企业年度财务指标分析表
财务报表分析财务指标汇总表
财务报表分析财务指标汇总表Modified by JEEP on December 26th, 2020.财务报表分析财务指标汇总表一、短期偿债能力（一本三率）1、一本：营运资本＝流动资产―流动负债×100%2、一率：流动比率＝流动资产÷流动负债×100%3、二率：速动比率＝速动资产÷流动负债×100%4、三率：现金比率＝（现金＋短期有价证券）÷流动负债×100%二、长期偿债静态指标（一数五率）1、一数：权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷股权比率2、一率：资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%3、二率：股权比率＝所有者权益总额÷资产总额×100%4、三率：产权比率＝负债总额÷所有者权益章额×100%5、四率：有形资产债务比率＝负债总额÷有形资产总额×100%6、五率：有形净值债务比率＝负债总额÷有形净值总额×100%三、长期偿债动态指标（二数一率）1、一数：利息保障倍数＝息税前利润÷利息2、二数：现金流量利息保障倍数＝息税前经营活动现金流量÷利息四、流动资产周转情况分析（四率二期）1、一率：应收款周转率＝销售收入净额÷应收款平均余额应收款周转天数＝360÷应收款周转率2、二率：存货周转率＝主营业务成本÷存货平均余额存货周转天数＝360÷存货周转率3、一期：营业周期＝存货周转天数＋应收款周转天数4、二期：现金周期＝营业周期―应付款周转天数5、三率：营运资本周转率＝销售净额÷平均营运资本6、四率：流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额流动资产周转天数＝360÷流动资产周转率五、固定资产与总资产周转情况分析（二率）1、一率：固定资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额固定资产周转天数＝360÷固定资产周转率2、二率：总资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额总资产周转天数＝360天÷总资产周转率六、资产收益率1、总资产收益率①净利：总资产收益率＝净利润÷总资产平均额100%②税前：总资产收益率＝（净利率＋所得税）÷总资产平均额100%③息前：总资产收益率＝（净利率＋利息）÷总资产平均额100%④息税前：总资产收益率＝（净利率＋所得税＋利息）÷总资产平均额100%2、净资产收益率①全面摊薄净资产收益率＝净利润÷期末净资产×100%②加权平均净资产收益率＝净利润÷净资产平均额×100%3、长期资金收益率＝息税前利润÷平均长期资金×100%4、资本保值增值率＝期末所有者权益÷期初所有者权益100%(注意扣除项)5、资产现金流量收益率＝现金流量÷资产平均总额×100%6、流动资产收益率＝净利润÷流动资产平均额7、固定资产收益率＝净利润÷固定资产平均额七、销售利润1、销售毛利率＝(销售收入净额―销售成本) ÷销售收入净额×100%2、销售净利率＝净利率÷销售收入×100%八、与股本有关的收益1、每股收益＝净利润÷发行在外普通股的加权平均数2、每股现金流量＝经营活动现金净流量÷发行在外的普通股平均股数3、每股股利＝现金股利总额÷发行在外的普通股股数4、市盈率＝每股股价÷每股收益5、股利支付率（发放率）＝每股股利÷每股收益×100%6、股利收益率＝每股股利÷股价×100%九、发展能力指标1、销售增长率＝本年销售增长额÷上年销售增长额×100%2、总资产增长率＝本年总资产增长额÷年初资产总额×100%3、流动资产增长率＝本年流动资产增长额÷年初流动资产额×100%4、固定资产增长率＝本年固定资产增长额÷年初固定资产额×100%5、无形资产增长率＝本年无形资产增长额÷年初无形资产额×100%6、员工增长率＝本年员工增长人数÷年初员工总数×100%7、固定资产成新率＝平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%8、资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%9、股利增长率＝本年每股股利增长额÷上年每股股利×100%。
公司主要财务指标分析(图表总结)
股票获利率=普通股每股现金股利÷普通股股价
总资产报酬率 = 息税前利润(EBIT)÷ 平均资产总额=（利润总额 + 利息支出）÷平 均总资产 =（利润总额 + 利息支出）÷[(期初资产总额 + 期末资产总额) ÷2 ] 主营业务比率 = 主营业务利润 ÷ 利润总额
公司主要财务指标分析（图表总结）
速动比率 = 速动资产 ÷ 流动负债
或 =（流动资产 - 存货 - 预付账
款 - 待摊费用）÷ 流动负债
或=（流动资产 - 存货）÷ 流动负债
保守速动比率 = (现金 + 短期证券 + 应收账款净额) ÷ 流动负债
现金比率 =（货币资金 + 短期投资）÷流动负债 =（现金 + 有价证券）÷流动负债
