中国中小企业的税负分析
财务分析报告税负分析(3篇)
第1篇一、前言税收是国家财政的重要来源，企业税负水平直接影响其盈利能力和竞争力。
本报告以我国某企业为例，对其税负状况进行深入分析，旨在揭示企业税负水平及其影响因素，为企业管理者和政府部门提供参考。
二、企业基本情况某企业成立于20XX年，主要从事XX行业的生产经营。
企业注册资本为XX万元，现有员工XX人。
近年来，企业业绩稳步增长，营业收入和利润总额逐年上升。
三、税负分析（一）税负总体情况1. 税负率根据企业财务报表，某企业20XX年度税负率为XX%，较上年度上升XX个百分点。
税负率上升的主要原因是增值税和企业所得税的增长。
2. 税负结构某企业税负结构如下：（1）增值税：XX%（2）企业所得税：XX%（3）其他税费：XX%从税负结构来看，增值税和企业所得税是某企业税负的主要来源，分别占总税负的XX%和XX%。
（二）税负影响因素分析1. 行业因素某企业所属行业竞争激烈，原材料价格波动较大，导致企业成本上升，进而影响税负水平。
此外，行业政策变化也会对企业税负产生影响。
2. 企业规模因素企业规模与税负水平呈正相关关系。
某企业规模逐年扩大，税负也随之上升。
3. 财务政策因素企业财务政策对税负水平有直接影响。
某企业在税负分析期内，财务政策较为稳健，税负水平相对稳定。
4. 税收优惠政策因素某企业符合国家相关政策，享受一定的税收优惠政策，这在一定程度上降低了税负水平。
四、税负优化建议1. 加强成本控制企业应加强成本控制，降低生产成本，从而降低税负水平。
2. 优化财务结构企业应优化财务结构，提高资金使用效率，降低财务费用，从而降低税负水平。
3. 充分利用税收优惠政策企业应充分了解和利用国家税收优惠政策，降低税负水平。
4. 关注行业政策变化企业应密切关注行业政策变化，及时调整经营策略，降低税负风险。
五、结论通过对某企业税负状况的分析，我们发现企业税负水平受多种因素影响。
在当前经济形势下，企业应积极应对税负压力，通过加强成本控制、优化财务结构、充分利用税收优惠政策等措施，降低税负水平，提高企业竞争力。
中小微企业税负情况与发展对策探析———2024年上半年A市中小微企业调查报告
中小微企业税负情况与发展对策探析———2024年上半年A市中小微企业调查报告简介中小微企业是国民经济中的重要组成部分，也是创新和就业的重要力量。
然而，中小微企业在税收方面承担了较重的负担，已经成为制约其发展的一个瓶颈。
本文将以2024年上半年A市中小微企业调查报告为依据，对中小微企业税负情况和发展对策进行分析和探讨。
中小微企业税负情况税负环节根据A市中小企业调查报告，中小微企业需要承担的税负主要包括：企业所得税、增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
其中，企业所得税、增值税和营业税是中小微企业的主要税负，占比分别为25.8%、22.3%、19.6%。
税负水平由于A市中小微企业结构多样，所以其税负水平也有所不同。
但是，总体来看，中小微企业的税负普遍较高。
其中，小微企业的税负比中型和大型企业要高，主要是由于其规模小、成本高的原因。
税负负担中小微企业面临的税负负担主要是由于以下几个方面：1.税负计算复杂，企业难以理解和掌握；2.税法法规频繁变化，企业难以跟进；3.税收征管不规范，暴露出执法不公、不透明等问题；4.中小微企业税前利润较低，税负对企业造成较大的负担。
中小微企业发展对策中小微企业作为经济增长和就业的关键力量，需要得到更好的政策支持和金融支持，从而通过提高企业生产力、推动企业创新等措施实现持续发展。
