土地增值税核定征收决定书(一)
河南省地方税务局关于调整土地增值税预征率、核定征收率的公告
河南省地方税务局关于调整土地增值税预征率、核定征收率的公告为了加强土地增值税预征和核定征收管理，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]6号)和《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发[2023]53号)等法律法规、文件的规定，结合我省实际，现将土地增值税预征率、核定征收率调整如下：一、土地增值税预征率房地产开发企业转让房地产项目，对价格在20000元/平方米(含)以上的单套房屋，预征率为6%。
二、土地增值税核定征收率(一)房地产开发企业转让房地产项目的，对同一清算项目的同类房地产平均价格在20000元/平方米(含)至30000元/平方米的，核定征收率为12%。
(二)房地产开发企业转让房地产项目的，对同一清算项目的同类房地产平均价格在30000元/平方米(含)以上的，核定征收率为15%。
(三)有下列行为之一的，核定征收率调整为15%。
1.擅自销毁账簿或账目混乱，造成收入、扣除项目无法精确计算的。
2.拒不供应纳税资料或不按税务机关要求供应纳税资料的。
3.申报的计税价格明显偏低，又无正值理由的。
4.符合土地增值税清算条件，未按规定的期限清算，经税务机关责令清算，逾期仍不清算的。
三、政策连接问题房地产开发企业转让房地产项目，价格在20000元/平方米以下的单套房屋，预征率仍按《河南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策的通知》(豫地税发[2023]28号)的规定执行。
房地产开发企业转让房地产项目的，对同一清算项目的同类房地产平均价格在20000元/平方米以下的，核定征收率仍按《河南省地方税务局关于调整土地增值税核定征收率有关问题的公告》(河南省地方税务局公告2023年第10号)的规定执行。
四、执行时间本公告自2023年10月1日起执行。
《河南省地方税务局关于调整土地增值税核定征收率有关问题的公告》(河南省地方税务局公告2023年第10号)第一条(三)的内容同时废止。
重庆市地方税务局关于土地增值税核定征收率的公告
乐税智库文档财税法规策划 乐税网重庆市地方税务局关于土地增值税核定征收率的公告【标 签】核定征收率,土地增值税核定征收率【颁布单位】重庆市地方税务局【文 号】重庆市地方税务局公告2014年第3号【发文日期】2014-02-20【实施时间】2014-02-20【 有效性 】全文有效【税 种】土地增值税 现将土地增值税核定征收率公告如下： 一、纳税人转让房产土地增值税实行核定征收的，分类型适用核定征收率： (一)单位纳税人转让房产：普通住宅为5%；非普通住宅及车库为6%；非住宅(车库除外)为8%。
(二)个人纳税人转让非住宅类房产为6%。
二、本公告自2014年4月1日起施行。
《重庆市地方税务局关于调整土地增值税核定征收率有关问题的公告》(2010年第1号)同时废止。
《重庆市地方税务局关于土地增值税核定征收率的公告》起草说明 根据征管法以及土地增值税征管的相关规定，纳税人转让房地产不符合查实征收条件的，应实行核定征收。
2010年，国家税务总局下发《关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发[2010]53号)，文件规定“土地增值税核定征收应从严、从高确定核定征收率，原则上不低于5%”。
同年11月，市局将土地增值税核定征收率由1%-2%，调整为：普通住房5%；普通住房以外的开发品6%。
上述核定率标准执行近三年，随着房地产市场的发展变化，该标准逐渐暴露出住宅和非住宅差距过小，非住宅核定率不尽符合其实际增值水平的问题。
同时，核定征收方式一般情况下是在企业会计核算不健全、无法查实征收时采用，具有一定惩戒属性，若核定标准过低，则不利于促进纳税人规范会计核算和据实申报纳税。
从其他省市核定征收率规定看，普通住宅一般执行总局规定的低限5%，普通住宅以外的开发品一般高于普通住宅2-5个百分点。
因此，调整和完善土地增值税核定征收率规定势在必行。
在2013年初的财产行为税工作会上，财产行为税处提出了调整土地增值税核定征收率的初步方案，之后开展多次调研，经与法规处反复研究制定出讨论方案后，召集部分区县局集中讨论，同时普遍征求各区县局意见。
