企业内部货币资金的控制与监管(doc 10页)
企业货币资金内部管理与控制
企业货币资金内部管理与控制[摘要]企业货币资金管理中存在很多问题，容易发生错弊，导致企业资金的流失，因此本文对企业货币资金管理中存在的问题提出了具体的控制措施，以确保货币资金合法有效。
[关键词]货币资金；管理；内部控制根据《企业内部控制具体规范—货币资金》，货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
根据货币资金的收支使用范围，从企业资金安全角度分析，还应包括与货币资金相关的收支业务及其相关票据、印鉴的管理。
1企业货币资金管理中存在的问题1.1现金收付业务中常见的错弊(1)涂改现金收付凭证金额。
财务人员使用各种手法更改发票或收据上的金额，贪污款项。
(2)撕毁票据、盗用凭证。
财务人员对收入现金的票据撕毁，从而将票款侵吞；或用盗取或私人购买假发票向客户开具以隐匿现金。
(3)票据头尾不一致。
发票等有关票据在出票时须一次填写，首尾一致，而有些人员将票据分开填写，即票据联和存根联不一致，造成多收少报或少支多报。
(4)虚开发票。
财务人员利用职务上的便利条件，与外人串通，在购物时虚开发票，从而将多付的现金据为己有。
1.2银行存款收付业务中常见的错弊。
(1)多头开户，截留公款。
财务人员利用银行拉客户的机会，私自利用企业印鉴章在其他银行开设存款账户，以本单位更换开户行为由，要求付款单位将欠款转移至私设的户头上。
(2)擅自提款或填票购物。
财务人员擅自签发现金支票提取现金或擅自签发转账支票套购物品，不留存根，不记账，将公款及实物据为己有。
(3)私自背书转让票据。
财务人员将收到转账支票、汇票及银行本票等票据私自背书转让来达到侵吞、占有公款的目的。
(4)出借银行账户。
财务人员将本单位的银行账户为其他单位办理收、付、转账业务，从中谋取私利。
2企业货币资金管理中问题产生的原因2.1没有建立完善的内部会计控制制度或内部会计控制制度形同虚设。
执行不力根据现代企业管理理念，内部控制是单位为了保证实现经营管理目标，在分工负责的前提下，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和协调的方法、程序和措施，用以明确单位内部各职能部门的职责和权限形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称。
企业货币资金的内部控制
浅谈企业货币资金的内部控制货币资金是企业资产中流动性很强的一种资产，是企业进行生产经营活动不可或缺的资源，贯穿经济活动的全过程，其在流动和周转中实现增值和效益。
因此，合理和有效地使用资金，加强企业的货币资金的内部控制是完善企业内部资产管理的关键。
一、加强企业货币资金会计控制的必要性货币资金，通俗地说，就是钱，就是单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
对于个人而言，钱是社会化分工情况下一切个人基本物质条件的保证；对于单位而言，尤其是生产制造型单位，钱更是至关重要。
没有钱，就不能组织、扩大再生产；没有钱，就发不出工资、福利。
货币资金作为标准的支付手段，其主要特点是具有可接受性和最强的流动性，可以不受任何限制地立刻用于购买物资、支付有关费用、偿还债务。
由于货币资金是社会一般财富的代表，是唯一能够转化成其他任何类型资产的资产，所以极易被盗窃、挪用、短缺或发生其他舞弊行为。
货币资金的流动是否合理和恰当，对单位的资金周转和经营成败影响极大。
加强对货币资金的管理和核算，对于保护单位和国家财产的安全和完整，稳定金融市场秩序，维护财经纪律，促使单位管好、用好货币资金具有十分重要的意义。
二、企业货币资金与货币资金的基本业务构成从企业的整个生产经营来看。
在企业从开业到清算的整个存续过程中，货币资金与各个业务循环存在着广泛而紧密的联系。
货币资金与其他业务循环的关系主要有四个方面：销售与收款循环、筹资与投资循环、购货与付款循环和生产循环。
一般而言，企业所涉及的货币资金业务主要是货币资金收入、支出、货币资金在其不同项目之间的流动以及零星备用金业务。
