2019-2020第二学期税法期末考试A卷
税法(专升本)A卷期末考试试题及参考答案
红河学院远程教育和成人教育学院红河学院成人高等学历教育2021年春季学期期末考试+税法（专升本）+A卷课程名称：税法(专升本)1.(单选题)税收收入的来源,即各种税收收入的最终出处,称为( )(本题1.5分)A.计税依据B.税收要素C.税源D.税目答案：C.解析：无.2.(单选题)单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的是( )。
(本题1.5分)A.商场将购买的商品对外赠送B.电信部门安装电话并提供电话机C.运输车队所耗外购汽油D.饭店购进啤酒用于餐饮服务答案：A.解析：无.3.(单选题)某公司进口一批货物，海关于2014年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。
海关应征收关税滞纳金（）万元。
(本题1.5分)A.2.75B.3C.6.5D.6.75答案：B.解析：无.4.(单选题)企业进口应税消费品,按照组成计税价格计算应纳增值税的,其组成计税价格的计算公式是( )(本题1.5分)A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=(关税完税价格十关税)/(1—消费税率)D.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税答案：D.解析：无.5.(单选题)某商场以“买一赠一”方式销售货物。
本期销售A商吕50台，每台售价（含税）4680元，同时赠送B商品50件，（B商品账面含税单价为23.40元/件）A.B商品适用税率均为17%。
该商场此项业务应申报的销项税额是（）。
注：销项税额＝（4680＋23.40）×50×17%÷(1+17%)(本题1.5分)A.34170元B.34000元C.33830元D.32830元答案：A.解析：无.6.(单选题)下列属于印花税纳税人的是( )(本题1.5分)A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同当事人答案：D.解析：无.7.(单选题)现行企业所得税的基本税率是( )(本题1.5分)A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C.解析：无.8.(单选题)下列属于企业所得税中“不征税收入”的是( )(本题1.5分)A.财政拨款B.财产租赁收入C.利息收入D.营业外收入答案：A.解析：无.9.(单选题)有权制定税收法律的机关是( )(本题1.5分)A.全国人大及其常务委员会B.国务院C.财政部D.国家税务总局答案：A.解析：无.10.(单选题)下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是( )(本题1.5分)A.同一作品再版所得,应与原出版收入合并作为一次收入计征B.同一作品分次取得稿酬收入,应按每次收入为一次收入计征C.加印所得稿酬,单独作为一次收入计征D.同一作品在报刊连载,以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征答案：D.解析：无.11.(单选题)税收是国家财政收入的重要组成部分,国家征税凭借的是( )(本题1.5分)A.政治权利B.行政权力C.财产权利D.国家权利答案：A.解析：无.12.(单选题)由纳税人自己承担税负的税种称为直接税。
2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共45题）1、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。
A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人【答案】 A2、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】 B3、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发企业提供的资料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】 C4、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】 D5、某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。
（当地规定煤炭资源税税率10%）A.1050B.900C.1100D.1055【答案】 D6、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。
A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.2.5%征收率7、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】 A8、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。
2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。
XXX《纳税筹划(本)》2019-2020期末试题及答案
XXX《纳税筹划(本)》2019-2020期末试题及答案XXX《纳税筹划（本）》2019-2020期末试题及答案一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是( A )纳税人。
2.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( B )扣缴义务人。
3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在( B )50万元（含）以下的，为小规模纳税人。
4.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( B )零售环节征收。
5.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以( A )按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰。
6.下列适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是( D )个体工商户生产经营所得。
7.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( A )超过部分金额按规定计算缴纳土地增值税。
