全面预算管理(ppt 77)
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全面预算管理(孙茂竹)
63
在总部指导下，对企业价值链上能够 独立承担相关责任的各个责任环节(分支 机构），都建立起相应的责任中心，并 根据其业务活动和流程的特点，按照价 值驱动因素设立考核评价指标。
64
采购部门
在保证原材料质量、数量和供货时 间的情况下，降低采购成本就在增加该 部门的价值。
采购部门应力图缩短供应链、提高 其部门的运行效率、加强与有关方面 （如内部各单位、外部的供应商、顾客） 的联系达到提高价值的目的。
8
质疑三：预算精度差。受内外部环境制约， “永远不变的是变化”。 质疑四：预算周期与业务发展计划不匹配，受 到业务部门的批评。 质疑五：预算编制“耗时耗力，得不偿失”。
9
全面预算管理 的概念和功能
10
预算
预算是面向未 来，对公司资源配 置、业务活动、经 营过程等方面进行 的规划。
11
预算管理
《为什么进行预算是对企业经营有害的》
对预算管理提出了质疑，并进行了批判。
6
质疑一：在确定预算标准时，存在 讨价还价现象。
鞭打快牛 一天轻松，一年难过； 一天难过，一年轻松
7
质疑二：预算编制过程中，上下级之间 往往处于对立面。
“一刀切”。上级部门通常的做法。 “头戴三尺帽”。下级往往在上报预算时留有余地； “期末狂欢”。临近期末时，尽量用完预算额度。
68
其他职能部门(如财务部、人事 部等)，由于它们对于价值的创造既 体现在公司总体价值中，也体现自身 的工作成果，因而有双重意义:有责 任提高经营决策水平和公司总体的业 绩。
69
财务部
财务部一方面应履行会计提供 信息、参与管理的职责，另一方面对 其直接控制的价值创造活动（如借贷） 负责以提升公司总体的业绩。
在总部指导下，对企业价值链上能够 独立承担相关责任的各个责任环节(分支 机构），都建立起相应的责任中心，并 根据其业务活动和流程的特点，按照价 值驱动因素设立考核评价指标。
64
采购部门
在保证原材料质量、数量和供货时 间的情况下，降低采购成本就在增加该 部门的价值。
采购部门应力图缩短供应链、提高 其部门的运行效率、加强与有关方面 （如内部各单位、外部的供应商、顾客） 的联系达到提高价值的目的。
8
质疑三：预算精度差。受内外部环境制约， “永远不变的是变化”。 质疑四：预算周期与业务发展计划不匹配，受 到业务部门的批评。 质疑五：预算编制“耗时耗力，得不偿失”。
9
全面预算管理 的概念和功能
10
预算
预算是面向未 来，对公司资源配 置、业务活动、经 营过程等方面进行 的规划。
11
预算管理
《为什么进行预算是对企业经营有害的》
对预算管理提出了质疑，并进行了批判。
6
质疑一：在确定预算标准时，存在 讨价还价现象。
鞭打快牛 一天轻松，一年难过； 一天难过，一年轻松
7
质疑二：预算编制过程中，上下级之间 往往处于对立面。
“一刀切”。上级部门通常的做法。 “头戴三尺帽”。下级往往在上报预算时留有余地； “期末狂欢”。临近期末时，尽量用完预算额度。
68
其他职能部门(如财务部、人事 部等)，由于它们对于价值的创造既 体现在公司总体价值中，也体现自身 的工作成果，因而有双重意义:有责 任提高经营决策水平和公司总体的业 绩。
69
财务部
财务部一方面应履行会计提供 信息、参与管理的职责，另一方面对 其直接控制的价值创造活动（如借贷） 负责以提升公司总体的业绩。
全面预算管理(ppt 77)
“一把手” 工程(gōngchéng)
第二十页，共76页。
建立合理广泛的 预算(yùsuàn)责任
单位体系
全面预算管理关键之三
上下互动：引导＋主动
高管层
A 预算准备
D 高管与业务部门讨
论业务发展重点与相关 业务目标
