货币资金管理案例
资金管理风险案例分析介绍
资金管理风险案例分析介绍一、货币资金内部控制失灵的表现形式(一)现金收入延期或没有入账1是不打字据收取现金2是开具白条收取现金3是隐匿销毁收入凭证4是提现少入或不入账(二)非法支付或转移货币资金1是暗渡陈仓转移资金2是同一事项重复报支3是篡改增大报销金额篡改单据，增大报销金额，主要利用总账会计与本单位办公地点分离，领导一时“管不到”和总账会计“不知情”之漏洞进行作案。
深圳市福田区沙头街道办事处报账员张某某，1999年至2008年，通过涂改报销凭证数据，把发票的数额扩大等方式，贪污公款近1000万元。
几百元的单据，她拿给单位负责人签字后，在原数据前再加上两位数，就变成了几万元;原本单位负责人已经签过的报销单据在其涂改后，报销数额就变了原来的几倍或者几十倍，然后到区会计核算中心套取现金。
4是摹仿他人签字报销有的人直接摹仿领导笔迹，在虚开发票、假发票、捏造事实的自制单据上签字审批，然后拿去进行报销。
由于经过潜心研究和多次练习，伪造的笔迹可能较为逼真，难以辩别。
如原三门峡市扶贫基金会出纳郭某某，1993年至2001年间，虚开票据并摹仿签名，以支付房租、会议费等名义，贪污公款11万元。
(三)团伙合谋作案侵占公款一个单位由于存在内部牵制，一般单个人作案容易防范和发现。
但如果是团伙作案，多人共同参与，牵制就会失灵。
这是因为关键岗位的员工长时间在一起工作，没有适时实施轮换，导致既得利益集团得以形成。
例如，甘肃省嘉峪关市关城文物管理所包括会计、售票员和票据管理员在内的5名女职工，在2001年4月到2005年10月，采用少填出库单、多发门票、事后做假账等手段共同作案，截留、贪污门票款1070多万元。
(四)利用领导权力侵吞公款近年来，一些单位领导干部利用手中之权，职务之便，大肆贪污、挪用公款，甚至直接指使会计人员编造假工资单、假材料单等单据。
例如，广东省东莞市某镇长李某某，贪污、挪用1。
1亿元，用于澳门赌博;原重庆经济开发区主任唐文峰自1997年至2008年挪用公款2。
中小企业货币资金管理案例
中小企业货币资金管理案例
中小企业的货币资金管理是企业日常运营的重要部分，有效的管理可以帮助企业保持良好的现金流，满足日常运营需求，并能够抵御可能的风险。
"强生制造"是一家中小型的制造业公司，主营业务是生产和销售各类机械设备。
企业创办初期，由于对货币资金管理的重视不足，经常出现资金周转不灵，无法及时支付供应商账款，或者无法抓住市场机会扩大生产。
为解决这个问题，强生制造引入了一套新的货币资金管理策略：
设置合理的现金储备：企业首先计算出每日、每周和每月的平均现金需求，并在此基础上建立了一个合理的现金储备，以应对突发支出。
增强应收账款管理：通过及时催收应收账款，以减少应收账款的占用，提高现金流动性。
优化支付策略：与供应商协商更为灵活的付款条款，比如延期支付或分期付款，以缓解短期现金压力。
投资多余现金：将超过安全储备的现金投入到低风险的短期投资中，如货币市场基金或定期存款，以获取额外的收益。
通过以上策略的实施，强生制造成功解决了资金周转不灵的问题，提高了资金使用效率，使得企业能够更好地发展。
这个案例显示了有效的货币资金管理对于中小企业运营的重要性。
货币资金审计案例和答案.doc
货币资金审计案例和答案货币资金审计案例案例一对某企业银行存款进行审计时发现：2001年12月31日银行存款日记账余额为26 680元；银行存款对账单余额为25 400元(经核实是正确的)。
经核对发现2001年12月存在以下几笔未达账项：(1)12月29 Id,委托银行收款2 500元，银行已入账，收款通知尚未送达企业。
(2) 12月31 H,企业开出一张现金支票800元，企业已减少存款，银行尚未入账。
(3) 12月31日，银行已代付企业电费500元，银行已入账，企业尚未收到付款通知。
(4) 12月31H,企业收到外单位转账支票一张，计3 600元，企业已收款入账，银行尚未记账。
(5) 12月15日，收到银行收款通知单金额为3 850元,公司入账时误记为3 500元。
［要求］(1) 根据上述情况编制银行存款余额调节表。
(2) 假定银行存款对账单中存款余额正确无误，试问：1) 编制的调节表屮发现的错误数额是多少？2) 属何种性质的错谋？3) 2001年12月31 H银行存款日记账的正确余额是多少？4) 如果2001年1, 2月31日资产负债表上“货帀资金”项日小银行存款余额为28 000 元，请问是否真实？案例二2002年1月21日,审计人员对某企业进行会计报表审计,查得资产负债表中“货帀资金”项日屮库存现金余额为859. 81元。
1月21 tl下午下班前，对出纳经管的现金进行了清点，该企业1月21日现金账血余额为759. 81元，清点结果如下：1. 现金实存数545. 05元。
2. 保险柜屮有下列单据已经收、付款，但未入账。
