税收知识漫画
税收知识普及ppt课件
五、税收的职能
◎ 随着社会经济的不断发展变化，税收的职 能作用也在不断扩大，现在税收主要有筹集收入、 调控经济、调节分配三大职能。
五、税收的职能
1、税收是财政收入的主要来源
最主要、最有效，最可靠。 我国的税收收入占国家财政 收入的90％以上。
五、税收的职能
2、税收是调控经济运行的重要手段
国家可以通过税收法律、法规政策来确 定征与不征，征多征少，从而调控经济总量， 调整产业结构、产品结构，调节地区、行业差 距，引导社会资源的有效配置。再如，引导消 费，保护资源和环境等。
三、税收的来和去
着力改善民生，保障公民福利：
“学有所教，劳有所得， 病有所医，老有所养， 住有所居。”
四、税收大家庭
❖ 货物和劳务税：
增值税、消费税、营业税、 车辆购置税、关税
❖ 所得税：
个人所得税、企业所得税、 土地增值税
❖ 财产税：
房产税、城市房地产税、 城镇土地使用税、耕地占用税、 车船税、船舶吨税、契税、资 源税
二、什么是税收
◎ 税收就是国家为满足社会公共需要， 凭借公共权力，按照法律所规定的标准 和程序，参与国民收入分配，强制地、 无偿地取得财政收入的一种方式。
◎ 在我国，税收已经有4000多年的历 史了。追根溯源，税收的历史跟国家一 样久远 。
三、税收的来和去
◎ 税收来源于社会剩余产品，是社会剩余 产品的一部分，是广大劳动人民生产创造出 来的。也就是说，税收是由广大纳税人缴纳 的。 ◎ 当然这个纳税人的范围是很广泛的，可 以是企业也可以是普通的自然人。 ◎ 因此说，税收最终来源于我们每个人， 大家都在为国家税收收入作着贡献。
消费税：
在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品 再征收一道消费税。
农业税
基本定义
农业税 农业税是国家对一切从事农业生产、有农业收入的单位和个人征收的一种税，俗称“公粮”。1958 年6月3日，第一届全国人民代表大会常务委员会第96次会议通过《中华人民共和国农业税条例》，1994年1月30 日，国务院发布《关于对农业特产收入征收农业税的规定》。
全国的平均税率规定为常年产量的15.5%；各省、自治区、直辖市的平均税率，在征收农业税（正税）的时 候结合各地区的不同经济情况，分别加以规定。
农业税
国家征收的一种税
01 基本定义
03 税种简介 05 纳税人
目录
02 历史背景 04 计税依据 06 税率
07 地方附加
09 纳税地点 011 取消
目录
08 纳税期限 010 优待与减免 012 取消意义
013 计税土地
015 正税 017 相关评论
目录
014 征收价格 016 政策 018 纪念意义
地方附加
农业税地方附加在征收农业税（正税）的时候，还允许地方根据实际需要，在一定的比例内，附征一些税额， 由地方使用，这就是农业税地方附加，也叫“地方自筹”
纳税期限
农业税分夏、秋两季征收，夏收较少的地区，可以不进行夏征，在秋季一并征收，具体时间由省级人民政府 规定。
纳税地点
纳税人应当按照规定的时间，将应缴纳的粮食或者其他农产品和现款，送交指定的机关；征收机关收到以后， 应当发给收据。
农业税平均税率是指在一定地区范围内的全部纳税人应缴纳农业税税额与计税收入的比例。这个比例，如果 是对全国来说的，就叫作全国平均税率，如果是对省来说的，就叫作省的平均税率，如果是对县来规定的，就叫 作县的平均税率。国务院根据农业税条例第10条规定，对各省、自治区、直辖市的农业税平均税率分别规定为： 北京15%、上海17%、河北15%、山西15%、内蒙古16%、辽宁18%、吉林18.5%、黑龙江19%、陕西14%、甘 肃13.5%、宁夏13.5%、青海13.5%、新疆13%、山东15%、江苏16%、安徽15%、浙江16%、福建15%、河南 15%、湖北16%、湖南16%、江西15.5%、广东15.5%、广西14%、四川16%、贵州14%、云南14%。西藏地区 征收农业税的办法由西藏自治区自行规定注（l）。各省、自治区、直辖市根据国务院规定的平均税率，结合本地 实际，分别规定所属各地区的税率，各县市可以根据上级规定的平均税率，分别规定所属乡镇的税率，报请上一 级政府批准后执行。1961年统一调减全国的农业税征收任务后，由于有一些省调高农业税计税产量，使条例规定 的税率与实际执行的平均税率有所变动。1995年全国农业税决算年报统计的平均税率为8.7%。
人教版高中政治必修1精品课件：8.2 征税和纳税
(4)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。 如下图所示：
2．增值税和个人所得税的比较
增值税
个人所得税
含义
以生产经营中的增值 额为征税对象的一种 税