财务指标分析（图表总结） 说明 介于1.25～2之间,通常被认为是一个合理的区间范围大于２，短期偿还流动负债能力强，但相对保守； 小于1.25，表明公司具有较大偿债风险。
速动比率越高，表明企业未来的偿债能力越有保证，该指标值，一般以1为宜。介于0.25～1之间,通常被认为是 一个合理的区间范围。大于1，短期偿还流动负债能力强，但相对保守小于0.25，表明公司短期偿债能力偏低， 具有较大偿债风险。
清算价值比率＝( 资产总计－无形及递延资产合计 )÷负债合计
应收账款周转率 = 当期销售净收入÷应收账款平均余额= (当期销售收入- 当期销售 退回 – 当期销售折让– 当期销售折扣) ÷[（期初应收账款余额 + 期末应收账款 余额）÷2 ]
应收账款周转天数=360÷应收账款周转率
应付账款周转率 =（主营业务成本+期末存货成本-期初存货成本）÷平均应付账款 平均应付账款 =（应付账款余额年初数＋应付账款余额年末数）÷2
财务报表分析财务指标汇总表
财务报表分析财务指标汇总表一、短期偿债能力（一本三率）1、一本：营运资本＝流动资产―流动负债×100%2、一率：流动比率＝流动资产÷流动负债×100%3、二率：速动比率＝速动资产÷流动负债×100%4、三率：现金比率＝（现金＋短期有价证券）÷流动负债×100%二、长期偿债静态指标（一数五率）1、一数：权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷股权比率2、一率：资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%3、二率：股权比率＝所有者权益总额÷资产总额×100%4、三率：产权比率＝负债总额÷所有者权益章额×100%5、四率：有形资产债务比率＝负债总额÷有形资产总额×100%6、五率：有形净值债务比率＝负债总额÷有形净值总额×100%三、长期偿债动态指标（二数一率）1、一数：利息保障倍数＝息税前利润÷利息2、二数：现金流量利息保障倍数＝息税前经营活动现金流量÷利息四、流动资产周转情况分析（四率二期）1、一率：应收款周转率＝销售收入净额÷应收款平均余额应收款周转天数＝360÷应收款周转率2、二率：存货周转率＝主营业务成本÷存货平均余额存货周转天数＝360÷存货周转率3、一期：营业周期＝存货周转天数＋应收款周转天数4、二期：现金周期＝营业周期―应付款周转天数5、三率：营运资本周转率＝销售净额÷平均营运资本6、四率：流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额流动资产周转天数＝360÷流动资产周转率五、固定资产与总资产周转情况分析（二率）1、一率：固定资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额固定资产周转天数＝360÷固定资产周转率2、二率：总资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额总资产周转天数＝360天÷总资产周转率六、资产收益率1、总资产收益率①净利：总资产收益率＝净利润÷总资产平均额100%②税前：总资产收益率＝（净利率＋所得税）÷总资产平均额100%③息前：总资产收益率＝（净利率＋利息）÷总资产平均额100%④息税前：总资产收益率＝（净利率＋所得税＋利息）÷总资产平均额100%2、净资产收益率①全面摊薄净资产收益率＝净利润÷期末净资产×100%②加权平均净资产收益率＝净利润÷净资产平均额×100%3、长期资金收益率＝息税前利润÷平均长期资金×100%4、资本保值增值率＝期末所有者权益÷期初所有者权益100%(注意扣除项)5、资产现金流量收益率＝现金流量÷资产平均总额×100%6、流动资产收益率＝净利润÷流动资产平均额7、固定资产收益率＝净利润÷固定资产平均额七、销售利润1、销售毛利率＝(销售收入净额―销售成本) ÷销售收入净额×100%2、销售净利率＝净利率÷销售收入×100%八、与股本有关的收益1、每股收益＝净利润÷发行在外普通股的加权平均数2、每股现金流量＝经营活动现金净流量÷发行在外的普通股平均股数3、每股股利＝现金股利总额÷发行在外的普通股股数4、市盈率＝每股股价÷每股收益5、股利支付率（发放率）＝每股股利÷每股收益×100%6、股利收益率＝每股股利÷股价×100%九、发展能力指标1、销售增长率＝本年销售增长额÷上年销售增长额×100%2、总资产增长率＝本年总资产增长额÷年初资产总额×100%3、流动资产增长率＝本年流动资产增长额÷年初流动资产额×100%4、固定资产增长率＝本年固定资产增长额÷年初固定资产额×100%5、无形资产增长率＝本年无形资产增长额÷年初无形资产额×100%6、员工增长率＝本年员工增长人数÷年初员工总数×100%7、固定资产成新率＝平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%8、资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%9、股利增长率＝本年每股股利增长额÷上年每股股利×100%。
财务指标分析表
学生活 动
组织教学 课前三分钟，唱 歌，清点学生人 数
