中小企业发展与相关税收问题_1
我国中小企业税收管理问题及对策
减轻了中小企业的税收负担 。
二、 中小 企 业税 收 管 理 存 在 的 主 要 问 题 １ 同城 分 散办 税 ， 成 税 务机 关 忙 闲不 均 。 ． 造
接税 收优惠方式 ， 以适应 中小企业主 体多元化 、 经济形式 多样
化 和 经 营 水 平 不 同 的特 点 。
３ ．积极推 进税收征管体 制的改革 ， 加快税 收征管 的信息
化 进 程 。（） 做 好观 念 和 角 色 的转 变 ；２ 应 优 化 征 收 方式 ， １应 （） 推 进 查账 征 收 ， 化 纳 税 环 节 ；３ 应 大 力 推 行 网上 办税 ， 快 信 简 （） 加 ４ 优 化 纳税 服 务体 系 。优 化 纳 税 服 务 体 系 包 括 加 大税 法 ．
２ ．所得税改革。所得税调整主要包括两个方面： 一方面在
（） ４ 纳税 服务体系存在 很大的缺位 ， 务机 关对 中小企业 税
统 一 内外 资 企业 所 得 税 法 的 同时 ， 即统 一 适 用 ２％ ５ 的法 定 税 率 ， 纳税人 的服 务意 识不 强， 表现在税务机关在处理企业税收方面 还 特 别 提 出对 符 合 条 件 的 小 型 微 利 企 业 按照 ２ ％的 优 惠税 率 存 在 着“ 大轻 小 ”“ 惩 罚轻 服 务 ” 观 念 。 ０ 重 、重 等 征 收 。 对 高新 技 术 企 业 等 符 合 国 家产 业 支 持 的企 业 实 行 １％ ５ 的 四 、 强我 国 中小 企 业税 收 管理 的对 策 加 １ ．加 强 中 小 企 业 内 部 管 理和 控 制 。 中 小企 业应 该 不 断 加
准 分 别 从 １０万 元 和 １０万 元 降 为 ５ 元 和 ８ ０ ８ Ｏ万 Ｏ万 元 ； 有 小 簿 ， 采 用“ 定 征 收 ” 式 。这 种 做 法 无 法 反 映 企 业 实 际 经 营 所 都 核 方 规 模 纳 税 人 的增 值 税 征 收 率 统 一 调低 至 ３ 。 ％ 这些 规 定 的改 革 都 状 况 ， 成 税 负 不 均 ， 纳 税 款 与实 纳 税 款 严 重 脱 节 ， 影 响 了 造 应 也 使 中小 企 业 能够 从 国家 的税 收政 策 中得 到 真 正 优 惠 。 中 小企 业 建 账 建 制 的积 极性 。
中小企业税收筹划的现状及对策分析
中小企业税收筹划的现状及对策分析中小企业作为我国经济发展的重要组成部分，承担着就业和经济增长的重要责任。
受制于经济规模和资源优势有限等原因，中小企业在税收筹划方面面临诸多困难。
本文将就中小企业税收筹划的现状及对策进行分析，并提出相应的建议。
一、中小企业税收筹划的现状1. 税收负担较重与大型企业相比，中小企业的经济规模较小，往往缺乏规模效应，税收负担较重。
尤其是在税率方面，中小企业通常无法享受到与大型企业相同的优惠政策，税负相对较高。
2. 知识水平有限相对于大型企业拥有完善的会计和税务部门，中小企业的会计和税务知识水平普遍较低。
缺乏专业的税收筹划团队，导致中小企业在税收筹划方面的能力较弱。
3. 法规变化频繁税收法规的变化频繁，使得中小企业难以及时了解和适应相关政策，增加了税收筹划难度。
1. 提高税收筹划水平中小企业应加强税收筹划的专业知识学习与培训，提升内部人员的税收筹划水平，从而有效降低税收成本。
2. 合理选择企业形式通过调整企业的法律形式，如选择不同的企业类型进行经营活动，可以有效避税，降低税负。
3. 合理运用政策优惠中小企业应充分利用国家相关税收政策，如创业投资、技术创新等政策优惠，降低税收负担。
4. 加强内部管理完善企业内部管理制度，优化经营结构和成本结构，提高经营效率，有效降低税收成本。