(1)某职工借条一张，系差旅费，金额是200元，已经批准，日期是2001年12月29 日。
(2) 某采购员借条一张，金额是130元，日期是2001年12月20日，未经批准。
(3) 保险柜屮有已收款但未记账的凭证三张，金额135. 24元。
(4) 外地汇款单一张,汇出日期是2001年12月3日,金额是500元，尚未办理。
案例四安泰公司货币资金内部控制
案例四安泰公司货币资金内部控制安泰公司货币资金内部控制案例一、案例背景安泰公司是一家以生产销售医疗器械为主的企业，在市场上拥有较高的知名度和市场占有率。
由于公司业务的扩张，资金流动量也越来越大，因此货币资金的管理和内部控制变得尤为重要。
本案例将以安泰公司的货币资金内部控制为例，探讨其在资金管理方面的问题以及应对措施。
二、问题分析1.资金管理混乱：由于公司资金流动量大，但却没有明确的资金管理制度和流程，导致资金管理混乱、效率低下。
公司未能建立适当的资金预算制度，也未能设立专门的资金操作岗位。
2.现金流动监控不严：公司缺乏对现金流动的有效监控，导致现金流入流出无法及时掌握，易发生现金流失和差错。
3.现金收付核对不准确：公司对现金收付的核对不准确，无法确保现金交易的真实性和准确性，容易发生账务差错和财务风险。
4.内部审计不完善：公司未能建立健全的内部审计体系，缺乏对资金流动的独立检查和审计，无法及时发现和纠正资金管理方面的问题。
三、应对措施1.建立资金管理制度：公司应明确资金管理的流程和要求，制定相应的管理制度，明确资金的使用范围、权限和责任。
建立合理的资金预算制度，确保资金的有效利用和监控。
2.设立资金管理岗位：公司应设立专门负责资金管理和操作的岗位，明确岗位职责和权限，加强对资金流动的监控和管理。
3.强化现金流动监控：公司应建立现金流动监控系统，实时掌握现金流入流出的情况，确保资金的安全和准确性。
在必要时，可以采用现金流量表或现金日记账等方式进行监控和记录。
4.加强现金收付核对：公司应建立现金收付核对制度，确保现金交易的真实性和准确性。
建立出纳人员和财务人员的职责分工，确保现金的收付和核对工作的独立性。
5.健全内部审计体系：公司应建立健全的内部审计体系，加强对资金流动的独立检查和审计。
定期进行资金管理方面的内部审计，及时发现问题并采取纠正措施。
四、效果评估通过以上措施的实施，可以明显提高安泰公司货币资金的管理水平和内部控制效果。
国家电网公司资金管理案例分析
投 资 规 模 大 ． 资 需 求 多 根 据 国家 电网 公 司 官方 公 布 信 息 财— — 合 作 银 行 ” 样 一 种 方 法 ． 现 了不 同银 行 帐 户 之 间 办 理 融 这 实
可 知 。０ ９年 公 司 完 成 固定 资 产 投 资 ３１０５ ２０ ，１．６亿 元 ， 同 比 增 长 的 各 项 结 算业 务 。这 种 方式 大大 提 高 了公 司 资金 的归 集 比例 ． 又 ２ ． ％：０ ０年 １ ９月 ， 司 完 成 固定 资 产 投 资 １ ４ 元 ， ２９ ７ ２１ － 公 ５ ， ．亿 ７ ４ 其 有 效 地 降低 了 帐户 。除 此 之外 ， 国 电财 ， 与 工商 银 行 、 设 银 中 还 建 中 电 网投 资 １ ８ ． 元 ． 成 售 电 量 ２万 亿 千 瓦 时 ． 比增 长 ， ６２亿 ５ 完 同
了 支 付 结 算 全 部 通 过 中 国 电财 办 理 核 算 截 至 ２ ０ ０ ８年 ８月 末 ， 广． 电费 归 集 需 要 借 助 商 业 银 行 网 点 。 公 司 经 营 区域 包 括 ２ ６个 中 国 电财 年 资 金 结 算 总量 ４ ６ ２６ 亿 元 ． 同 比 提 高 结 算 率 ２ ． ０ ７ ．６ ５
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摘要 ： 随着集团 公司的 不断扩大 建立有效的资金管理系 统对我国集？ 团公司发展意义重大≯我国电 网企业在快速发展、 巨 产生
大 会 益 同 其 金 理 存 的 些； 始 现 全 提 资 管 水 的 ． 分 切 本 旨研 国 社 效 的 资 管 中在 一 问。 显， 面 高 业 金 理 要 十 迫 文 在 究 题 开 企 平 求
的相 对 稳 定 。 国 网 的一 个 资 金 管 理 的 另 外 一 个 特 点 是 资 金 管 理 地域 范 围 二 、 家 电 网公 司 资 金 管 理 模式 国
企业货币资金内部控制分析——A企业一亿存款丢失案案例分析
企业货币资金内部控制分析———A企业一亿存款丢失案案例分析肖婷婷赵扬摘要：货币资金是企业资产的重要组成部分。
货币资金对企业的健康经营和发展十分重要，因此企业货币资金的内部控制管理对货币资金的安全性、流动性和收益性本就有着至关重要的意义。
近年来，白酒行业新兴起了一种“存款销酒”的销售模式，该销售模式又对白酒企业的货币资金内部控制提出了更高的要求。
