭证）生成凭证后审核过账，并检查科目余额表成本类余额是否为零。
存货核算简要操作说明
存货核算简要操作说明存货核算的前提：确认本期全部的出入库单据已全部完成。
1、入库汇总核算用于入库时无法确定产品成本（采购入库单/其他入库单/销售出库单），EAS通过此接口功能，将产品成本在此统一核算，再反写到单据上的实际成本字段。
1）路径：【财务会计】-【存货核算】-【入库核算】-【入库汇总核算】，进入下图界面：2）进入入库汇总核算界面，有四种方式更新实际成本的方法：①直接手工录入每行的单位实际成本或实际成本任一个数据，系统将自动计算另一个；②通过工具栏上的“引入”功能，引入内部数据，即引入单位实际成本，系统支持期初加权平均价、单位标准成本、最新入库价、最新出库价等多种价格来源作为单位实际成本数据源，此种方式的优点是批量处理；③通过工具栏上的“引入”功能，引入外部数据文件，此方式较适用于在系统外归集入库成本后，批量引入；④直接从EXCEL表格中COPY实际成本或单位成本数据。
3）无论以哪种方式完成实际成本的确认后，单击工具栏上的“计算”功能，将按所确定的实际成本分摊到参与汇总的单据上。
如图:注：若存货核算参数中的“无原单销售退回成本计算的方式”设为“入库序列”，那么无原单销售退回的就要做入库汇总核算（即销售出库单上事务类型为“手工销售退货”的单据）。
2、存货出库核算是将本期所有出库的存货进行统一汇总核算，涉及的单据包括：销售出库单、其他出库单、调拨出库单（成本价调拨的调拨出库单上的成本在出库核算完会将数据反填到调拨入库单上。
）路径：【财务会计】-【存货核算】-【出库核算】-【材料出库核算】，进入下图界面：第一步：选择核算的数据范围：注：金蝶EAS存货核算支持分财务组织、分库存组织、分仓库三种核算范围，并通过系统参数控制。
其中分财务组织表示将一个财务组织下所有的仓库假定为一个仓库，将同一个财务组织下所有的出入库业务按照业务发生顺序进行排序核算；分库存组织表示将同一个财务组织下的，每一个库存组织假定为一个仓库进行核算；分仓库表示将同一个财务组织下的，每一个仓库进行单独核算。
存货的核算及会计账务处理
存货的核算及会计账务处理一、存货的概念。
存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等。
包括材料、包装物、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、协作件以及商品等。
但是特种储备物资以及按国家指令专项储备的生产则不是企业的存货，还有为能建造企业的固定资产而准备的原材料和辅助材料则不是企业的存货。
二、存货的特点。
1、存货是有形资产（以看得见、摸得着的事物形态存在）2、流动性较强（处在不断的购买、耗用、销售之中）3、存货具有时效性（长期不销售或耗用成为积压物资、就会造成废弃、或者降价处理，给企业带来损失）三、存货的分类。
1、企业会计制度（小企业会计制度）中的属于存货的科目①物资采购——核算企业购入材料，商品等的采购成本②原材料——核算企业库存的各种材料（包括原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品）③包装物——核算企业库存的各种包装物（如桶、箱、瓶、坛、袋、罐等）的实际成本或计划成本④低值易耗品——核算企业库存的低值易耗品（工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程周转使用的包装物）的实际成本或计划成本⑤材料成本差异——核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异⑥自制半成品――核算工业企业库存的自制半成品的实际成本（已经生产完成并已检验送交半成品库的自制半成品和从半成品库领用，自制半成品继续加工（包括委托外单位加工自制半成品）⑦库存商品――核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）包括库存的外购商品，自制商品产品，存放在门市部，准备出售的商品，发出展览的商品以及库存在外库或存放在仓库的商品等，工业企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理品，可以降价出售的不合格品⑧商品进销差价――核算商品流通企业采用售价核算的商品售价与进价之间差额⑨委托加工物资――核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本10委托代销商品――核算企业委托其他单位代销的商品实际成本（或进价）或计划成本（或售价）11受托代销商品――核算企业接受其他单位的委托代销的商品（包括代销国外的商品）12存货跌价准备――核算企业提取的存货跌价准备13分期收款发出商品――核算企业采用分期收款销售方式发出商品的实际成本（或进价）2、制造业存货的分类①原料及主要材料：指企业通过采购或其他方式取得的，经加工后可以构成产品主要实体的原料和主要材料。
会计存货核算制度
会计存货核算制度简介存货是企业日常生产经营中的重要资产，是直接参与企业收入生成的重要物品。
企业创造的利润主要来自于销售收入和生产成本的控制，存货成本的不合理核算将直接影响企业的利润和财务状况。
因此，建立符合企业实际情况的存货核算制度对企业经营活动具有重要意义。
存货的概念存货是指企业采购、生产或者销售过程中暂时未用于销售或者生产等经营活动的物品，包括原材料、半成品、成品等。
存货管理主要涉及采购、入库、出库、盘点、报废等一系列管理活动。
存货核算是对其采购、入库、出库、盘点、报废等各个阶段的实际发生情况进行核算，形成相应的财务记录，反映企业存货在业务中的变化和初期成本的确认。
存货核算的目的建立存货核算制度，主要目的是为了实现以下几个方面：1. 控制存货成本存货成本是指存货在企业经营过程中实际发生的成本，包括存货采购成本、存储成本、运输成本、处理费用等等直接与存货相关的成本。
通过建立存货核算制度，可以清晰的反映存货相对应的成本，进而控制存货成本。
2. 确认初期成本存货的初期成本是指存货在采购或者生产时实际发生的成本。
存货价值直接影响企业财务报表中的净资产和成本费用的计算，因此确认初期成本非常重要。
通过存货核算，可以及时准确地确认存货的初期成本，并反映在财务报表中。
3. 提高库存管理效率通过建立存货核算制度，可以对存货的数量、品种、质量、价格等进行统计分析和计算，及时核查库存盈亏和结余等信息，提高库存管理效率。
4. 规范企业经营行为建立存货核算制度，可以规范企业的经营行为，降低因为存货核算不规范而带来的财务风险，避免不必要的经营亏损和财务损失。
企业可以根据存货管理流程和企业实际情况，选择以下存货核算方法：1. 科目核算法科目核算法是指按照会计科目的科目体系进行存货核算的方法。
在科目核算法中，存货相关的资产、费用和负债会计科目按照科目体系分类汇总，反映企业存货的成本和价值。
科目核算法可以根据实际情况进行科目的新增和调整，以适应企业的存货管理需求。