国家对个人所得征收的 一种税
征税对象
增值额
个人所得
在我国境内销售货 物或者提供加工、 纳税人 修理修配劳务以及 进口货物的单位和 个人
基本税 率
A．不按时缴纳税款
(2)欠税
B．虚报自然灾害骗取税收减免
(3)骗税
C．拒绝接受税务机关的纳税检查
(4)抗税
D．进行虚假的纳税申报
3．想一想：(1)为推动对外贸易发展方式转变，促进经济持 续健康发展，经国务院关税税则委员会审议，并报国务院 批准，自2016年1月1日起，我国对进出口关税进行部分调 整。对进出口关税进行部分调整是否违反税收的固定性？ (2)每一个公民都应该具有“纳税人”意识，是否意味着每一 个公民都应该纳税？ (3)从2016年1月1日起，深圳国税、地税联合开通“互联网 ＋有奖发票”项目，市民可以在微信上进行刮发票和领 奖。推行刮奖发票的主要目的是促进消费吗？
()
A．偷税
B．欠税
C．骗税
D．抗税
解析 漫画中富翁的行为明显是偷税行为，B、C、D三项
都不符合漫画寓意。
答案 A
2．国家税务机关加大对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处有利
于 ①加强税收征管，保证国家财政收入
()
②体现税法尊严，维护人民利益
3. 区别纳税人与负税人 (1)纳税人：税法规定的负有直接纳税义务的单位和个人， 也称纳税主体。从法律角度分，纳税人包括法人和自然人 两种。 (2)负税人：是指实际承担税收负担的单位和个人。消费者 不一定是纳税人，但一定是负税人。
税收如何宣传
【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
税收如何宣传
在古老的黄河故道上，坐落着一个素有“苏北桃花源”美誉的生态古镇——羊寨镇。
成片的桃林，如嫣的桃花，独特的风情，每年都吸引着成千上万的游客前来踏青寻春，观光旅游。
四月的桃花源，桃花烂漫，分外妖娆，蜂蝶翩翩，人流如织。
在游人与桃花之间，更有那一抹蓝，形成了今年桃花源独特的风景，那就是地税局税收宣传志愿者们的身影。
连日来，阜宁地税牢牢抓住四月旅游旺季，紧紧围绕“税收、发展、民生”宣传主题，结合桃花源人流量大、宣传面广的特点，充分发挥直管优势，集中力量，对前来踏青巡游的游客展开税收宣传。
该局通过在旅游景点较为显著的位置悬挂宣传标语、播放宣传短片、分发宣传资料等方式，造浓第十九个税收宣传月的氛围，让更多的人了解税收，关注税收，遵从税法。
该局还将税收宣讲台搬进景点，并配合税收漫画展等形式，向游人详细解说税收知识，展现税收成果，广泛树立起依法诚信纳税的社会意识。
为扩大宣传月的影响，阜宁县局在理念上求创新，方式上谋突破，提出了依托红色革命旅游和绿色生态旅游开展税收宣传的工作
思路，在新四军指挥部旧址纪念馆、苏北桃花源、十里马加荡、生态金沙湖等旅游景点展开税收宣传。
前来旅游的各地游客对该局的宣传方式赞不绝口，普遍认为这种方式既给景点营造了热烈喜庆的气氛，也让普通群众有了一个接触税收、了解税收的机会，收到了很好的宣传效果。
财税小知识知识点总结大全
财税小知识知识点总结大全一、税收制度1. 税收分类：税收是政府依法向纳税人征收的一种财政收入，主要包括直接税和间接税两种。
直接税是指由纳税人直接缴纳给政府，并由其自行承担的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由纳税人按照政府规定向其销售产品或提供服务时收取的税款，最终由消费者承担，如增值税、消费税等。
2. 税收征收：税收征收是指国家依法向纳税人征收税款的行为。
税收征收主要包括税收法规、税收政策和税收管理三个方面。
税收法规是指国家法律对税收征收的规定，税收政策是指政府制定的对税收征收的指导性方针，税收管理是指税务机关对税务征收的具体管理和执行。
3. 税收政策：税收政策是指政府为了调节宏观经济运行状况和促进社会公平，在税收征收方面所采取的一系列政策措施。
税收政策主要包括减税政策、税收优惠政策、税收调节政策、税收管理政策等。
减税政策是指政府根据国民经济发展和财政收支状况，采取一定措施降低税收负担，促进经济增长和社会公平；税收优惠政策是指政府对特定行业或群体给予税收减免或减免的政策，以鼓励相关行业和群体的发展；税收调节政策是指政府通过改变税率和税制结构等方式，调整经济结构和产业布局，促进行业升级和转型；税收管理政策是指政府加强税收管理，提高征收效率，减少逃税漏税行为，维护税收秩序。
二、财务报表1. 财务报表的编制：财务报表是企业对外披露财务信息的主要途径，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
编制财务报表需要遵循国家相关的会计法规和准则，对企业的资产、负债、所有者权益、收入和支出等进行分类、计量和披露。
