全面预算管理理
全面预算管理制度范本
全面预算管理制度全面预算管理制度范本企业要制定全面预算管理制度有什么内容?下面请看小编给大家整理收集的全面预算管理制度范本，仅供大家参考。
第一章总则第一条为促进公司实现发展战略，支持公司目标管理和计划管理，为公司各级管理者提供财务管理工具，发挥全面预算管理的作用，特制定本制度。
第二条全面预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理制度。
第三条本制度及相关的流程指引所用术语及定义：1、部门负责人，通常指一个部门的总监或者经理，对本部门业务计划和预算相关工作承担最终责任;2、预算管理委员会，也称预算委员会，是董事会下设的专门委员会，负责预算的组织和审定工作，同时也承担经董事会授权的部分工作;通常由公司总裁任预算委员会主任，常务副总裁、财务副总裁任预算委员会副主任，成员包括其他副总裁、各部门总监及分管领导、相关部门经理等其他指定人员;3、预算管理常务小组，也称预算常务小组或者预算小组，为预算委员会的常设机构，一般设于财务部门，因此在编制预算过程中，不严格区分预算常务小组和财务部门的职责，二者常可通用。
通常财务总监任预算常务小组组长，财务管理部经理、企管信息部经理任副组长，各部门经理、预算协调员任组员。
第四条全面预算管理工作应当建立以战略目标为导向、业务计划为主线、全面预算报告为工具、绩效考核为保证的“四位一体”预算管理总体体系，根据企业经营和市场环境特点，建立、调整预算关键绩效指标(按平衡计分卡体系思想设置)内容。
第五条企业全面预算是指企业一定期间各项生产经营活动的安排，把企业一年内的经营目标、经营计划和经营活动内容用数字化、价值化、表格化的形式表达出来，然后以公司法规制度的形式下达给各级经营管理者，要求经营者必须按照预算的计划轨道行驶，调整预算要经董事会或预算委员会审批。
1、全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法和体系，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。
什么是全面预算管理
什么是全面预算管理全面预算管理是一种组织在财务管理和企业战略中广泛应用的方法，旨在实现全方位的财务控制和有效决策的制定。
全面预算管理通过有效的预算编制、实施和监控，有助于企业实现长远目标、有效配备资源以及提高决策制定的准确性和可靠性。
全面预算管理主要包含以下几个方面：1. 预算编制：全面预算管理要求企业对所有方面进行预算编制，包括收入、支出、资本投资、债务和资产等。
通过编制各项预算，企业可以更好地了解自己的财务状况，并为未来制定战略和目标提供参考。
2. 预算实施：预算的实施是将预算中确定的目标转化为实际行动的过程。
全面预算管理要求企业在实施过程中对预算进行监控和调整，确保预算目标能够得到有效地执行。
3. 预算监控：预算监控是对实际执行情况与预算进行对比，并及时发现和纠正偏差的过程。
全面预算管理通过对预算执行情况的监控，可以帮助企业提前发现问题，及时采取措施加以解决，确保企业财务目标的实现。
4. 预算评估：预算评估是对预算执行情况进行定期评估和总结的过程。
通过对预算执行情况的评估，企业可以了解自己的财务状况和经营绩效，并对未来的预算编制和实施提供参考。
全面预算管理的优势在于能够帮助企业做出明智的财务决策，并提高财务控制和资源配置的效率。
通过全面预算管理，企业能够更好地管理和控制财务风险，提高经营绩效，实现长期发展目标。
然而，全面预算管理也存在一些挑战和限制。
首先，预算编制和实施需要大量的时间和精力，需要企业有一支专业的预算团队。
其次，预算编制和实施过程中的变化和不确定性可能会影响预算的准确性和可靠性。
最后，全面预算管理需要企业建立一套完善的预算管理体系，包括制定与组织相适应的预算政策和流程，培训员工的预算管理技能等。
总的来说，全面预算管理是一种重要的财务管理方法，可以帮助企业实现有效的财务控制和决策制定。
企业应根据自身情况，合理制定和实施全面预算管理，以提高财务管理水平和经营绩效，实现可持续发展。
全面预算管理制度
