第三章税收法律制度 习题
『正 确答 案』 × 『答 案解 析』 达到 起征 点 的， 则对 全部 数额 征 税。
12、【判断题】如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，
『正 确答 案』 × 『答 案解 析』 起征 点是 800 元， 那么 超过 起征 点是 对全 额征 税 的。
第三章 税收法律制度
【考情分析】本章是全书最难的一章，从考试上看，所占的分值比重为15分左 们今后的工作联系紧密。本章考试重点为第三节的税收征管，需要考生准确理解税 好的基础。
第一节 税收概述
1、【多选题】下列各项中，属于税收特征的有（ ）。 A.强制性 B.灵活性 C.无偿性 D.固定性
17、【单选题】增值税的纳税期限不包括（ ）。 A.1日 B.7日 C.1个月 D.1个季度
『正 确答 案』 B 『答 案解 析』 增值 税的 纳税 期限 分别 为1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日、 1个 月或 者1 个季 度。
18、《单选题】纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书 A.3日 B.7日 C.10日 D.15日
13、【单选题】某一般纳税人购进货物的进项税额为12万元，购进大型机器设备 般纳税人可抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.12 B.15
C.3 D.9
『正 确答 案』 B 『答 案解 析』 可抵 扣的 进项 税额 为12 ＋3 ＝15 万 元。
14、【例题·多选题】按照现行规定，下列纳税人可以被认定为一般纳税人的有（ A.年不含税销售额在120万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额在80万元以下的从事货物零售的纳税人 C.年不含税销售额在50万元以上的从事货物生产的纳税人 D.年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的其他个人
『正 确答 案』 BC
『答
案解
析』
选项
A，
针对
农机 是适
用低
税率
的；
选项
D，
居民
用煤
炭制
品适
用低
税
率。
10、【多选题】下列货物适用13%税率征收增值税的有（ ）。 A.食用蔬菜 B.速冻饺子 C.饲料 D.鱼虾等水产品
『正 确答 案』 ACD 『答 案解 析』
蔬 菜、 饲 料、 水产 品等 适用 13% 税率 征收 增值 税， 速冻 饺子 按照 17% 税率 征 税。
3、【多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中 中央地方共享税的有（ ）。 A.增值税 B.土地增值税 C.企业所得税 D.印花税
『正 确答 案』 ACD 『答 案解
析』 土地 增值 税属 于地 方 税。
4、 【不定项选择题】下列税种中属于从价税的为（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.个人所得税
『正 确答 案』 C 『答 案解 析』 增值
税的 征税 对象 是增 值 额。
3、 【单选题】目前，我国现行的增值税属于（ ）。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.积累型增值税
『正 确答 案』 A 『答 案解 析』 我国 从 2009 年1 月1 日起 全面 实行 消费 型增 值 税。
『正 确答 案』 ACD 『答 案解 析』 税收 的特 征包 括： 强制 性、 无偿 性、 固定 性。
2、【单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（ ）。 A.房产税 B.车船税 C.船舶吨税 D.车辆购置税
『正 确答 案』 D 『答 案解 析』 D选 项属 于行 为税 类。
计征 方 法。
23、 【例题·多选题】目前，下列不应当征收消费税的有（ ）。 A.酒精 B.复合地板 C.木质筷子 D.音像制品
率。
9、【单选题】区别不同类型税种的主要标志是（ ）。 A.税率 B.纳税人 C.征税对象 D.纳税期限
『正 确答 案』 C 『答 案解 析』 区别 不同 类型 税种 的主 要标 志是 征税 对 象。
10、【单选题】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率
4、【单选题】下列各项中，属于消费型增值税特征的是（ ）。 A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含增值税 B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含增值税 C.不允许扣除任何外购固定资产的价款 D.上述说法都不正确
『正 确答 案』 A 『答 案解 析』 消费 型增 值税 允许 一次 性全 部扣 除外 购固 定资 产所 含税 金。
盐按 照 13% 的税 率征 收增 值 税。
12、【例题·单选题】财信公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含 其增值税销项税额为（ ）元。 A.3400 B.3978 C.2600 D.3042
『正确答案』 A 『答案解析』 不含税销售额 ＝23400÷（1 ＋17%）＝ 20000（元） 增值税销 项税额＝ 20000×17%＝ 3400（元）。
『正 确答 案』 ACD 『答 案解 析』 消费 税中 属于 从价 税、 从量 税、 复合 税的 都 有。
5、【多选题】根据我国税法规定，我国的增值税属于（ ）。 A.流转税 B.工商税 C.中央税 D.从价税
『正 确答 案』 ABD 『答 案解 析』 我国 的增 值税 属于 中央 地方 共享 税。
