公正性风险识别评估表教学内容
公正性风险识别评估表
1、在质量手册中规定各岗位的工
Ⅱ 3 作职责及任职资格要求；
D
2、明确公正性为主任负责制。
■ 可接受 Ⅰ 3 □ 应采取
应急预案
■ 可接受 Ⅱ 4 □ 应采取
应急预案
■ 可接受 Ⅱ 4 □ 应采取
应急预案 ■ 可接受 Ⅱ 4 □ 应采取 应急预案
第 1 页，共 2 页
扬州市邗江区疾病预防控制中心
受控编号：HJK-JL-E/0-ZG93
扬州市邗江区疾病预防控制中心
受控编号：HJK-JL-E/0-ZG93
风险源识别及风险评估表
项目名称
序号
类别
1
客户方
2
组织机构
3
职责与权限
检测公正性风险 风险源
参与分析人 措施实施前的风险 可能性 严重度 RAC
采取的控制措施
编号： 2019001
组长
采取措施后的风险 可接受性
可能性 严重度 RAC
客户要求出具合格告
的影响，不受对工作质量有不良影 响的、来自内外部不正当的商业、
D
财务和其他方面的压力和影响。b)
■ 可接受 Ⅱ 4 □ 应采取
应急预案
与委托检验项目有利害关系时自觉
回避。c)严守在检验检测活动中所
知悉的国家秘密、商业秘密和技术
秘密。不出具虚假报告。
第 2 页，共 2 页
管理活动与对外联络，设置监督员
在监督工作中对公正性问题予以监
Ⅱ
2
督； 2、从样品接受、合同评审、检测
D
活动、结果审核、报告签发建立逐
级审核及管理机制，避免一人负责
全流程工作情况。
1、在质量手册中明确实验室内部
组织结构图，确定实验室内部上下
专题培训风险辨识与评估PPT课件pptx
培训风险管理有助于提高员工的安全意识，减少意外事故的发生 。
未来培训风险管理的发展趋势
智能化风险管理
随着人工智能技术的发展，未来培训风险管理将更加智能 化，通过大数据分析和机器学习等技术手段，实现对培训 风险的精准识别和预测。
个性化风险管理
随着员工需求的多样化，未来培训风险管理将更加注重个 性化，根据员工的特点和需求，制定针对性的风险管理方 案。
灰色关联分析法
通过分析不同风险因素之 间的关联程度，确定关键 风险因素和风险等级。
03
风险控制与应对策略
风险回避
避免高风险活动
在可能的情况下，避免参 与高风险的活动或项目， 以降低潜在损失。
提前终止高风险项目
如果发现项目存在高风险 ，及时终止项目以避免进 一步损失。
选择低风险方案
在多个方案中，优先选择 风险较低的方案，以减少 潜在风险。
反馈机制不完善
如果反馈机制不完善，可能导致无法及时发现问题并进行改进，增 加培训风险。
05
案例分析与实践操作
企业培训例选择
选择具有代表性的企业培训风险管理实践案例， 如某大型企业或知名公司的培训风险管理实践。
案例描述
详细描述该企业的培训风险管理背景、目标、策 略、措施和效果，以及在实施过程中遇到的问题 和解决方案。
需求不明确
如果培训需求不明确，可能导致 培训内容与实际需求不匹配，增
加培训风险。
缺乏针对性
如果培训内容缺乏针对性，无法 满足特定群体的需求，可能导致
培训效果不佳。
资源不足
如果培训资源不足，如师资力量 、场地设施等，可能影响培训的
顺利进行。
培训实施中的风险
教学方法不当
风险评估与风险应对教材(PPT-59张)
（1）了解被审计单位的控制环境
控制环境是对企业控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。反映了企业管理当局和董事会关于控制对公司重要性的态度。
4.对内部控制要素的了解
对诚信和道德价值观念的沟通和落实 对胜任能力的重视 治理层的参与程度 管理层的理念和经营风格 组织结构及职权与责任的分配
控制环境； 被审计单位的风险评估过程 信息系统与沟通 控制活动 对控制的监督
了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)
了解被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 性质 对会计政策的选择和运用 目标、战略以及相关经营风险 财务业绩的衡量和评价
评估重大错报 风险
实施风险评估程序
财务报表层次 认定层次（各类交易、账户余额、列报（包括披露
8.1.4评估重大错报风险
1.评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险
