浙江农信的内控升级之道——浙江省农信社以内控评价审计为抓手完善内部控制机制纪实

浙江农信的内控升级之道——浙江省农信社以内控评价审计为抓手完善内部控制机

制纪实

浙江农信的内控升级之道

浙江省农信社以内控评价审计为抓手完善内部控制机制纪实

文/姚玉沿郑建华

年来,浙江省农村信用社联合社(以

!,下简称浙江省联社)积极发挥内部控

制评价审计作用,按照企业内部控制应用指

引》和企业内部控制评价指引》的要求,建立

了一套基于COSO内控框架,适合浙江农信系统

的内控评价标准体系.这一标准体系,不仅满足

了内控制度与内控文化建设的需要,同时也为董

(理)事会,管理层识别风险,加强内控提供了

重要参考,促进了全省农信系统盈利能力和风险

控制能力的不断增强.截至2010年年末,浙江省

农信系统各项存款达7773.70亿元,各项贷款达

5470.28亿元,存贷款规模居全省金融业首位.

资本充足率达12.18%,拨备覆盖率达258.66%,

不良贷款率为1.47%,贷款损失准备充足率达

508.79%,201O年实现利润170.19亿元.资产质

<经营管理_OPERATION&MANAGEMENT

量和综合效益在全国农信系统名列前茅,主要监

管指标达到"好银行"标准.

以思想教育,制度建设为基点,着力

构建良好的内控环境

内控环境是内部控制体系建立的基础和有效

实施的保障.浙江省联社始终将良好的内部控制

环境设计及实际运行作为内部控制评价审计的基

础和核心,有力地促进了内部控制环境的持续改

善.

(一)促进正确"内部控制观"的树立.

浙江省联社按每三年审一遍的频率,于2009年启

动三年内部控制评价审计工作规划,截止~I]20i0

年1O月,已完成60%机构的内部控制评价审计工

作.积极倡导"违规就是风险,合规就是效益,

规范就是信誉"的理念,纯洁员工心智,夯实防

范基础.2010年全系统开展了"内部控制与合规

51

I经营管理,

OPERATION&MANAGEMENT

建设年"活动,推出了内部控制实施情况与各级机构负责

人业绩考核相结合的绩效考核体系,从根本上改变了重发展,轻内控的思想,构建了"领导重视,全员参与,全面

覆盖,全程控制"的内部控制环境.

(二)实现内部组织架构的优化.通过积极的内部

控制评价审计工作来验证各行社加强风险管理与内部控制的力度和成效,指导督促各行社按决策系统,执行系统,

监督反馈系统相互制衡的原则,在董(理)事会下设风险

管理委员会,内部审计委员会,设立独立的内审部门和岗位,突出法人行社在内部控制合规体系建设中的主导作用.管理层的业务部门和内部控制合规部门主要履行风险管理,自查自纠职责,分别构成风险防控的第一,第二道

防线;内审部门(审计'总队,大队,支队)则是独立的监

督系统,主要负责对公司治理,风险管理和内部控制的有

效性进行再监督和再评价,构成了风险管控体系的第三道防线.

(三)形成完善的审计监督体系.为调整理顺内部审

计机构的隶属关系,2009年组建了直接对省联社负责的垂直管理,责权分明的省联社审计总队,201O年各办事处, 县级行社成立了审计大队,支队,逐步形成接近国际惯例的内部审计组织架构,建立了统一,权威,高效的内部审

计监督体系.

以内控风险评估为抓手,着力构建标准的评价

体系

风险识别,评估要建立在科学测评标准的基础上.浙

江省联社坚持以风险控制为导向,建立了"自我测评,实

时测评,组织测评,综合测评"的内部控制标准体系,提

供了统一的操作规范.

(一)确定内控自我评估关键点.结合自身业务发

展情况,指导基层行社配备专门部fq及人员定期对关键点进行识别和评估,变被动监督为主动监督.现阶段确定自我评估的关键点主要有五项:重要风险的性质和程度所发生的变化,以及应对变化的反应能力;管理层对内部控制系统和风险持续监督的范围和质量,以及内部审计功能和其他保证方式的工作状况;监督频率,结果以及管理层的利用程度,评估体系的建立以及对风险管理的有效控制程度;所确认的重大控制失败或弱点,及其所导致或可能导52

致的结果及程度;管理层是否能够及时了解内部控制中所存在的失败或弱点,以及这些失败或弱点产生的原因. (二)构建内控自我评价标准体系.2009年,浙江

省联社开始对原有内部控制评价指标体系进行梳理,制作并设计了评价准备,评价实施,评价报告形成相反馈等统

一

模式,结合内部控制评价审计实践,对评估怀准与体系

进行了修订与完善,并探索采片{内部控制评价的计算机审

计实现方式.根据综合评价总分,确定内部控制体系i'Ffh

等级,按风险大小和重要性确定内部控制评价的频率和范

围,统一规范指标体系,评价标准,方法技术,业务流程

以及工作模板.经过不断摸索确立的审计抽样,内部控制

测评,风险评估等审计方法和计算机审计分析模型及其

科学实用的工作底稿和模板,已经引起业界刚仃的r'泛■

趣,也受到浙江银监局和省审汁J亍的关注和评.

(三)建立动态的风险识别与评仙机制.按照"

内部控制平台,统...内部控制流程,统?内部控制怀准"的

要求,通过内部控制评价审计,有效查找内部控制管

存在的问题及薄弱环节,提出有针埘性的整收措施,

"评价一整改一再评价一再整改"的内部控制评价良性硒

机制.继2009年启动对全省81冢县级行社按每年|一一的

比例进行全面内部控制评价审汁的活动以水,201(){_=_义以鼽修订的《浙江省农村合作金融机构内部控$1J-YSdj(水意稿》,浙江省农村合作金融机内控制评价办法(fl￡水

意见稿)》为评估标准,组织审汁总队埘10家行仕摔剖

执行情况进行直接审计,组织各办事处对全青30%的衍的

内控制度执行情况进行了综合评价.通过指导自我删件和

施持续动态的内部控制评价审计,促使征规范业务操f,}_=,

强化风险管理等方面取得较大的进步.

以迅捷的信息沟通为重点,着力构建良好的纠

偏机制

准确及时的信息和良好通畅的沟通是保汪内部制彖

统有效运行的基础,建立起良好的纠偏饥制,是【J1J控制

有效运行的重要保障.