5. 积极应对税收风险中小企业应加强税务合规管理，及时了解税收法规的变化，积极应对可能存在的税收风险。
1. 政府应进一步减轻中小企业税收负担，优化税收政策，为中小企业提供更多的税收优惠政策，降低中小企业的税收负担。
2. 加强对中小企业税收筹划的指导与支持，提供相关的税收筹划咨询服务，帮助中小企业制定合理的税收筹划方案。
5. 增加对中小企业税收合规管理的监督与执法力度，严格打击各类税收违法行为，为中小企业提供公平的税收环境。
中小企业税收筹划在我国经济中具有重要的地位，针对中小企业税收筹划的现状，有必要采取有效的对策和建议进行解决。
税收促进小微企业发展问题研究
税收促进小微企业发展问题研究引言小微企业是民营企业的重要类型之一，在市场经济中承担最为基础的就业分流、经济流动性的功能。
尤其是在农村振兴中，小微企业承担了剩余劳动力安置的重要责任，大规模的农业剩余劳动力进入到城镇必然会引发工商业的发展困境①。
根据国家统计局的相关数据，小微企业平均提供8个工作岗位，即便个体工商户也能容纳3人。
在2019年年末统计局显示农村贫困人口已经缩减为551万人，进入到2020年贫困人口已经清零，实现了全面小康。
其中小微企业起到了重要的作用。
目前在市场端小微企业的经营仍然面临较大的困难，如成本高、持续弱、创新性弱、融资困难、转型困难等。
因此，在市场端应当发挥宏观调控的作用，重点减轻小微企业的经营压力，陆续针对税收政策进行调整，解决小微企业的生存环境，突出宏观调控手段的作用，减轻小微企业的发展压力，提高抗风险的能力。
当然在复杂的市场环境中，税收政策仍然存在滞后性，仍有诸多问题需要解决，因此研究税收促进小微企业的发展对于促进国家经济健康发展较为重要。
一、小微企业的概念和划型标准(一)小微企业的概念从我国经济发展的视角看小微企业主要是从规模上进行划分，通常认定的小微企业是无法形成规模化生产和经营的各类型企业的总称，目前从界定看规模是衡量企业类型的重要标准。
我国经济体系中，个体工商户也被认定为小微企业，主要是其数量大且就业人数众多，因此被划定为小微企业，因此我国的小微企业包括非规模化企业以及个体工商户。
(二)税法上关于小微企业的认定企业所得税法及其实施条例中，小微企业指的是符合税法规定条件的特定企业，主要是从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产额不超过5 000万元等三个条件的企业。
二、促进小微企业发展的税收理论分析(一)税收激励理论税收激励理论是从激励视角阐述税收应对企业的生产、消费、投资等经济活动阐述激励作用。
假设按照微观经济学理论市场竞争由市场内部供求关系决定竞争，不征税的情况下获得平衡。
小微企业税收优惠政策中的问题及建议
小微企业税收优惠政策中的问题及建议1. 引言1.1 小微企业在国民经济中的重要性小微企业是国民经济中的重要组成部分，占据着经济生态系统中的重要地位。
小微企业在促进就业方面发挥着不可替代的作用。
作为劳动力密集型产业，小微企业可以为社会提供大量就业机会，有效缓解了就业压力，同时也促进了人们的收入增长。
小微企业在促进经济增长和创新方面也发挥着重要作用。
由于小微企业通常灵活、敏捷，能够更快地适应市场变化，推动整个经济体系的更新换代。
小微企业还是市场竞争的重要推动力量，为整个行业的竞争提供了更多活力。
小微企业在国民经济中扮演着不可或缺的角色，对于经济的稳定和发展起着至关重要的作用。
必须重视和支持小微企业的发展，为其提供更多的政策支持和保障，促进其健康发展，实现经济的可持续增长。
【字数：241】1.2 税收优惠政策对小微企业的意义税收优惠政策对小微企业的意义非常重大。
税收优惠可以有效降低小微企业的经营成本，提升其竞争力。
由于小微企业通常规模较小，利润较低，税收占比较高，因此适当的税收减免或优惠可以减轻企业负担，让企业更好地进行经营和发展。
