商业银行信贷审计的内容与方法
银行信贷业务内部审计
7.0 抵押/担保文件及信用档案
7.1 个人或公司担保的执行
7.1.1 抽样检查个人或公司担保文件， 确保： • 担保人的签名有见证人，见证 有档案记录 • 担保数额准确记录 • 所有担保文件的执行符合法律
7.0 抵押/担保文件及信用档案(续)
- 查阅内容，确保贷款 条 文[如抵押文件等]符 合 公 司 章程
6.0 信用措施的复核及处理
6.1 信用的复核/评估
6.1.1 为有效的监管客户的偿还 能力，客户的财务状况须每
年进行评估
6.1.2 财务状况评估报告的提呈， 核准程序
6.0 信用措施的复核及处理(续)
6.1.3 检查信用档案，确保财务状 况的评估是根据最近的财务 报告
▪ 不可通过口头上的批准便同意贷款
3.0 没有确保在放款前 完全借贷文件
3.1 审计程序
1. 查询信贷行政人员是否确保所 有文件，如有关抵押及贷款文件 ， 经妥当执行后，才让客户提款。
2. 文件须经信贷管制职员的核查。
3.1 审计程序(续)
3. 所有重要文件的保存须有一套 守则
4. 检查文件的完整是否有一套核 对表
9.2 信用等级的制定及遵从 - 银行是否有制定一套信用等级用 以监察所承担的信用风险 - 信用等级被广泛应用 - 信用等级的制定标准是否符合监 管局的要求
10.0 信贷的风险管理
10.1 市场风险 10.2 信贷风险
10.1 市场风险 – 常例
- 利率波动风险 - 汇率波动风险 - 期限差距风险 - 宏观及微观经济走势
1. 贷款部 2. 信贷管制 3. 信贷风险管理 4. 信贷行政 5. 会计部
信贷业务–潜在的风险
商业银行信贷业务持续审计的框架思路
商业银行信贷业务持续审计的框架思路随着金融市场的不断发展和变化，商业银行信贷业务越来越复杂，风险也在不断增加。
为了保证信贷业务的合规性和风险控制，商业银行需要对信贷业务进行持续审计。
下面是商业银行信贷业务持续审计的框架思路：一、审计目标及原则1.审计目标：审计信贷业务的合规性、风险控制和业务效益。
2.审计原则：独立、客观、全面、准确、及时、有效。
二、审计范围及内容1.审计范围：对商业银行的信贷业务进行全面审计，包括授信、贷后管理、风险控制等方面。
2.审计内容：（1）信贷政策和制度的合规性，包括审批程序、风险评估、审批权限等方面；（2）信贷资产的质量和风险控制，包括贷款准备金计提、坏账率、拨备覆盖率等方面；（3）信贷业务的业务效益，包括信贷利润、客户满意度、业务量增长等方面。
三、审计方法及程序1.审计方法：采用现场检查、文件审查、数据分析等方法，深入了解银行信贷业务的运作情况。
2.审计程序：（1）确定审计计划，明确审计目标、范围和时间表；（2）开展现场检查，了解信贷业务的运作情况；（3）进行文件审查，核对信贷政策和制度的执行情况；（4）进行数据分析，评估信贷资产的质量和风险控制情况；（5）撰写审计报告，对审计结果进行总结和分析。
四、审计结果及建议1.审计结果：对银行信贷业务的合规性、风险控制和业务效益进行评估，并提出合理的建议。
2.建议内容：（1）加强信贷政策和制度的落实，规范审批程序，控制风险；（2）完善信贷资产质量管理体系，提高贷款准备金计提比例，降低坏账率；（3）优化信贷业务流程，提高业务效益，增强客户满意度。
信贷审计流程
信贷审计流程
信贷审计是指对银行或其他金融机构的信贷业务进行审计，以评估其信贷风险和质量。
信贷审计流程通常包括以下几个步骤：
1. 确定审计范围和目标：审计人员需要确定审计的范围和目标，包括审计的时间、信贷产品、业务流程等。
2. 收集资料：审计人员需要收集相关的资料，包括贷款合同、客户信息、贷款申请、审批文件等。
3. 风险评估：审计人员需要对信贷业务进行风险评估，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