1.货币资金收入业务企业货币资金收入业务是指企业通过销售商品或提供劳务等方式取得货币资金的业务。
该项业务主要有两种情形：一种是企业当期销售业务收回的货币资金和收回前期应收款项。
此项业务是企业的主要货币资金收入业务。
另外一种企业不经常发生的货币资金收入业务，主要包括：通过发行、出售或转让有价证券、固定资产、原材料、无形资产等而收取的现金和银行存款，以及因持有各种有价证券或银行存款而定期取得的股息和利息收入。
浅谈企业内部货币资金的控制
浙江广播电视大学（本科）毕业论文论文题目浅谈企业货币资金的内部控制目录引言 (1)一、货币资金内部控制的目标、环境及必要性 (1)（一）货币资金内部控制目标 (1)（二）货币资金内部控制的环境 (1)（三）加强货币资金会计控制的必要性 (2)二、企业货币资金内部控制存在问题的部分环节 (2)（一）货币资金收入支出等方面存在的问题 (2)（二）岗位分离方面存在的问题 (3)（三）授权批准方面存在的问题 (3)（四）票据印章管理中存在的问题 (4)三、加强货币资金内部控制的措施 (4)（一）建立健全的货币管理制度 (4)（二）建立不相容职务岗位分离制度 (5)（三）建立授权审批制度，履行职责，防止欺诈 (5)（四）建立票据与印章的管理制度 (6)（五）强化会计人员自身的法制教育，提升会计专员的业务水平 (6)结束语 (6)参考文献 (6)浅谈企业货币资金的内部控制[摘要] 企业货币资金是企业拥有货币形式的一部分，它包括库存现金，银行存款，储备金，其他货币资金等，然而当前企业国际化趋势越来越明显，越来越多的企业都有外币存款。
企业内部控制的重要组成部分就是企业货币资金的内部控制，所以企业货币资金控制的好与坏直接关系到企业是否能够生存、发展、获利。
本文针对一些企业不太重视管理，货币资金内部控制非常苍白无力的客观事实，从货币资金内部控制的目标、环境及存在的问题（货币资金收入、支出、银行存款、票据和印章问题）入手，提出了于此相对应的措施和基本要求，论证了货币资金内部控制的重要性。
如果企业想要实现其经营目标最大化，要充分履行委托经营的经济责任，就有必要要求企业去建立和完善货币资金内部控制制度，提升货币资金的管理水平。
[关键词] 货币资金内部控制目标货币资金是企业资产中最具价值的一种，直接关系到资金运动的各个阶段，它不仅涵盖广泛、应用广泛，而且极易发生丢失、短缺和被盗窃等现象。
因此，如何加强货币资金的内部控制已经成为现代企业经营管理中一项十分重要的内容。
浅谈企业货币资金管理及其内部控制
浅谈企业货币资金管理及其内部控制货币资金是企业资产的重要组成部份，包括现金，银行存款及其他货币资金。
任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。
货币资金是企业资产中流动性最强，控制风险最高的一种资产。
就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是，由于货币资金是企业资产中流动性最强﹑控制风险最高的一种资产,加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。
因此,加强货币资金的管理和控制是至关重要的。
一、货币资金管理的要求：（一）现金现金是指企业财会部门所掌握的用于零星开支的库存现金。
对于现金的管理应明确以下几点：1、现金即库存现金，指企业金库的实有现金数，不包括拨付给所属部门的备用金、白条以及代其他单位或个人保管的现金。
2、现金收支应遵守《现金管理暂行条例》，企业除收取少量个人或者不能转账的其他单位的现金以及不足通过转账结算的现金外，一律通过银行转账收讫；企业支付现金除支付给个人劳动报酬以及在1000元以内的零星开支外，一律通过银行转账付讫。
企业金库的结存现金不得超过开户行核定的现金限额，超过现金限额部分应送存银行。
企业营业收入的现金应送存银行，企业营业支出的现金应从银行提取，不得坐支现金。
3、严格现金管理的内控制度。
企业现金由专职出纳人员保管，出纳人员除兼管现金、银行日记账外，不得兼管其他任何账目，会计人员负责企业账务工作，不得兼做出纳工作。