F 财务部汇总数据， 编制预算
B 预算启动 预算总体目标
各部门上报业 务总结、明年 业绩预期(yùqī) 与粗预算
第十二页，共76页。
诺亚舟咨询(zīxún)与甲骨文
诺亚舟咨询(zīxún)是Oracle-Hyperion BPM产品 在中国的第一家本土合作伙伴
第十三页，共76页。
目录(mùlù) 1. 公司简介 2. 对预算(yùsuàn)的理解 3. Hyperion Planning系统介绍 4. 案例介绍
全面预算(yù suàn)管理关键之四 分析和建立合理的责任中心及目标(mùbiāo)分解体系
第二十三页，共76页。
全面预算(yù suàn)管理关键之五
设计合理(hélǐ)的预算体系
全面(quánmiàn)预算管理的关键
第二十四页，共76页。
全面预算(yù suàn)管理关键之五
设计合理的预算(yù suàn)体系
上下互动 引导+主动，减少往复
将公司的、长期的和非量化的战略分解 为个人的、阶段性的、可计量的业绩指
标，并付诸执行
循环预测 调控+激励，处理变化
预算控制
建立预算监控体系
责任中心 权责/考核的细化
Desktop System Desktop System
Desktop System IBM 3X74
Laptop computer
企业全面预算管理系统框架
预算执行不力
总结词
预算执行不力是企业全面预算管理中的一大难题，表现为预算与实际执行情况严重不符。
详细描述
为解决这一问题，企业应加强预算执行的监控和管理，建立严格的审批制度和预算调整机制。同时， 加强企业内部沟通与协作，确保预算执行的顺利进行。此外，企业应建立有效的激励机制，鼓励员工 积极参与预算执行工作。
特点
全面预算管理具有全员性、全程性和全额性。全员性是指预算管理涉及企业各个部门和 员工，需要全体参与；全程性是指预算管理贯穿企业整个经营过程，包括预算的编制、 执行、控制和考核；全额性是指预算管理不仅关注财务资金，还涉及非财务资源的分配
和管理。
全面预算管理的重要性
1 2
有助于企业战略目标的实现
通过全面预算管理，企业可以将战略目标分解为 具体的预算目标，进而实现企业的战略意图和业 务规划。
成长阶段
以销售和利润为核心，强 调市场份额和销售收入的 增长。
成熟阶段
以全面预算管理为核心， 强调企业战略目标的实现 和资源的优化配置。
02
全面预算管理体系构建
预算组织架构
预算管理委员会
负责制定预算政策、审核 预算方案、协调预算执行 过程中的问题。
预算工作小组
具体负责预算编制、监控 、调整和分析工作，由各 部门预算专员组成。
总结词
以数据驱动决策、灵活应对市场变化
详细描述
该高科技企业利用全面预算管理系统，通过对大量数据的收 集、分析和挖掘，实现了以数据驱动决策的创新模式。同时 ，该系统还能灵活调整预算，快速应对市场变化，增强了企 业的竞争力和适应性。
案例三：某跨国公司的全面预算管理优化之路
总结词
持续改进、全球一体化管理
全面预算管理ppt
预算编制（是起点）
管理 程序
预算执行（是核心）
预算控制（是重要环节）
预算考评（是手段）
预算
业务预 算
专门决 策预算
分类
财务预算
做好预算编制工作的条件
公司高级领导人的支持 公司各级人员的主动性 公司内部组织机构设置合理 健全而有效执行的各项管理制度
预算编制过程管理
预算编制过程是企业计划和控制的结构化模式的一部分，预算编制过 程的管理也存在结构的模式。模式对于保证预算的一致性和质量是最 重要的；
预算编制流程
全面预算管理运行体系
预算管理循环
改进
编制
执行
预算管理实现闭环， 是有效发挥预算职 能的保证。
激励考核
分析
计量 审计
编制全面预算的作用
一、目前目标
➢ 编制财务预算有助于企业内部各个部门的主管和职工了解本部门的 经济活动与整个企业经营目标之问的关系；