『正 确答 案』 ABC 『答 案解 析』 此题 考查 增值
税一 般纳 税人 的认 定。
7、【判断题】增值税一般纳税人从事增值税应税行为，一律适用17%的基本税率。
『正 确答 案』 × 『答 案解 析』 增值 税中 对于 一些 基本 生活 必需 品， 像粮 食、 图书 等是 适用 低税 率 13% 的。
『正 确答 案』 D 『答 案解 析』 根据 规 定， 纳税 人进 口货 物， 应当 自海 关填 发海 关进 口增 值税 专用 缴款 书之 日起 15日 内缴 纳税 款。
19、【不定项选择题】下列关于增值税纳税义务发生时间说法正确的为（ ）。 A.采用托收承付和委托银行收款方式销售货物，为办妥托收手续的当天 B.采用赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天 C.预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当
『正 确答 案』 AC 『答 案解 析』
本题 考核 增值 税一 般纳 税人 认定 标 准。
15、【多选题】下列选项中，可以选择按小规模纳税人标准纳税的有（ ）。 A.年应税销售额未超过一般纳税人认定标准，但会计核算健全的零售型企业 B 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人 C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位 D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业
『正 确答 案』 B 『答 案解 析』 所得 税中 的工 资薪 金是 按照 超额 累进 税率 计算 的。
【例题·单选题】企业所得税的税率形式是（ ）。 A.累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.其他税率
『正 确答 案』 C 『答 案解
析』 企业 所得 税的 税率 形式 是比 例税 率。
『正 确答 案』 CD 『答 案解 析』 本题 考核 小规 模纳 税人 认定 标 准。
16、【单选题】根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2011年的销售额 A.1.08 B.1.8 C.1.75 D.10.2
『正 确答 案』 C 『答 案解 析』 由题 目 知， 该商 店为 小规 模纳 税 人， 所以 应纳 增值 税＝ 60/ （1 ＋ 3%） *3% ＝ 1.75 万 元。
D 『答 案解 析』 加工 应税 消费 品的 单位 和个 人属 于受 托 方， 不属 于消 费税 纳税 人。
21、【多选题】甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（ ）。 A.甲是增值税的纳税义务人 B.甲是消费税的纳税义务人 C.乙是增值税的纳税义务人 D.乙是消费税的纳税义务人
『正 确答 案』 BC 『答
案解 析』 AD选 项属 于程 序 法。
8、【多选题】下列各项中属于税法基本要素的有（ ）。 A.征税人 B.纳税义务人 C.征税对象 D.计税依据
『正 确答 案』 BC 『答 案解 析』 基本 要素 包 括： 纳税 义务 人、 征税 对 象、 税
『正 确答 案』 BC 『答 案解 析』 此题
考查 增值 税和 消费 税的 征收 范 围。
22、【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与 A.烟丝 B.卷烟 C.白酒 D.药酒
『正 确答 案』 BC 『答 案解 析』 现行 消费 税的 征税 范围 中， 只有 卷 烟、 白酒 采用 复合
8、【判断题】增值税小规模纳税人执行的增值税税率为3%。（ ）
『正 确答 案』 × 『答 案解 析』 增值 税小 规模 纳税 人执 行的 增值 税征 收率 为 3%。
9、【多选题】根据增值税有关规定，下列产品中，适用13%的低税率的有（ ）。 A.农机配件 B.自来水 C.饲料 D.煤炭
第二节 主要税种 1、【多选题】根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有 A.进口货物 B.出售自建房屋 C.修理汽车 D.服装加工
『正 确答 案』 ACD
『答 案解 析』 征税 范 围： 销售 货 物， 提供 加 工、 修理 修配 劳务 及进 口货 物。
2、 【单选题】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物 转税。 A.销售额 B.营业额 C.增值额 D.收入额
5、【判断题】ABC公司是一家总部设在北京的大型商贸企业，年销售额数十亿， 司应分别在北京及各个设有分支机构的大中城市办理一般纳税人的认定手续。（
『正确 答案』 √ 『答案 解析』 总分机 构不在 同一 （县） 市的， 应分别 向其机 构所在 地主管 税务机 关申请 办理。
(税法)第三章作业答案
(税法最新)第三章作业答案本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March第三章1.【例题•单选题】下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是( )。
A.金首饰的进口应纳消费税B.银首饰的出厂销售应纳消费税C.钻石饰品的批发应纳消费税D.金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税【答案】D2.【例题•单选题】依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A.进口卷烟B.进口服装C.零售化妆品D.零售白酒【答案】A3.【例题•多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