税收优惠政策可以激发小微企业的创新活力。
在竞争激烈的市场环境下，小微企业需要不断创新来提升产品和服务质量，拓展市场份额。
税收优惠政策可以让企业有更多资金用于研发和创新，促进企业的技术升级和产业升级。
税收优惠政策也可以促进小微企业的发展和壮大，为就业提供更多机会。
通过减轻企业的负担，激发企业的活力，小微企业可以更好地发展壮大，增加就业岗位，促进经济稳定增长。
税收优惠政策对小微企业来说具有重要意义，可以有效促进企业发展，提升竞争力，激发创新活力，带动就业增长，对整个经济都有积极的推动作用。
政府应该加大对小微企业的支持力度，制定更加有利于企业发展的税收政策，为小微企业创造良好的发展环境。
2. 正文2.1 小微企业税收优惠政策的现状当前，我国对小微企业实施了一系列税收优惠政策，旨在减轻其税收负担，促进小微企业的发展。
浅议中小企业税收筹划的问题和对策
认， 借外力 审计一是只 能解 决部分项 目， 也 只能解决 短期的 问 免 了审计 人员 的本 地化 ， 不好 说、 不敢 说 的现象 可 以得 到有效
题， 对 企 业 的 长 期 发 展 还 得 依 靠 自 己培 养 人 员 ； 二 是 委 托 审 计 改 进 ， 促 进 整 个 集 团 公 司 的整 体规 范 化 水 平 ； 二 是 通 过 审 计 信
响， 在 原体派驻地薪 酬标准执 行， 则工作相 同而待遇 不 同； 如果 理’ 对 内审机 构设置进 行明确要求 ， 通 监督本地 ， 参审异地 ” 按照统一薪酬标准执 行，则会 出现 待遇相 同而工作量不 同， 都 对审计工作安排进行 强制要求 ， 可 以进一步增强 内部 审计独立
不尽合理。（ ３ ） 借 外 力 审 计 。 目前 ， 也 有 企 业集 团 内 单个 企 业 为 性 与 客 观 性 ， 提 升 内控 质 量 与 水 平 ， 以进 一 步 强 化 企 业 集 团 内 处 理 好 内 部 审 计 审 不 了 审 不 好 的 问题 ， 采 取借外 力审计 ， 委 托 部管理监督 ， 确保出资人有效行使知情权、 监 督权和 决策权 ， 确 中介机构如会计事务所 ， 建 筑 咨 询 机 构 等 对 一 些 经 济 事 项 进 行 保企业价值增值 。（ ２ ） 全面实施网上审计确保新审计 体制运行 审计 ， 不得 不 承 认 ， 这 不失为一种较好的处理方法 ， 同 时 也 要 承 的基础 。一是可 以由集 团层面确 定审计业 务的初审与复审 ， 避
后中介机构不可能对企业 的运 作完 全了解 ， 其本身 人员的 固定 息化平 台实行 网上 审计 ， 实现 了审计无纸化 办公 ， 有利于 企业
性及其利 益的驱动 ， 不 可 能 为 企 业 长 期 相 对 固定 人 员 ， 人 员 的 的环 保及资源节源 ； 三是实现 了审计人员办公不再受 地域和时 波 动 对 企 业 的影 响也 不 可 忽视 。
中小企业纳税筹划问题及对策探讨
中小企业纳税筹划问题及对策探讨随着我国经济的飞速发展，中小企业在国民经济中的地位日益重要。
由于中小企业的规模较小，管理水平相对较低，容易受到纳税政策的影响，造成了许多纳税筹划问题。
本文将探讨中小企业纳税筹划问题及对策，希望能为中小企业提供一些帮助，使其能够更合理地安排纳税，提高企业的竞争力和盈利能力。
一、中小企业纳税筹划存在的问题1. 缺乏专业人才中小企业通常面临着人才短缺的问题，很少有专业的财务人员进行纳税筹划。
许多中小企业的纳税问题往往是由管理者自己处理，由于对纳税政策和财务知识的了解有限，容易出现筹划不当的情况。
2. 纳税政策变化频繁我国的纳税政策变化频繁，中小企业往往难以及时了解最新的政策变化，从而无法做出合理的纳税筹划。
