目前商业银行审计需解决的几个难点问题(一)
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策1. 引言1.1 概述内部审计的重要性内部审计是商业银行内部控制体系的重要组成部分，其对于确保银行运作的合规性、高效性和可持续性起着至关重要的作用。
内部审计能够帮助银行管理层及时发现和解决潜在的风险和问题，提升风险管理水平，有效防范各类风险，保障银行利益和客户利益。
通过内部审计，银行能够建立健全的内部控制机制，确保各项业务活动符合法律法规和公司规章制度的要求，提高管理效率和业务质量。
内部审计还能够帮助银行提升整体运营效率和业务绩效，优化管理决策，加强内部监督和管理，提升银行整体竞争力。
内部审计还能够提高银行的诚信度和市场形象，增强投资者和客户对银行的信任感，促进银行业务的稳步发展。
内部审计的重要性在于其能够保障银行的经营安全和风险控制，在竞争激烈的金融市场中，内部审计是商业银行不可或缺的一项重要工作，只有保持高度的警惕和不断完善内部审计制度，才能有效应对各种复杂的内外部风险挑战，确保银行的可持续发展。
1.2 商业银行内部审计存在的问题商业银行内部审计存在的问题主要包括审计程序不规范、审计人员素质不高、审计报告落实不到位、内控机制薄弱以及信息系统安全风险。
审计程序不规范可能造成审计工作的混乱，影响审计结果的准确性和可靠性。
审计人员素质不高会影响审计工作的质量，可能导致审计过程中的疏漏和不完备。
审计报告落实不到位意味着审计发现的问题没有得到有效整改和改进，影响审计工作的实际效果。
内控机制薄弱可能导致风险管理不到位，存在潜在的风险隐患。
信息系统安全风险是当前社会普遍存在的问题，商业银行内部审计需要对信息系统安全风险进行全面考虑和评估，确保系统的安全性和稳定性。
面对以上问题，商业银行需要加强内部审计制度建设，健全审计程序和流程，确保审计工作的规范性和有效性。
需要提高审计人员的专业素质和业务水平，加强内部审计团队建设，提升审计工作的质量和效率。
商业银行还需要加强内部审计与业务部门的沟通协调，确保审计报告的及时落实和整改，促进内部风险管理和控制的有效实施。
商业银行内部审计存在的问题及建议
财税研究MODERN ENTERPRISECULTURE1632021.9(中)第26期 总第569期商业银行内部审计存在的问题及建议曾另琼 重庆农村商业银行万州分行摘 要 内部审计是审计监督体系中不可或缺的重要组成部分。
随着银行业务的发展，商业银行内部审计在公司治理、经营管理和风险控制等方面发挥着重要作用。
文章首先分析了商业银行内部审计工作面临的形势以及存在的不足，并对如何改善和提高商业银行内部审计工作提出几点措施和建议，以更好地推动商业银行内部审计工作的发展和进步。
关键词 内部审计 形势 问题 建议中图分类号：F239.63 文献标识码：A 文章编号：1674-1145（2021）26-163-02一、商业银行内部审计面临的形势（一）地位越来越重要商业银行的本质就是经营风险的金融机构。
内部审计的主要目的是通过独立、客观的监督、评价与咨询活动，检查评价并督促改善银行经营活动、风险管理、内部控制和公司治理效果，促使商业银行经营管理目标的实现。
商业银行内部审计是银行独立的自我评价。
内审部门和人员依法独立行使审计监督权，促进国家经济金融法规和银行各项规章制度的贯彻执行；对风险管理、内部控制盒公司治理效果提出意见和建议，促使风险控制在可接受的水平；促进银行各项业务运营与管理活动不断完善，实现审计价值。
商业银行内部审计在业务发展、风险管理、内部控制等方面起到了重要作用。
随着商业银行业务发展和经济环境的变化，商业银行越来越重视内部控制和风险管理，内部审计在商业银行经营管理中的地位和作用越来越重要。
从实践来看，商业银行的内审部门是董事会和管理层的“眼睛”和“耳朵”，可以监督其他职能部门履职，成为一个单位整个管理体系中不可或缺的特殊的一环，是其他部门所不能取代的[1]。