(2008年旧题新解)A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车【答案】AB4.【例题•单选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。
（2010年）A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车【答案】D5.【例题•多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。
A.香水、香水精B.高档护肤类化妆品C.指甲油、蓝眼油D.演员化妆用的上妆油、卸妆油【答案】ABC6.【例题·计算题】某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒，五一节促销期间，直接销售甲类啤酒200吨取得收入80万元，直接销售乙类啤酒300吨，取得收入75万元，销售甲类啤酒和乙类啤酒礼品盒取得收入12万元（内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨），上述收入均不含增值税。
该企业应纳的消费税为多少？【答案及解析】纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品中适用最高税率的消费品税率征税。
应纳消费税=（200+18×2）×250+300×220=5.9+6.6=12.5（万元）。
7.【例题·多选题】下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。
《财经法规与会计职业道德》题库：第三章 税收征收管理法律制度(多选1)
多项选择题1．税务登记的种类包括( )。
A．设立登记B．停业、复业登记c．外出经营报验鼙记D．变更登记参考答案：ABCD解析：税务登记有5种。
2．下列应当办理税务登记的是( )。
A．国家机关B．个体工商户c．企业在外地设立的分支机构D．税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人参考答案：BCD解析：三种情况除外。
3．下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是( )。
A．国家机关B、税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人C．个人D．无固定资产场所的流动性农村小商贩参考答案：ACD解析：有三种情况不需要办理税务登记。
4·新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括( )。
A．工商营业执照B．公司章程c．其他需要提供的有关证件、资料D．组织机构统一代码证书参考答案：ABCD解析：见2008版教材114页。
5·纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括( )。
A．单位住所、经营地点B．注册资本C．财务负责人D．核算方式参考答案：ABCD解析：税务登记表内容有9项。
6．企业在办理税务登记的开业登记时，企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记总机构的相关内容包括( )。
A.名称、地址B．法人代表C．主要业务范围D．财务负责人参考答案：ABCD解析：总支机构的资料应填写。
7．纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是( )。
A．名称的改变B．增加注册资本C．经营地点迁出原登记的县(市) D．改变生产经营范围参考答案：ABD解析：改变原登记机关的应注销。
8．注销税务登记的适用范围有( )。
A．纳税人因故需要歇业的B．纳税人的法定代表人发生变更的C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D．纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的参考答案：CD解析：终止纳税义务应注销，改变主管机关应注销。
9．纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是( )。
第三章 税收法律制度第一节
第三章税收法律制度第一节税收的概述一、单选题1、下列税种中，属于财产税的是（）A、营业税B、房产税C、个人所得税D、车辆购置税2、我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（）A、税收法律B、地方性税收法规C、部门规章D、地方规章3、下列选项中，不属于税收特征的是（）A、无偿性B、固定性C、强制性D、不固定性4、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率5、我国企业所得税适用的税率属于（）A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列选项中，税收的分类不属于按征税对象分类的是（）A、关税B、所得税C、行为税D、流转税7、下列税种中，属于流转税的是（）A、个人所得税B、车辆购置税C、消费税D、契税8、下列税种中采用超率累进税率方式征收的是（）A、增值税B、城镇土地使用税C、个人所得税D、土地增值税9、在下列选项中，不是税收特征的是（）A、无偿性B、固定性C、强制性D、法定性10、在税制要素中，对征税对象总额中一部分数额免于征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这一部分数额是（）A、计税依据B、免征额C、税基D、起征点11、下列关于税率的表述中，说法不正确的是（）A、增值税税率是比例税率B、个人工资薪金采用的税率是累进税率C、资源税税率是定额税率D、土地增值税税率是