8.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( A )1.2%。
9.适用消费税比例税率的税目有( A )卷烟和 ( D )白酒。
10.下列税种中属于直接税的是( C )房产税。
二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每题2分，共10分）11.纳税筹划的合法性要求是与( D )避税的根本区别。
12.纳税人筹划可选择的企业组织形式有( C )合伙企业和( D )公司制企业。
13.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( B )13%。
14.营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额(。
)。
A．300～500元B．100—500元C．500—1000元D．5000～元答案：B改写：营业税的起征点分别为按日（次）计算和按月计算，为销售额100-500元。
15.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括(。
)A．土地使用税B．营业税C．增值税D．印花税答案：A、C、D改写：企业在进行房地产对外投资时，计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除土地使用税、增值税和印花税。
(完整word版)2019期末考试--税法
2019期末《税法》复习题A一、单项选择题1、根据《企业所得税法》的相关规定,下列企业中，按25％的税率征收企业所得税的是(B）A 小型微利企业B 高新技术企业C 居民企业D 取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业2、税收负担可以转嫁的税，属于(B）A价内税B间接税C直接税D从价税3、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（A）A 甲发料，乙加工B甲委托乙购买原材料，由乙加工C 甲发订单，乙按甲的要求加工D 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工4、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，“收购烟叶的当天”是指（D)。
A 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天B 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天C 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天D 向烟叶销售者付讫烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天5、企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是（A)A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D。
金融企业的各项存款利息支出6、某画家于2017年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是(B)。
A.劳务报酬所得B。
稿酬所得C。
特许权使用费所得 D.工资薪金所得7、甲企业2017年年初拥有厂房原值2 000万元，仓库原值500万元。
2017年5月20日,将仓库以1 000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。
甲企业当年应缴纳房产税（C )万元。
A. 17.65 B。
18。
2 C. 18。
55 D。
20.38、城镇土地使用税的计税依据是(D）。
A.纳税人使用土地而产生的收益B.纳税人因地理位置不同而产生的级差收入C.纳税人出租场地而取得的租金收入D.纳税人实际占用的土地面积9、目前我国大多数商品税种的税率实行(B，但是说啥的都有）税率.A定额税率B比例税率C复合税率D累进税率10、纳税人当期的进项税额大于当期销项税额时,对不足抵扣部分的处理办法是（D)。
税法期末考试题及答案
税法期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 股息所得D. 赠与所得2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对商品生产、流通过程中增值额征收的一种税。
B. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C. 增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。
D. 增值税的征收对象包括进口商品和提供的劳务。
3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 以下哪项不是税收优惠政策的内容？A. 减免税B. 税率优惠C. 退税D. 增加征税5. 土地增值税的征收对象是什么？A. 土地使用权的出让B. 土地使用权的出租C. 土地使用权的抵押D. 土地使用权的继承二、填空题（每题2分，共10分）6. 个人所得税的起征点为每月________元。
7. 增值税的一般税率为________。
8. 企业所得税的税前扣除项目包括________、费用、税金和损失等。
9. 税收的三大原则包括公平原则、确定性原则和________。
10. 税法的基本原则有法律优位原则、法律不溯及既往原则和________。
三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述个人所得税的纳税义务人和征税对象。
12. 描述增值税的计税方法及其特点。
13. 阐述企业所得税的计算方法和影响因素。
四、案例分析题（每题15分，共30分）14. 张先生是一名自由职业者，今年共取得劳务报酬10万元，其中一半来自国内，一半来自国外。
假设国内劳务报酬适用的个人所得税率为20%，请计算张先生应缴纳的个人所得税总额，并解释如何计算国外所得的税额。
15. 某制造企业今年销售产品取得收入500万元，同时购买原材料等支出共计300万元，该企业为增值税一般纳税人。
请计算该企业应缴纳的增值税额。
参考答案：一、选择题1. D2. D3. C4. D5. A二、填空题6. 50007. 13%8. 收入9. 简便原则10. 行政合理性原则三、简答题11. 个人所得税的纳税义务人是指依法应当缴纳个人所得税的个人，征税对象包括个人的工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等11项所得。