（二）审计风险突出从客观因素来看，随着商业银行经营规模不断扩大，管理的复杂程度成倍增加。
受内外部经济形势的影响，内外部因素叠加，企业债务风险向银行渗透，风险更加隐蔽、不易控制。
论农村商业银行内部审计存在的问题及解决办法
论农村商业银行内部审计存在的问题及解决办法随着我国农村经济的发展，越来越多的农村商业银行应运而生。
然而，这些银行在发展过程中，也面临着一系列内部审计方面的问题。
本文将针对这些问题进行分析，并提出相应的解决办法。
问题一：审计人员能力不足在农村商业银行内部审计中，存在着一些审计人员能力不足的情况。
一些审计人员对银行业务的了解不够深入，对银行业务风险的判断不够准确，影响了审计工作质量。
解决办法：加强培训和考核。
针对审计人员的实际情况，银行应加强内部培训和外出培训，提升审计人员的能力和素质。
同时，应加强考核，对工作表现不佳的人员进行相应处理，确保审计人员的素质符合银行要求。
问题二：审计焦点不够突出一些农村商业银行在审计中，容易将重点放在某些单一的问题上，而忽略了其他问题。
这样的审计焦点不够突出，影响了审计工作的全面性和有效性。
解决办法：制定有针对性的审计方案。
银行应结合银行自身实际情况，对需要审计的事项进行分类，制定有针对性的审计方案，从而确保审计焦点的突出和全面性。
问题三：审计报告价值不高一些农村商业银行在审计结束后，审计报告的价值不高。
这是因为一些审计报告过于简单粗略，只是简单地列举问题，缺乏帮助银行改进风险管理的有价值的建议。
解决办法：提升审计报告水平。
银行应提高审计报告水平，从报告结构的设计、报告内容的选材、报告的表述风格等多个方面入手，使审计报告更具有可操作性和可参考性。
问题四：审计工作协调不畅农村商业银行内部审计中，审计工作协调不畅也是一个普遍存在的问题。
一些银行内部部门之间缺乏交流和沟通，导致审计工作难以顺利开展。
解决办法：加强内部协调和沟通。
银行应积极推进内部部门之间的协调和沟通，确保各部门知道自己的职责和任务，并且相互之间可以配合、支持和协调。
综上所述，农村商业银行内部审计存在着一系列问题。
银行应针对这些问题采取措施，提高审计人员的素质和能力，制定有针对性的审计方案，提高审计报告的水平，加强内部协调和沟通，从而保障银行内部审计工作的全面性、有效性和可靠性。
我国商业银行内部审计存在问题及对策
我国商业银行内部审计存在问题及对策摘要：各银行制定了一系列账户管理制度，适应了经济发展的客观需要，规范了市场秩序，促进了银行业的健康发展。
但是银行执行这些账户管理制度的过程中也发现了许多问题。
近年来，我国商业银行内部审计内容不断深化,获得了很大发展,但是与国际先进银行相比还有一定的不足,本文就我国商业银行内部审计现状进行分析。
关键词:商业银行内部审计问题对策建议正文：商业银行作为特殊的货币经营企业,风险聚集性较其他行业更强，但同时也是国家经济的命脉，在社会和经济稳健发展方面起着重要作用。
随着我国金融体制改革的不断深入和对外开放的进一步扩大，银行业面临着巨大的机遇和挑战。
商业银行逐步脱离了国家保护，业务不断丰富和复杂化，经营风险逐步加大,这些都对商业银行的风险管理和审计水平提出了更高的要求。
内部审计是一箱独立公正的客观评价体系，引入科学系统的方法对企业内部进行评价,及时有效的揪出经营管理中的漏洞和薄弱环节,并采取各种防范对策来避免风险损失,从而改善内部控制和风险管理，所以它是商业银行系统运转正常的重要保障。
虽然近年来，内部审计的飞速发展促使我国商业银行相继进行体质改革，逐步建立了以企业整个业务运行系统为核心。
以管理为导向的内部审计体系,但与当今金融业的整体发展相比,我国商业银行内部审计仍存在这很多缺陷和不足。
针对商业银行自身特有的运行模式，如何加强和完善银行内部审计机制，解决目前存在的问题成为所有商业银行当前面临的重大课题。