4、现金收付必须以经审核的合理、合法的原始凭证为依据，按日期顺序逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结。
5、坚持每日盘点现金，保证账实相符。
（二）备用金备用金是企业财会部门拨付给所属部门用于收购商品、开支费用和支付其他业务必须款项的备用现金。
虽然备用金不属于企业的库存现金，但它是存放在企业内部的各部门的现金，具有同库存现金一样的性质，应加强管理，防止假账、错账的发生。
备用金管理要点如下：1、建立备用金的领用和报账制度。
企业货币资金的管理及其内部控制要点构架
企业货币资金的管理及其内部控制要点构架企业生产与经营，通常需要大量货币资金支持，为充分发挥货币资金对企业发展的作用，可积极开展货币资金管理，并从内部控制层面出发，提高货币资金管理质量，规避资金风险问题。
从内部控制层面出发，实施货币资金管理工作，不仅能够规范会计核算工作，还能够提高货币资金使用效率，从根本上规避内部贪污及舞弊等问题，货币资金安全性得以保证。
针对企业货币资金内部控制中存在的问题，企业应结合实际情况，制定货币资金内部控制方案，建立健全货币资金内控管理制度、不断提高风险评估能力，通过强化对货币资金的管理与控制，实现资金合理支出，降低不合理资金使用问题。
一、货币资金管理与内部控制概述（一）内部控制概念内部控制主要指的是企业在运营过程中，为实现经营目标，确保内部资产安全与会计信息的准确性，采取的约束与控制活动。
企业在实施内部控制工作时，主要涵盖了多项内容，如经营管控控制、风险管控、业务监督等。
从整体层面来看，为保证内部控制效率，主要实施者应当为企业管理者，但同时内部员工也需要积极参与。
只有当企业上下积极参与，才能够充分发挥内部控制作用，约束各项行为，将风险控制在合理范围内，营造出良好的内部环境。
从另一层面分析，通过实施内部控制工作，有利于保证财务信息的科学性与准确性，合理评价企业经营管理活动，为管理者提供信息参考，便于管理者制定决策。
（二）货币资金内部控制目标货币资金是企业内部资产的重要组成，在实施货币资金内部控制时，主要包含三方面内容。
首先，需要保证货币资金的安全性与准确性。
货币资金对企业发展的重要性不言而喻，通过制定合理的内部控制方案与措施，从多个环节出发，强化管理，保证内部货币资金安全性，也能够确保各项资金信息的准确性。
例如在企业内部，各项业务均需要遵循权责发生制，在一定程度上能够规避内部资金舞弊等问题，财务人员在处理资金账目时，也能够做到日清月结。
其次，需要保证企业内部资金的平衡性。
货币资金管理控制点及其控制措施
控制点及其控制措施在货币资金管理的控制流程中，主要应设置下列控制点及其控制措施：1) 审批。
业务经办人员办理现金收支业务，须得到一般授权或特殊授权。
经办人员须在反映经济业务的原始凭证上签章;经办部门负责人审核原始凭证，并签字盖章。
审查原始凭证，可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感，保证现金收付的真实性和合法性，避免乱收乱支、假收假支及现金舞弊等问题的发生。
2) 审核。
会计主管人员或其指定人员审查现金收支原始凭证。
主要审核原始凭证反映的现金收支业务是否真实合法，原始凭证的填制是否符合规定要求；审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证。
审核原始凭证，可以保证现金收支凭证真实合法，提供正确的现金支付和核算依据，保证出纳人员支付现金正确、合法。
3) 收付。
出纳员复核现金收支记账凭证及所附原始凭证；按照凭证所列数额，收付现金，并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记及私章；为了加强现金收付控制，必须建立严格的出纳责任制，对不相容职务进行分离，主要是：出纳员必须根据经过审签的记账凭证收支现金，而不能直接根据原始凭证办理现金结算；出纳员不能编制收付记账凭证，不能兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作；现金支票、印鉴不能全部由出纳人员保管；非出纳人员不能兼职现金管理工作等。