2019年注册会计师cpa税法真题A卷主观题含答案
料税法2019真题A卷主观题三、计算问答题1.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：（1）以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。
采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。
（2）进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。
（3）将200箱B牌甲类卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。
（4）外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21.45万元；当月领用80%用于连续生产卷烟。
（5）税务机关检查发现，2019年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税，已知乙厂提供烟叶的成本95万元，甲厂收取加工费20万元，乙厂尚未销售收回的烟丝。
（其他相关资料：以上销售额和费用均不含增值税，A牌、B牌卷烟均为甲类卷烟，甲类卷烟增值税税率13%，消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30％，进口烟丝关税税率10%。
）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）当月应缴纳的消费税额。
（2）计算业务（2）应缴纳的增值税、消费税额。
（3）计算业务（3）应缴纳的消费税额。
（4）计算甲厂国内销售卷烟应激纳的消费税额。
（5）计算乙厂应补缴的消费税额，并指出甲厂未代收代缴消费税应承担的法律责任。
【答案及解析】（1）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。
业务（1）当月应缴纳的消费税额=（650×56%+180×150÷10000）×70%+380×56%+80×150÷10000=470.69（万元）。
（2）进口烟丝的组成计税价格=（300+8）×（1+10%）÷（1-30%）=484（万元）进口环节应激纳的消费税=484×30%=145.2（万元）；进口环节应激纳的增值税=484×13%=62.92（万元）。
2019-2020-2税法试卷A新
北京师范大学珠海分校 20 19 —2020 学年 第 二 学期期末考试（A 卷） 开课单位： 国际商学部 课程名称： 税法 任课教师： 考试类型：开卷 考试时间：120分钟 学院： 姓名： 学号： 班级：说明：本试卷共 5 页，满分100分 一、单项选择题 （本题共20分，每小题2分，多选、不选、错选均不得分） 1、下列各项劳务中，不属于应征收增值税的劳务项目的是 （ ） A. 金银首饰加工 B 汽车修理C. 手机修配D. 酿酒生产企业 2、甲企业本年在生产经营过程中，经批准，向内部职工借入生产用资金160万元，该企业与职工的借贷是真实、合法有效的，且签订了借款合同，借款期限为一年，支付借款利息9.8万元（金融企业同期同类贷款年利率为5.3%），该企业在计算本年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。
3、下列行为中不得开具增值税专用发票的是（）。
A. 向个人销售锅炉B. 某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人 C. 向一般纳税人销售房地产 D. 向一般纳税人销售应税货物 4、某居民企业适用的企业所得税税率是25%，企业本年境内应纳税所得额200万元,另其设在国外M 国分公司应纳税所得额为50万元（折合为人民币，下同），在M 国已经交纳企业所得税11万元,该企业本年度在我国实际应缴纳的企业所得税总额为（ ）万元。
A. 50万 B. 11 C. 12.5 D. 51.55、 下列属于消费税征收范围的产品是（）A. 烟叶B. 洗发水C. 烟丝D. 护发素6、下列关于非居民企业的征税对象，说法不正确的有（）。
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当将其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得作为征税对象B.非居民企业应将发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得作为征税对象C.非居民企业应将来源于中国境内外的全部所得作为征税对象D.居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应将来源于中国境内的所得作为征税对象7、在外国的甲企业在中国境内未设立机构场所，但在本年从中国境内取得了转让财产收入280万元，该财产取得时候的价格为110万元，相关税费10万元。
纳税会计期末考试题及答案
纳税会计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 4000元C. 5000元D. 6000元答案：C4. 以下哪种情况不属于增值税的免税范围？A. 农业生产者销售自产农产品B. 个人转让住房C. 居民日常消费品D. 出口货物答案：B5. 企业所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 会计年度C. 财政年度D. 任意年度答案：B6. 以下哪种情况下，个人需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 所有上述情况答案：D7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不能扣除？A. 合理的工资支出B. 广告宣传费用C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C8. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税方式不同B. 纳税税率不同C. 纳税申报周期不同D. 所有上述情况答案：D9. 跨境电子商务零售进口商品的税率是如何确定的？A. 按照商品种类B. 按照商品价值C. 按照商品重量D. 按照商品数量答案：A10. 纳税人在什么情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 进项税额大于销项税额C. 