2. 资产负债表：资产负债表是企业在特定日期上的资产和负债的清单，是企业财务状况的快照。
资产负债表按照资产的流动性和负债的到期性分为流动资产和非流动资产，流动负债和非流动负债。
资产负债表的基本公式为：资产=负债+所有者权益。
3. 利润表：利润表是企业一定时期内盈利与损失的清单，是企业盈利能力的表现。
每日税务小知识新手
每日税务小知识新手
- 税务是指政府对个人和企业的收入、财产和交易等进行征税的行为和制度。
- 个人所得税是指个人从各种来源获得的所得，按照一定的税率进行征收的税种。
- 企业所得税是指企业从各种经营活动中获得的所得，按照一定的税率进行征收的税种。
- 增值税是指在商品生产、流通和劳务等环节中，按照商品或劳务的增值额征收的税种。
- 营业税是指在企业销售商品、提供服务等交易中按照一定比例征收的税种。
- 房产税是指对个人和企业拥有的房地产进行征收的一种税种。
- 印花税是指在各种合同、凭证、票据等文书上征收的一种税种。
- 关税是指国家对进口货物征收的一种税种。
- 个人所得税的起征点是指个人所得税法规定的个人收入达到
一定额度时才开始征收个人所得税。
- 税务优惠是指为鼓励某些行业或个人的发展，税务部门给予的减免税款或者延缓缴纳税款的措施。
- 纳税申报是指纳税人按照税法规定，向税务部门申报纳税信息和缴纳税款的行为。
- 税务筹划是指通过合法的手段和方法，合理安排经济活动，以减少纳税负担为目的的行为。
2022届高考政治二轮复习小题专项——漫画题(3)收入与分配
2022届高考政治二轮复习小题专项——漫画题（3）收入与分配1.下面漫画反映的违反税法的行为属于( )A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税2.下图漫画《差别咋这么大呢！》。
要切实解决漫画中反映的问题，需要政府（）①健全再分配调节机制，强化税收调节②坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存③坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长④规范收入分配秩序，建立公平合理的收入分配体系A．①② B．②③C．①④ D．③④3.漫画《以诚为本》给我们的经济生活启示是( )①消除市场调节的弊端② 加强法律道德的引导③ 实行统一的市场准入④ 加强社会的诚信建设A. ①③B. ②③C. ①④D. ②④4.解决漫画中问题的有效措施是（）①加强管理，提高企业的经济效益②财政补助下岗职工基本生活保障③调节过高收入，整顿不合理收入④建立完善职工工资正常增长机制A．①②B．①③C．②④D．③④5.下图漫画《两翼齐飞》表明( )A.效率是公平的物质前提B.公平是提高效率的保证C.效率的提高意味着公平的实现D.效率与公平相互依存相互促进6.漫画《上调》告诉我们，个人所得税的上调( )①有利于增加国家财政收入②有利于增加国家税收收入③有利于提高低收入者的收入水平④能够调节过高收入，实现社会公平A.①②B.②③C.①④D.③④7.漫画《“劳逸结合”》(作者：陈定远)启示我们：改革和创新应该( )①脚踏实地埋头苦干②着力结构和功能的优化③着眼实现社会公平④着眼公平与效率的统一A.①②B.③④C.①③D.②④8.漫画《潜伏》中纳税人的做法属于( )A.偷税行为B.欠税行为C.骗税行为D.抗税行为9.要解决下图漫画中存在的问题,需要政府( )①统筹区域发展,缩小收入分配差距②完善收入分配制度,形成合理的收入差距③发挥再分配调节机制在促进共同富裕中的“正能量”④努力消除城乡居民收入分配差距,实现社会公平A.①②B.②③C.③④D.①④10.下面漫画给我们的启示是（）①收入分配要兼顾效率与公平②要防止收入悬殊，重视企业长远发展③要拉大收入差距，提高效率④公平是效率的物质前提，要重视公平A．①②B．①③C．②④D．③④答案以及解析1.答案：A2.答案：C3.答案：D4.答案：D5.答案：D6.答案：D7.答案：D解析：漫画《“劳逸结合”》启示我们改革和创新应该着力结构和功能的优化，着眼公平与效率的统一，②④正确。
税务基础知识培训课件
税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。
税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。
税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。
了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。