3. 缺乏有效的纳税筹划由于中小企业的管理层大多数为业务型人才，对于纳税筹划的理解和意识较弱，导致缺乏有效的纳税筹划，无法最大程度地减少纳税成本。
1. 加强人才培训中小企业应该加大对财务人才的培训力度，提升财务人员的专业水平和纳税筹划能力。
可以通过邀请专业的税务师进行培训，或者组织财务人员参加相关的培训课程，提升他们的纳税筹划能力。
中小企业应该建立健全的信息渠道，及时了解最新的纳税政策变化，可以通过参加税务局组织的培训会议、关注税务局的官方网站或者聘请专业的税务顾问等方式来获取最新的政策信息。
3. 寻求专业的帮助中小企业可以聘请专业的税务顾问或者会计师事务所来协助企业进行纳税筹划，他们会根据企业的实际情况，制定出最合理的纳税方案，帮助企业减少纳税成本。
4. 完善内部管理中小企业应该加强内部管理，建立健全的会计制度和财务管理制度，规范企业的财务行为，减少税务风险，提高企业的纳税合规性。
5. 积极参与税收优惠政策中小企业应积极了解并参与税收优惠政策，利用各种税收优惠政策降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
中小企业可以利用税收优惠政策进行技术创新，加大研发投入，获得研发费用加计扣除等。
促进我国中小企业发展的税收政策研究
财会研究53促进我国中小企业发展的税收政策研究晁芙蓉（河南南阳南阳市邮政局473004）摘要：目前我国中小企业发展面临着融资难、人才欠缺、税收支持力度不足等许多问题。
然而我国现行税收政策对中小企业的倾斜不够，专门针对中小企业的税收政策或税收优惠政策太少，没有形成一个较为完整的体系。
本文主要就我国现行税收政策在促进中小企业发展方面存在的不足进行分析，从税收优惠政策、税收征收管理的角度提出了进一步调整和完善促进中小企业发展的税收政策的具体建议。
关键词：中小企业税收优惠增值税企业所得税在我国国民经济发展中，中小企业起着非常重要的作用，可以说，没有中小企业持续快速的发展，就没有国民经济持续快速协调的发展。
但是，目前我国中小企业发展面临着融资难度大、社会负担重、政策支持力度小及其自身缺陷等问题，使中小企业的发展受到了严重的制约。
这就决定了政府必须建立健全相关的优惠政策对中小企业加以扶持，尤其是税收优惠政策。
一、我国现行中小企业税收政策存在的问题1．现行所得税税制对中小企业发展的限制新出台的企业所得税在很大程度上解决了中小企业在税收方面受到的歧视问题，统一了内外两套税法，并将企业所得税税率定为25%，降低了8个百分点，同时对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，大大减轻了中小企业的税收负担。
但是，现行企业所得税对中小企业的税收优惠仍不够彻底，这主要体现在以下几个方面：（1）不利于鼓励中小企业创业投资在英国，为了鼓励投资者创办中小企业，规定凡投资创办中小企业者，其投资额的60%可以免税，每年免税的最高投资限额达到4万英磅。
韩国政府对新创办的中小企业所得税实行“免三减二”（开始三年免税，其后两年减半征收）的税收优惠政策，我国现行企业所得税优惠政策大部分是针对已创办的中小企业，缺乏支持创办新的中小企业的税收优惠政策。
（2）不利于支持中小企业融资中小企业要发展，资金是第一个需要解决的问题，如果仅仅依靠中小企业自身的税后净利，中小企业的发展进度必然缓慢。
小微企业税收优惠政策执行问题与建议
小微企业税收优惠政策执行问题与建议小微企业作为我国经济发展的重要组成部分，承担着促进就业、增加税收、带动地方经济发展等重要作用。
为了支持小微企业的发展，我国制定了一系列的税收优惠政策，帮助小微企业减轻税收负担，提升竞争力。
随着税收政策的不断完善和调整，小微企业税收优惠政策的执行出现了一些问题，需要引起重视并提出针对性的建议。
