出纳实务(精)
出纳实务知识点总结
出纳实务知识点总结一、出纳工作的基本职责1、日常资金管理：包括日常现金管理、支票管理、银行存款、银行取款等。
2、账务处理：包括收款、付款、记账、财务报表制作等。
3、票据管理：包括收据、发票、结算单等票据的管理。
4、银行对账：包括银行存款对账、银行取款对账等。
5、资金预算：包括预算编制、执行情况监控等。
6、财务报告：包括日常财务报告、月度财务报告、年度财务报告等。
7、税务申报：包括增值税申报、个人所得税申报等税务工作。
8、合规合法：严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
二、出纳工作的基本技能1、熟练掌握财务软件：包括财务管理软件、票据管理软件、报表制作软件等。
2、熟练掌握财务知识：包括会计知识、税务知识、财务管理知识等。
3、综合能力：包括沟通能力、协调能力、分析能力等。
4、责任心：对工作负责，严格执行公司规章制度，确保财务工作合规合法。
5、细心耐心：对财务工作一丝不苟，耐心处理每一笔资金。
6、抗压能力：财务工作压力较大，需要具备一定的抗压能力。
7、团队合作：出纳工作需要与其他部门紧密合作，需要具备良好的团队合作意识。
三、出纳工作的注意事项1、资金安全：出纳工作和公司资金管理有密切关系，需要保证资金安全。
2、财务记录：出纳需要严格按照规定要求，做好财务记录。
3、票据管理：出纳需要做好票据管理工作，确保票据的真实性和安全性。
4、预算控制：出纳需要严格执行公司的财务预算，确保资金使用的合理性。
5、财务报表：出纳需要按时做好财务报表，保证报表准确性。
6、税务申报：出纳需要按时按规定做好税务申报工作。
7、合规合法：出纳需要严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
四、出纳工作的具体操作1、现金管理（1）接受现金收款（2）发放现金支票（3）日常现金清点管理2、银行存款（1）办理公司银行开户（2）每日存款业务（3）定期存款业务3、银行取款（1）办理银行取款（2）银行存款对账4、票据管理（1）收据管理（2）发票管理（3）结算单管理5、账务处理（1）收款登记（2）付款登记（3）记账处理6、财务报表（1）日常财务报表（2）月度财务报表（3）年度财务报表7、税务申报（1）增值税申报（2）个人所得税申报总结：出纳工作是公司资金管理工作的重要组成部分，出纳需要具备一定的财务知识和技能，严格执行规定要求，确保财务工作合规合法。
《出纳实务》教学教案
一岗多人，规模较大的单位，出纳工作量较大，可设多名出纳员，分管现金、银行存款、票据核算业务等。
三、出纳工作的回避要求我国《会计基础工作规范》中明确规定：“国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。
会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
”需回避的亲属关系如图1-1所示。
图1-1需回避的亲属关系四、出纳岗位的工作流程出纳应当有一份自己的工作流程表，才能使工作有条不紊。
对于收支业务频繁的大中型企业，为了提高工作效率和便于资金安排，通常以每周为一个出纳工作周期。
〖小结〗出纳包括两层意思：一是出纳工作，二是出纳人员。
出纳的基本工作：办理库存现金和银行存款收付业务；办理资金核算业务；保管库存现金、有价证券、空白票据及有关印章；出纳必须保管好库存现金和有价证券，确保其安全完整；办理外汇出纳业务。
出纳的素质要求：具有较高的政策水平、熟练的专业技能、严谨细致的工作作风、良好的协作精神和爱岗敬业、廉洁自律、客观公正的职业道德修养。
出纳工作的基本原则：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。
出纳人员的配备：一般采用一人一岗、一人多岗和一岗多人三种形式。