全面预算管理制度第一章总则第一条为了规范和完善全面预算管理制度，提高预算编制的科学性和准确性，落实财务预算管理责任制，加强对各项支出的管理和控制，依据《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于加强预算管理的意见》等相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称全面预算管理，是指在全面的科学经济管理理念指导下，按照政府的经济计划和财政预算，综合考虑资源的配置、财政收入和支出，按照一定程序，对预先确定的一定时期内国民经济和社会发展所需的专项经费进行编制、执行和监督。
第三条本制度适用于本单位的全体人员。
第二章预算编制第四条预算编制机构应当根据国家和本单位的经济计划和决算、财务数据，结合本单位的实际情况和各项政策、计划，编制全面预算。
第五条预算编制机构应当依照国家有关法律法规和有关部门的规定，建立健全全面预算编制的流程和制度，确保预算编制的合理性和科学性。
第六条预算编制机构应当以严谨认真的工作态度，对财政预算的编制程序、数据依据、实施效果进行综合评价，不断改进预算编制工作。
第七条预算编制机构应当组织专门力量，对预算编制的情况进行监督和评价，并及时提出改进意见。
第八条预算编制机构应当根据预算管理的需要，建立有效的预算编制信息系统，确保数据的真实、完整和准确。
第九条预算编制机构应当组织专门力量对预算编制的过程进行宣传和培训，提高工作人员的预算编制水平。
第十条预算编制机构应当及时向有关部门报告预算编制的情况，并接受监督。
第三章预算执行第十一条预算执行单位应当全面贯彻执行国家和本单位的财政预算，保证预算的实施效果。
第十二条预算执行单位应当妥善处理好支出与收入的关系，确保预算的平衡和合理。
第十三条预算执行单位应当依照预算法和有关法规，确保经费的使用合法合规，不得挪用、挤占、截留财政资金。
第十四条预算执行单位应当对预算的执行情况进行及时的监督和检查，确保预算的合理实施。
第十五条预算执行单位应当加强财务预算的管理，建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范和纠正各种财务风险。
全面预算管理步骤
全面预算管理步骤
全面预算管理是一种有效的财务管理方法，以下是一般的全面预算管理步骤：
1. 制定预算目标：确定预算期间内的具体目标和战略方向，例如增加销售额、降低成本等。
2. 收集数据：收集相关的财务和非财务数据，包括历史财务数据、市场趋势、竞争对手信息等。
3. 制定预算计划：根据目标和数据分析，制定详细的预算计划，包括收入预测、支出预测、投资计划、资金需求等。
4. 分配预算资源：根据预算计划，合理分配资源，确保各部门和项目都能得到适当的支持和投资。
5. 监控执行情况：定期监控预算执行情况，与实际情况进行比较，及时发现偏差，并采取相应措施进行调整。
6. 分析预算绩效：根据实际执行情况，分析预算的绩效表现，评估预算的有效性和可行性，并提出改进建议。
7. 调整预算计划：根据绩效分析和环境变化，必要时对预算计划进行调整，以适应新的需求和目标。
8. 沟通和报告：及时与相关部门和人员进行沟通，向管理层和相关利益相关方报告预算执行情况和绩效表现。
以上是一般的全面预算管理步骤，具体实施时应根据组织的特点和需求进行调整和完善。
全面预算管理内容
全面预算管理内容一、引言全面预算管理是指企业或组织在制定预算过程中，将所有相关方面的预算内容纳入考虑，并进行综合管理的一种方法。
全面预算管理不仅包括财务预算，还包括营销预算、生产预算、人力资源预算等各个方面的预算内容。
全面预算管理可以帮助企业或组织更好地规划和控制资源，提高经营效益，实现可持续发展。
二、财务预算管理财务预算管理是全面预算管理的核心内容之一。
财务预算管理主要涉及企业的资金、资产、负债和所有者权益等方面的预算内容。
在财务预算管理中，企业需要预测和规划未来一段时间内的收入、成本、利润等财务指标，以便更好地安排资金使用和资本投资，实现财务目标。
三、营销预算管理营销预算管理是全面预算管理中的重要组成部分。
营销预算管理主要涉及企业的市场营销活动和销售目标。
在营销预算管理中，企业需要制定适当的市场营销策略，并根据市场需求和竞争状况预测销售额和销售成本等指标，以便更好地规划和控制营销资源，提高市场份额和销售业绩。
四、生产预算管理生产预算管理是全面预算管理的重要内容之一。
生产预算管理主要涉及企业的生产活动和生产能力。
在生产预算管理中，企业需要根据市场需求和产品销售计划，预测和规划生产量、原材料采购、生产成本等指标，以便更好地安排生产资源，提高生产效率和产品质量，实现生产目标。
五、人力资源预算管理人力资源预算管理是全面预算管理的重要组成部分。
人力资源预算管理主要涉及企业的人力资源需求和人力资源开发利用。