加强现金收付控制，是保证现金实物安全完整的主要环节，对于明确现金收付责任，防止贪污、挪用、私存现金以及重付、漏收现金等都具有重要作用。
4) 复核。
稽核员审核现金收支记账凭证及所附原始凭证，并签字盖章。
复核记账凭证，可以保证现金收支业务的正确性和会计核算的真实性，防止记账失实及及时纠正收付错误。
5) 记账。
出纳员根据现金收付记账凭证登记现金日记账；分管会计人员根据收付凭证登记现金对应科目相关明细账；总账会计登记总分类账。
分工登记现金账簿，可以保证现金收支业务有据可查，并保证各账之间相互制约，及时提供准确的现金核算会计信息。
某企业内部控制制度之货币资金控制制度
**股份有限公司货币资金内部控制制度（1稿）第一节总则第一条为了加强对**股份有限公司（以下简称本公司或公司）货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，降低资金使用成本，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称货币资金是指本公司拥有的库存现金、存入银行及其他金融机构的存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等其他货币资金。
第三条货币资金内部控制制度的基本要求是：货币资金收支与记账的岗位分离；货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离；支票（现金支票和转帐支票）的保管与支取货币资金的财务专用章和负责人名章的保管分离。
第四条公司副总以上财务负责人对货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二节分工与授权第五条公司总部和各下属单位的财务部门要设置如下岗位：（一）出纳员岗位，负责保管本单位的库存现金，保管银行支票等有编号的银行结算凭证，保管内部收款收据和本人名章，办理货币资金的结算和收付业务；（二）设置货币资金核算岗位，负责审核货币资金收支的原始凭证，填制有关会计凭证、登记有关会计账薄，对货币资金的账薄记录和实际金额进行核对；（三）设置货币资金主管岗位，负责领导、组织本单位的货币资金核算、管理工作，保管除出纳员名章之外的所有与货币资金收付有关的印章。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐薄的登记工作。
不得由一个人办理货币资金业务的全过程。
第六条公司总部和下属各单位应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资金业务的各个岗位，办理货币资金业务，并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第七条货币资金支付的批准权限按责任大小进行授权。
浅谈企业货币资金的内控管理.doc
浅谈企业货币资金的内控管理-摘要：货币资金是企业的重要支付手段和流通手段，是企业资产的审查重点，同时也是控制风险最高的资产。
加强货币资金的内部控制是保证各项经济业务的有效进行的重要手段。
笔者曾经随同审计机构做过一家公司的内部控制调查，下面以ABC 公司为例谈一下货币资金的内部控制。
关键词：货币资金；内部控制；职责分离一、ABC公司的内部控制构建背景随着公司业务的发展，原有制度已经不能满足公司治理需求。
为了加强管理，ABC公司自2012年开始全面建立和完善内部控制制度。
二、公司货币资金内部控制现状（一）货币资金定义。
货币资金（以下简称“资金”）是指企业所拥有或控制的现金、银行存款、其他货币资金等。
公司的支票以及公司收到的汇票、本票、支票等视同货币资金管理。
（三）公司的内部控制建设情况1.严格执行年度和月度资金计划。
公司建立“自上而下，自下而上”年度资金计划和月度资金计划制度。
年度资金计划经过上下沟通和平衡，并经过总经理办公会和董事会的审批后，由公司财务管理部据此进行年度的资金安排。
