2018年度预算编制方案
关于编制年度部门预算的通知
关于编制2018年度部门预算的通知公司：做好经费预算工作是现代化企业的必然要求，是集团公司现代化运作的基本制度。
为更好地完成2018年的年度目标，现就预算编制有关事项通知如下：一、预算编制的原则。
预算编制应坚持统筹兼顾、保证重点、注重效益、勤俭节约的原则。
目前，集团处于初创时期，要牢固树立勤俭办学的观念，确保人员开支和项目运营、公司发展的需要，保证集团公司稳步发展。
二、预算编制的程序。
本次预算采用“二上二下”的编制程序：各单位根据事业发展和项目需求，从紧、从严的提出下一年度经费需求计划并送财务结算中心（一上）；财务结算中心根据事业发展计划、各单位上报数据以及收支增减因素等进行综合平衡，提出预算建议方案，报经领导小组审核后，下达预算控制指标（一下）；各部门据此编制报送细化预算（二上）；财务结算中心汇总预算方案，经集团领导小组会议议决并经董事长签字后下达财务结算中心（二下）。
预算涵盖的时间为2018年1月1日至12月31日。
三、编制内容。
预算内容包括预算收入和预算支出。
预算收入的项目可以自编。
预算支出项目以附件1的需求计划表为准。
财务结算中心适当作归口编制。
四、工作要求。
各部门要高度重视2018年度预算编制工作，按照预算编制的原则及时完成任务。
同时,要做好往来款项特别是公务借款的清理结算工作，确保部门涉及的往来款项及时结清。
五、时间安排。
各单位于2月1日前将电子版《2018年度日常经费需求计划（预算）表》、《2018年度资本性开支预算表》发送至财务结算中心邮箱：*********。
空表请从附件1、2中下载或直接到会计室拷贝。
附件：1.2018年度日常经费需求计划（预算）表2.2018年度固定资产购置预算表Xx公司发展领导小组 2018年1月29日。
2018年部门预算编制-财务处-西南林业大学
2018年部门预算编制说明
2018年部门预算编制说明根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中华人民共和国会计法》等财政财务法规政策，以及市委市政府相关决策部署，编制2018年部门预算。
现将2018年部门预算（草案）编制的相关情况说明如下:一、2018年预算编制的指导思想和基本原则（一）指导思想以科学发展观为指导，深入贯彻党的十九大精神，按照中央、省、市关于深化财税改革建立现代财政制度的总体要求，紧紧围绕市委、市政府的决策部署，紧扣稳中求进的总基调，在紧密结合当前和今后一段时期财政收支形势的基础上，以现代财政管理理念深化预算改革，推进全口径预算，加强预算管理，坚持依法理财，统筹兼顾，厉行节约，量入为出。
盘活存量，用好增量，进一步完善预算决策和分配机制，提高预算编制的科学性和准确性；进一步健全预算约束和激励机制，增强预算执行的严肃性和有效性；进一步强化绩效评价和结果应用，提升预算资金的效益性和规范性。
（二）基本原则1、量入为出，勤俭节约。
部门预算的编制与部门履行行政职能及事业发展计划相协调，与市级财力相适应。
认真落实中央“八项规定”和省委、湘潭市委“九项规定”，勤俭办事，将厉行节约，真实准确的总体要求贯穿于预算编制的各个环节，压缩一般性支出，从严从紧编制预算。
2、保障重点，提升绩效。
预算编制紧密结合我市国民经济和社会发展规划，聚焦全市工作重点，切实保障经济建设和社会事业发展需要，保障市委、市政府明确的重大民生政策。
强化资金绩效意识，努力做到预算完成有评价、评价结果有应用，提升财政资金配置和使用效益。
3、科学规范，强化约束。
预算编制严格执行有关法律、政策规定，科学合理、真实完整地编制预算，履行规范的预算审核程序，确保预算质量，为预算公开夯实基础。
将预算执行放在更加突出的位置，加强预算执行管控，必须以经批准的预算为执行依据，未列入预算的坚决不得支出，维护预算的严肃性。
二、2018年预算编制的工作重点（一）明确责任主体，扎实做好预算编制工作。
2018年度预算编制规定