4. 审核内部控制：审计人员需要审核银行或金融机构的内部控制制度，包括贷款审批流程、风险管理制度、贷后管理等。
5. 核实贷款信息：审计人员需要核实贷款信息的真实性和准确性，包括客户身份、还款能力、还款记录等。
6. 评估贷款质量：审计人员需要评估贷款的质量，包括贷款违约率、不良贷款比例等。
7. 编写审计报告：审计人员需要根据审计结果编写审计报告，包括审计结论、问题和建议等。
8. 提出改进意见：审计人员需要根据审计结果提出改进意见，帮助银行或金融机构改善信贷业务的风险管理和质量控制。
以上是信贷审计流程的主要步骤，通过信贷审计可以帮助银行或金融机构识别和管理信贷风险，提高信贷业务的质量和效益。
如何银行信贷审计
如何银行信贷审计第一篇：如何银行信贷审计如何银行信贷审计商业银行信贷业务是商业银行利润来源的核心，信贷资产在银行资产中占绝对比例优势，其业务风险也是银行最大的潜在风险。
为此，随着金融体制改革深化，将银行信贷业务作为审计重点，是揭露重大违法犯罪、消除风险隐患、促进管理、提高效益和维护金融市场秩序的重要环节。
笔者通过参与金融审计项目，总结了一些心得体会，通过本文与一线审计同仁分享。
一、审前调查是银行信贷业务审计的航标银行信贷业务数据海量，好的审前调查可以使审计工作事半功倍，没有审前调查，好比大海里航行没有了航标。
审前调查包括以下几个方面：一是被审计单位信贷业务总体发展情况。
取得被审计单位整体发展规划以及年度信贷管理分析报告，了解和掌握包括业务发展动向及重点、信贷业务分类、信贷质量分析等重要信息，对信贷业务总体情况的了解有利于我们站在比较宏观的角度去分析潜在风险。
二是内部管理基本情况。
了解信贷各职能部门的职责和工作程序，熟悉有关内部控制制度，进行内部控制测试，判断内控制度执行的有效性。
通过以上调查了解的内容，初步判断被审计单位在管理方面存在的薄弱环节，初步确定审计关注重点。
例如，我们在对某银行的审前调查中发现，该银行的信贷审批会有权否决或调整风控部门对企业的所做的统一授信，这就可能导致银行根据企业贷款调整对企业的授信额度，使统一授信流于形式，风险得不到有效控制。
三是分析贷款原始数据。
在对贷款业务总体情况和内部管理情况了解的基础之上，对贷款数据进行有目的的分类筛选和汇总分析等，确定审计重点和疑点，为下一步审计实施阶段做好准备。
这里值得说明的是，在计算机审计技术能力有限的情况下，审计人员直接进入银行电子信息系统拷贝数据存在风险较大，如果使用银行信贷统计部门的贷款数据，又会缺失很多必要的信息，所以要求被审计单位信息技术人员提供审计配合，从数据库中导出审计人员所需的贷款数据较为可行。
二、银行贷款档案检查是发现问题线索的关键银行贷款档案检查是审计实施阶段的重要环节。
信贷专项审计方案
信贷专项审计方案一、背景介绍信贷是银行业务的核心，也是银行风险最大的业务之一。
为了保障银行业务的安全和稳定，保护客户的合法权益，中国银监会对信贷业务实施了严格的监管和审计。
信贷专项审计是银监会对银行信贷业务进行监督和检查的一种重要手段，旨在发现和解决信贷业务中存在的问题，提高银行信贷业务的风险管理水平。
二、审计目的1.了解银行信贷业务的运营情况，评估信贷风险水平。
2.检查银行信贷业务的合规性和合法性，发现违规行为。
3.评估银行信贷业务的风险管理水平，提出改进意见和建议。
4.发现银行信贷业务中存在的问题，提出解决方案。
三、审计内容1.信贷业务管理制度和流程审计。
2.信贷业务审批和授信管理审计。
3.信贷业务风险管理审计。
4.信贷业务质量管理审计。
5.信贷业务担保管理审计。
6.信贷业务违规行为审计。
四、审计方法1.审计人员应当具备丰富的银行信贷业务经验和专业知识。
2.审计人员应当依据审计标准和程序开展审计工作。
3.审计人员应当采用多种方法和手段，包括文件审查、现场检查、数据分析、访谈等。