月度资金计划是为了了解资金需求的实际发生时间和变动情况而编制，是年度资金计划的补充。
所有大额资金支出均必须在年度及月度资金计划内方能支付。
这为资金的提前合理安排奠定了基础。
2.合理分工，实现不相容职务分离。
为了做好资金的监控，保证资金的安全，公司采用了以下措施：（1）网银支付授权分工。
财务管理部设置出纳岗、一级授权支付岗、二级授权支付岗、三级授权支付岗进行货币资金的管理。
每级授权支付岗有不同的金额授权范围，通过银行分出不同的优盾和密码进行控制。
同时规定出纳岗不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
（2）现金及票据盘点分工。
出纳岗负责每日下班前进行现金的盘点，核算负责人每月不定期进行现金监盘，财务管理部副部长每半年进行一次现金监盘。
每次盘点及抽盘后分别在盘点表上签字交由出纳岗归档。
出纳岗每月月末进行票据盘点，核算负责人进行监盘；财务管理部副部长抽盘现金时应同时抽盘支票库存及领用作废情况。
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企业内部货币资金的控制与监管(doc 10页)浅析企业内部货币资金的控制与监管货币资金是指以货币形态存在的资产，根据货币资金存放地点及其用途的不同，货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。
现金指企业库存的现金，不包括企业各部门借用的、尚未报销的备用金。
银行存款指企业的外域存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等其他货币资金。
这些货币资金均包括人民币和按国家有关法规允许企业保留的外币。
货币资金是企业资产的重要组成部分，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础，任何企业要进行生产经营活动，都必须持有货币资金。
由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金的周转速度和使用效益，具有重要意义。
一、企业货币资金内部控制中存在的问题所谓货币资金控制，是指企业为保证货币资金信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施和程序。
我国企业货币资金内部控制中存在的问题主要有：(一)现金收支业务中的常见错误。
(1)将备用金作为现金核算。
备用金的拨付虽然通过“现金”科目，但备用金不是现金，在会计核算中应设置“其他应收款”科目进行核算，而不能与现金混淆。
(2)处理货币资金相互存取业务时易填错记账凭证。
实务工作中经常发生涉及现金和银行存款相互存取的业务，在填制记账凭证时，容易出现错误。
例如，从银行存款提取现金，既要填制现金收款凭证，又要填制银行付款凭证，造成重复，影响到记账的准确性。
(3)存在收入不入账、坐收坐支等不规范行为，有可能少记收入和支出。
(4)存在漏盖“收讫”或“付讫”戳记的现象，有可能重复收付款或漏收漏付款。
(5)存在白条抵库的现象，造成盘点现金时账面现金金额与保险柜金额不符。
(二)现金收支处理的常见漏洞。
(1)少列收入金额，多列支出金额，故意少计现金收入日记账合计数，或者故意多计现金支出日记账合计数，将多余的现金占为己有。
主要原因是会计分工、会计牵制出了问题，出纳人员不应既登记日记账，又登记明细账和总账。
(2)涂改凭证金额。
会计人员利用原始凭证管理上存在的漏洞或工作中的便利条件，使用退字灵、修正液等化学药剂更改发票或收据上的金额，将现金收入原始凭证上的金额改小，或将现金支出原始凭证上的金额放大，从而达到贪污的目的。
(3)撕毁票据或盗用凭证。
会计人员或出纳人员对收入现金的票据撕毁，将现金据为己有;或用盗取发票、收据等凭证向客户开票，隐匿现金，达到贪污的目的。
这主要是单位票员或出纳人员擅自签发现金支票提取现金，或擅自签发转账支票套购物，不留存根、不记账，将现金、实物据为己有。
其主要原因是未建立有效的票据使用制度，未定期核对银行存款日记账和银行对账单。