一、目前我国商业银行内部审计的现状及存在的问题(一）. 银行内部控制存在严重漏洞目前,我国国有商业银行所采取的不合理的监督制度和监督力度导致银行内部控制存在严重漏洞，同时这些缺陷给某些心存杂念的员工有了可趁之机。
由监督制度缺陷所引起的犯罪案件有很多,内部控制存在的漏洞以及相关的不必要监督检查工作，严重的影响了商业银行的运营安全，大大的提高了运营成本。
(二)．内部审计局限性大,独立性弱目前,我国大多数商业银行尚未建立起独立的内部审计体系，即使是较为正规的银行,内审也仅仅是对经营管理层负责,它的权限受到了很大的限制,导致监督和审计只能浮于表面,在形式上花足功夫,却没起到实质性的效果。
浅谈商业银行财务报表审计的重难点与完善建议
浅谈商业银行财务报表审计的重难点与完善建议作者：高春艳来源：《财经界·中旬刊》2020年第10期摘要：注册会计师在审计工作上具有很高的专业水平，但并非所有注册会计师都有银行业机构的审计经验，注册会计师在进行银行财务报表审计时机遇与挑战共存。
本文根据所接触到的实务工作情况，结合审计理论，介绍商业银行财务报表审计的特点，及其审计工作中存在的重难点，以期帮助注册会计师在经验不足的情况下，快速了解和进入银行财务报表审计。
关键词：商业银行 ;财务报表审计 ;重难点 ;建议一、商业银行财务报表审计的特点与工商业企业相比，商业银行财務报表的特殊项目主要有利息收入支出、手续费收入支出、吸收存款、贷款、准备金、央行和同业业务、金融市场投资等。
根据这几个项目不同，具体分析商业银行财务报表审计的特点。
（一）利息收入与支出利息收入与支出依附于贷款和存款产生，一般都是系统计提入帐，到期自动收取或支付款项，纸质入账凭证缺少。
对商业银行利息收入与支出的审计，更多地依赖信息系统的有效性测试和收入支出合理性测试等程序，然后抽取凭证与存贷发生时的电文痕迹对比。
一般企业主营业务收入与支出之间存在可预期的关系，审计时做合理性测试较为有效。
而银行利息收入与支出项目审计的另一难点在于，虽然所有的存贷款业务都有对应的利率，但由于贷款逾期状态与程度不同、存款定活类型及期限长短不同，不能简单根据利息与本金的比率去判断收入与支出变动的合理性，要结合贷款形态和存款定活结构进行分析。
（二）手续费收入与支出手续费收入与支出一般单笔手工记账，纸质会计凭证充分，在审计时可较多考虑查阅会计凭证，偏向于传统审计程序。
此外，手续费收入还涉及银行表外业务，可能涉及到不同的支持性文件，审计时需要考虑合规性问题。
（三）发放贷款与吸收存款商业银行发放贷款的风险主要在于资产减值，为了对银行贷款减值的合理性作出检测，注册会计师需要做好信贷审阅，这部分工作量大。
银行的贷款分为五级：正常、关注、次级、损失、可疑。
商业银行大数据审计难点与对策
商业银行大数据审计难点与对策一、商业银行大数据审计分析的难点与挑战（一）数据获取难度大，大数据分析有时成为。
“无米之炊”商业银行内部审计大数据分析虽然起步较早，但受理论储备和科技投入等因素的影响，普遍缺乏高效的数据分析接口，数据需求得不到有效满足，审计部门常常面临“无米下锅”的窘境。
一是数据来源系统杂。
商业银行信息化建设历史较长，经过长期发展，各银行均建立起庞大的信息系统。
为迎合业务发展需要，许多商业银行将系统建设职责按业务条线进行了划分，而系统整合不够充分，客观上造成了系统林立而数据隔绝的问题。
例如，大型商业银行的系统数量可达千余个，涵盖银行各业务条线。
由于受部门银行等不利因素影响，各条线单独采集和加工数据，部分系统间机构树、客户编码等基础数据还不统一，给系统间数据交互造成障碍。
目前，大多数商业银行都建立了企业级数据仓库，但数据完备程度仍有待提升，新系统数据入仓速度也不能满足审计时效的要求。
二是数据类型样式多。
传统数据分析方法主要是对结构化数据的分析。
大数据理论丰富和普及了对数据类型的认识，将网页、日志文件、搜索索引、社交媒体、电子邮件、办公文档、影音文件及传感数据等多种类型数据都纳入分析。
商业银行内部审计多年来在结构化数据采集和存储方面积累了一定的经验，但对非机构化数据的处理仍处于起步阶段。