（2）识别两个层次的重大错报风险 在对重大错报风险进行识别和评估后，注册会计师应当确定，识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。 （3）控制环境对评估财务报表层次重大错报风险的影响 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披豁，注册会计师应当采取总体应对措施。
8.1.2.了解被审计单位及其环境
被审计单位的目标、战略和相关经营风险
目 标
战 略
相 关 经 营 风 险
8.1.2.了解被审计单位及其环境
被审计单位财务业绩的衡量和评价
①关键业绩指标 ②业绩趋势 ③预测、预算和差异分析 ④管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策 ⑤分部信息与不同层次部门的业绩报告 ⑥与竞争对手的业绩比较 ⑦外部机构提出的报告
《风险评估 》PPT课件_OK
为注册会计师在下列关键环节作出职业判断提 供重要基础： • （一）确定重要性水平，并随着审计工作的进 程评估对重要性水平的判断是否仍然适当；
2021/9/17
3
• （二）考虑会计政策的选择和运用是否恰当， 以及财务报表的列报（包括披露，下同）是否 适当；
第十二章 风险评估
2021/9/17
1
本章内容
• 一、风险评估概述 • 二、风险评估程序 • 三、了解被审计单位及其环境 • 四、了解被审计单位内部控制 • 五、评估重大错报风险
2021/9/17
2
一、风险评估概述
• 风险评估是指以了解被审计单位及其环境为内 容，以识别和评估财务报表重大错报风险为目 的，在设计和实施进一步审计程序之前实施的 程序。
程。
2021/9/17
28
被审计单位内部或外部对财务业绩的衡量和评价 可能对管理层产生压力，促使其采取行动改善财
务业绩或歪曲财务报表。
在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时， 注册会计师应当关注下列信息：
• （一）关键业绩指标；
• （二）业绩趋势；
• （三）预测、预算和差异分析；
• （四）管理层和员工业绩考核与激励性报酬政 策；
2021/9/17
22
了解行业状况、法律环境与监管环境
• 了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险：（1） 所在行业的市场供求与竞争；
（2）生产经营的季节性和周期性； （3）产品生产技术的变化； （4）能源供应与成本； （5）行业的关键指标和统计数据。
2021/9/17
23
认证风险、认证公正性风险识别和评价报告
自申请方或相关方指定某位审核员
现场审核，可能存在的潜在不
如组织指定或邀请某位审
担任某一组织的审核组长的情况，
公正的风险。
核员担任对该组织审核组
一般通过电话方式与相关人员核实
邀请原因，在判定不存在公正性风 长时，调度应以适宜的方
式了解核实邀请的原因，
险之后，方才安排其担任审核组长。
判断是否存在熟识、利益
需再认证企业已超出再认证的 时限。
主要责任 部门
体系认证 部/营业部 /分公司 营业部/分 公司
体系认证 部/营业部 /分公司
体系认证 部/营业部 /分公司
体系认证 部/营业部 /分公司
风险 等级
中 高 中
高 高
目前控制措施
应采取的补充措施或方案
断；
2. 营业部/分公司相关岗位人员（申
请评审、调度、审核组长）核对企
二、产品认证申请受理、评审及合同签订过程：5 项（产品认证部） 三、产品认证评审的实施 3 项：（产品认证部） 四、产品认证设计评估：5 项（产品设计评估中心） 五、现场评审（型式试验、工厂审查、不符合项纠正及评审报告）14 项（产品认证部） 六、分包管理：2 项（产品认证部/认证决定委） 七、产品认证证书状态：2 项（产品认证部/认证决定委） 第三部分：综合管理 一、认证决定过程：25 项（认证决定委） 二、体系管理和改进机制：15 项(质量监督保障部) 三、认证人员能力与评价系统及监控：46 项(人力资源部/体系认证部) 四、认证业务范围管理：6 项(质量监督保障部) 五、对获证组织发生重大事故的处理过程：3 项(质量监督保障部) 六、认可标志和国际互认标志的使用：3 项（认证决定委/综合事务部） 七、投诉的处理过程：2 项（质量监督保障部) 八、其他方面：35 项 （公正性委员会、文件档案管理、技术支持、数据库、网络、对外培训、财务等）（综合事务部/研究发展部/ 财务部/质量监督保障部)
风险辨识与风险衡量培训教材模版(PPT67张)
险 境
图 3-3： 建 设 工 程 风 险 三 维 分 解 图