江西省地方税务局关于土地增值税清算若干问题的通知
乐税智库文档财税法规策划 乐税网江西省地方税务局关于土地增值税清算若干问题的通知【标 签】土地增值税清算【颁布单位】江西省地方税务局【文 号】赣地税发﹝2008﹞76号【发文日期】2008-06-03【实施时间】2008-06-03【 有效性 】全文有效【税 种】土地增值税各设区市地方税务局： 近几年，各地开展土地增值税清算，做了大量的工作，取得了一定的成效，但在实际操作过程中也遇到了一些具体的业务问题。
经研究，现就各地反映的有关业务问题明确如下： 一、关于纳税人建造既有住宅又有非住宅的综合楼(或连体楼)，其增值额的计算问题 根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税〔2006〕21号)的规定，对纳税人建造既有住宅又有非住宅的综合楼(或连体楼),如果其中有普通住宅的，应区分普通住宅与其他类型的房地产分别核算土地增值额。
同一房地产项目的车库等附属设施不属于普通住宅，应按其他类型的房地产计算土地增值额。
二、关于纳税人建造既有住宅又有非住宅的综合楼(或连体楼)的资金费用的分摊问题 对纳税人建造既有住宅又有非住宅的综合楼(或连体楼)，其发生的资金费用按照下列原则分摊： (一)纳税人取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用及土地征用和拆迁补偿费，分别按纳税人取得的普通住宅、其他类型的房地产的销售收入进行分摊。
(二)纳税人发生的其它费用，按单位建筑面积分摊。
三、关于核定征收率的确定问题 根据现行土地增值税政策的有关规定，对房地产企业开发的商品房，当销售总量未达到85%之前，必须按已确定的预征率预征土地增值税；销售总量达到85%后，应进行土地增值税清算。
纳税人符合清算条件不进行清算的，列为重点检查对象或按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。
纳税人符合《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第七条情形之一的，地税机关按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税，纳税人按核定税款扣除预征税款后的余额补缴土地增值税税款。
海南省地方税务局关于调整房地产开发项目土地增值税核定征收方法的公告
海南省地方税务局关于调整房地产开发项目土地增值税核定征收方法的公告为进一步加强土地增值税清算、规范核定征收工作、根据《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发[2010]53号)规定.现对我省房地产开发项目的土地增值税核定方法和征收率予以调整,现公告如下:一、土地增值税核定征收条件在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收。
（一）依据法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（二）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（三）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（四）2006年12月31日前达到必须清算条件但至今仍未办理清算手续的房地产开发项目，或2007年1月1日后符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的房地产开发项目。
二、土地增值税核定征收率（一）在2006年12月31日以前销售的房地产开发项目，土地增值税核定征收率为：海口3%，三亚4%，其他市县2%。
（二）在2007年1月1日至2008年12月31日销售的房地产开发项目，土地增值税核定征收率为：海口、三亚7%，其他市县6%。
（三）在2009年1月1日以后销售的房地产开发项目、土地增值税核定征收率为：中部地区，包括琼中、白沙、临高、屯昌，普通住宅6%，非普通住宅（除别墅以外）7%，别墅、商业用房以及其他房地产项目8%；其他地区普通住宅9%，非普通住宅（除别墅以外）11%，别墅、商业用房及其他房地产项目12%。