三是数据安全影响大。
商业银行就像一架强大的数据加工机器，不但收集了客户的多维度关键信息，也通过交易结算生成了海量行为数据。
这些数据有的受到国际组织或他国监管机构关注，有的属于我国政府监管重点，有的是银行内部数据，敏感性强、受保护程度高。
如欧盟《通用数据保护条例》（GDPR）被称为史上最严厉的个人数据保护法，对触犯法规的处罚上限是“两千万欧元或企业年度全球营业额的4%”，也会给企业声誉带来重大风险。
从当前实践来看，覆盖数据采集、加工和应用全链条的数据安全机制还不够完善，出于安全需要，商业银行大多被动采取限制使用策略，数据需求普遍得不到充分满足。
内部审计评估存在的问题及对策建议
商业银行审计评估存在的问题及对策建议一、存在的问题（一）未成立专门的风险评估组织机构。
目前商业银行系统在风险评估组织机制方面不够健全，未设置专门的风险评估机构和管理部门，风险评估工作一般由内部审计部门承担，而内部审计部门具体负责风险评估工作，有损于审计的公正性和独立性；由于基层银行缺少一个权威的风险管理机构，在各基层行之间和同一基层行的各个专业部门之间出现内部控制管理各自为政的局面，造成各业务部门在风险管理上存在本位主义现象，在评价风险点的重要程度时，过分强调本部门业务工作的重要性和防范风险的必要性。
（二）缺少专业的风险评估人员。
目前县支行和分行各业务部门尚未配备专门的风险评估人员，开展风险评估的人员一般都是兼职的业务人员,有风险评估工作时才临时参与风险评估工作，评估人员由于缺乏系统的风险管理知识培训和学习，致使分析评价能力受限、风险识别不够全面，进而导致基层银行风险评估工作开展难度增大。
（三）风险评估评价标准不统一。
目前，指导基层银行风险评估工作的规章制度仅为新修订的《商业银行内审部门风险评估工作管理办法》。
该办法中规定的风险评价标准比较单一，以此标准评估的风险不能完全真实反映风险状况，比如在评价控制风险事项的发生可能性时，“需要综合考虑控制措施实施的频次，以及在内外部审计、巡视、纪检监察和各类专项检查中发现控制缺陷的频次”来确定；某些业务领域，较少接受外部审计、巡视、纪检监察和各类专项检查，发现控制缺陷比较少，但这并不意味着该业务领域风险水平就低。
对此，《办法》并未明确规定如何评定风险级别，不同的风险评估人员给出的风险级别可能不一样，使评估结果缺乏横向的可比性，在这种情况下，基层银行在风险评估过程中很可能会唯《办法》是从，导致评估结果与实际风险程度相差甚远。
（四）风险评估成果未能得到很好的运用。
从实际工作来看，基层银行对风险评估成果的运用理念较为淡薄，将风险评估工作当成一项工作任务来完成，未形成主动应用的习惯。
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策随着我国经济的快速发展，商业银行在国民经济中扮演着至关重要的角色。
在商业银行内部管理中，内部审计存在着一些问题，影响着其稳健运营和风险管控。
本文将对我国商业银行内部审计存在的问题进行浅析，并提出相应的对策，以期为改进我国商业银行内部审计工作提供一些思路和建议。
一、存在问题1.审计独立性不足商业银行内部审计部门通常受到行政管理层的直接领导和监督，这可能会导致审计人员在工作中难以保持足够的审计独立性。
在审计中可能存在对上级领导意见的迎合，审计结论的不客观等问题，从而影响审计结果的真实性和客观性。
2.审计人员素质不高当前商业银行内部审计人员整体素质不高的情况比较普遍。
由于审计人员缺乏必要的专业知识和技能，会导致审计工作的质量无法得到有效保障。
审计人员技术水平不高会导致审计工作的精度不高，审计结论不准确，审计监督不到位等问题。
3.审计范围不清商业银行内部审计通常只注重对财务业务方面的审计，对风险管理、内部控制、运营等非财务方面的审计比较薄弱。
这可能导致银行的整体风险管理效果不佳，监管部门的审计监督不到位，对银行运营的影响也较大。
4.审计方法滞后审计方法的滞后也是我国商业银行内部审计存在的问题之一。