有助于明确各部门在业务量、收人和成本各方面应达到的水平和努 力的方向，促使企业职下想方设法从各自的角度去完成企业的战略目标。
一是:统一思想、营造全员参与的内部环境。需要企业上下统一思想 和认识，密切配合。其中高层领导的重视和参与最为重要，否则， 预算管理很难取得预期效果。 二是:做好基础工作，严格贯彻预算要求。预算管理要求的基础工作 包括岗位责任制的建立、生产技术标准和内部核算体系的完善等。 同时，在各项经营活动中，要严格按照预算的各项具体要求去实施， 做好跟踪和控制，信息反馈和监督等工作。
确信你知道每一个阶段做什么； 要坚持做计划不管未来能否预测； 要使你的预算与其他部门协调。
预算编制过程管理
集团公司为合理配置本企业财务资源，在编制预算前，首先由集团财务 部门根据公司的中长期发展规划和战略发展要求，明确各单位的发展方向， 制订预算编制原则。预算编制原则 一般包括： （1） 确定成本费用控制重点 （2） 确定投资方向 （3） 保证预算的严肃性 （4） 盈利企业要增利、亏损企业要减亏、费用单位要节约
全面预算管理体系
全面预算管理体系文档仅供参考全面预算管理体系编制人:复核人:目录一、全面预算管理及其在企业中的作用 (3)1、预算释义........................................... ..32、全面预算管理概述................................... ..33、预算管理在企业中的作用............................... ..34、企业预算管理与其它管理的关系..................... ..4二、全面预算管理内容 (4)1、全面预算管理内容的释义............................... ..42、财务预算管理的内容及关系图....................... ..6三、全面预算管理组织体系 (7)四、预算编制程序与方1、全面预算编制程序及流程附图 (7)2、全面预算编制方法…… ..16五、预算执行与控制反馈・161、全面预算执行情况…… ..162、全面预算执行的控制反馈 (17)六、预算差异分析与调整- 181、预算差异分析………… ..182、预算预算调整建议…… ..18七、考核评价与管理宀完善.19一、全面预算管理及其在企业中的作用1、预算释义预算是关于企业在一定的时期内( 一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划, 是公司整体战略发展目标和年度计划的细化, 它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）。
2、全面预算管理概述1.全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。
2.全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标, 同时也建立了必须共同遵守的行为规范。
3.全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照，也是企业业绩评价的基础和比较对象。
管理会计全面预算案例分析ppt课件
案例延伸
实施全面预算管理应注意的问题
（1）实施预算管理应建立全局观，确定好具体的预算管理目标，企业 最高领导应作为预算编制和实施的最高决策者，必要的时候可以设置专 门的预算管理机构——预算委员会，在预算管理中强调预算管理的参与 性。 （2）企业预算体制的设计，包括预算的内容，预算编制的方法，都要 符合企业的实际情况，不能盲目照搬 （3）企业实施预算管理要充分考虑到员工可能对预算作出的反应，他 们的反应可能受到预算编制的方式，他们在预算编制中的参与程度，沟 通交流的方式，预算的表述形式及预算实施的方式等各方面的影响。 （4）企业实施预算管理应：避免预算过繁过细，避免让预算目标取代 企业目标，避免因循守旧；避免一成不变。 （5）周期性明显的企业，可以采用周期预算来编制长期预算，以与企 业的周期战略管理策略相适应。