2018财年预算编制规定一、预算编制的基本流程与时间安排：1、11月24-27日：各部门负责人召开部门预算会议，根据公司年度经营目标，制订各部门的年度经营目标，责成下属主管着手拟订各项经营、管理计划大纲及完成进度表，并设定组织架构，并将预算编制的具体责任人报财务部备案。
营销部及工程部应先行编制各月系列产品销量及安装量预算，并在27日下班前报财务部及生产部、安装部等部门；2、11月28日-12月7日：各部门开始编制预算，并于12月4日前上报财务部初步预算；同时将部门组织结构图报人资部审核。
3、12月8日-12月13日：财务部汇总各职能部门的初步预算及计划大纲、人资部审核后的组织结构的定编人数及工资等，汇总初步预算，经审核后从财务角度另编初步修正预算，提交总经理审批；4、12月14日-16日：召开公司首次预算评审会；5、12月16日-19日：各职能部门根据公司总经理要求，重新修正本部门年度预算、用料定额、费用标准等，并上报公司财务部；6、12月20日-22日：公司财务部再次汇总各职能部门修改后的预算，审核后编制修正预算，提交总经理进行第二次审批；7、12月23日-24日：召开公司终审预算评审会；8、12月25日：颁布年度经营计划及年度预算；9、若公司因故需调整时间的，以具体通知为准。
二、年度财务预算编制的具体程序：1、公司各职能部门根据管理职能，围绕已定的预算框架、目标，制定本部门的总体预算及分解指标。
2、营销管理部A 部门组织结构表B不同产品销量及销售收入分月计划表（分品种系列及规格）C 不同销量下的各月销售费用预算计划表（弹性）3、工程事业部A 部门组织结构表B工程合同不同销量（分品种系列及规格）、工程合同预算分月计划表（合同收入、合同成本、合同毛利）C工程完工进度分月计划表、工程价款分月结算计划表（收入、成本、毛利）D工程部门各月费用预算计划表4、市场部A 部门组织结构图C品牌推广计划书D 部门各月费用预算计划表5、客服部A 部门组织结构图B部门各月费用预算计划表6、安装部A部门组织结构图B部门各月费用预算计划表7、研发部A 新产品研究与开发计划说明书（文字说明）B 新产品研究与开发费用计划表(自行编表)C 产品标准用料耗用定额表(自行编表)D年度部门组织架构表E 研发部费用预算表8、人资部A 部门组织结构图B预算年度人工成本控制计划与减员增效计划（文字说明）C 公司人工成本预算与人员定编表、公司组织结构图D人力资源部费用预算表9、行政部A公司各部门固定资产新增、更新与改造计划说明书、办公用具采购计划表（自行编表）B公司伙食费预算与伙食费控制计划（文字说明）C 公司食堂厨房、餐饮用具耗用预算（自行编表）D 公司宿舍、办公室等水、电费用预算E 年度部门组织架构表F 行政部费用预算表10、财务部A 销售收入预算BC销售成本预算C 销售费用、管理费用预算、财务费用预算、税金预算（美佳、赛格尔）D损益预算表E 现金流量预算表F年度部门组织架构表G财务部费用预算表11生产部A 部门组织结构表B标准生产能力设定表(自行编表)C 不同产能下的生产工人配备设定表(自行编表)D生产人工成本预算表E标准产品水、电耗用量定额表F分月生产水、电耗用费用预算表（表同上）G分月产品主原料、包材、电器、五金配件预算消耗表（分品种系列及规格）H代工加工费I 制造费用预算表11采购部A 主要用料采购价预算表B 年度采购计划资金支出表C年度部门组织架构表D 采购部费用预算表E存货控制计划说明书(安全库存)11物控部、品质部、机电部、办公室A各部门组织结构表B各部门费用预算表C公司各部门固定资产大修理及日常中小修理费用预算表(机电部)三、预算的日常组织与管理1、总经理负责组织，财务总监全权负责执行和落实。
2018年度企业预算报表编制说明
2018年度企业预算报表编制说明一、编制范围本套报表编制范围包括出资企业及其所控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。
二、编报级次凡纳入本套报表范围的企业及其三级子企业都应逐户录入本套报表，所属三级以下子企业并入三级进行填报。
需单独上报预算报表的三级以下重要子企业，如主体上市企业所属上市公司的三级子企业等，由国资委另行规定。
三、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。