设计意图
通过组织教学，明确 学生人数，掌握学生 基本情况。
体书写。 2、根据给定的孔、轴公差带代号和基本 尺寸，可查出标准公差和基本偏差的数 值。 二、配合公差带代号 用孔、轴公差带代号的组合形式表示，写 成分数形式，其中分子代表孔公差带代 号，分母是轴公差带代号。 三、 标注方法 1、标注方法：只标注偏差值，只标注公 差带代号，两者同时标注。 （1）零件图上标注偏差值，便于加工检测 零件是否合格。 （2）装配图上标注公差带代号，便于了解 两零件之间的装配关系及公差等级。 2、标注时注意事项 (1) 上、下偏差的字体要比基本尺寸字体小 一号。上偏差注在基本尺寸的右上方；下偏 差注在基本尺寸的右下方，下偏差的数字必 须与基本尺寸数字在同一底线上。 (2) 当上、下偏差的数字相同时，在基本尺 寸后面标注“±”符号，其后只写一个偏差 数值。 (3) 上偏差或下偏差为零时，必须标出数值 “0”。 (4) 上、下偏差的小数点必须对齐。 (5) 公差带代号与基本尺寸数字采用同一号 字体书写。 (6) 同时标注公差带代号和偏差值时，应把 上、下偏差值加上圆括号。 3、配合代号的标注方法说明 (1) 在基本尺寸后面标注配合代号，便于判 断配合性质和公差等级。 (2) 在基本尺寸后面标注极限偏差，数字直 接清晰，便于判断配合的松紧程度，方便生 产。
上一年主营业务收入） 也不同。处于成长期的企业，该比率通常
/上一年主营业务收入 较大。处于成熟期的企业，该比率较小。
处于衰退期的企业，该比率可能为负，此
时为危险信号。
（本年资产总额-上一 反映企业资产扩张的速度，但由于资产的
公司年度财务分析统计表
项
目
一、基本情况：产
销售收入
销售成本
费用总额
净利润
二、财务比率
资产结构
货币资金占总资产比例
流动资产占总资产比例
固定资产占总资产比例
无形资产占总资产比例
存货占流动资产比例
资产运营能力（次）
存货周转率
应收账款周转率
流动资产周转率
总资产周转率
偿债能力
资产负债率
流动比率
速动比率
获利能力
成本占收入比例
毛利率
净利率
成本费用利润率
总资产收益率
净资产收益率
年初数
××年××月××日 ××年××月××日
××年××月××日 ××年××月××日
月末数
全年增 增长比 长额 例
月末数
全年增 增长比 长额 例
月末数
全年增长 额
增长比 例
月末数
全年增 长额
增长比 例
年度财务分析统计表模板
年初数
年度财务分析统计表
××年××月××日
月末数
全年增 长额
增长比例
××年××月××日
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全年增 长额
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××年××月××日
月末数
全年增 长额
增长比例
总资产收益率 净资产收益率
项目
一、基本情况：(万元)
总资产 总负债 净资产 销售收入 销售成本 费用总额 净利润 二、财务比率 资产结构 货币资金占总资产比例 流动资产占总资产比例 固定资产占总资产比例 无形资产占总资产比例 存货占流动资产比例 资产运营能力（次） 存货周转率 应收账款周转率 流动资产周转率 总资产周转率 偿债能力 资产负债率 流动比率 速动比率 获利能力 成本占收入比例 毛利率 净利率 成本费用利润率
财务报表的数据分析表格(非常全面)
一、偿债能力指标㈠短期偿债能力指标1.流动比率表1-1金额单位:万元2.速动比率表1-2金额单位:万元3.现金流动负债比率表1-3金额单位:万元公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额 本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。
公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产现金流动负债比率计算表 公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。
速动比率计算表财 务 指 标 分 析流动比率计算表㈡长期偿债能力指标1.资产负债率表1-4金额单位:万元2.产权比率表1-5金额单位:万元3.或有负债比率表1-6金额单位:万元本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。
本公司期初和期末的资产负债率均不高，说明本公司长期偿债能力在增强，这样有助于增强债权人对本公司出借资金的信心。
公式：或有负债比率=或有负债余额÷所有者权益总额×100%其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额或有负债比率计算表产权比率计算表 公式：产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%资产负债率计算表 公式：资产负债率（又称负债比率）=负债总额÷资产总额×100%4.已获利息倍数表1-7金额单位:万元5.带息负债比率表1-8金额单位:万元二、运营能力指标㈠人力资源运营能力指标1.劳动效率表2-1金额单位:万元公式：带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）÷负债总额×100%劳动效率计算表 本公司期末的带息负债比率比期初有所降低，但带息负债占负债总额的比重仍然较大，表明公司承担了较大的偿还债务及其利息的压力。