出纳工作的回避要求：单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。
会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
教学目标知识目标：理解点钞机的使用方法；了解保险柜的相关知识。
能力目标：掌握会计数字的标准写法、中文大写日期的书写要求；掌握点钞、验钞的基本方法；掌握人民币的验钞技能；掌握电子支付密码器的使用技能。
素质目标：培养良好的大、小写数码字书写习惯；培养拒绝使用假钞的态度；养成保护财产的安全意识。
教学重点会计书写技能；验钞技能；保险柜使用技能、电子密码支付器使用技能、教学难点点钞技能教学手段案例讲解小组讨论教学学时教学内容与教学过程设计注释项目二出纳基本功任务一会计书写技能任务描述数字的书写是出纳工作的一项基本功。
出纳实务试题及答案
出纳实务试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在收到现金时，首先应该做的是：A. 直接存入银行B. 记录现金日记账C. 交给会计审核D. 清点现金数量答案：D2. 出纳员在处理银行存款时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金存入银行B. 将现金存入银行后，立即通知会计C. 将现金存入银行后，不记录银行存款日记账D. 将现金存入银行后，不通知任何人答案：B3. 出纳员在支付款项时，应遵循以下哪项原则？A. 先支付后审核B. 先审核后支付C. 无需审核直接支付D. 根据情况灵活处理答案：B4. 出纳员在收到支票时，应首先进行的操作是：A. 立即兑现B. 检查支票的有效期C. 确认支票的金额D. 记录支票的出票日期答案：B5. 出纳员在结算现金时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金交给收款人B. 核对收款凭证后，将现金交给收款人C. 将现金交给会计，由会计交给收款人D. 将现金存入银行，再由银行支付给收款人答案：B6. 出纳员在处理外币时，应注意以下哪项？A. 直接按照当日汇率兑换成人民币B. 按照外币的面值进行记录C. 按照外币的购买力进行记录D. 按照外币的原始金额进行记录答案：A7. 出纳员在保管现金时，以下哪项措施是必要的？A. 将现金放在保险柜中B. 将现金放在抽屉里C. 将现金随身携带D. 将现金放在办公桌上答案：A8. 出纳员在编制现金日记账时，以下哪项是必须记录的？A. 收款人姓名B. 收款金额C. 收款日期D. 所有上述信息答案：D9. 出纳员在处理银行转账时，以下哪项操作是正确的？A. 直接填写转账支票B. 填写转账支票后，立即通知收款方C. 填写转账支票后，不记录银行存款日记账D. 填写转账支票后，不通知会计答案：B10. 出纳员在进行现金盘点时，以下哪项操作是正确的？A. 只盘点现金数量B. 只核对现金日记账C. 核对现金日记账和实际现金数量D. 核对现金日记账和银行存款日记账答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 出纳员可以将个人资金与公司资金混合使用。
《出纳实务》教案
《出纳实务》教案教案：《出纳实务》一、教材分析二、教学目标1.了解出纳的基本工作职责和职能，理解其在财务管理中的重要性；2.掌握出纳的账务处理方法，能够正确地进行记账和核算；3.掌握财务报表的编制方法和分析技巧，能够根据实际情况进行财务分析。
三、教学内容和教学方法1.教学内容：第一单元：出纳概述本单元主要介绍了出纳的定义和职责，以及财务管理的基本流程和要求。
第二单元：出纳的账务管理本单元包括了记账、核算和结账等基本要求，以及货币资金的账务处理、银行存款账户的管理和对账等操作。