(2)公款私存。
会计人员利用经管货币资金收支业务的便利，把公款转入私人银行户头，从而达到侵吞公款或长期占有公款的目的。
其主要原因是未建立有效的票据使用制度，未定期核对银行存款日记账和银行对账单。
(3)多头开户，截留公款。
会计人员利用银行间互相争资金、拉客户的机会，私自用单位印章在他行开设存款账户，并以本单位更换账户为由要求付款单位将款项转至私设户头，从而达到截留公款的目的。
其主要原因是印鉴保管岗和货币资金收款岗未分开。
(4)转账套现。
会计人员或有关人员配合外单位不法人员在收到外单位转入的银行存款后，开具现金支票，提取后交付外单位，达到套取现金的目的。
其主要原因是债权债务岗和货币资金岗发生了混岗。
(5)私自背书转让。
会计人员将收到的转账支票、银行汇票、商业汇票及银行本票等票据私自背书转让给与个人利害相连的单位，以达到变相侵吞、占有公款目的。
这主要是会计人员保管了支付事项所需的全部印章造成的。
(6)出借支票、账户。
会计人员非法将支票借给他人用于结算，或允许他人使用本单位开设的银行账户办理收付、转账业务，从中捞取私利。
其主要原因是票据、银行账户管理混乱，各种票据未连续编号，稽核岗位形同虚设。
(7)涂改银行对账单。
会计人员私自提现，然后通过涂改银行对账单上的发生额或余额，使银行对账单与银行存款日记账金额相等或平衡，以掩盖银行存款已少的事实。
其主要原因是负责银行存款收付业务的人员和负责调节银行存款对账单人员的职责未分开。
(8)恶意串通支付虚开票款。
会计人员或其他有关人员串通供应商，根据开具的不实发票及填制的虚假收料单(验收单)，将购物票款转至供应商，对方提款后私分。
其主要原因是会计核算时未做到账账相符，账实相符。
(9)“初”取末“存”。
出纳人员私盖印章，于月初从银行账户上提取大额现金，月末再把所欠窟窿补齐，使银行对账单上的期末余额和银行存款日记账上的期末余额相符，以达到挪用资金的目的。
其主要原因是出纳人员保管了银行印鉴章。
二、货币资金内部控制的要点与监控方法针对货币资金管理中容易出现的错误和存在的漏洞，单位应从以下几个环节加强、完善货币资金内部控制：(一)货币资金业务不相容职务分离控制。
货币资金业务内部控制的基本要求是钱账分管，经营货币资金业务的人员与记录这些业务的人员分离。
任何企业都应当建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。
(1)货币资金实物收付及保管只能由经授权的出纳人员负责处理，其他岗位人员不得接触未经支付的货币资金。
(2)规模较大的企业，出纳人员应将每天收到和支出的现金数登记现金出纳备查簿，现金日记账与现金总账应由其他人员登记。
规模较小的企业，可用现金日记账代替现金出纳备查簿，由出纳登记，但现金总账的登记工作须由其他岗位人员担任。
(3)负责登记应付款项账的人员，不能同时负责现金支出账的登记工作。
(4)保管支票簿的人员，不能同时负责登记现金支出账和调整银行存款账的工作。
(5)负责调整银行存款账的人员应与负责登记银行存款账、现金支出账、应收账款、应付账款的人员分离。
(6)负责货币资金支出审批的人员应同出纳人员、支票保管员和记账员分离。
(二)资金预算控制。
编制资金预算控制，旨在对企业一定时期货币资金的流入和流出进行统筹安排。
资金预算编制是否准确，会影响企业货币资金的流转和货币资金的利用效益，甚至会影响企业的生产经营。
因此，企业应加强货币资金预算的可靠性控制，避免或减少预算编制的主观性和随意性。
货币资金预算的编制应与处理、记录相分离。
货币资金预算编制完成后，财务总监应认真监督预算的执行，定期比较经营过程中实际收支与预算的差异，并对重大差异逐日进行分析。
(三)库存现金控制。
企业的库存现金必须在规定限额内，收入的现金应及时送存银行，当天未送存的现金应集中存放在保险箱内，一般不得坐支现金收入，做到库存现金“日清月结”。
主管部门和负责人应定期和不定期进行现金清查，包括每日终了前进行的现金账款核对和定期或不定期的现金盘点核对。
现金清查一般采用实地盘点法。