3）两阶段关系 感知风险是风险辨识的基础；分析风险是风 险辨识的关键。只有通过感知风险，才能进 一步进行分析。只有通过风险分析，才能寻 找到可能导致风险事故发生的各种因素，为 拟订风险处理方案、进行风险管理决策服务。
二、风险辨识的过程(P33) 辨识风险的过程包括对所有可能的风险事
件来源和结果进行实事求是的调查。辨识风 险必须系统、持续、严格分类并恰如其分地 评价其严重程度。
风险辨识过程通常分6个步骤，见图3-4：
确认不确定性的 客观存在
建立初步清单
确定各种风险事件 并推测其结果
制订风险预测图
进行风险分类
建立风险目录 摘要
一、风险辨识概述(P29)
所谓风险辨识就是辩认、识别损失发生的 可能性。
①认识损失发生的可能性-危险因素的辨 识；
②确认导致损失事故的有效、直接原因及 -危险事故的分析（预测可能发生的危险事 故）。
1、风险辨识的阶段
风险辨识主要包括下面两个阶段：
1）感知风险
2）分析风险
（要先感知风险、再分析风险；没有感觉到 有风险，就没有必要也不可能去分析风险）
么?(what?) (4)风险事故的后果是什么?(what?) (5)风险辨识的方法是什么?(what?) (6)如何进行风险管理?(How)
通常对问题的处理(提问）归纳为5W1H，即 What（有些什么风险因素？）Why（为什么 会出现风险？），Where（在什么地方出现风 险？），When（什么时候会出现风险？）， Who（谁会经受风险？），How（后果如何？ 如何应对？）
§3-1 风险分析(P28)
风险管理-认证风险、认证公正性风险识别和评价报告
中国船级社质量认证公司认证风险、认证公正性风险识别和评价报告编制：刘秀敏审核：黄学良批准：黄世元发布日期：2009.6.18 生效日期：2009.6.18概述依据ISO17021标准及公司GP0407《认证风险辨识和控制程序》的要求，由质量监督保障部组织公司各相关部门按照职责分工对认证风险（包括公正性风险）重新进行了识别。
2009年 5 月 18 日至 21 日，在管理者代表主持下，公司召开了“认证风险识别和评价”会议，由各相关部门主要负责人参加，以管理体系认证、产品认证业务开展过程为主线，对在认证过程及管理过程中可能存在的认证风险及其风险等级进行了分析评价，确认了目前的控制措施和制定的补充措施或方案，以降低或避免公司的认证风险。
通过评价认为：公司对认证风险、认证公正性风险的识别较为全面，风险等级评价基本正确，相应的控制措施基本合理，通过措施的实施，公司认证过程的风险及公正性风险控制基本有效。
但在已识别的风险中部分风险还需通过公司管理体系文件的修订或增加补充管理措施或方案进一步控制。
经评价确认的认证风险（包括认证公正性风险）共： 234 项，其中高风险等级102 项、中风险等级 84 项、低风险等级 48 项。
详见附件1《认证风险识别和评价汇总表》。
认证风险按照过程的分布如下：第一部分：管理体系认证业务一、 管理体系认证申请及合同条款确认过程：12项（体系认证部/分公司和营业部）二、 管理体系审核策划过程：14项（体系认证部/分公司和营业部）三、 管理体系审核实施：39项（体系认证部/分公司和营业部）第二部分：产品认证业务一、产品认证制度的策划：3项（产品认证部）二、产品认证申请受理、评审及合同签订过程：5项（产品认证部）三、产品认证评审的实施3项：（产品认证部）四、产品认证设计评估：5项（产品设计评估中心）五、现场评审（型式试验、工厂审查、不符合项纠正及评审报告）14项（产品认证部）六、分包管理：2项（产品认证部/认证决定委）七、产品认证证书状态：2项（产品认证部/认证决定委）第三部分：综合管理一、认证决定过程：25项（认证决定委）二、体系管理和改进机制：15项(质量监督保障部)三、认证人员能力与评价系统及监控：46项(人力资源部/体系认证部)四、认证业务范围管理：6项(质量监督保障部)五、对获证组织发生重大事故的处理过程：3项(质量监督保障部)六、认可标志和国际互认标志的使用：3项（认证决定委/综合事务部）七、投诉的处理过程：2项（质量监督保障部)八、其他方面：35项（公正性委员会、文件档案管理、技术支持、数据库、网络、对外培训、财务等）（综合事务部/研究发展部/财务部/质量监督保障部)经评价确认的公司可能存在的认证公正性风险共计38项，附件2《公正性风险识别分析汇总表》。
认证风险认证公正性风险识别和评价报告
认证风险认证公正性风险识别和评价报告认证风险指的是在认证过程中可能出现的潜在问题和风险，可能会影响到认证结果的公正性和可靠性。
在认证过程中，有一些风险是可以预测和评估的，因此对这些风险进行识别和评价是非常重要的。
首先，认证的公正性风险是最为关键和重要的。