在人力资源预算管理中，企业需要根据组织发展战略和岗位需求，预测和规划人力资源的数量、结构和成本等指标，以便更好地招聘、培训和激励员工，提高组织绩效和员工满意度。
六、绩效评估与控制全面预算管理不仅包括预算的制定和执行，还包括绩效评估和控制。
绩效评估是指根据预算设定的目标和指标，对实际执行情况进行评估和比较，以便发现问题和改进措施。
控制是指通过预算执行和绩效评估，及时发现和纠正偏差，确保预算的有效执行和目标的实现。
简述全面预算管理的基本功能
简述全面预算管理的基本功能全面预算管理是指在企业管理中，通过科学合理地确定和执行财务预算，实现对企业各项经济活动的全面控制和管理的一种制度。
它是企业管理的重要组成部分，具有以下基本功能。
一、规划功能全面预算管理通过制定预算计划，明确企业在一定时期内的经济目标和任务，为企业的经营决策提供依据。
它能够对企业的经营活动进行全面规划，包括资金的使用、生产经营的安排、市场销售的计划等。
通过预算管理，企业可以合理安排资源，提高资源利用效率，实现经营目标的有效实施。
二、控制功能全面预算管理通过对实际经营活动与预算计划进行比较，及时发现和纠正偏差，实现对企业各项经济活动的全面控制。
它能够及时了解企业的经营状况，对经营过程进行监督和控制，及时调整经营策略，确保企业实现预定的经济目标。
三、激励功能全面预算管理通过预算编制和执行过程中的激励机制，调动企业内部各方面的积极性，提高员工的工作动力和创造力。
它能够通过将预算与绩效考核相结合，设定合理的激励机制，激发员工的工作热情，增强企业的竞争力。
四、沟通功能全面预算管理通过预算编制和执行过程中的沟通环节，促进企业内部各部门之间的沟通与协作，提高企业的整体效益。
它能够使企业各部门之间形成合作共赢的合力，促进资源的共享和优化配置，实现企业内外部的协同发展。
五、评价功能全面预算管理通过对预算执行结果的评价分析，及时发现问题和不足，为企业的经营决策提供参考依据。
它能够通过对预算执行情况的评估，检验预算计划的合理性和有效性，为企业的发展提供经验教训，推动企业管理水平的不断提高。
六、优化功能全面预算管理通过对企业各项经济活动的全面分析和优化，提高经营效益，实现企业可持续发展。
它能够帮助企业发现经营过程中存在的问题和短板，通过合理调整预算计划和经营策略，优化资源配置，提高资源利用效率，提升企业的核心竞争力。
全面预算管理具有规划、控制、激励、沟通、评价和优化等基本功能。
通过全面预算管理，企业能够实现对经济活动的全面管理和控制，提高经营效益，实现可持续发展。
全面预算管理的心得体会5篇
全面预算管理的心得体会5篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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全面预算管理
资 及 福 利 预
算 预算算算
算
算
生
产
产量
成
预算
本
预
算
销量 预算
价格 预测
销售费 用预算
销售收 入预算
销售成 本预算
预算准备 采购预算 其他预算
生产预算
研发预算
销售预算
管财 理务 费费 用用 预预 算算
固在对 定建外 资工投 产程资 预预预 算算算
费用预算
税金预算
经营预算
筹资预算
资本预算
资金预算 财务预算
预算职责
9向董事会建议年度预算目标 9分解落实年度预算目标 9审议年度预算（草案）并提
例 交董事会批准
9预算追加调整和仲裁 9制定预算管理制度等
9拟订和修订预算管理制度 9组织预算目标测算 9组织预算编制并汇总平衡 9预算过程控制 9预算汇总分析 9预算考核及兑现 9预算矛盾协调 9预算执行结果审计等
2001年4月，财政部发布的《企业国有资本与财务管理暂行办法》第 四章十七条指出“企业对年度内的资本营运与各项财务活动，应当实 行财务预算管理制度。”
2002年4月，财政部发布的《关于企业实行财务预算管理的指导意 见》中对企业应实行财务预算提出了指导性的意见。
2006年12月4日，财政部颁发了新的《企业财务通则》（财政部令第 41号） 。第二章的第十一条：企业应当建立财务预算管理制度，以 现金流为核心，按照实现企业价值最大化等财务目标的要求，对资金 筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算等财务活动，实施 全面预算管理。
9 经营预算
9 （经营预算） 9 资金预算
9 控制付款