各项预算指标
2、生产预算：预算钢坯耗用总量×万吨，其中，当 年自产×万吨、外购×万吨、库存×万吨。 2002年预算钢材生产总量×万吨，其中，中型材×万 吨、矽板坯×万吨、小型材万吨、热带×万吨，高速 线材×万吨、薄板×万吨、钢管×万吨。 2002年预算钢材品种结构如图表6-3所示：
各项预算指标
3、成本费用预算 成本预算包括产品成本和其他成本费用。 杭钢成本费用预算： 与去年同期预算相比降低成本×亿元以上，其中，通过实施新的 成本考核模式要求降低生产成本×亿元以上；降低原材料采购成 本×亿元、备件采购成本×万元。 全年计提固定资产折旧预算×万元。 大修费用全年预算×万元，其中生产运输设备大修×万元、环境 治理费用×万元、其他×万元。
案例分析： 以杭钢集团为例
3、案例分析：以杭钢集团为例公全案司面例
概
预
延
况
算
伸
9
《全面预算》课件
电商C通过全面预算，实现了业 务的快速扩张和利润的持续增长。
全面预算的未来发展趋势
• 数字化技术的发展将进一步推动全面预算的应用和发展。 • 全面预算将更加强调数据分析和预测，提供更精准的决策支持。 • 全面预算将更加注重持续改进和创新，适应不断变化的商业环境。
总结和展望
全面预算是一种重要的管理工具，可以帮助企业提高决策质量和业绩。随 着数字化技术的发展和商业环境的变化，全面预算将继续发展，并为企业 带来更多的机遇和挑战。
挑战
数据收集和编制预算的工作量较大，需要充分的资源支持。
优势
充分利用全面预算的数据和信息，提升企业管理水平。
应用全面预算的案例分析
公司A的全面预算实践
ห้องสมุดไป่ตู้
银行B的全面预算实践
公司A通过全面预算，实现了业 绩的持续增长和有效的资源配置。
银行B通过全面预算，提高了风 险管理和决策的准确性。
电商C的全面预算实践
实施全面预算的步骤
1
数据收集
2
收集和整理与全面预算相关的数据和信
息。
3
审批和执行
4
经过审批后，对全面预算进行执行。
5
目标设定
明确制定全面预算的目标和计划。
预算编制
根据目标和数据，制定全面预算的各项 细节。
监控和调整
定期监控全面预算的执行情况，并根据 需要进行调整。
全面预算的优势和挑战
优势
全面考虑各个方面的需求和目标，提高决策的准确性和效果。
《全面预算》PPT课件
欢迎参加《全面预算》PPT课件！该课件将带你了解全面预算的定义和意义， 讲解实施全面预算的步骤，介绍全面预算的优势和挑战，并提供应用全面预 算的案例分析。最后，我们将展望全面预算的未来发展趋势。
全面预算的未来发展趋势
• 数字化技术的发展将进一步推动全面预算的应用和发展。 • 全面预算将更加强调数据分析和预测，提供更精准的决策支持。 • 全面预算将更加注重持续改进和创新，适应不断变化的商业环境。
总结和展望
全面预算是一种重要的管理工具，可以帮助企业提高决策质量和业绩。随 着数字化技术的发展和商业环境的变化，全面预算将继续发展，并为企业 带来更多的机遇和挑战。
挑战
数据收集和编制预算的工作量较大，需要充分的资源支持。
优势
充分利用全面预算的数据和信息，提升企业管理水平。
应用全面预算的案例分析
公司A的全面预算实践
ห้องสมุดไป่ตู้
银行B的全面预算实践
公司A通过全面预算，实现了业 绩的持续增长和有效的资源配置。
银行B通过全面预算，提高了风 险管理和决策的准确性。
电商C的全面预算实践
实施全面预算的步骤
1
数据收集
2