4.审计人员应当遵守保密原则，确保审计工作的机密性。
五、审计结果1.审计报告应当真实客观，准确反映银行信贷业务的实际情况。
2.审计报告应当提出改进意见和建议，帮助银行改进信贷业务管理水平。
3.银行应当及时整改审计报告中存在的问题，确保信贷业务的安全和稳定。
六、结论信贷专项审计是银行信贷业务监管和管理的重要手段，是保障银行业务安全和稳定的必要措施。
银行应当积极配合审计工作，认真整改存在的问题，提高信贷业务的风险管理水平，为客户提供更加安全和稳定的金融服务。
浅谈商业银行信贷风险审计的重点和方法
浅谈商业银行信贷风险审计的重点和方法信贷业务是我国商业银行最核心的业务，信贷资产质量的好坏关系到银行能否健康的生存与发展。
如果商业银行的信贷风险不断膨胀，那么势必会造成不良资产剧增、信贷资金可用量减少及信贷资金周转速度放慢，同时也会在一定程度上使整个商业银行的财务状况恶化、削弱其盈利能力，甚至导致其严重亏损，面临破产，引起舆论风波，成为影响经济社会发展的不稳定因素。
信贷风险是银行经营过程中所面临的最主要的风险之一。
一、当前银行信贷风险现状银行信贷风险，是商业银行在经营货币和信用业务过程中，由于各种不确定因素引起货币资金不能按时回流，不能保值增值的可能性。
我国商业银行目前面临的风险按照风险的来源分，可以分为内源性风险和外源性风险。
内源性风险是由银行内部管理不善、风险控制机制不健全等原因造成，主要表现为资产负债总量控制失衡、流动性要求难以满足、资产结构中贷款比例过高、贷款合同要素不全、信贷决策失误和贷后管理缺乏、人情贷款和关系贷款、银行及分支机构之间缺乏信息沟通造成对恶意贷款人的交叉贷款审查控制不力和签发银行汇票、银行内部的权利运行机制不当出现的操作风险、道德风险等。
外源性风险是由银行业外部各种因素造成的，主要表现为：经济周期下行压力的风险、社会信用风险、政府干预风险等。
在宏观经济增速放缓的背景下，银行业不良贷款的利率也在惯性增长。
虽然目前我国商业银行不良贷款率与国际水平相比，还不算太高，但有相当一部分银行在信贷风险披露方面，为了达到监管部门的考核指标，利用内部管理的便利性，对其进行了调节和控制，没有充分反映信贷风险的真实状况。
截至2015年末，我国商业银行的不良贷款率为1.67%，到2016年末这一数字上升到1.75%，2017年末为1.74%。
二、信贷风险审计的重点（一）贷款投向过于集中的风险。
集中主要表现为两个方面：一是集团客户贷款的集中。
近年来，企业集团在快速发展的同时出现了一些新的问题和表现形式，如有的企业集团股权关系错综复杂，有的关联交易频繁交错，有的信息透明度低，有的互相担保现象突出，有的非理性资本运作和盲目扩张等。
商业银行信贷业务持续审计的框架思路
商业银行信贷业务持续审计的框架思路
1、风险评估：对不同类型的信贷业务进行风险评估，确定风险等级，制定相应的审计计划和措施。
2、审计程序设计：根据风险评估结果和业务特点设计相应的审计程序，包括数据采集、风险控制、贷后管理等方面。
3、审计实施：按照审计程序进行实施，对信贷业务的各个环节进行审计，发现问题并提出改进意见。
4、问题跟踪和整改：对审计发现的问题进行跟踪和整改，落实责任人和时间节点，确保问题得到解决。
5、报告编制和汇总：对审计结果进行编制和总结，形成审计报告，提出改进措施和建议。
6、监督和评价：对审计报告中提出的改进措施进行监督和评价，确保行动计划得到有效实施。
以上是商业银行信贷业务持续审计的框架思路，可以帮助银行建立有效的信贷管理体系，提高风险控制能力，保障业务的安全和稳定。
- 1 -。
城市商业银行信贷资产经济效益审计内容和方法
为现金资产、 贷款 、 投资和 固定资产四大类 ， 贷款和银行 投资是银行盈利的主要资产，而信贷资产在城市商业银
行经营中居主导地位。 城市商业银行经营的目标是获得经营利润 ， 但是 ， 银