一、问题现状1.政策理解不到位小微企业普遍存在对税收优惠政策的理解不到位的问题，很多企业主或管理人员对政策内容、适用范围、申请条件等并不清楚，导致很多符合政策条件的企业未能享受到税收优惠政策带来的好处。
2.税收优惠政策落实不到位一些地方政府在税收优惠政策的落实方面存在较大问题，执行不力、监管不足等，导致小微企业在享受税收优惠政策的过程中遇到不少困难，影响了政策的实际效果。
3.税收优惠政策过度依赖地方财政拨款目前很多地方对小微企业的税收优惠政策实施过程中，过度依赖地方财政的拨款，导致政策执行的不稳定性和不可持续性，一旦地方财政出现问题，税收优惠政策的执行就会受到影响。
二、建议1.加强税收政策宣传政府部门应当采取多种形式和方式，加强小微企业税收优惠政策的宣传和普及工作，提高企业对政策的理解度和适用范围，确保每一家符合条件的企业都能够享受到税收优惠政策。
2.完善税收优惠政策执行机制针对税收优惠政策执行不到位的问题，政府部门应当加强对税收政策的监管和执行力度，建立健全完善的执行机制，明确各部门的职责和权限，推动税收优惠政策的全面执行和落实。
3.加强行政效能建设政府部门应当加强行政效能建设，提高办事效率，简化办事流程，缩短办事时间，减少小微企业申请税收优惠政策的成本和时间成本，鼓励更多的小微企业享受到税收优惠政策的利好。
4.探索税收优惠政策融资渠道为了解决税收优惠政策过度依赖地方财政拨款的问题，政府可以探索税收优惠政策融资渠道，通过多种形式和途径筹集资金，确保税收优惠政策的实施稳定和可持续性。
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中小企业发展与相关税收问题
一、中小的现状与特点（一）我国中小企业的界定标准2002年6月29日第九届全国人大常委会通过的《中华人民共和国中小企业促进法》对什么是中小企业作了重新界定，中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足需要、增加就业、符合国家产业政策、生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。
中小企业的划分标准由国务院负责企业工作的部门根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定，报国务院批准。
由于《中小企业促进法》实施细则还没有出台，为更客观、准确地我国中小企业的现状与存在的问题，本文参照国家经贸委中小企业司副司长狄娜的观点，将年销售收入和资产总额均在5亿元以下作为考察中小企业的界定范围。
（二）我国中小企业的发展现状为了配合中小企业法的出台，2002年年初国家信息中心、国务院发展中心等单位联合对我国中小企业的发展状况进行了调查。
调查显示，截至2001年底，我国共有中小企业2930万户，从业人员1.74亿人。
从企业规模上看，与世界其他国家相比，我国的中小企业在资产、资本金和营业额规模等方面相对偏低，而人员规模偏高，反映了我国中小企业多为劳动密集型企业的基本国情。
从社会贡献上看，中小企业创造的最终产品和服务的价值已占到我国GDP的一半，中小企业解决就业占我国城镇总就业量的75%以上，所提供的产品、技术和服务出口约占出口总量的60%，所完成的税收占全部税收收入的43.2%.并且，我国中小企业已日益成为新兴高和服务产业的主力军（在北京
高科技集中地区中关村的900家企业中，95%以上是中小企业）。
由此可见，我国中小企业在国民经济发展中的作用可以归纳为：（1）我国中小企业以其不到全部企业1/2的资产创造了70%以上就业机会的突出表现，成为促进国民经济健康协调发展和维护社会稳定的重要保障。
（2）我国中小企业通过创造社会就业机会，相应地减少了国家社会保障等方面的财政支出，同时还为国家创造了43%的税收收入，成为稳定国家财政收支平衡的重要保障。