收集和整理与全面预算相关的数据和信
息。
3
审批和执行
4
经过审批后，对全面预算进行执行。
5
目标设定
明确制定全面预算的目标和计划。
预算编制
根据目标和数据，制定全面预算的各项 细节。
监控和调整
定期监控全面预算的执行情况，并根据 需要进行调整。
全面预算的优势和挑战
优势
全面考虑各个方面的需求和目标，提高决策的准确性和效果。
《全面预算》PPT课件
欢迎参加《全面预算》PPT课件！该课件将带你了解全面预算的定义和意义， 讲解实施全面预算的步骤，介绍全面预算的优势和挑战，并提供应用全面预 算的案例分析。最后，我们将展望全面预算的未来发展趋势。
全面预算管理培训ppt
外部环境分析
资本预算
企
公
业
司
长期计划 短期目标 全面预算
方
战
针
略
控制
内部条件分析
日常经营
反馈
“防止出现上不着天，下不着地的预算管理”。
全面预算管理培训
5
6. 公司全面预算管理组织
预算管理委员会
财务 总监
财务部门
其他职能部门
作业单位
职责 权限 行为 协调
全面预算管理培训
6
全面预算管理组织的职责
机构或部门
其他行业 71% 57% 86% 29% 14% 43%
0 29%
0
总体比例
93% 59% 96% 79% 67% 59% 50% 48% 36% 28%
全面预算管理培训
12
全面预算管理应用情况调查表
调查项目
调查结果
对预算管理科 认同率达到94.4%，个别行业认同率为75%。 学性的认识
预算管理组织 总经理决定的为43.3%，董事会决定的为30%，专门机构决
全面预算管理培训
30
成本费用 预算
成本费用预测
1. 目标成本规划法
目标总成本=营业收入预算指标—利润预算目标 目标总成本×变动成本率=目标变动成本 目标总成本—目标变动成本=目标固定成本
2. 因素分析法 A. 分析影响变动成本水平的有关因素 B. 分析影响固定成本金额增减的有关因素
全面预算管理培训
2500 50 125 75 25
3000 60 150 90 30
3500 70 175 105 35
全面预算管理培训
21
预算编制方法—滚动预算法
为了使预算期始终保持一个固定的期间而连续进行预算编制的方 法。可以保持预算管理的连续性和完整性
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
预算协同工作平台
➢ 全面的基于Web的预算解决方案，任何时候、 任何地方都可访问系统
➢ 建立落实到员工层面的预算编制和控制 ➢ 不需维护的客户端；软件的升级更新不涉及客
户端的改变 ➢ 用户在熟悉的界面上操作，容易学习和使用
一体化的预算模型－最佳实践 将目标、业务计划与预算高度整合
一体化的预算模型
变动费用（维修费用、 加班工资等）单耗下降 带来的成本下降%
变动费用（运输费、三包费、广告费、销 售提成等）单耗上升带来的成本上升%
销量上升带来的变动费用总体上升%
变动费用（如技术开发费）由于销量上升，带来总成本上升1300万
固定费用上升带来的成本上升 6500万
专项费用如技术开发费上 升%
部门可控费用%
F 财务部汇总数 据，编制预算
B 预算启动 预算总体目标
各部门上报 业务总结、 明年业绩预 期与粗预算
领导批示下达 目标，下发详 细的预算表单
财务预算表单
各个部门 上报详细 工作计划 和预算
审批下 发预算
事业部/职 能部门
C 部门业务总结 、明年业绩预期
与粗预算
E 各部门编制详 细的计划与预算
预算调整
全面预算管理普遍的技术难题
协作困难 ➢ 没有统一的、数据共享的工作平台 ➢ 缺乏有效的协调和流程管理工具
静态的预算流程
➢ 预算编制工作量大，效率低下 ➢ 预算不能及时适应条件的变化 控制能力差 ➢ 缺乏有效的手段进行预算执行的事前控制 分析、调整能力不足 ➢ 实际数据分散，难于集中获取 ➢ 预算分析周期过长，不能快速做出调整