本文以A 企业采用该种销售模式导致一亿元银行存款丢失事件为案例，通过分析A 企业货币资金内部控制要素，评价其在货币资金内部控制中存在的缺陷，提出企业加强货币资金内部控制的策略。
关键词：货币资金；内部控制；A企业Fund is an important part of the assets of an enterprise.Because Monetary Fund is very important tothe healthy operation and development of an enterprise,and because Monetary Fund has high liquidity,therefore,the internal control and management of Enterprise's Monetary Fund is of vital significance to the security of Monetary Fund.At the same time,in recent years,a new liquor industry "deposit sales"sales model,the sales model of liquor enterprise money internal control put forward higher requirements.This paper takes the case of 100million yuan lost of bank deposit caused by the adoption of this sales mode of JiuGuiJiu liquor as an example,through analyzing the internal control factors of JiuGuiJiu liquor's monetary funds,and evaluating the defects of its internal control of monetary funds,the paper puts forward the strate-gy of strengthening the internal control of moneyfund.Funds;Internal control;JiuGuiJiu一、引言近年来，由于国家对腐败行为的严厉打击以及世界经济环境的不景气，白酒行业今不如昔，许多白酒企业正承受着巨大的压力。
货币资金案例分析
一、案例简介案例1: 伪造银行对账单，挪用两亿判死缓曾在国家某科研基金管理机构会计卞某涉嫌贪污挪用公款2亿元一案，是北京市建国以来涉案金额最高的一起职务侵占案件，最终卞某被法院判为死缓。
从媒体报道来看，卞某在案发前的八年期间里，利用掌管该科研基金的专项资金下拨权，采用谎称支票作废、偷盖印鉴、削减拨款金额、伪造银行进账单和信汇凭证、伪造银行对账单等手段贪污、挪用公款人民币两亿余元。
卞某担负着资金收付的出纳职能，同时所有的银行单据和银行对账单也都由他一手经办，使得他得以作案长达八年，却一直没有被察觉。
审计部门曾经对该基金委的财务状况多次审计，但一直没有发现卞中挪用资金的问题。
案发当年的春节刚过，基金委财务局经费管理处刚来的一名大学生提前休假回来，去银行办事时顺手将此前都是由卞某经手的银行对账单取回，而此时卞某还没有对这次的对账单作假，上班伊始便到定点银行拿对账单，以往这一工作由会计卞中负责。
取回对账单后，这名大学生开始将对账单和内部账目进行核对，一笔金额为2090万元的支出引起了这名大学生注意，在其印象里他没有听说此项开支。
这个初入社会的大学生找到卞中刨根问底，慌乱之下卞中道出实情，这桩涉案金额超过2亿元的大案也因此浮出水面。
据办案人员介绍：“作为入账凭证，每一笔资金的流向都体现在银行的对账单上，而在基金委，卞某既管记账又管拨款，身份是会计却又掌握出纳的职能，这样就给他实施贪污挪用提供了职务上的便利。
比如说他挪出去3000万或者1980万，他把真对账单拿下来自己留下以后，在假对账单里，这笔钱他自己做得根本不体现出来。
”“咱们银行对账单，都是从电脑打出来的，既然是电脑做的，卞某也有电脑，他也可以按照那种纸张和程序往下打。
”打印出对账单后还必须要加盖银行印章，卞某长期和银行打交道，与银行工作人员之间非常熟悉，有时候银行直接就把印章给他，让他自己盖，这时候卞某就可以一次盖很多。
卞某贪污、挪用巨额公款长达八年才案发，从一定意义上讲，暴露出了科研基金管理机构在基金管理方面的漏洞。
贵州茅台货币资金内部控制研究
安徽农业大学经济技术学院毕业论文（设计）论文题目__贵州茅台集团货币资金内部控制研究姓名张杨丽学号10551177院系经管系专业财务管理指导教师徐晟职称副教授中国·合肥二o一四年五月摘要资金是企业生存和繁荣的基础，其高流动性，以便它可以随意转换成任何其他类型的资产，很容易导致腐败，欺诈，贪污和无法无天的其他行为。