财务报表分析财务指标汇总表
财务报表分析财务指标汇总表一、短期偿债能力（一本三率）1、一本：营运资本二流动资产一流动负债X 100%2、一率：流动比率二流动资产十流动负债X 100%3、二率：速动比率二速动资产十流动负债X 100%4、三率：现金比率=（现金+短期有价证券）十流动负债X 100%二、长期偿债静态指标（一数五率）1、一数：权益乘数二资产总额十所有者权益总额二1十股权比率2、一率：资产负债率=负债总额宁资产总额X 100%3、二率：股权比率二所有者权益总额十资产总额X 100%4、三率：产权比率二负债总额十所有者权益章额X 100%5、四率：有形资产债务比率二负债总额十有形资产总额X 100%6、五率：有形净值债务比率二负债总额十有形净值总额X 100%三、长期偿债动态指标（二数一率）1、一数：禾I」息保障倍数二息税前利润宁利息2、二数：现金流量利息保障倍数二息税前经营活动现金流量十利息四、流动资产周转情况分析（四率二期）1、一率：应收款周转率=销售收入净额十应收款平均余额应收款周转天数=360十应收款周转率2、二率：存货周转率二主营业务成本十存货平均余额存货周转天数=360十存货周转率3、一期：营业周期二存货周转天数+应收款周转天数4、二期：现金周期二营业周期一应付款周转天数5、三率：营运资本周转率二销售净额十平均营运资本6、四率：流动资产周转率二主营业务收入十流动资产平均余额流动资产周转天数二360十流动资产周转率五、固定资产与总资产周转情况分析（二率）1、一率：固定资产周转率二主营业务收入宁平均资产总额固定资产周转天数二360宁固定资产周转率2、二率：总资产周转率=主营业务收入十平均资产总额总资产周转天数二360天宁总资产周转率六、资产收益率1 、总资产收益率①净利：总资产收益率二净利润十总资产平均额100%②税前：总资产收益率=（净利率+所得税）十总资产平均额100%③息前：总资产收益率=（净利率+利息）十总资产平均额100%④息税前：总资产收益率=（净利率+所得税+利息）十总资产平均额100%2、净资产收益率①全面摊薄净资产收益率二净利润十期末净资产X 100%②加权平均净资产收益率=净利润十净资产平均额X 100%3、长期资金收益率二息税前利润十平均长期资金X 100%4、资本保值增值率二期末所有者权益十期初所有者权益100%（注意扣除项）5、资产现金流量收益率二现金流量十资产平均总额X 100%6、流动资产收益率=净利润*流动资产平均额7、固定资产收益率二净利润宁固定资产平均额七、销售利润1、销售毛利率二（销售收入净额一销售成本）十销售收入净额X 100%2、销售净利率二净利率十销售收入X 100%八、与股本有关的收益1、每股收益二净利润宁发行在外普通股的加权平均数2、每股现金流量二经营活动现金净流量十发行在外的普通股平均股数3、每股股利=现金股利总额*发行在外的普通股股数4、市盈率二每股股价十每股收益5、股利支付率（发放率）=每股股利*每股收益X 100%6、股利收益率=每股股利*股价X 100%九、发展能力指标1、销售增长率二本年销售增长额十上年销售增长额X 100%2、总资产增长率=本年总资产增长额十年初资产总额X 100%3、流动资产增长率二本年流动资产增长额十年初流动资产额X 100%4、固定资产增长率二本年固定资产增长额十年初固定资产额X 100%5、无形资产增长率二本年无形资产增长额十年初无形资产额X 100%6、员工增长率=本年员工增长人数十年初员工总数X 100%7、固定资产成新率二平均固定资产净值十平均固定资产原值X 100%8、资本积累率二本年所有者权益增长额十年初所有者权益X 100% 9、股利增长率二本年每股股利增长额十上年每股股利X 100%。
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企业年度财务指标分析表一、偿债能力指标㈠短期偿债能力指标1.流动比率表1-1 流动比率计算表金额单位:万元项目期初数期末数流动资产 7,100.00 8,050.00流动负债 3,400.00 4,000.00流动比率208.82% 201.25% 公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。
2.速动比率表1-2 速动比率计算表金额单位:万元项目期初数期末数流动资产 7,100.00 8,050.00存货 4,000.00 5,200.00预付账款 40.00 70.00 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 60.00 80.00 速动资产 3,000.00 2,700.00流动负债 3,400.00 4,000.00速动比率88.24% 67.50% 公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需采取措施加以扭转。