司） • 山推工程机械股份有限公司 (上市公司) • 广州宝龙汽车集团（民营上市公司） • 东莞永强汽车制造有限公司（民营） • 天津鹏翎汽车胶管公司 • 中山大洋电机公司（民营） • 温州瑞气空分设备有限公司（民营） • 首钢红冶钢厂 • 广东威创电子有限公司 • 山西风雷机械制造有限公司 • 黑龙江华润酒精有限公司 • 温州俊尔高聚物有限公司（民营） • 温州立可达包装有限公司（民营）
目录
1. 公司简介 2. 对预算的理解 3. Hyperion Planning系统介绍 4. 案例介绍
财务的角色变化
会计核算
➢ 出纳 ➢ 凭证处理 ➢ 记帐 ➢ 出报表 ➢ 报税…
帐房先生
理财
➢ 银行融资 ➢ 股票融资 ➢ 投资 ➢ 资金管理
理财师
管理会计
➢ 预算管理 ➢ 财务分析 ➢ 风险监控 ➢ 成本控制 ➢ 决策支持…
有最优
投入 中心 产出
关系
▪ 投入/产出：货币量化 ▪ 投入配比产出
无最优 关系
投入
成本 中心
产出
▪ 考核利润
投入
费用 中心
产出
▪ 投入货币量化，产出物理量 化
▪ 单位产出有最优投入量 ▪ 考核费用和相关活动效用
▪ 投入货币量化，产出不能量 化
▪ 以公司的政策导向，决定稳 定和合理的费用
全面预算管理关键之四 分析和建立合理的责任中心及目标分解体系
专业合作机构 诺亚舟咨询－－本土最具实力的财务/业绩管理咨询机构
清华大学经济管理学院 中央财经大学会计学院 中国中国人民大学会计系 厦门大学会计系 中山大学会计系 北京工商大学会计学院
中国总会计师协会 北京总会计师协会 浙江总会计师协会 西安总会计师协会
北京国家会计学院 上海国家会计学院 厦门国家会计学院
预算目标－预算编制
编制单独的目标版本
在目标版本中编制总目 标，并利用规则自动对 目标进行分解
依照目标进行预算编制
多维度的预算模型体现业务预算特点
七个内置维度： 币种 科目 组织 情景 版本 期间 年份
13个自定义维度，如：
产品 客户 供应商 地区 活动 ……
多维度的预算模型
具体的预算执行分析
销量上升带来的收入增加8.3亿
价格下降带来的收入减少5.2亿
材料单耗下降带来的成本下 降4亿
销量上升带来的材料成本上 升5.1亿
非材料成本费用带来的成本 上升2千万
固定费用总额上升带来的成 本上升%
材料单位用量下降带来 的成本下降%
材料单价下降带来的成 本下降% 固定费用（租金、折旧 、水电等）总额下降带 来的成本下降%
全面预算和其他管理职能之间的关系
全面预算管理的八大关键成功因素
高度整合
战略、规划和 预算紧密联系
战略管理
业绩分析 多角度的深层跟踪
权威组织 高层领导和
广泛参与
上下互动 引导+主动，减少往复
将公司的、长期的和非量化的战略分解 为个人的、阶段性的、可计量的业绩指
标，并付诸执行
循环预测 调控+激励，处理变化
相应负责部门 销售公司/财务部 三、四工厂/技术 中心 财务部/三、四工 厂配套处
三、四工厂
销售公司
专项费用管理部 门如技术中心等 各个职能部门
某预算经理的抱怨
“每年从10月份折腾到第二年的3月份，其中仅是收齐各部门的预算就需 要两个月的时间”； “初次汇总的结果中资本开支往往超过集团规定的合理范围，运营开支也 一般都会高于保证公司预算指标完成的上限”； “财务部门对具体业务需求应该分配多少资源不易判断，预算调整经常花 费了大量时间依然不能取得令人满意的效果”； “预算差异分析等工作没有信息系统支持，手工操作耗费大量人力，且不 能及时发现业务运行中的问题”； “各个业务部门都要为自己部门开展工作争取到足够的资源，财务部门与 业务部门都是平级部门，横向的协调耗费精力”； “市场变化太快，十月份要预测到下一年的年底真的很困难”……
时间