（二）报表：主要业务经营预算表（国资企预01表）、主要业务损益预算表（国资企预02表）、固定资产投资预算表（国资企预03表）、股权投资预算表（国资企预04表）、金融工具情况预算表（国资企预05表）、对外筹资预算表（国资企预06表）、人工成本预算表（国资企预07表）、成本费用预算表（国资企预08表）、利润预算表（国资企预09表）、现金流量预算表（国资企预10表）、资产负债预算表（国资企预11表）、对外捐赠支出预算表（国资企预12表）、经济增加值预算表（国资企预13表）、专项工作情况预算表（国资企预14表）、2018年度主要指标预报表（国资企预补01表）、2018年度预算调整主要指标表（国资企预补02表）。
四、报表封面填制说明（一）封面左侧。
1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。
2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。
凡企业正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。
3.总会计师（或主管预算工作负责人）：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。
如企业预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管预算工作的负责人签字盖章。
4.预算部门负责人：指企业内部牵头负责预算编制工作的部门负责人。
5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。
（二）封面右侧。
1.企业（单位）组织机构统一代码：指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。
2018年部门预算编制工作计划
2018年部门预算编制工作计划
2018年部门预算编制工作计划县财政局八举措做好2018年部门预算编制工作一是明确编制主体，提高预算编制的计划性和准确性。
严格按照《预算法》的相关规定，将2018年的部门预算由财政部门发放软件至各单位，由各单位完成部门预算编制工作再上报财政部门审核。
各部门单位预算主体得到了进一步明确，各预算单位既是预算编制主体，也是预算执行和绩效评价的主体，更是责任主体，更加注重按职能根据工作计划来编预算，使预算安排和本职工作紧密结合，促进了部门预算观念的增强，真正成为自己的预算，提高了编制的计划性。
二是明确编制程序，强化预算执行管理程序化。
严格“二上二下”规范程序，“一上”是各单位上报基础数据，“一下”是财政部门根据单位上报的基础数据测算并下达各单位的预算控制数，“二上”是各单位根据预算控制数编制本单位部门预算，并上报财政部门，“二下”是财政部门汇总各单位预算后形成草案报请县人代会审查批准，再根据县人代会批准的预算草案批复各单位部门预算。
严格的时间要求，明确分工职责，规范的流程，提高了预算编制的程序化。
三是明确编制内容，提高预算编制的完整性和规范性。
印发了《2018年襄垣县部门预算编制办法（试行）的通知》、《襄垣县财政局关于做好2018年政府采购预算编制工作的通知》，全面细化与预算编制相关的机构、人员、工资、资产、项目等基础性信息数据，充实信息内容，提高信息质量，要求政府采购预算和部门预算同步编制，并分别对其具体内容和编制规则作了详细说明。
印发了《襄垣县财政结转资金管理暂行办法》和《襄垣县。
2018企业全面预算管理编制、审批及流程图全套
董事会
董事会审议预算草案，审议时主要关注预算草案是否符合公司发展战略、整体目标，是否真实反映本企业预算期内经济活动规模、成本费用水平等。（C4/R2）
财务部拟订年度预算总目标分解方案。
3.参与预算目标分解协调会
预算管理委员会、各预算责任中心、财务部
预算目标分解方案
预算管理委员会召开预算目标分解协调会，组织各预算责任中心、财务部相关人员就预算目标分解方案进行充分讨论、沟通。（C1/R1）
4.修改预算目标分解方案，并拟定预算编制大纲