3.现金流动负债比率表1-3 现金流动负债比率计算表金额单位:万元项目#VALUE! 2017年年经营现金净流量 300.00 850.00年末流动负债 3,400.00 4,000.00现金流动负债比率8.82% 21.25% 公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%㈡长期偿债能力指标1.资产负债率表1-4 资产负债率计算表金额单位:万元项目期初数期末数负债总额 5,400.00 6,500.00资产总额 20,000.00 23,000.00资产负债率27.00% 28.26% 公式：资产负债率（又称负债比率）=负债总额÷资产总额×100%本公司期初和期末的资产负债率均不高，说明本公司长期偿债能力在增强，这样有助于增强债权人对本公司出借资金的信心。
2.产权比率表1-5 产权比率计算表金额单位:万元项目期初数期末数负债总额 5,400.00 6,500.00 所有者权益总额 14,600.00 16,500.00 产权比率36.99% 39.39% 公式：产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。
3.或有负债比率表1-6 或有负债比率计算表金额单位:万元项目期初数期末数已贴现商业承兑汇票金额 - - 对外担保金额 200.00 150.00 未决诉讼、未决仲裁金额 - - 其他或有负债金额 - - 或有负债余额 200.00 150.00所有者权益总额 14,600.00 16,500.00或有负债比率 1.37% 0.91% 公式：或有负债比率=或有负债余额÷所有者权益总额×100%其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额本公司期末的或有负债比率比期初有所降低，表明公司应对或有负债可能引起的连带偿还等风险的能力增强。
4.已获利息倍数表1-7 已获利息倍数计算表金额单位:万元项目期初数期末数利润总额 4,000.00 4,200.00利息支出 200.00 300.00 息税前利润总额 4,200.00 4,500.00已获利息倍数21.00 15.00 公式：已获利息倍数=息税前利润总额÷利息支出其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出从以上的计算结果来看，应当说本公司上年度和本年度的已获利息倍数都较高，有较强的偿付负债利息的能力。
进一步还需结合公司往年的情况和行业特点进行判断。
5.带息负债比率表1-8 带息负债比率计算表金额单位:万元项目期初数期末数短期借款 2,000.00 2,300.00应付利息 - -长期借款 2,000.00 2,500.00应付债券 - - 一年内到期的长期负债 - - 负债总额 5,400.00 6,500.00 带息负债比率74.07% 73.85% 公式：带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）÷负债总额×100%本公司期末的带息负债比率比期初有所降低，但带息负债占负债总额的比重仍然较大，表明公司承担了较大的偿还债务及其利息的压力。
二、运营能力指标㈠人力资源运营能力指标1.劳动效率表2-1 劳动效率计算表金额单位:万元项目期初数期末数营业收入或净产值 18,800.00 21,200.00平均职工人数 250.00 280.00 劳动效率75.20 75.71 公式：劳动效率=营业收入或净产值÷平均职工人数对企业的劳动效率进行考核评价主要是采用比较的方法。
比如，将实际劳动效率与本企业计划水平、历史先㈡生产资料运营能力指标1.流动资产周转情况⑴应收账款周转率表2-2 应收账款周转率计算表金额单位:万元项目#VALUE! #VALUE! 2017年营业收入 18,800.00 21,200.001,200.00 1,300.00 应收账款期末余额1,100.00平均应收账款余额 1,150.00 1,250.00 应收账款周转率（次）16.35 16.96应收账款周转期（天）22.02 21.23 公式：应收账款周转率（周转次数）=营业收入÷平均应收账款余额应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额×360÷营业收入其中：平均应收账款余额=（应收账款期初余额+应收账款期末余额）÷2以上计算结果表明，本公司本期的应收账款周转率比上期略有改善，周转次数由16.35次提高为16.96次，周转天数由22.02天缩短为21.33天。
这不仅说明公司的运营能力有所增强，而且对流动资产的变现能力和周转速度也会起到促进作用。