9 周资金计划
预算特点
宏观控制 关注结果（目 标） 年度考核
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全面预算管理理论：什么是全面预算管理？全 面预算管理在企业管理中的地位？全面预算管 理的内容？全面预算的编制方法？企业全面预 算管理体系？
我国企业全面预算管理的政策与现状：我国推 行全面预算管理的现实意义？财政部、铁道部 有关全面预算管理的规定？我国企业实行全面 预算管理的现状？
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系统思想与预算的关系：系统思想强
调整体大于部分之和，合力大于分力之 和。 全面预算管理通过预算的制定、执行和调 整，可以使企业内部所有部门和人员结 合成一个完整的体系，共同实现预算目 标。
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民主思想与预算的关系：民主意味着
充分调动和发挥大家的积极性，充分发 挥群众的智慧，尊重大家的首创精神。 全面预算管理的“全员”、“全程”、 “全面”等特点，充分体现了民主思想。
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资料：Y次旅客列车的基本编组情况是： 4辆硬座，定员466人；10辆硬卧，定员 660人；1辆软卧，定员36人。列车里程 809公里。2003年这趟旅客列车有关统计 资料如下。
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表1 2003年Y次旅客列车有关 统计资料
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ห้องสมุดไป่ตู้
根据表1计算平均运程、人均收 入率、上座率等指标，见表2。
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预算是企业资源配置和协调个部门工作的手段 （销售部门的销售能力、生产部门的生产能力、 财务部门的筹资能力）；
预算指标是业绩评价的标准。
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2、全面预算是对企业内部管理的全面整合， 体现了人本、系统、民主、战略思想
人本思想与预算的关系：人本思想主张人是一
切活动的出发点，企业管理要把人放在第一位， 要相信人、依靠人、为了人、发展人。 全面预算管理把预算指标分层分岗分解到每一部门 和每一个人，使每一部门、每一个人的责任、权 利和利益更明确、具体，可以充分考虑人的个性 化需求，充分挖掘人的潜能，调动人的积极性、 主动性，做到人尽其才。
全面预算管理在铁路企业中的运用：专项运用、
综合运用
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一、全面预算管理理论
（一）什么是全面预算管理？
预算：首先应用于政府部门，是指“经过
法定程序批准的政府部门在一定期间的收 支预计”。20世纪20年代，美国的通用汽 车公司、通用电器公司、杜帮公司开始将 预算引入企业管理。20世纪中期，出现了 全面预算管理。(如今政府向企业学习？）
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战略思想与预算：战略是对那些影响
企业发展全局的、重大的生产经营活动 的筹划。 战略为预算提供依据，而预算把战略思想 予以贯彻实施。
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3、通过预算整合，可以消除传 统企业管理面临的很多困惑
如何使集权与分权相协调？最好的集权 是有效的分权。通过预算目标的分解， 既以总目标为中心实现了集权的需要， 又通过各责任主体独立完成的分目标而 实现了分权的要求。
表3 Y次旅客列车的预计指标
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（五）企业预算管理体系（在 第三部分结合铁路企业讲述）
如何使分工和协作相一致？预算体系本 身就是一个完整的分工协作体系。
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如何使专业管理与综合管理相融合？预算体系 是由各种专业管理构成的综合管理、系统管理。