比例税率12、将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，这是（）A、按照征收管理的分工体系进行的分类B、按征税对象的不同进行的分类C、按照税收征收权限和收入支配权限进行的分类D、按照计税标准不同进行的分类13、下列各项中，不属于流转税的是（）A、消费税B、营业税C、关税D、车辆购置税14、根据税收法律制度的规定，下列税种中，属于适用超率累进税率的是（）A、资源税B、城镇土地使用税C、车辆购置税D、土地增值税15、对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率16、下列税种中，采用从量税的是（）A、营业税B、车船税C、增值税D、消费税17、下列各项中，属于税法最基本要素的是（）A、征税人B、征税对象C、税目D、计税依据18、下列各项中，属于按照税收的征收管理分工体系分类的是（）A、工商税类B、流转税类C、财产税类D、资源税类19、下列各项中不属于税收的特点的是（）A、自愿性B、强制性C、无偿性D、固定性20、下列关于税法的说法中，正确的是（）A、税法是国家制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称B、税法是国家制定的用以规定征税人征税权力的法律规范的总称C、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称D、税法是国家制定的用以规定征税人征税权力和纳税人纳税义务的法律规范的总称21、按照征税对象划分税种体系，房产税、车船税属于（）A、资源税类B、所得税类C、财产税类D、特定行为税类22、下列各项中，应归入中央税的是（）A、海关代征的进口环节增值税B、土地增值税C、城镇土地使用税D、房产税23、制定税收法律的部门是（）A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、全国人大及其常委会24、下列各项中，属于按照税收的征税对象分类的是（）A、关税类B、行为税类C、工商税类D、中央税25、各个税种区别的根本标志是（）A、征税对象B、计税依据C、征税人D、税目26、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）A、计税依据B、减税免税C、税率D、征税对象27、下列选项中，不属于地方税的是（）A、关税B、城镇土地使用税C、房产税D、土地增值税28、下列税种中，属于地方税的是（）A、关税B、增值税C、房产税D、资源税29、按照税法的功能作用不同，税法可以分为（）A、税收基本法和税收普通法B、所得税法和流转税法C、税收实体法和税收程序法D、中央税法和地方税法30、下列选项中，正确的是（）A、征税对象的数额未达到起征点的不征税B、征税对象的数额达到起征点的就其超过起征点的部分征税C、免税是对部分已征税款予以免征D、减税是对应征税款全部予以减征31、下列不属于税收特征的是（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性32、下列选项中，税收按征收管理的分工体系分类的是（）A、资源税和行为税B、流转税和所得税C、财产税和流转税D、工商税和关税33、下列说法中，不正确的是（）A、《增值税暂行条例》属于我国税收行政法规B、个人所得税法属于税收实体法C、《中华人民共和国海关法》属于税收程序法D、国际税法就是外国各个国家制定的税法34、我国个人所得税的计算中，按照税法规定可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）A、起征点B、免征额C、直接减税D、直接免税35、税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各种税种的征收对象，征税范围、税目、税率、纳税地点等，下列各项中，属于税收实体法的是（）A、《中华人民共和国税收征收管理法》B、《中华人民共和国海关法》C、《中华人民共和国个人所得税法》D、《进出口关税条例》36、下列各项中，采用定额税率的是（）A、增值税B、企业所得税C、土地增值税D、车船税37、区别不同类型税种的主要标志是（）A、税率B、纳税人C、征税对象D、纳税期限38、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税，地方税和中央地方共享税。
税法第三章作业
税法第三章作业学号姓名学校分数例题1 某针织厂（一般纳税人）将自产的针织内衣作为福利发放给本厂职工，共发放A型内衣100件，销售价每件80元（不含税），发放B型内衣300件，无销售价，已知制作B 型内衣总成本为36000元，本月增值税销项税为1.A，B型内衣销售额：80X100+36000X（1+10%）=47600元2.本月增值税销项税：47600X17%=8092元例题2，某日化厂为增值税一般纳税人，2010.8进口一批香水精，买价85万，境外运费和保险共计5万，海关于8月15日开具了进口增值税专用缴款书。
日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，计算该日化厂进口环节缴纳的税金（关税税率50%，消费税率30%）1.关税：(85+5）X50%=45万2.组成计税价格：（85+5+45）÷（1-30%）=192.86万3.消费税：192.86X30%=57.86万4.增值税：192.86X17%=32.7862万例题3，某公司销售某商场100台电脑，不含税单价为4300元每台，已开税控发票，双方协议送货上门，商场另支付运费1500元给某公司（开具普通发票）当月该公司可以抵扣的进项税为3400元，该电脑公司应缴增值税为1.电脑销售总额：4300X100=430000元2.增值税销项税：430000X17%=731003.73100—3400=69700例题4，某建材商店为小规模纳税人，2010.3售给大型建材城建材一批，共取得收入为131200元，当月购进货物时取得的增值税专用发票注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（元）1.销售建材的增值税：131200÷（1+3%）X3%= 3821.36元例题5，某制药企业为增值税一般纳税人，2010.5外购原材料取得增值税专用发票。