货币资金作为内部控制风险最大，水平最高的有形资产，它起到了非常显著的作用，不仅是贯穿所有部门的经济活动，流动资金及营运资金其价值是逐渐增加的。
管理货币资金对企业是非常重要的。
在本文中，案例研究企业货币资金的控制错弊，确定货币资金内部控制制度的问题：集团的管理链长，导致管理复杂，子公司重复帐户，货币资金内部流动不顺畅，资本效率不高，并提出了最大限度地提高内部控制，付款控制，有效地分配和监测资金周转方式，从而加强集团公司的内部控制，以改善本集团的现金效益的能力，增强自由现金流，为同类企业提供的内部控制建设的建议。
关键词：货币资金；内部控制；资金收益；AbstractMoney is the basis of survival and prosperity,is the enterprise business activities of blood,its high liquidity so that it can arbitrarily convert any other type of asset,can easily lead to corruption,fraud,embezzlement and other acts of lawlessness.One of theorists and practitioners topic of most concern currently is to establish and perfect the internal control,internal liquidity as the largest,highest level of control risk as a tangible asset,money funds played a very significant role,it is not only throughout all sectors of economic activity,liquidity and working capital to continue its gradual increase in value.Therefore enterprises to strengthen internal controls monetary fund,manage enterprise monetary funds is very important.In this paper,a case study of internal corporate money funds controlled trial of Cub conduct monetary fund management companies prone to analyze,identify monetary fund internal control system problems: Group of the company's management chain length,resulting in levels of management complexity,etc.monetary fund management difficulties arise subsidiary duplicate accounts,money funds internal flow is not smooth,not high capital efficiency,and proposed to achieve monetary funds to maximize return on internal control,control of payment,efficient allocation and monitoring of routine way of other targets,thus strengthening the internal control group of companies monetary funds to improve the Group's cash-effective capacity and enhance free cash flow,provided for reference currency of reference for similar enterprise internal control construction funds.Keywords:financial security;internal control;financial revenue;目录1绪论 (1)1.1研究背景与意义 (1)1.2国外研究现状 (1)1.3国内研究现状 (2)1.3.1货币资金内部控制实施存在的主要问题 (2)1.3.2建立和完善货币资金内部控制制度 (3)2货币资金控制相关理论基础 (4)2.1货币资金概述 (4)2.2货币资金内部控制环境 (4)2.2.1管理决策者 (4)2.2.2员工的职业道德和业务素质 (4)2.2.3内部审计 (4)2.3货币资金的内部控制目标 (4)2.4风险评估 (5)3案例分析 (5)3.1贵州茅台集团简介 (5)3.2茅台集团货币资金内部控制现状 (6)3.3茅台集团货币资金控制的薄弱环节 (7)3.3.1巨额货币资金长期闲置及潜在风险 (7)3.3.2货币资金收益率低下 (8)4完善茅台集团货币资金内部控制的措施 (10)4.1建立有效的资金全面预算管理体系 (10)4.2加强资金安全管理 (10)4.3管理在途资金和开立备用金账户 (11)4.4充分发挥财务公司的作用 (11)4.5合法地办理现金收支业务 (11)4.6加强核查银行存款和银行票据的真实性 (12)4.7建立不相容职务岗位分离制度 (12)5总结 (12)参考文献 (14)致谢 (15)1绪论1.1研究背景与意义现代企业的建立和发展，公司治理作为维护正常的业务操作，以提高企业的经济效益的最佳手段，一直是一个伟大的企业决策者，投资者，立法者和理论界关注的问题，良好的公司治理无疑是一个重大的探索。
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• 分析：北京市一清公司资金管理中存在哪些问题 ？
• 党办意见：
• 呈封希德书记阅示。
• 党委办公室 2011.3.11
领导批示：请会计学院调查了解一下此事是何原 因？能否改进？并做好***同学的工作。 结果告我。 封希德 2011.3.14答复意见：
问题思考：
• 1、为了方便奖学金领取者，奖学金可否发放现金，
如果发放Байду номын сангаас金存在什么问题，违背了现金管理的 什么原则？
货币资金管理案例
• • 通过以下案例分析违背了货币 资金管理的哪些原则。 案例原文如下：
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西南财经大学书记信箱信件处理单
编号：2011-08
• 时间：2011-03-11
• 发 件 人: ***（zsweezy@） • 发件时间: 2011-3-10 22:50:01 • 主 题: MPAcc奖学金领取问题
• 2、为什么不能将奖学金上在其他人的卡上？
货币资金内部控制案例
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2001年12月，北京市第一清洁车辆厂更名为北京市一清环卫工程集团有限 责任公司，唐某担任董事长兼总经理，于小兰担任总会计师。当时，一清集 团公司下属10多个子公司，这些公司上交的所有收入均不入企业大账，而是 单独立账，成为企业的小金库。而这些小金库的存在，只有唐某和于小兰两 人知道。2005年7月，唐某以合作开发环保项目为名，提出成立董村垃圾处理 有限公司。因为项目没有做起来，该公司后来就成了空壳公司，既没有员工， 也没有经营，只有唐某和于小兰知道它的存在,后来二人就往空壳公司中转移 资金。 2006年3月，就在转移小金库资金不久，唐某突然因肝癌去世，此时小金 库内巨额资金只有于小兰一个人知道。当年4月，一清环卫工程集团被合并重 组为北京环境卫生工程集团一清分公司。在清产核资工程中，于小兰对小金 库的存在只字未提。2008年，因有人举报于小兰的研究生学历造假，她进入 纪检部门的视线，经过大规模审计，小金库一事终于浮出水面。 经过审理查明，于小兰利用国企改革之机，侵吞单位公款3600多万元， 并伙同他人贪污238万元。2009年5月，北京市第二中级人民法院以贪污罪判 处其死刑，缓期两年执行，于小兰终于受到了应得的惩罚。
•
对以上问题，我难以理解，但这种官僚主义 作风，不仅极大的打击了莘莘学子对财大的敬仰 和爱戴，也必将阻碍了西南财大的发展。迫于无 奈，我还是会按照会计学院的要求，新开一张农 行卡，领取奖学金；但希望以后进入财大深造的 同学，不会受到这种莫名其妙的困扰。 • 谢谢您在百忙之中读这封信。 • 2010级MPAcc学生：***
尊敬的封书记：
您好！
能够获得MPAcc新生奖学金是一件很高兴的事,要领到这笔 钱却还要一波三折：
1、会计学院在新生报到前仅告知会在开学典礼上发放奖学金， 并未说明领取途径；
2、学院在开学典礼后，口头通知：领取奖学金，必须要提供农 行卡卡号； 3、当提供农行卡号后，才被告知户名必须为领取人。如果领取 人没有，则必须在农行办理一张银行卡才能得到奖学金。 • 为什么不在新生报到之前一次性告知领取奖学金的手续？ 为什么只有农行客户才能领取西南财大奖学金？为什么学院 在考虑这些事情的时候不可以“以人为本”呢？