第三单元：财务报表的编制与分析本单元涵盖了财务报表编制的基本要求和核算方法，以及财务分析的基本工具和技巧。
2.教学方法：本课程采用讲授和实操相结合的教学方法。
学生通过听讲授课程内容，并进行实际操作，提高实用操作技能。
四、教学步骤第一步：出纳概述（30分钟）1.引入：介绍出纳的定义和职责，引导学生理解出纳在财务管理中的重要性。
2.讲解财务管理的基本流程和要求，帮助学生了解出纳的工作环境和要求。
第二步：出纳的账务管理（90分钟）1.讲解记账、核算和结账的基本要求，介绍学生记账和核算的重要性。
2.分别讲解货币资金的账务处理、银行存款账户的管理和对账等操作方法，帮助学生掌握出纳的基本操作技能。
第三步：财务报表的编制与分析（120分钟）1.讲解财务报表编制的基本要求和核算方法，包括资产负债表和利润表的编制步骤和注意事项。
2.讲解财务分析的基本工具和技巧，包括比率分析和趋势分析的方法和应用技巧。
第四步：总结与复习（30分钟）1.对前面的知识进行总结，帮助学生巩固所学内容。
2.给予学生相关实操任务，检验他们的实际操作能力。
五、教学评估1.通过平时的作业和考试检验学生的理论知识掌握情况；2.通过实操任务的完成情况和表现来评价学生实际操作能力；3.定期安排小测验或讨论，检验学生对财务知识的理解和应用情况。
六、教学资源准备1.教材《出纳实务》；2.录制好的视频讲座和操作演示；3.实操工具和教材提供的实例。
出纳实务操作
出纳是公司财务部门中非常重要的岗位，负责现金管理、支付和收款等日常资金运作。
以下是出纳实务操作的一般步骤：1. 现金收款：- 接收客户支付的现金或支票，并登记在收款日记账或系统中。
- 对收款进行准确清点和核对，确保金额无误。
- 发放收据或收款凭证给客户，记录相关信息。
2. 银行存款：- 将公司收到的现金或支票存入公司指定的银行账户。
- 填写存款单并注明存入金额、日期等信息。
- 核对银行存款凭证和银行流水账目，确保账目无误。
3. 现金支付：- 根据公司业务需求，从公司账户中支付供应商、员工或其他费用。
- 填写支票或办理电汇等支付方式，并记录到付款日记账或系统中。
- 控制支付的安全性和准确性，确保资金流转合理有效。
4. 备用金管理：- 管理公司备用金的使用和报销，确保备用金账目清晰和流动合理。
- 定期核对备用金金额，避免出现差额或不当使用情况。
5. 报销管理：- 处理员工及其他部门报销单据，包括差旅费、办公费用等。
- 核对报销单据的真实性和合规性，进行审核和支付。
6. 月度结算：- 进行月度现金和银行账户对账，确保账目清晰准确。
- 编制现金流量表和银行对账单，反映公司资金状况和流动情况。
7. 会计协作：- 与财务会计部门密切合作，确保出纳操作与会计核算的一致性。
- 提供资金流水和支出数据，支持财务报表的编制和审计工作。
8. 资金预测和管理：- 根据公司的营运需求和支出计划，进行资金预测和管理，确保有足够的资金覆盖公司日常运营。
- 监控资金流动情况，提前识别和解决可能出现的资金短缺或超支情况。
9. 现金流管理：- 确保公司现金流畅，及时偿还应付款项，避免出现资金不足造成的财务风险。
- 分析公司现金流量情况，优化现金管理策略，提高资金利用效率。
10. 财务报表支持：- 协助财务会计部门准备各类财务报表，提供资金流水账目和相关数据支持。
- 参与内部和外部审计工作，配合出示相关资金、账务记录等信息。
11. 合规监管：- 遵守相关法律法规和公司规章制度，确保出纳操作合规。
出纳实务(共计765页,共计3部分)_部分2
（6）出差人员必须随身携带的差旅费。
（7）结算起点（1 000元）以下的零星支出 （8）中国人民银行确定需要现金支付的其他支出
6