注明进项税额130万，购货过程中支付运费5万，建设基金0.5万，杂费0.5万，原材料由于管理不善变质，账面成本20万，其中运费0.5万，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万，该制药企业5月应交增值税为1.购材料进项税：1302.可抵扣：（5+0.5）X7%= 0.385万3.销售药品销项税：1150X17%=195.5万4.原材料变质：20X17%=3.4万0.5×17%=0.0855.应交增值税：195.5- 130-0.385+3.4+0.085=68.6万例题6，某进出口公司从韩国进口150量小轿车，每辆到岸价6万，关税税率50%。
财经法规部分习题解析
一、单项选择15.纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（ C ）税务机关报验登记。
A .所在地 B.主管地 C.营业地 D.注册地【解析】 见教材P122，本题中所在地与主管地、注册地含义相同，注意辨析营业地与它们的区别。
21.纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，以及未按规定使用税务登记证件的，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。
逾期不改的处以（ A ）罚款，情节严重的处以（ A ）罚款。
A .2000元以下，2000元到10000元 B. 2000元以下，2000元到20000元C. 5000元以下，5000元到20000元D. 3000元以下，3000元到50000元【解析】《税收征管法》第六十条的规定：纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
未按规定使用税务登记证件的，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
（见教材P156，P279～280）本题不应包括“未按规定使用税务登记证件的，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的”。
22.发票的种类、联次、内容及使用范围由（ B ）规定。
A .财政部 B.国家税务总局 C.省税务局 D.县级以上税务局【解析】《发票管理办法》第五条规定：“发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。
”33.最高开票限额由一般纳税人申请，（ D ）税务机关依法审批。
A .10000元以上由省级 B.100万元以上由市级C.10万元以上由县级以上D.由区县级以上【解析】见教材P162，自2007年9月1日起原省、地市税务机关的增值税专用发票最高开票限额审批权限下放至区县税务机关，地市税务机关对此项工作进行监督检查。
税收法律制度习题及答案
税收法律制度习题（一）一、单项选择题1.下列各项中, 属于税收法律关系客体旳是()。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度旳关键要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税根据3.下列各项中, 属于税收法律关系客体旳是()。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用旳是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分派D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过旳。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实行旳。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中, 可以区别不一样类型税种旳重要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务旳流转额为征税对象旳税收种类。
下列各项中, 不属于流转税旳有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国旳营业税旳有关规定, 营业额到达或者超过一定原则旳照章全额计算纳税, 营业额低于该原则旳则免予征收营业税, 这种减免税方式称为（）, 属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中旳工资薪金所得采用旳税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税根据旳方式实现旳减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税旳计算中, 按税法规定, 可以按扣除1600元后旳金额计算应纳税额, 该1600元指旳是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多选题1.税收具有()特性。
A.免费性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则旳有（）。
A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.免费原则3.我国税收法律关系中旳征税主体是（）。
《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算题练习