财务部
预算目标分解方案、预算编制大纲
财务将预算管理委员会审定的预算指标及预算编制大纲一并下达至各预算责任中心。
7.编制业务预算或部门预算
各预算责任中心
业务预算草案、部门预算草案
各预算责任中心根据本部门的预算目标，按照规定的报告格式内容编制业务预算草案、部门预算草案，经本预算责任中心负责人审核确认后报公司财务部。
预算草案包括：预算报表和预算编制说明，预算编制说明需对预算报表的内容进行详细解释说明，并附相关附件依据、业务报表。
财务部根据协调会讨论结果，修改预算目标分解方案，同时拟定预算编制大纲，明确预算编制范围、编制依据及基本原则、编制内容等。
5.审批
预算管理委员会
预算目标分解方案、预算编制政策
预算管理委员会对预算分解方案及编制大纲进行审批，确保与公司总体战略目标相吻合。（C2/R1）
6.下达预算指标及预算编制大纲
财务部
4 权限
事项
主责部门
预算管理委员会
董事会
股东大会
预算草案
财务部
审核1
审核2
审批
5 流程图
6 流程描述
流程步骤
(关于对2018年财政预算编制的补充说明.doc
关于对2018年财政预算编制的补充说明根据《中华人民共和国预算法》《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》和中省市有关规定，我县2018年财政预算草案已经县第十八届人民代表大会第二次会议第四次大会同意并批复，现就有关编制说明补充如下：一、转移支付收入情况说明2018年我县本级一般公共预算收入55,201万元，一般公共预算支出215,535万元，转移性支出8883万元，差异数通过中省市转移支付补助收入予以平衡。
其中：返还性收入预算6608万元，较2017年执行数5631万元增加977万了，增长17.35%;一般性转移支付收入58,103万元，较2017年执行数59,938减少1835万元，下降 3.06%，主要是未预算脱贫攻坚及资源枯竭型城市转移支付收入（为一次性收入，所以2018年未预算）；专项转移支付收入预算81010万元，较2017年执行数79295万元增加1715万元，增长2.16%；年初预算安排其他资金调入23,496万元，年终实现收支平衡。
二、“三公”经费及会议费、培训费预算安排情况说明2018年我县“三公”经费共安排预算858万元，其中因公出国（境）费预算安排0元；公务用车运行维护费预算安排619万元（其中机关公务用车运行维护费预算安排218万元，事业单位公务用车运行维护费预算安排401万元），较2017年预算数633.41万元减少14.41万元，下降 2.27%；公务接待费预算安排239万元，较2017年预算数245.41万元减少 6.41万元，下降 2.6%。
会议费2018年预算安排625万元，较2017年预算数658万元减少33万元，下降5.02%；培训费2018年预算安排133万元，较2017年预算数142万元减少9万元，下降 6.34%。
三、举借债务情况说明截止2017年底，我县债务限额117,441万元，其中一般债务限额96,044万元，专项债务限额21,397万元。
截止2017年底我县债券总额109,518万元，其中一般债券余额91,438万元，专项债券余额18,080万元。
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目录
前言预算管理方案的设计基础和目的 (3)
一、预算管理方案的设计基础 (3)
二、设计本预算管理方案目的 (3)
第一部分预算组织 (3)
第一章预算管理委员会 (3)
第二章预算管理工作组 (4)
第三章预算责任网络 (4)
一、预算单位的界定 (4)
二、预算责任网络的界定 (4)
第二部分预算编制 (5)
第四章预算目标及其指标体系 (5)
一、预算目标的确定 (5)
二、预算指标体系 (5)
第五章预算编制方法及编制时期 (5)
一、以滚动预算的编制思路编制销售预算 (5)
二、以零基预算和增量预算的编制方法编制费用预算 (6)
三、编制固定预算 (6)
四、建立总经理机动费用基金 (6)
第六章预算编制程序 (6)