除上述（5）（6）两项外，其他各项在支付给个 人的款项中，支付现金每人不得超过1 000元， 超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银 行转存为储蓄存款或以支票、银行本票予以支付。 企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使 用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
差旅费需用现金=(180 000÷360)×5=2 500(元)
其他零星需用现金=(216 000÷360)×5=3 000(元)
合
计= 5 000+4 000+2 500+3 000=14 500（元）
12
最后，开户单位将库存现金限额申请批准书报送 单位主管部门，经主管部门签署意见后，再报开
16
单位内部现金控制的基本内容包括以下6个方面： （一）现金的授权与批准制度 （二）加强现金保管控制。 （三）确定本单位现金的支出范围和使用规定
（四）现金借款程序
（五）现金报销程序 （六）现金结算纪律
17
1．设置专职出纳人员管理现金
2．建立严格的现金授权批准制度
3
（一）现金的含义
现金——是指可以随时用来购买所需物资，支付有关费 用，偿还债务和存入银行的货币性资产，在企业资产中 流动性最强。现金有广义和狭义之分： 狭义的现金指单位的库存现金，即存放在单位并由出纳 人员保管作为零星业务开支之用的库存现款，包括人民 币现金和各种外币现金； 广义上的现金就是会计上的现金，即包括库存现金、银 行存款和其他现金。出纳管理的现金及现金结算方式中
出纳会计实务操作
出纳会计实务操作
出纳会计实务操作是财务工作中的重要环节，以下是一些基本的操作流程：
1. 现金管理：出纳需要对公司的现金进行管理，包括现金的收支、清点、保管等。
在进行现金收支时，出纳需要仔细核对现金的数量和金额，确保收支的准确性。
2. 银行存款管理：出纳需要对公司的银行存款进行管理，包括存款的收支、对账、编制银行存款余额调节表等。
在进行银行存款收支时，出纳需要仔细核对银行存款的金额和账户信息，确保收支的准确性。
3. 票据管理：出纳需要对公司的票据进行管理，包括支票、汇票、本票等。
在进行票据管理时，出纳需要仔细核对票据的信息和金额，确保票据的真实性和有效性。
4. 账务处理：出纳需要对公司的现金和银行存款进行账务处理，包括记账、对账、编制现金流量表等。
在进行账务处理时，出纳需要仔细核对账务的信息和金额，确保账务的准确性。
5. 资金预算：出纳需要协助公司进行资金预算，包括制定预算计划、监控预算执行情况等。
在进行资金预算时，出纳需要仔细分析公司的财务状况和经营情况，制定合理的预算计划。
以上是出纳会计实务操作的基本流程，不同公司的具体操作流程可能会有所不同。
出纳需要具备良好的财务知识和操作技能，认真负责地完成各项工作，确保公司的财务安全和正常运转。
出纳实务习题和答案
出纳实务习题和答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1.流动性最强的货币资金是（）。
A.库存现金B.银行存款C.银行汇票存款D.外埠存款2.库存现金限额一般是按企业（）的日常零星开支的需要量进行核定。
A.3天B.5天C.3－5天D.3－15天3.企业为发放工资支取现金，应通过的账户是（）。
Ａ.基本存款账户Ｂ.一般存款账户Ｃ.专用存款账户Ｄ.临时存款账户4.商业汇票的承兑期限由双方商定，最长不能超过（）A.1个月B.2个月C.6个月D.9个月5.企业发生现金长款和短款，尚未查明原因前应记入（）账户。
A.其他应收款B.待处理财产损溢C.其他应付款D.备用金6.银行汇票的提示付款期为（）。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月7.支票的提示付款期限一般为自出票日起（）。
A.7天B.10天C.15天D.20天8.库存现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应贷记( )账户。