《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算题练习第三章税收法律制度计算题1．公司为增值税一般纳税人，2022年8月销售钢材一批，不含税销售额为8000元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。
A．1360B．1300C．1162D．10002．公司为增值税一般纳税人，2022年8月销售钢材一批，含税销售额为9360元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。
A．1591.2B．1360C．1000D．20403．某企业为增值税一般纳税人。
2022年9月该企业外购货物支付增值税进项税额8万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售货物取得不含税销售额100万元。
已知销售的货物适用17％的增值税税率。
计算该企业9月份增值税应纳税额（）。
A．17B．8C．9D．104．某公司为增值税一般纳税人，2022年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（2）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。
计算该公司8月份增值税应纳税额。
A．13.6B．6.87C．6.73D．20.15．某公司为增值税一般纳税人。
2022年8月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。
从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。
（3）销售产品一批，取得产品销售收入（含增值税）2468.7万元。
该公司月初增值税进项税余额为6.3万元。
计算该公司8月份应纳增值税税额。
A．358.7B．39.2C．2.2D．319.56．某企业为增值税一般纳税人，进口一批消费品，关税完税价格10000元，关税10%，消费税20%，增值税17%，计算该公司应交纳的增值税为（）元。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
第三章税收法律制度习题(练习)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关4、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。
该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.105.6B.5C.5.4D.3.65、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。
A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
第三章、税收征收管理法律制度
第三章、税收征收管理法律制度一、单项选择题。
1、根据《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务杉L关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
这里的一定期限内是指()。
A、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起4年内2、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
这里的一定期限内是指()。
A、15日内B、30日内C、60日内D、90日内3、根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。
下列各项中，属于税收保全措施的是()。
A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款4、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()。
A、3年B、5年C、10年D、15年5、根据我国《税收征管法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用()征收方式。
A、查定征收B、查验征收C、代收代缴D、定期定额征收6、根据我国《税收征管法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()A、1个月B、3个月C、6个月D、1年7、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。
该期限是()A、自结算缴纳税款之日起6个月内B、自结算缴纳税款之日起1年内C、自结算缴纳税款之日起2年内D、自结算缴纳税款之日起3年内8、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限制改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是()A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照B、向人民法院提起诉讼C、没收其经营所得D、处以2000元以上1万元以下的罚款9、纳税人采取的在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为()A、偷税B、骗税C、欠税D、抗税10、纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，·从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。