（3）我国中小企业经过改革开放20年的不断发展壮大，经历了激烈的优胜劣汰竞争，冲破了传统的计划经济体制束缚，成为发展和完善社会主义市场经济的重要保障。
（4）我国中小企业在创造就业岗位和为大企业提供配套服务的同时，成为各级政府集中精力进行国企改制、改组的重要保障。
（5）我国中小企业大多设在中小城镇，吸收了民间大量投资，带动了中小城镇的发展，已经成为促进积极财政政策顺利实施和缩小城乡收入差别的重要保障。
（三）加入WTO为我国中小企业带来新的发展机遇加入WTO为加速中小企业与国际市场的接轨，增强中小企业的国际市场竞争力，促进企业管理水平的提高等创造了十分有利的条件。
这主要缘于我国中小企业在参与国际竞争中具有自身的比较优势：（1）资源占有方面的优势。
我国劳动力资源丰富，劳动力成本较低；而且我国地域辽阔，资源丰富，构成了产品成本低、售价低廉的优势。
（2）规模和机制方面的优势。
我国中小企业尤其是小企业规模较小，机制灵活，符合国际市场细分、小额、快捷和及时化的要求，能够根据市场需求的变化，迅速调整产品结构和经营方向。
（3）生存空间方
面的优势。
我国市场空间很大，颇具层次，中小企业的战略定位在区域性和产品特色方面的选择空间较大。
因此，充分发挥自身的比较优势，积极探求区域性和产品特色方面的定位，大力推进高新技术的推广，提高产品质量和科技含量，是我国“入世”后中小企业抓住机遇、趋利避害、寻求发展的必然选择。
（四）黑龙江省中小企业运行的现状与主要特点 1.中小企业户数众多.按1999年末统计资料显示，全省共有各种经济类型的中小企业105756户，从业人员202.3万人，实现销售收入914.1亿元。
中小企业已成为全省国民经济的重要组成部分和重要的经济增长点。
2.行业覆盖齐全，部分行业集中度较高，轻重工业发展比较均衡。
在全国工业行业共40个大类中，我省中小型企业几乎都有分布。
其中属于优势行业的占中小企业总户数的66%，产值占61%，利润占3/4以上。
轻重工业企业分别为1163个、1147个，产值分别为153亿元、155亿元。
3.中小企业产权结构调整取得实效。
近年来，全省为促进中小企业发展，提高中小企业活力，加大了以所有制结构为重点的产权制度改革，中小企业放开放活面达98.5%，其中触及产权改革的企业2096户，改制面已达68.9%.全省中小企业国有股权逐步减持，非国有经济迅猛发展，中小企业投资多元化的格局已初步显现。
4.高新技术中小企业不断发展壮大。
截至1999年末，全省民营科技中小企业已发展到4000余户，创造的技工贸收入达110亿元，实现利税12亿元。
哈尔滨光宇集团、亿阳集团、哈慈集团、红太阳集团、大庆市三维集团、牡丹江黑宝药业集团等是其中的代表。
科技型企业作为一支新生力量，对
黑龙江省中小企业产业结构的优化起到了推动作用。
二、中小企业发展面临的问题（一）共性问题在我国加入WTO的大背景下，我国中小企业的经营基础仍较薄弱，面临着来自外企竞争、企业自身内部缺陷和市场环境不完善等方面的严峻挑战。
其中我国中小企业产权制度不尽合理、产品结构严重雷同、低水平重复建设、技术含量低、产品档次低、缺少的经营战略等内部缺陷问题，严重制约了中小企业竞争力的提升。
而制度性风险、市场风险和信用风险所导致的中小企业资金短缺、生产经营投入不足，进而致使技术创新投入不足、技术研发能力弱，又将严重中小企业的发展后劲。
另外，企业联合会《2001年中国企业发展报告》显示，我国中小企业还面临着这样一些问题：（1）非国有中小企业还没有得到完全国民待遇；（2）缺乏正常的融资途径；（3）政府在公共服务方面（培训、技术、信息、咨询）尚不充分；（4）税收负担较重；（5）政府的职能转换滞后。
为此，我国第十个五年计划已将促进中小企业发展作为一项重要。