认证机构的公正性是保证认证结果合法、可靠和有信用的基础。
然而，由于认证机构的利益相关、人员素质、资质认证等方面的问题，可能存在一些公正性风险。
例如，认证机构或其人员可能存在利益冲突，导致认证结果偏向其中一方。
另外，认证机构的人员素质和认证流程的透明度也是影响公正性的重要因素。
因此，应对这些风险进行分析和评估，确保认证过程的公正性。
其次，认证的准确性和可靠性也是一项重要的风险。
认证的准确性和可靠性是保证认证结果真实、正确和可信的关键。
然而，在认证过程中，可能存在一些风险，如认证机构的技术能力、设备标准等方面的问题，可能导致认证结果的准确性和可靠性受到影响。
此外，认证标准的不一致性和认证流程的灵活性也会影响到认证结果的准确性和可靠性。
因此，针对这些风险进行评估和控制，确保认证结果的准确性和可靠性。
此外，还有认证过程中的管理风险。
认证过程需要一系列的管理措施和管理手段来确保认证的有效性和可持续性。
然而，在管理过程中，可能存在一些管理风险，如认证机构的内部管理问题、认证流程的控制不力等。
这些风险可能会导致认证过程的混乱、低效和不可持续。
因此，对于这些风险进行辨识和评估，确保认证过程的管理有效性和可持续性。
最后，认证的诚信风险也是一个值得关注的问题。
认证的诚信性是保证认证结果可信和有用的前提。
然而，在认证过程中可能存在虚假证书、舞弊行为等诚信风险。
这些风险可能会导致认证结果的不可信，给社会带来不良影响。
因此，对于这些风险进行辨识和评估，确保认证的诚信性和可信性。
综上所述，认证风险和认证公正性风险的识别和评价非常重要。
通过对这些风险进行评估和控制，可以提高认证结果的公正性、准确性和可靠性，保证认证过程的可持续性和诚信性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
受控编号：HJK-JL-E/0-ZG93
项目名称
序号
类别
1
客户方
2
组织机构
3
职责与权限
风险源识别及风险评估表
检测公正性风险 风险源
参与分析人 措施实施前的风险 可能性 严重度 RAC
采取的控制措施
编号：
2019 001
组长
采取措施后的风险
可接受性 可能性 严重度 RAC
客户要求出具合格报告
的影响，不受对工作质量有不良影 响的、来自内外部不正当的商业、
D
财务和其他方面的压力和影响。b)
■ 可接受 Ⅱ 4 □ 应采取
应急预案
与委托检验项目有利害关系时自觉
回避。c)严守在检验检测活动中所
知悉的国家秘密、商业秘密和技术
秘密。不出具虚假报告。
第 2 页，共 2 页
C
管理混乱，工作流程中无 监督
B
实验室控制权接口不清晰 C
管理人员职责不清
C
1、检测委托一律签订检测委托合
同，规定检测不合格后的处理；
2、管理层对外作出公正性承诺，
Ⅰ
2
接收业务人员在接受检测委托时说 明要求；
D
3、客户检测报告用于向第三方证
实能力时，可与客户协商邀请第三
方现场见证检测过程。
1、设置管理组负责实验室常规的
项目名称
检测公正性风险
参与分析人
组长
序号
类别
风险源
措施实施前的风险 可能性 严重度 RAC
采取的控制措施
采取措施后的风险
可接受性 可能性 严重度 RAC
4 现场检测活动 现场检测脱离实验室控制 B
1、建立手册、程序对如何控制公
正性作出规定；
2、客户现场工作安排两位人员工
Ⅱ 2 作，互相监督以保持公正性；
1、在质量手册中规定各岗位的工
Ⅱ 3 作职责及任职资格要求；
D
2、明确公正性为主任负责制。
■ 可接受 Ⅰ 3 □ 应采取
应急预案
■ 可接受 Ⅱ 4 □ 应采取
应急预案
■ 可接受 Ⅱ 4 □ 应采取
应急预案 ■ 可接受 Ⅱ 4 □ 应采取 应急预案
第 1 页，共 2 页
扬州市邗江区疾病预防控制中心
受控编号：HJK-JL-E/0-ZG93
D
3、检测人员签订公正性相关承
诺，明确检测人员现场检测的公正
性要求。
■ 可接受 Ⅱ 4 □ 应采取
应急预案
检测人员签订公正性与保密性承
诺，以规定：a)严格遵守本中心管
理体系文件的各项规定，只在本中
心工作，保证坚持第三方公正性，
5
人员关系
检测人员与委托单位关系 紧密
B
不受任何可能干扰其技术判断因素
Ⅱ
2
管理活动与对外联络，设置监督员
在监督工作中对公正性样品接受、合同评审、检测
D
活动、结果审核、报告签发建立逐
级审核及管理机制，避免一人负责
全流程工作情况。
1、在质量手册中明确实验室内部
组织结构图，确定实验室内部上下
Ⅱ 3 级关系及权利接口；
D
2、程序文件中规定相关工作的控
制接口。