随着金融市场的飞速发展和金融创新的不断推进，传统的审计方法已经无法适应新形势下的审计需求。
审计方法的滞后会导致审计工作的效率低下，审计成本高等问题，影响审计工作的质量和效果。
二、对策建议为了保障内部审计工作的独立性，商业银行应当建立独立的审计部门，并将其独立于行政管理层之外，直接向董事会或监事会报告。
对审计人员的任职资格、职业道德和审计独立性进行规范，建立健全的内部审计制度，增强审计工作的独立性和客观性。
商业银行应当注重对内部审计人员的培训和提升，加强其专业技能和业务素质的培养。
建立健全的内部审计人员选拔、培训、激励和考核机制，吸引和留住高素质、高水平的审计人员，提升审计队伍的整体素质。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
目前商业银行审计需解决的几个难点问题(一)
近年来，随着商业银行审计由财务收支审计发展到“风险、管理、效益”审计，实际工作中遇到许多难点问题，需要加以研究和解决。
一、商业银行审计需解决的难点问题
（一）商业银行案件频发，审计力量不足，审计风险不断加大
一方面，商业银行案件频发，经营风险巨大。
商业银行与社会各领域联系广泛，是一个高风险的行业。
近年来在审计中发现，不法分子时刻关注商业银行管理漏洞进行金融诈骗活动，或与银行员工内外勾结联手作案，如诈骗贷款、挪用客户存款和伪造票据等重大案件时有发生。
在审计工作中，尽管审计人员实施了必要的审计程序和审计方法，但仍然存在较大的审计风险。
另一方面，审计机关整体力量不足，审计时间有限，违规问题未能发现和披露的潜在风险较大。
一般对省级分行系统审计由十几名审计人员在几个月时间内完成，面对商业银行众多的分支机构、大量数据和资料，存在应发现而未发现重大违法违纪问题或典型性、倾向性问题的情况，使商业银行审计面临较大风险。
（二）商业银行业务复杂，不断扩展和创新，给审计工作带来新的挑战
近年来，对商业银行审计采取轮流的方式进行，几年循环一次，审计人员很难全面掌握各商业银行内部经营管理等情况。
加之商业银行不断推出新业务，现有审计人员专业素质、知识结构不能完全适应审计发展的需要。
目前，审计机关中既有较高的金融知识水平，又有多年金融审计工作经验的人员所占比例很小。
部分从事金融审计的人员，虽然具有长期从事金融审计工作的经验，但对金融新业务了解不多，只能对商业银行财务收支或原有业务进行审计，对其不断出现的新业务无法开展审计。
（三）审计技术方法滞后于金融业信息化的步伐，难以满足审计发展的需要
商业银行审计的目标是防范风险、促进管理、提高效益，要实现这一目标，就需要审计人员对商业银行进行全面了解和审计，做出客观公正的评价。
而面对商业银行庞大的金融数据，传统的审计方法已经不能适应信息化审计发展的需求。
目前，虽然开展了计算机辅助审计，但审计软件技术开发很慢，同商业银行的数据接口没有实现，对后台数据的下载速度慢，影响了审计的效率。
在实际工作中，由于商业银行机构庞大、点多面广，审计机关不能对其进行全面审计，只能选择部分分支机构进行抽查，且在审计中，判断抽样贯穿审计过程的始终，这样就可能以偏概全，做出错误的审计评价。
如，在审计报告中，对商业银行某项业务或某一方面工作进行审计评价时，很难做出“符合”、“基本符合”、“不符合”的评价。
即使是“基本符合”的评价，也存在较大的审计风险。
（四）商业银行与审计机关信息不对称，且存在向审计机关提供虚假信息的问题
商业银行处于信息完全占有的优势，审计人员处于信息不完全占有的劣势，商业银行与审计机关之间不可避免地存在信息不对称分布的矛盾。
因此，审计人员对商业银行全部经济活动的真实性难以全面准确把握，这将给审计人员的判断、分析和评价行为带来难度和风险，从而影响审计结果的客观、公正。
如，近年审计发现的商业银行为完成业绩掩盖不良贷款，致使信贷资产质量不真实的问题，审计人员只能对这一问题定性分析，而很难掌握商业银行全部不良资产的真实数字。