（四）若房地产开发项目跨年度销售的，则根据不同的销售年度分别适用核定征收率，无法区分具体销售年度的，一律从高确定核定征收率。
房地产开发项目（商品房）销售时间，根据商品房销售合同签订时间确定。
三、单纯转让土地使用权的，不适用本公告第二条的规定。
四、土地增值税核定征收税款的计算应交土地增值税税款=房地产销售收入X适用核定征收率五、土地增值税核定征收审批流程对符合本通知第一条规定的房地产开发项目，土地增值税核定征收按照以下流程办理：（一）主管税务机关经过实地调查认定内容属实后，报经土地增值税清算工作领导小组决定，对该项目采取核定征收；（二）向纳税人出具核定征收的税务事项告知书；（三）组织进行核定征收核查；（四）出具核定征收意见报告；（五）报土地增值税清算工作领导小组讨论决定；（六）各市县（区）局税务机关做出清算结论，下发执行。
江门市房地产开发项目土地增值税清算管理办法
国家税务总局江门市税务局关于发布《江门市房地产开发项目土地增值税清算管理办法》的公告国家税务总局江门市税务局2018年第3号为进一步加强和规范江门市房地产开发项目土地增值税清算管理，我局制定了《江门市房地产开发项目土地增值税清算管理办法》。
现予以公布，自2018年8月10日起施行。
《关于印发江门市房地产开发企业土地增值税清算办法的通知》（江地税发〔2007〕94号）同时废止。
附件：1.江门市土地增值税清算申报资料清单2.江门市房地产开发项目工程造价数据采集表3.土地增值税核定征收税务事项告知书（一）4.土地增值税核定征收税务事项告知书（二）5.土地增值税核定征收决定书（一）6.土地增值税核定征收决定书（二）国家税务总局江门市税务局2018年7月9日江门市房地产开发项目土地增值税清算管理办法第一章总则第一条为了加强土地增值税征收管理，规范土地增值税清算工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）、《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》(国税发〔2009〕91号)、《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）、《广东省地方税务局关于发布<广东省地方税务局土地增值税清算管理规程（暂行）>的公告》（广东省地方税务局公告2014年第3号）等有关规定，制定本办法。
第二条从事房地产开发的纳税人（下称“纳税人”）进行房地产项目开发的土地增值税清算和相关管理工作，适用本办法。
纳税人转让不属于自行开发建设的地上建筑物及其附着物参照《江门市地方税务局关于发布<非从事房地产开发的单位和个人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物土地增值税征收管理规程>的公告》（江门市地方税务局公告2015年第3号）有关规定执行。
江西省地方税务局关于土地增值税征收管理有关问题的通知
江西省地方税务局关于土地增值税征收管理有关问题的通知文章属性•【制定机关】江西省地方税务局•【公布日期】2013.09.30•【字号】赣地税发[2013]117号•【施行日期】2013.09.30•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】土地增值税正文江西省地方税务局关于土地增值税征收管理有关问题的通知（赣地税发〔2013〕117号）各设区市地方税务局，省局直属各单位：为进一步加强土地增值税征收管理工作，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》和《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）等规定，现就有关问题通知如下：一、土地增值税预征管理（一）房地产开发项目清算前，应严格按省局《关于调整土地增值税预征率的通知》（赣地税﹝2006﹞99号）文件规定进行预征，不得采用核定征收率代替预征率。
（二）对未按规定期限预征税款的，应根据《税收征管法》及其实施细则的有关规定，从限定缴纳税款期限届满次日起，加收滞纳金。
二、土地增值税核定管理（一）主管税务机关要严格按照《清算规程》规定的核定征收条件对纳税人实行核定征收管理，土地增值税实行核定征收管理的时点在清算审核阶段，核定征收方式要按省局2010年第3号公告规定的相关程序办理。