A.“盈余公积”B.“管理费用”C.“其他业务收入”D.“营业外收入”9. 企业现金和银行存款日记账是由（）根据审核无误的记账凭证逐日逐笔进行登记。
A.会计主管B.出纳员C.审计员D.会计人员10. 银行本票付款期最长不得超过（）。
A.2个月B.3个月C.6个月D.9个月二、多项选择题（每题2分，共20分）1.货币资金按其存放地点和用途可分为（）。
A.现金B.银行存款C.其他货币资金D.外币存款2.按照货币资金内部控制制度的要求，出纳人员不得兼任（）。
A.稽核工作B.债权债务账目的登记工作C.日记账登记工作D.会计档案保管工作3.下列各项可以采用现金结算的有（）。
Ａ.支付职工工资2200元Ｂ.向一般纳税人购入原材料3 000元Ｃ.采购员随身携带的差旅费3000元Ｄ.向个人收购农副产品1 300元4.下列支付结算方式中，适用于异地的结算方式有（）。
A.托收承付B.委托收款C.汇兑D.银行本票5.下列各项中，通过“其他货币资金”账户核算的有（）。
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能力一：基础技能
能力目标：
1、票币的整点与仿伪技术 2、正确使用、管理保险柜 3、票据的填写 4、印鉴的使用及管理
业务一：点验钞票
验钞的基本方法——一看、二摸、三听、四测
二、点钞 点钞是出纳人员必备的技能，必须做到准而 快。实务中的点钞工作主要分成两个步骤：第一 ，手工点钞；第二，点钞机点钞。 实务中用得最多的是单指单张点钞。该方法 使用频率较高，适用于收款、付款和整理清点钞 票，同时由于持票面小，能看到票面的四分之三 ，容易发现假钞及残破票。 下面教学员如何持票、清点、记数
若是可以的话，银行卡跟密码都由出纳一手掌管， 那企业的资金安全就完全没有保障了。因此，一般情况 下，企业需要取款，不会用银行卡，而应该使用现金支 票。 现金支票是专门制作的用于支取现金的一种票据。现 金支票有正反两面，正面又分为左右两部分，左部分分 为存根联，右部分为正联（也称支票联），如图所示， 背面的现金支票有两栏，左边那栏是附加信息，右边那 栏是收款人签章。
9/16/2018
2、提出申请并填写现金支票使用登记薄 出纳使用现金支票取现前需要告知财务经理或者相关领 导，同时要登记好现金支票的使用情况，例如：现金支票 的号码、使用时间、支取金额等等。
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3、填写支票 现金支票的填写要求非常严格，要注意日期、金额的书 写规范，以及大小写金额的一致性，用途要写清楚，并且 字迹要清楚。 4、审批盖章 现金支票填好后，必须在支票上（正反两面）盖上企业 在银行的预留印鉴。 预留印鉴可以是财务专用章和法人章，或者是公章和法 人章，但两个章缺一不可，盖章必须使用跟预留印鉴颜色 一样的印泥，印章必须清晰，很多银行规定印章模糊只能 将本张支票作废，实际操作中可咨询一下银行柜员这方面 规定。
二、出纳的岗位技能要求
1、钞票的点验、票据的填写和保险柜、印鉴的使用 2、按国家和公司规定复核现金收款凭证，办理现金收款业 务 3、按照公司财务制度办理报销业务，复核各类现金付款凭 证 4、办理各类银行账户的开立、变更和撤销 5、熟练运用各种银行结算方式 6、编制日记账、资金报表及月末盘点、对账、结账
二、日期的规范化书写
很多银行单据的填写不仅要求金额大写，日期也要用大写， 因此中文日期的大写，也是出纳必须掌握的一项基础技能。 １、年的书写 年份直接根据中文日期数字填写，如2012年应写成贰零壹贰年。 2、月的书写 月份为3至9月份根据中文日期数字填写，如3月可写成叁月或零 叁月；月为1、2、10，必须在大写前加“零”，如10月应写成 零壹拾月；月为11、12，必须在大写前面加“壹”，如11月应 写成壹拾壹月。 3、日的书写 日为1至9和10、20以及30，必须在前面加“零”，如8日应写 成零捌日；日为11至19，必须在前面加“壹”，如11日应写成 壹拾壹日。
