全面预算管理及风险管理控制(ppt 126页)

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曾任国际永道会计公司高级咨询顾问，国家经贸委培训中心 客座教授，普华永道、安达信、德勤国际会计公司客座教授，北 京注册会计师协会客座教授和考试委员会委员，北京信永中和会 计师事务所高级管理咨询经理.
为中国几十家大中型企事业单位提供财税和管理咨询,为上百 家企事业单位提供内部培训服务,在全国上百场高级财税研讨会 上演讲,全国大型企业总会计师培训班主讲嘉宾,全国CPA 考试和 会计职称考试辅导主讲教授，多家机构卫星转播课程主讲。
全方位预算管理是指公司一切生产经营活动 必须全部纳入到预算管理。
全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、 车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预 算管理。
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规划未来
细化和量化战略目标
整合资源
预算 优化财务与非财务资源
作用
配置
内部沟通
纵向和横向沟通
强化控制
作为控制经济活动的手段
考评业绩
考核责任中心业绩
落实营销 业务收入 战略，以 预算 销定产
成熟期 相对稳定的市 场份额和现金 流
持续经营、技术和产
成本控制 品创新，
风险
降低成本
实现目标 成本预算 利润
衰退期
市场萎缩，产 品逐步退出市 场，大量应收 帐款
行业退出、调整投资 新行业进 方向，寻 入风险 找新增长
点
保证现金 现金流量 流量合理 利用
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全面预算管理与风险控制
中国注册会计师
北京托众管理咨询公司总经理
北京同道兴会计师事务所合伙人
财务执行力培训网首席培训师
原国际永道会计公司高级顾问 中国企业联合会客座教授 国家会计学院研究员
清华大学、北京大学客座教授
时代光华高级培训师
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王景江教授
著名财税和管理咨询专家、职业培训师、中国注册会计师， 企业财务执行力网首席培训师，北京托众管理咨询有限公司总经 理、首席财务咨询顾问，北京同道兴会计师事务所合伙人，北京 信永中和会计师事务所高级顾问。我国最早加盟国际会计公司从 事财务咨询的专家之一 ，是集职业经理、咨询顾问和高校教授 于一身的财税专家，具有20多年的企业实践、教学经验、理论研 究和财务咨询背景。
（4）每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分 析报告，交全面预算管理委员会审议；
（5）遇有特殊情况时，向全面预算管理委员会提出预算修正建 议；
（6）协助全面预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现 的一些问题。
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责任中心设置及职责
设置 职责
投资中心、利润中心和成本费用中心
各责任中心第一负责人对本中心预算承担第一责任。 （1）提供编制预算的各项基础资料； （2）编制本责任中心预算草案； （3）监督本单位／部门预算的执行情况并及时反馈； （4）根据内部和外部环境变化提出预算调整申请； （5）协调本单位／部门内部资源及单位／部门之间的 预算关系； （6）定期分析和考核本单位／部门预算执行情况。
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2.全面预算管理体系
预算管理组织
经营战略 绩效管理
预算目标
预算编制
汇总平衡 预算审批
预算执行
动态控制 预算调整
预算考核
差异分析
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经营计划
销售预算
资本预算
存货预算
生产预算
采购预算
直接材料 预算
直接工资 预算
制造费用 预算
销售成本预算 产品成本预算 现金收支预算
预计损益表
预计 资产负债表
期间费用预算 当期 实施
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第一讲 年度经营计划与预算管理
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目
录
❖ 全面预算管理概述
❖ 年度计划与预算目标
❖ 部门计划与预算编制
❖ 企业预算全程控制
❖ 预算考核与绩效评价
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１.如何认识全面预算管理
外部环境分析
企
公
企业 业
司
规划
方 针
战 略
内部条件分析
资本预算
中长期 计划
短期计划 预算管理 控制
日常经营
反馈
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“预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是
3.预算管理组织及职责
预算管理组
股东大会 董事会
预算管理委员会 预算管理部
各责任中心
战略管理部 财务/人力资源部
审计部
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预算管理委员会组成及职责
组成 由董事长或总经理任主任，由财务总监、副总经理、主要 职能部门负责人等人员组成。
职责 • 审议通过有关预算管理制度； • 组织有关部门或聘请有关专家进行财务预测； • 审议通过预算目标、预算编制方法和程序； • 审查整体预算方案及各部门编制的预算草案； • 协调和解决预算编制过程中的矛盾； • 将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过后下达 正式预算； • 检查、监督和分析预算执行情况，提出改善措施； • 提出修订和调整预算的建议，对于预算执行中出现的矛 盾进行调解和仲裁； • 审定公司年度决算，并提出考核奖惩意见。
一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力
等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监
控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金
流量与利润。
目标
预算 含义
预算 管理
风险
资源
外部环境
活动
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全面预算管理是全过程、全方位和全员参与 的系统管理：
预算 范围
全过程预算管理是指公司在组织各项经营活 动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。
现任世界税收联合会财税研究员、首都经济研究会理事，中 国企业联合会、中国房地产协会、中国工商管理培训中心、中国 财税培训网、国家会计学院、清华大学对外交流中心、中国税务 通网络、中国地产商学院、清华紫光管理培训中心、时代光华、 华夏基石、和君创业、正业宏通、广东智宝、温州亚美信、南昌 一佳等机构高级培训师和高级顾问，十几家企事业单位常年高级 财税顾问。
销管 财 售理 务 费费 费 用用 用
筹资预算
预计 现金流量表
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生命周 期
行业特点
进入期 市场的不确定 性大；市场投 入大
风险因素 战略重点 预算目的 预算起点
产品定位、市场调研、 保证销售 资本预算 投资、融 渠道建设 成功 资风险大
成长期
产品在市场上 初步认同，市 场投入进一步 加大
销售和现 市场占有 金流风险 率
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预算管理部门设置及职责
设置 职责
独立设置或在财务部内设置预算管理组
（1）传达预算的编制方针、程序、具体指导单位、部门预算案 的编制；
（2）根据预算编制方针，对单位、部门编制预算草案进行初步 审查、协调和平衡、汇总后编制集团公司的预算案，一并报全 面预算管理委员会审查；
（3）在预算执行过程中，监督、控制单位、部门的预算执行情 况；