行在资产业务经营过程 中， 必须兼顾资金的盈利性、 流动
性和安全性 ，这也是城市商业银行在资产业务经营中必
经济效益审计是指独 立的审计机构 或审计人员 ，
利用专门的审计方法 ， 依据一定的审计标 准 ， 就被审计 单位的业务经营活动 和管理活动进行 审查 ，收集和整
将成为今后金融审计的重要组成部分。在如何有效开展
城市商业银行经济效益审计 ， 目前还没有统一要求 ， 现对
理有关审计证据 ， 以判断经 营管理活动的经济性 、 效率
须恪 守 的三 个基本 原则 。
二 、城 市 商业 银 行 信 贷 资产 经 济 效 益 审计 的
内容 ２ 世纪 ９ 年代 中期 ， ０ ０ 各地以城市信用社为基础， 相 继组建城市商业银行。 与国有银行相 比， 城市商业银行在 【 收稿 日期】 ０１０－ １ ２ １—６ ｌ
—
１ ． 银行资金的盈利性原则 。银行从事货币经营活动， 就是为了获取利润 ， 即营业利润 、 投资净收益、 营业外收 支净额等， 营业利润主要是贷款利息与存款利息差额。 余 额为正 ， 则意味着盈余 ； 余额为负， 则意味着亏损。盈利和 亏损单纯绝对数无法证明盈利性的高低 ，还应考虑动用
１０ ｌ一
于勤勇 ， 于媾爽 ： 城市商业银行信贷资产经济效益审计内容和方法
多少资金或资产。２０ 年末 中国银行业监督管理委员 ０５ 会 “ 于印发《 关 商业银 行风 险监 管核心 指标（ 行）的 试 》 通知” 将盈利能力用成本收入 比、 产利润率 、 资 资本利 润率衡量资金盈利性高低 ，以此来作 为衡量盈利性 的
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一、信贷质量审计的主要内容（一）审查贷款业务的开展是否符合银行稳健经营原则，是否保证银行业务经营的安全性、流动性、盈利性，有无盲目追求利润，把贷款投向高风险、高回报领域。
（二）贷款的审批是否严格按照授权，有无越权放贷，是否审贷分离。
（三）贷款的发放是否越过规模，有无一味扩大贷款规模，导致贷款风险过大。
（四）对关系人贷款是否严格按照规定，有无放宽贷款条件，有无发放信用贷款、担保贷款。
（五）审查贷款集中风险，看有无向一个或一组关系密切的借款人超比例发放贷款。
（六）贷款抵押、质押担保是否合法有效。
（1）抵押物法定所有权是否有效，是否存在出租或共有等于第三人的产权，使用权与处置权关系。
（2）抵押物是否处于被监管状态，是否为允许自由买卖的财产，是否已进行保险，风险程度如何，保险权益是否能转让给抵押权人。
（3）抵押物法定缴纳税费等手续是否完备。
（4）抵押物产权证明所指向的财产标的是否真实存在，其状况如何。
（5）抵押物品名、数量、单价等是否与借款申请；借款合同、抵押合同所反映的一致，价值评定是否合理。
（6）抵押合同是否经法律公证。
（七）对不良贷款的管理是否做到部门专管、风险识别、及时处理，损失类贷款的界定、转账、核销是否合规。
（八）贷款利率是否执行国家规定，有无擅自或变相改变利率，违规竞争。
（九）贷款分类是否真实、合规、准确，有无随意调整，虚报贷款质量。
二、信贷质量审计的方法（一）符合性测试在全面了解银行贷款的基础上，正确评价贷款控制制度，确定审计重点，把握审计方向。
1.内控制度的健全性、有效性内控程序测试一是通过询问等方式，了解银行对贷款控制的环境及程序等的情况。
二是穿行测试，即抽取一定的具有代表性的信贷交易，并对其各控制点进行测试，审查其内部控制的设计和运行情况。
控制测试。
控制测试是为了获取审计证据，证实银行内控制度的合理性和执行的有效性。
一是设计测试，即内控制度和程序的设计是否合理，能否有效发挥和控制风险。
二是执行测试，即审查内控的有效性，看其运行是否连续，是否取得预期效果，是否实际发挥作用。