9/16/2018
业务二：使用保险柜
正如个人在日常生活中使用钱包来放置现金一样，企业一 般也会配备保险柜，专门用于存放现金、银行票据、各种有价 证券、其他票据及印章等，所以保险柜的管理对于出纳来说也 很重要。
保险柜的开启一般需要同时使用钥匙和密码。一个保险柜 一般配有两把钥匙，一把由出纳员保管，另一把交由财务经理 保管。 出纳员应该将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得 向他人泄密。出纳员调动岗位，新出纳员应及时更换密码。
9/16/2018
一、印鉴的类型
由于每个印鉴的作用不同，因此每个公司对印鉴的管 理都有相应的制度。一般来说，各个印鉴要放在相应的保 管人处：公章一般放在总经理或总经理授权人员处；法人 章一般放在法人或法人授权人员处；财务专用章一般放在 财务经理或财务经理指定的人员处；发票专用章一般由销 售会计管理，也有一些小企业会交给出纳管理；现金收讫 、现金付讫章由出纳自行保管。为了方便日常工作，出纳 人员应清楚相关印鉴由谁保管。 在企业众多的印鉴中，银行预留印鉴是办理各种银行 业务时不可或缺的一项，是出纳人员应重点掌握的内容。
9/16/2018
观看：点钞视频
9/16/2018
（二）、点钞机验钞
手工点钞后一般还要将钞票放在点钞机上 再次点钞，以保证金额无误、无假币。 （三）、残币的处理
出纳人员在日常的收款中可能会碰到因票 面残缺、污损、油浸、变色等破坏后的纸币， 这些我们称之为残币。出纳应该按照银行对 残币的兑换标准准确处理残币。
9/16/2018
练 习
日期大写金额练习： 1、2009年10月20日
2、2010年1月19日
3、2013年9月5日
4、2013年12月31日
9/16/2018
能力四：印鉴的使用
印鉴就是指企业日常工作中使用的单位和 个人的各种签章。印鉴在出纳日常工作中经 常使用，例如公司的公章、财务专用章、现 金收讫、现金付讫章等。因此，出纳应该熟 知什么时候用什么样的印鉴，该找谁要。出 纳对印鉴的使用及其管理应从三个方面着手 ：印鉴的类型、印鉴的刻制及盖章的方法。
9/16/2018
9/16/2018
企业在日常经营活动过程中经常需要提取现金，但是 取现的用途有很多种，如:备用金，差旅费，发放工资，个 人劳务报酬等。因而取现业务是出纳日常业务中非常重要 的一项，也是了出纳必须熟练掌握的重要业务之一。那么 如何利用现金支票来取现呢？ 一、现金支票的填写 现金支票应按规范填写，填写时应使用黑色或蓝黑色碳 素笔，字迹要清晰工整，且不得涂改。
9/16/2018
银行预留印鉴是企业在银行开设账户时，需要在银行 预留的印鉴，作为企业在银行办理各种银行业务的身份证 明。很多银行在办理业务时“认章不认人”，因此银行预 留印鉴对企业来说非常重要。财务专用章和法人章或企业 公章和法人章常配套作为企业在银行的预留印鉴。公司的 银行预留印鉴应该由专门人员分别保管。 如前所述，企业印鉴在很多时候代表着企业，因此其刻 制也有一定的强制规定。一般来说，企业公章、财务专用 章、发票专用章须由公安局等政府部门指定的刻章单位刻 制，而现金收、付讫章等内部专用的印章一般由企业自行 刻制。
2 、清点
左手持钞并形成瓦形后，右手食指托住钞票背面右上角，用拇指 尖逐张向下捻动钞票右上角，捻动幅度要小，不要抬得过高。要轻捻 ，食指在钞票背面的右端配合拇指捻动，左手拇指按捏钞票不要过紧 ，要配合右手起自然助推的作用。右手的无名指将捻起的钞票向怀里 弹，要注意轻点快弹。
3 、记数
在清点同时进行记数。在点数速度快的情况下，往往由于记数迟 缓而影响点钞的效率，因此记数应该采用分组记数法。把10作1记， 即1、2、3、4、5、6、7、8、9、10(即10)，2、2、3、4、5、6、 7、8、9、10（即20），以此类推。采用这种记数法记数既简单又快 捷，省力又好记。但记数时要默记，不要念出声，做到脑、眼、手密 切结合，既准又快。