第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方法 (7)
一、营销中心的预算编制内容及编制方法 (7)
二、生产部的预算编制内容及编制方法 (8)
三、其他职能部门的费用预算 (8)
四、财务部预算 (8)
第三部分预算执行 (8)
第八章预算执行 (8)
第九章预算监控 (9)
一、建立责任会计体系 (9)
二、建立预算报告体系 (9)
三、预算监控体系 (10)
第十章预算调整 (10)
一、预算调整原因规范 (10)
二、预算调整程序规范 (10)
三、例外事项 (11)
第四部分预算考核 (11)
第十一章预算考评 (11)
第五部分实施预算管理的相关条件 (11)
一、推行预算管理的前期准备 (12)
二、实施预算管理的条件 (12)
前言预算管理方案的设计基础和目的
一、预算管理方案的设计基础
我们所设计的预算方案是建立在公司组织结构、部门职责说明、财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。
二、设计本预算管理方案目的
预算管理体系是建立在企业发展战略和企业薪酬体系基础之上的企业运行机制，包括预算组织建立、预算编制、预算审批与下达、预算执行与执行监控、预算调控以及预算考评等环节。
(一)预算促进了企业计划工作的开展与完善，减小了企业的经营风险与财务风险。
(二)预算提供了企业绩效的评价标准，便于考核，强化了内部控制。
预算是对企业计划的数量化和货币化的表现。
预算为业绩评价提供了标准，便于对各部门实施量化的业绩考核和奖惩制度，也方便了对员工的激励与控制。
第一部分预算组织
第一章预算管理委员会
结合天津公司现行的治理结构和管理机制，天津公司将在运营中心下设公司预算管理委员会，预算管理委员会根据总经理的授权行使预算管理职责，向总经理提交年度预算方案、汇报预算执行情况和预算管理工作进展情况。
预算管理委员会是非常设机构，根据需要召开会议。
天津公司预算管理委员会作为预算管理决策层，是预算管理的最高权力机构，该委员会主任由天津公司常务副总担任，成员包括天津公司各中心副总经理、财务经理。
预算管理委员会职责：
（一）制定预算管理办法，审定、签发公司预算管理制度；
（二）根据发展战略和中长期发展规划，提出年度发展目标，并量化为预算指标，在此基础上，分解预算指标，并下达至各预算单位；
（三）编制天津公司年度预算和预算调整方案；
（四）对执行过程中出现的例外事项进行调整、审批；
（五）实施年度预算考评；
（六）预算管理过程中的仲裁等。
天津公司预算管理委员会每年至少召开两次会议，会议由委员会负责人召集。
通过预算管理委员会审定的预算方案，由委员会负责人签发、下达执行。
第二章预算管理工作组
天津公司预算管理工作组作为公司预算执行机构，公司财务经理任组长，由财务部牵头并由公司各副总经理以及各部门负责人组成。
公司预算管理工作组采取定期例会制度，财务部作为公司预算工作组的日常办公机构。
天津公司预算管理工作组职责：
（一）组织公司预算编制；
（二）组织各职能部门执行公司批准的预算；
（三）跟踪、协调、监督预算执行情况；
（四）修正和调整在预算执行过程中出现的问题和偏差。
第三章预算责任网络
一、预算单位的界定
天津公司各职能部门均作为预算责任网络的预算执行主体（即预算单位）。
通过预算单位界定强化对预算责任主体和预算责任主体负责人的预算责任。
二、预算责任网络的界定
预算责任网络包括公司和各职能部门两个层次。
（一）天津公司——天津公司作为最高层次的预算责任单位，拥有对天津公司的重大经营决策权和重大投资决策权，并对整体的利润负责。
（二）营销中心——编制销售预算、销售费用预算，市场调研预算，审核全部营销预算；
（三）运营中心——编制本部门及公司主要领导的管理费用预算；
（四）招商中心——编制本部门管理费用预算，还包含下年度业务推扩费用、市场费用预算；
（五）人资行政部——编制本部门管理费用预算，还包含公司能源费、劳保费预算，审核公司各部门的办公费、会议及票务费、福利费、修理费、通讯费、租赁费、车辆费、工装费用等预算；公司薪酬福利预算、招聘费预算，审核公司。