如何使决策和执行相协调？预算体系是一个责、 权、利界定清晰的体系，每个部门、每个员工 既是决策者，又是执行者。决策和执行最好的 协调是人人都对自己的事情进行决策，并完成 自己设定的决策目标，这是民主管理的实质， 是职工当家作主的体现。（执行力问题？内化为员工的
自觉行为。）
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如何使被动执行与积极进取相结合？预 算体系是一个下有底线、上不封顶的激 励机制。完成预算目标是底线，多劳多 得。人人有事干，人人能找到合适的事 干，从而实现所得与所劳之间的均衡。
如何使现实利益与战略利益相一致？预 算体系将战略利益寓于战略发展之中， 员工可以从战略发展中获得未来利益。
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筹资预算：借款预算、发行债券预算、 偿还借款、债券本息预算。
财务预算：现金预算、预计资产负债表、 预计现金流量表。
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（四）预算的编制方法
固定预算：根据预算期内某一个业务水 平而编制的预算，不考虑预算期内业务 水平可能的变动。
弹性预算：根据可预见的不同业务活动 水平，编制各种业务活动水平下的预算。
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（二）全面预算管理在企业管理 中的地位：在市场竞争环境下
远 景 目 标
SW OT 分析
公 司 战 略
战 略 预 算
年 度 预 算
预 算 的 实 施
预 算 的 考 评
企业战略与预算
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1、预算的功能
预算是公司战略实施的保证；（公司老总：战略、文化、
领导）
预算是企业日常经营活动的控制尺度（实际与 预算的差异、原因及调整）；
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（三）全面预算管理的内容
业务预算
全
资本预算
面
预 算
筹资预算
财务预算
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业务预算：反映预算期内企业的生产经 营活动。包括销售预算、生产预算、材 料采购预算、人工预算、制造费用预算、 产品成本预算、期间费用（管理费用、 销售费用、财务费用）预算。
资本预算：固定资产投资预算、权益性 资本投资预算、债券投资预算
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滚动预算：预算期的时间长度一定（如1 年），过一个段时间（如1个月）进行修 订的预算。
零基预算：不以过去的发生额为依据， 完全根据新情况编制的预算。
例如：铁路客票收入弹性预算原理
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客票收入总额=所有趟次旅客列车的客票收入 之和
每趟旅客列车的客票收入=旅客人数×收入率 其中：收入率是平均运送每位旅客的客票收入 旅客人数=旅客周转量/旅客平均行程 旅客周转量=定员周转量×上座率
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预算管理：利用预算对企业内部各部门、各
单位的各种财务与非财务资源进行分配、考核、 控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营 活动，完成既定的经营目标。
——预算是计划工作的成果。既是决策的具体化，又是
控制生产经营活动的依据。 ——预算不仅是控制支出，而且是获得最佳生产率和获
利率的一种方法。
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全面预算管理：“全面”包括： （1） 全员。预算过程的全员发动和参与；预 算指标层层分解，使人人肩上有指标； 企业资源在企业个部门之间的协调与配 置。（2）全程，包括预算指标的设定、 预算的编制与下达、预算的执行和监控、 预算的分析和调整、预算的考核与评价。 （3）全面，包括业务预算、资本预算、 筹资预算、财务预算等。