9/16/2018
练 习
大写金额练习 1、小写金额为6,500元 2、小写金额为3,150.20元 3、小写金额为105,000.00元 4、小写金额为90,036,000.00元 5、小写金额为4,300,000.93元
6、小写金额为150,001.00元
9/16/2018
一、金额的规范化书写
小写数字 小写数字有：0、1、2、3、4、5、6、7、8、9。
中文金额大写 中文大写金额由大写数字和数位组成
9/16/2018
1、大写金额由数字和数位组成。 中文数字：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 中文数位：亿 万 仟 佰 拾 元 角 分 零 整
2、大写金额前面要冠以“人民币”的字样且和数字之间不能留空 格。 例：￥3712.48 大写金额：人民币叁仟柒佰壹拾贰元肆角捌分 ￥23712.87 大写金额：人民币贰万叁仟柒佰壹拾贰元捌角柒 分
9/16/2018
9/16/2018
1、查询银行存款余额 出纳发现库存现金余额不足或其他原因需要提出现金时 ，应先查询企业基本账户银行存款余额（可以致电开户行 或登录企业网上银行进行查询），确定银行存款余额大于 要取现的金额。防止开具空头支票，给公司造成不必要的 损失。 企业开出的现金支票票面金额大于其银行存款余额的， 称为“空头支票”，不仅取不到钱，还将被罚款。 法律法规：签发空头支票或者签发与其预留的签章不符 的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票 面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票 人赔偿支票金额的2%的赔偿金。
出纳实务
• • • • • • 出纳岗位职责 能力一：基础技能 能力二：现金业务 能力三：银行账户 能力四：银行结算业务 能力五：月末及其他业务
出纳岗位职责
一、出纳工作
出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作 是管理货币资金、票据、银行结算及有关账务，保管库存现 金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
9/16/2018
支票的填写要求： 1、存根联 “出票日期”栏：开具的小写日期 “收款人”栏：收取钱款的单位 “金额”栏：开具时的小写金额 “用途”栏：货款的用途，如备用金、差旅费、劳务费、工资等 存根联作为内部做账依据，但填写的信息必须与支票联一致。 2、支票联 “出票日期（大写）”栏：开具时的大写日期 “收款人”栏：必须填写收款单位的全称 “人民币（大写）”及“小写金额”栏：根据金额书写规范进行填写 “用途”栏：货款的用途，如备用金、差旅费、劳务费、工资等 “出票人签章”栏：加盖开户银行预留印章、法人代表人章
3、人民币以元为单位时，只要人民币后分位无金额时，应在大 写金额后加上“整”字，结尾如果分位有金额，在分后不必写“整”字。 例：￥89764.50 大写金额：人民币捌万玖仟柒佰陆拾肆元伍 角整 ￥23712.00 大写金额：人民币贰万叁仟柒佰壹拾贰或两个以上“0”字时，可只写一 个“零”字。 例：￥80004.54 大写金额：人民币捌万零肆元伍角肆分 ￥20710.06 大写金额：人民币贰万零柒佰壹拾元零陆分 5、表示数字为拾几、拾几万时，大写文字前必须有数字“壹 ”字。 例：￥190764.50 大写金额：人民币壹拾玖万零柒佰陆拾肆 元伍角整 ￥12.00 大写金额：人民币壹贰元整 6、大写数字不能乱用简化字，不能写错别字，如“零”不能 用“另”代替，“角”不能用“毛”代替等。