企业破产D. 所有上述情况答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息D. 捐赠收入答案：A, B, C12. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D13. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业B. 创业投资企业C. 资源综合利用企业D. 所有上述情况答案：D14. 增值税的进项税额可以抵扣的情况包括哪些？A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买办公用品D. 所有上述情况答案：B, C15. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 生产烟草制品B. 进口高档手表C. 销售高档化妆品D. 所有上述情况答案：D三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
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（2）销售2000件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让6万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。
（3）接受当地某律师事务所的法律咨询服务，取得增值税专用发票注明金额10万元；接受当地某运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费17万元；以上增值税专用发票均已经税务机关认证。
（5）计算应纳税所得额及应纳企业所得税额，并简要说明理由。（6分）
请在此页往下开始作答，并写明题号包括每个小问题的题号。
（注意：每一页写满后，请主动转到下一页书写，防止文字被覆盖）
系别
班级
姓名
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任课教师
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请
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题
要求计算：（写清楚解答过程）
（1）该公司应当缴纳的关税。（5分）
（2）该公司应当缴纳的消费税。（5分）
（3）该公司应当缴纳的增值税。（5分）
得 分
评分人
第二题：分析计算（本题25分）
某百货零售企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：
（1）销售特种空调取得含税销售收入16万元，同时提供安装服务收取安装费2万元。
(2)1月取得国债利息收入1750元，一年期定期储蓄存款利息收入1163元，上市公司发行的企业债券利息收入2300元，居民住房租金收入3500元。
(3)2月出版文学著作一部，取得稿酬收入35000元。
(4)因担任某公司董事，2月从该公司取得董事费收入30000元。
请根据上述资料和个人所得税法的规定，回答下列问题（写清楚解答过程）：
系别
班级
姓名
学号
任课教师
试卷编号：
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o
题
天津财经大学
2019—2020学年第2学期期末试卷
课程名称：税法（随堂A卷）考试日期：2020年6月X日
题 号
一
二
三
四
合 计
题目应得分
15
25
30
30
100
题目实得分
考试须知
1、虽在抗疫期间以网络方式进行远程考试，但考试纪律与通常期末考试相同。因此，切勿以任何形式在网络上擅自公开试卷内容，否则一经发现，将按照学校考试纪律严肃处理。
2、请在本试卷电子版后面作答，请勿开启新文件作答。
3、考试完毕后，5分钟之内将试卷私信发给学委，由学委打包发给老师。
4、请在答题之前，在本须知下方填写考生学号及姓名。考生学号及姓名一经填写，视为已阅读本须知并接受须知上的要求。
班级：姓名：学号：
得 分
评分人
第一题：简要计算（本题15分）
天津市某进出口公司从新加坡进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1560万元(包括单独计价并经海关审查属实的向自己采购代理人支付的买方佣金50万元，但不包括买方负担的包装材料费75万元)，另支付货物运抵天津港的运费、保险费等45万元。假设该货物适用的关税税率为10％，消费税税率为5％，增值税税率为13％。
（3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。（5分）
得 分
评分人
第三题：材料问答（本题30分）
王某为某单位职工，2019年1-2月取得如下收入：
(1)每月从本单位取得工资收入19800元，每月“三险一金”（专项扣除）个人缴费为2700元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计2000元，假设无其他扣除。
(1)计算并说明，王某的综合所得应预扣预缴的个人所得税。（15分）
(2)计算并说明，王某的其他所得应代扣代缴的个人所得税。（5分）
(3)简要说明你对“综合与分类相结合”征收模式的基本看法。（10分）
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班级
姓名
学号
任课教师
试卷编号：
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得 分
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第四题：综合分析（本题30分）
（4）购置专用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款7万元，增值税专用发票已经税务机关认证。
（5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付，取得的增值税专用发票已经税务机关认证。
要求：（写清楚解答过程）
（1）计算该企业当月发生的销项税额，并作简要分析。（10分）
（2）计算该企业当月可以抵扣的进项税额，并作简要分析。（10分）
请根据上述资料和企业所得税法的规定，综合分析下列问题（写清楚解答过程）：
（1）确定利润总额，并简要说明理由。（6分）
（2）确定工资及三经费的计税调整额，并简要说明理由。（6分）
（3）确定广告及业务招待费的计税调整额，并简要说明理由。（6分）
（4）确定对外捐赠支出的计税调整额，并简要说明理由。（6分）