清查小组清查时，出纳人员必须在场，清查的内容主要是检查账款是否相符，是否有挪用现金、白条抵库、超限额留存现金等现象。
现金清查结束后，应编制“现金盘点报告单”，注明现金溢缺的金额，并由出纳人员和盘点人员签字盖章。
如果有挪用现金、白条抵库情况，应予以及时纠正，对于超限额留存的现金，要及时送存银行，如果账款不符，应及时查明原因，并按规定进行处理。
(四)银行存款控制。
(1)银行存款账户的开设和终止需有正式的批准手续，以防止有人利用开设银行户为个人谋取私利。
(2)负责核对银行对账单和银行存款账面余额的人员，不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务，以防止被银行揭露的不正当支出或应记但未记入企业收入账的不正当行为再次被掩盖起来。
(3)应加强与货币资金相关的票据管理，明确相关人员在各种票据购买、保管、领用、背书转让、注销环节的职责、权限和程序，并设立专门的登记账簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
(4)负责银行往来账款调节的职员应直接从银行取得银行对账单，并将银行存款账与银行对账单进行核对、调节。
核对时，不仅应注意银行对账单的日期和金额，还应检查票据的签署和背书。
(5)为保证会计账簿记录的真实、准确，避免银行存款账目发生差错，月份终了，除“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账的余额核对相符外，还必须与银行核对存款明细账目。
进行银行存款清查时，应将企业银行存款日记账与其开户银行转来的对账单逐笔核对，如发现双方记录不一致，应及时查找原因。
属于记账差错的，应立即更正;属于因凭证传送存在时间差，一方已登记入账，另一方尚未登记入账的未达账项，应通过编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
调节后的双方余额应相等，银行存款余额是企业可动用的银行存款数额。
(五)备用金控制。
企业对一些频繁发生的日常小额零星支出，可建立定额备用金制度，并加以控制。
其基本要点是：(1)确定备用金的范围和定额。
备用金的范围和定额应根据企业的实际情况来确定，在通常情况下，除工资备用金外，其他备用金定额不能过大。
任何超过备用金定额的现金支出，都应事先取得特定的审批，并在一般现金中支付，而不在备用金中支付。
(2)确定备用金的保管人。
每项备用金都需由专人保管，备用金保管人不能同时负责备用金、现金收入、现金支出的审批，也不能负责该项备用金的补充和支付记录。
(3)备用金的使用必须有发票等原始凭证来证实，并由内部审计人员或其他与该项备用金相对独立的人员不定期清点备用金。
(4)当备用金金额在规定数额以下，备用金保管人可将支付凭证交会计部门核对，补充备用金。
(5)为备用金使用人在银行开设备用金专户，定期将各备用金余额期与控制该备用金的总账余额进行核对。
(六)财务印章控制。
单位应加强财务印章的管理：(1)财务专用印章应分别由专人保管。
个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，以免舞弊。
(2)需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
(3)保护印章的安全。
每一次印章使用都应作记录，印章必须与支票分开。
三、货币资金的控制流程(一)现金收支的控制。
企业必须按照国家规定的现金管理制度和结算制度加强现金管理，接受银行监督。
财会部门为企业现金管理的职能部门，应该建立现金管理责任制，配备专职出纳人员，负责办理库存现金的收支和保管业务，企业非出纳人员不能经管现金收支业务。
一切现金收支事项都必须以审核签证的会计凭证为依据办理，及时登账，定期清点，做到收支正确、手续完备、账存与实存相符。
现金控制的具体流程应为：授予权限、制取凭证、审签凭证、审核凭证、编制凭证、收付现金、复核凭证、登记日记账、登记明细账、登记总账、盘点现金、送存银行、核对账簿、清查库存。
现金控制的要点着重有：审批、审核、收付、复核、记账、核对、清点、清查。