计算规则和财务智能整合业务和财务预算
可以进行费用分摊的 复杂的计算关系
图形化创建计算规则 ，无需太多IT维护
业务规则既可强制通 用，又可按需定制
Hyperion Planning的业 务规则定义界面清晰直观 ，只要经过简单培训，企 业预算管理人员无须借助 编程人员就可直接进行业 务规则的设定与维护。 预算管理信息系统的拖拽 功能使这个工作变得更加 轻松。
币种 科目 实体 情景 版本 期间 年份 13个自定义维度
（如产品、客户 、地区…）
多维度的预算模型
设计合理的预算体系
多角度编制预算将预算细化
某企业销售收入预算： 实施前：产品、时间 实施后：产品、区域、行业、客 户、销售人员、时间
某企业费用预算： 实施前：部门、时间 实施后：部门、项目活动（科研项目、作业活动、投资项目）
时间
全面预算管理关键之六 设计预算控制体系
全面预算管理关键之七 建立动态预算管理体系：滚动预算体系
2006年预算（一）
一季度
二季度
三季度
1月
2月 3月
总数
总数
四季度 总数
差异分析 一季度实际
一季度（实际）
1月
2月 3月
二季度预测
2006年预算（二）
二季度
三季度
4月 5月 6月
总数
四季度 总数
2007年预算 一季度 总数
全面预算管理(ppt 77)
2020/7/31
目录
1. 公司简介 2. 对预算的理解 3. Hyperion Planning系统介绍 4. 案例介绍
诺亚舟咨询介绍
诺亚舟咨询－－本土最具实力的财务/业绩管理咨询机构
2000年由清华大学经济管理学院著名教授发起设立 专职咨询顾问和研究人员均具有国内知名院校博士、MBA
和硕士学位及大型企业管理工作经验 公司总部位于北京，在上海、广州设有分支机构
公司定位
诺亚舟咨询－－本土最具实力的财务/业绩管理咨询机构
使命： 专业服务 推动 管理进步 我们关注：企业战略的实施 我们专注：财务管理、管理会计、业绩管理 我们致力于：建立企业精细化管理体系
落实企业目标，提高企业业绩 我们的服务：咨询＋软件
《新理财》杂志社 《首席财务官》杂志社 《财务与会计》杂志社 《会计之友》杂志社 《IT经理世界》 《计算机世界》
专业研究
中国管理会计发展论坛
目标
为推动中国管理会计理论和实践的发展，建立管理会计专业领域理论和实践的交流 平台，引导管理会计在中国企业的应用，促进与国际管理会计领域的合作，创建新 形势下的中国管理会计理论体系、教学体系和人才培养体系。
预算执行 与分析
全面预算管理关键之四
分析和建立合理的责任中心及目标分解体系
无联系 全面预算管理 产出
▪ 投入/产出：货币量化 ▪ 产出不需要配比投入 ▪ 收入和费用分开考核
有联系
利润
▪ 一切利润中心的特征 ▪ 有资金权/投资权 ▪ 考核投资回报
物流行业
• 大田集团 • 中外运久凌储运公司 • 北京京城工业物流公司
广电、信息技术
• 中国航空信息股份有限公司 • 上海东方有线网络有限公司 • 杭州华数集团 • 杭州数字电视有限公司 • 内蒙古广电网络有限公司 • 北京博彦科技发展有限责任公司
诺亚舟咨询与甲骨文
诺亚舟咨询是Oracle-Hyperion BPM产品在中 国的第一家本土合作伙伴
目录
1. 公司简介 2. 对预算的理解 3. Hyperion Planning系统介绍 4. 案例介绍
Hyperion Planning 应用结构
Hyperion 预算软件特点
1. 预算工作的协同工作平台 2. 从业务到财务一体化的预算模型 3. 灵活的预算审批流程 4. 实时预算控制 5. 高效的预算调整、滚动预算工具 6. 丰富的预算监控分析 7. 与其他系统进行数据集成
业务重点
1. 会计集中核算 2. 成本管理 3. 全面预算管理 4. 资金集中管理 5. 内部控制 6. 平衡计分卡业绩管理 7. 集团财务管理