⑵存货周转率表2-2 存货周转率计算表金额单位:万元项目#VALUE! #VALUE! 2017年营业成本 10,900.00 12,400.004,000.00 5,200.00 存货期末余额3,800.00平均存货余额 3,900.00 4,600.00 存货周转率（次） 2.79 2.70存货周转期（天）129.03 133.33 公式：存货周转率（周转次数）=营业成本÷平均存货余额存货周转期（周转天数）=平均存货余额×360÷营业成本其中：平均存货余额=（存货期初余额+存货期末余额）÷2以上计算结果表明，本公司本期的存货周转率比上期有所延缓，周转次数由2.79次降为2.70次，周转天数由129.03天增为133.33天。
这反映出本公司本期的存货管理效率不如上期，其原因可能与本期存货较大幅度增长有关。
⑶流动资产周转率表2-3 流动资产周转率计算表金额单位:万元项目#VALUE! #VALUE! 2017年营业收入 18,800.00 21,200.00 流动资产期末总额7,100.00 8,050.006,000.00平均流动资产总额 6,550.00 7,575.00 流动资产周转率（次） 2.87 2.80流动资产周转期（天）125.44 128.57 公式：流动资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均流动资产总额流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产总额×360÷营业收入其中：平均流动资产总额=（流动资产期初总额+流动资产期末总额）÷2由此可见，本公司本期的流动资产周转率比上期延缓了3.13天，流动资金占用增加，增加占用的数额可计算如下：(128.57-125.44）×21200÷360=184.32(万元)2.固定资产周转情况⑴固定资产周转率表2-4 固定资产周转率计算表金额单位:万元项目#VALUE! #VALUE! 2017年营业收入 18,800.00 21,200.0012,000.00 14,000.00 固定资产期末净值11,800.00平均固定资产净值 11,900.00 13,000.00 固定资产周转率（次） 1.58 1.63固定资产周转期（天）227.85 220.86 公式：固定资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均固定资产净值固定资产周转期（周转天数）=平均固定资产净值×360÷营业收入其中：平均固定资产净值=（固定资产期初净值+固定资产期末净值）÷2以上计算结果表明，本公司本期的固定资产周转率比上期有所加快，其主要原因是固定资产净值的增加幅度低于营业收入增长幅度所引起的。
这表明本公司的运营能力有所提高。
3.总资产周转情况⑴总资产周转率表2-5 总资产周转率计算表金额单位:万元项目#VALUE! #VALUE! 2017年营业收入 18,800.00 21,200.0020,000.00 23,000.00 资产期末总额19,000.00平均资产总额 19,500.00 21,500.00 总资产周转率（次）0.96 0.99总资产周转期（天）375.00 363.64 公式：总资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均资产总额总资产周转期（周转天数）=平均资产总额×360÷营业收入其中：平均资产总额=（资产总额期初数+资产总额期末数）÷2以上计算结果表明，本公司本期的总资产周转率比上期略有加快。
这是因为本公司固定资产平均净值的增长程度（9.24%）虽低于营业收入的增长程度（12.77%），但流动资产平均余额的增长程度（15.65%）却以更大幅度高于营业收入的增长程度，所以总资产的利用效果难以大副提高。
4.其他资产质量指标⑴不良资产比率表2-6 不良资产比率计算表金额单位:万元项目#VALUE! 2017年资产减值准备余额 100.00 120.00 应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐 50.00 60.00 未处理资产损失 20.00 30.00 资产总额 20,000.00 23,000.00 不良资产比率0.01 0.01 公式：不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐+未处理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额）⑵资产现金回收率表2-7 资产现金回收率计算表金额单位:万元项目#VALUE! #VALUE! 2017年经营现金净流量 3,000.00 850.0020,000.00 23,000.00 资产期末总额19,000.00平均资产总额 19,500.00 21,500.00资产现金回收率15.38% 3.95% 公式：资产现金回收率=经营现金净流量÷平均资产总额×100%三、获利能力指标㈠营业利润率１.营业利润率表3-1 营业利润率计算表金额单位:万元项目#VALUE! 2017年营业利润 4,200.00 4,400.00营业收入 18,800.00 21,200.00营业利润率22.34% 20.75% 公式：营业利润率=营业利润÷营业收入×100%从以上分析可以看出，本公司的营业利润率略有下降。