（二）省局2011年底6号公告规定，符合土地增值税核定征收的单位，应将2011年6月20日（含6月20日）之后实现的销售收入按新标准核定征收土地增值税。
现明确这个时间界线的销售收入确认是以双方签订商品房购买合同时间为准。
三、土地增值税清算单位自本通知下发之日起，新增的房地产开发项目的土地增值税清算单位应依据发展和改革委员会批准的项目文件确定。
四、土地增值税清算扣除项目（一）扣除项目金额归集。
同一清算单位内，扣除项目金额能按不同的受益对象直接归集的，就直接归集；不能直接归集的，按受益对象建筑面积分摊后归集。
大连市地方税务局关于调整土地增值税核定征收有关事项的公告-〔2016〕年第1号
大连市地方税务局关于调整土地增值税核定征收有关事项的公告
正文：
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大连市地方税务局关于调整土地增值税核定征收有关事项的公告
〔2016〕年第1号
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）的有关规定，现将大连市房地产开发项目土地增值税核定征收有关调整事项进行公告。
房地产开发项目土地增值税清算核定征收率调整如下：
1.普通标准住宅，最低核定征收率为5%。
2.非普通标准住宅，最低核定征收率为6%。
3.非住宅，最低核定征收率为8%。
本公告自2016年9月1日起施行。
《大连市地方税务局关于调整大连市房地产开发项目土地增值税预征率和清算核定征收率的公告》（大连市地方税务局公告2010年1号）第二条“普通住宅，土地增值税清算核定征收率调整为5%；非普通住宅，土地增值税清算核定征收率调整为6%；非住宅，土地增值税清算核定征收率调整为8%。
”同时废止。
特此公告。
大连市地方税务局
2016年7月26日
——结束——。
深圳市地方税务局关于土地增值税核定征收有关问题的通知
乐税智库文档
财税法规
策划 乐税网
深圳市地方税务局关于土地增值税核定征收有关问题的通知【标 签】土地增值税征收管理,有关问题
【颁布单位】深圳市地方税务局
【文 号】深地税发﹝2009﹞460号
【发文日期】2009-10-29
【实施时间】2009-10-29
【 有效性 】全文有效
【税 种】土地增值税
各基层局：
为简化我市房地产开发项目土地增值税清算工作，现将土地增值税核定征收有关问题通知如下：
一、核定征收范围：2005年11月1日以前开发并开始销售且销售期至2005年11月1日以后结束的房地产项目，符合《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定的，可以适用核定征收。
二、核定征收率：对普通标准住宅销售收入核定征收率为6%，对非普通标准住宅销售收入核定征收率为8%，对写字楼、商铺销售收入核定征收率为10%，对其他类型房地产销售收入核定征收率为5%。
核定征收税款包含已预征税款。
三、执行时间：从文件下发之日起执行。
关联知识：
1.中华人民共和国税收征收管理法。
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项目金额标准且无正当理由的；
五、大额工程款采取现金支付或支付资金流向异常的；
六、其他
。
现决定对你单位
项目/分期项目采取核定征收方式进行土地增值
税清算。具体如下：
你单位对上述决定有异议，可在接到本通知之日起 60 日内向
申
请行政复议。
税务机关： （盖章） 年月日
备注：决定书一式两份，一份税务机关留存，一份送达纳税人。
三、装饰装修、园林绿化工程不能提供完整的工程施工图、竣工图、工程量
清单、材料苗木清单，建安造价高于当地扣除项目金额标准且无正当理由的；装
饰装修工程由无资质企业、个体工商户或个人施工，园林绿化工程由个体工商户
或个人施工，建安造价高于当地扣除项目金额标准且无正当理由的；
四、房地产开发企业与工程承包企业互为关联企业，建安造价高于当地扣除
附件 5
土地增值税核定征收决定书（一）
税土核〔 〕 号
：
经调查核实，由于你单位开发的一、不能提供符合国家标准的建筑施工合同的，不能在规定期限内完整提供
工程竣工、工程结算、工程监理等方面资料的，或未按国家有关规定、程序、手
续进行工程结算的；
二、工程结算项目建安造价高于当地扣除项目金额标准且无正当理由的；