如对贷款审批程序的评审，主要内容有：（1）贷款的审批是否按照审批程序进行，是否存在越级审批、化整为零或未经信贷调查即进行审批的情况。
（2）是否体现审贷分离原则。
首先，审查银行是否设置贷款调查、贷款审批、贷款发放这三个不同的岗位，是否保证岗位之间的相万独立与制约；其次，审查对借款人的使用调查和贷款的审批权是否分开，是否分属不同的职能部门。
（3）是否要求和保证信贷人员进行充分的信贷调查。
（4）贷款审查是否严格。
（5）贷款发放是否符合信贷政策。
2.依据测试结果确定审计重点，进行实质性测试。
对内控制度健全有效的环节，可降低抽查比例，反之则重点抽查。
[!--empirenews.page--] （二）分析性测试贷款质量审计要以贷款数量为基础，对贷款分类结果进行汇总分析。
反映贷款总体状况和结构，提示贷款内在风险，然后进行历史数据比较，同业比较和贷款投向结构分析，从贷款各要素及结构中去寻找其运动的规律并发现其中的差异，以此作为审计重点，获取证据。
1.比率分析将银行五级分类贷款，即正常、关注、次级、可疑、损失类贷款余额分别与全部贷款余额作比较，审查各类贷款的风险权重及其分布。
2.比较分析（1）同期比较分析。
审查贷款质量变化趋势，若贷款质量变化趋势与同期经济变化大体一致，则属正常；反之，要做进一步分析。
（2）同业比较分析。
对同一组经营规模类似、性质相同的银行贷款质量进行比较分析，看其经营业绩差距是否过大，若差距大，则分析成因。
3.不良贷款结构分析从定量的角度揭示银行不良贷款集中区，从而发现银行信贷管理的薄弱环节和高风险区域。
（1）行业投向分析，揭示不良贷款行业分布。
（2）贷款品种构成分析。
如对商业贷款、建筑贷款等贷款的分析，可发现不良贷款在各类贷款中的分布，进而确定贷款的高风险区。
运用分析性测试应把握以下要点： 1.信息来源的可靠性高质量的输入，就会有高质量的输出。
信息的可靠性决定着审计证据质量的高低。
2.信息的相关性、可比性分析性测试的资料必须具有相关性和可比性，要从贷款各要素的内在联系中比较，发现差异，进而去捕捉有用的信息。
3.分析性测试结果的可靠性由
于分析性测试存在固有限制，对于重要项目，不宜依赖，若有必要使用，应由其他程序相佐证。
如结果相互印证，则可以依赖。
（三）实质性测试对信贷质量的实质性测试，有赖于信贷内控的健全和有效控制程度。
实质性测试的目的在于用取得的审计证据验证贷款的真实性、准确性。
银行的各类交易、各个账目之间都存在着一定联系，审计应从各要素存在的联系中去发现所需的有关贷款证据。
其方法主要有： 1.编制贷款汇总表，反映贷款全貌，指引对贷款的实质性测试。
2.核对有关账目，审查贷款的真实性。
核对贷款科目总账分户账余额。
检查会计总账信贷部门台账，看部门统计报表是否一致。
追查借款合同、借据、会计科目，看所发生的贷款是否全部及时入账，同时，对贷款进行函证，以检查贷款的真实性和正确性。
3.运用判断抽样技术，确认贷款真实价值。
贷款审计的目的是为了确认贷款的真实价值而运用判断抽样方法，尽可能找出所有可能发生损失的贷款，确认其可能损失的程度，从而确定贷款的真实价值。
判断抽样中要做到：第一，样本要有-定的覆盖率。
若贷款质量较好，样本可少些，反之亦然。
第二，样本要"风险优先"，即选取风险较大的贷款和金额较大的贷款，因大额贷款的质量对银行整体的信贷质量影响较大。
第三，样本要有代表性，尽量包含各类贷款。
[!--empirenews.page--] 审计方法上应做到：第一，详查与抽查相结合，抓住重点，提高效率。
第二，查账与询问相结合，走访群众，了解"活"情况。
第三，内查发现线索后积极外调，查证落实。
第四，账实核对，看银行对贷款的分类是否与企业经营实际、还款能力等相符，有无虚报贷款质量。
THANKS !!!
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-可编辑修改-。