政策支持政府需要通过以下几个方面提供政策支持：1.减免税费。
政府可以通过减免企业所得税、增值税等税费，降低中小微企业的税负水平。
2.增加金融支持。
政府可以提高中小微企业贷款质量，降低融资成本，增加中小微企业的融资支持。
3.完善中小微企业培育机制。
政府可以通过完善中小微企业培育机制，加强对中小微企业的培训和指导，提高他们的竞争力和生产力。
智能化发展中小微企业需要通过智能化发展提高企业的生产力和效益，降低企业成本。
具体来说，可以通过以下措施实现：1.推动智能化生产。
通过加入机器人和自动化生产线，提高企业生产效率和降低成本。
结构性减税背景下中小企业税收负担问题研究
结构性减税背景下中小企业税收负担问题研究在当前经济发展的背景下，为了促进中小企业的发展，中国政府一直致力于结构性减税。
中小企业在税收负担方面仍然面临一些问题。
本文将从税收政策和税收执法两方面对中小企业税收负担问题进行研究，并提出一些相应的解决方案。
税收政策方面存在一些问题。
中小企业在税负方面面临的问题主要有两个方面：一是税收优惠政策的执行不够到位，二是税基和税率的问题。
就税收优惠政策的执行不到位而言，中小企业享受的税收优惠政策虽然有很多，但实际操作中却存在一定的弊端。
中小企业对于税收优惠政策的了解程度不高，很多企业并不清楚自己是否符合享受税收优惠政策的条件。
中小企业在享受税收优惠政策时需要提交大量的材料，手续繁琐，增加了企业的运营成本和负担。
税务部门在执行税收优惠政策时存在一些复杂的程序，导致企业无法及时享受到应有的优惠。
在税基和税率方面，中小企业的税基普遍较大，税率较高。
中小企业的税基主要由企业所得税、增值税和个人所得税构成。
由于中小企业的规模较小，很多企业经营收入较低，但税收负担却相当沉重。
中小企业的税率也相对较高，对于企业的经营发展产生了一定的压力。
在缺乏国家税收扶持方面，中小企业面对的税收压力较大，但相应的税收减免政策并不多。
相比之下，大型企业享受到的税收减免政策要多得多。
这导致中小企业在税收方面面临着明显的不公平待遇，使得中小企业的税收负担进一步加重。
税收执法力度不够也是中小企业税收负担问题的一个重要原因。
在税收执法方面，很多中小企业存在逃税行为，但税务部门对这些企业的查处力度并不够大，导致了一些企业能够逃税。
税务部门对中小企业的监管也不够严格，导致一些企业存在虚开发票等违规行为。
针对以上问题，应采取一些相应的解决方案。
应加大中小企业税收优惠政策的宣传力度，提高中小企业对税收优惠政策的了解程度。
应简化中小企业享受税收优惠政策的手续，减少中小企业的运营成本和负担。
应加大对中小企业的税收扶持力度，减轻中小企业的税收负担。
中小企业税负情况分析
郭 超 （ 黄 河科技 学院会计 系 河南 郑 州
４ ５ ０ ０ ６ ３ ）
摘 要 ：近年 来， 中小企 业在 经济发展 中的作用越来越重要 ，不仅在经济 实体 中超过 ９ ５ ％ ｇ ａ ＿ ｋ，有 的微 小企 业所面临的税 收负担是相 当重的，几乎 占到 当年收入 的 １ ３ ％ ，再加上各种各样的 费费用 ，税收压力可想而知。 关键词 ：中小企 业；税 负；情况分析
一
、
和照顾 的一种特殊规定 。我国对私 营小企业 和垄 断性 的国有企业 采取 同样 的纳税标准 ， 有关小企业 的税 收优 惠规定仅仅局 限于减 免 和优 惠税率两种方式 ，而且 现在 的减免 已经很 少了 ， 优 惠税 率 也仅 限于小型微利企业 的 ２ ０ ％的所得税税率 ， 而且这种优 惠只是
０． ７。
税收 已成为企业在进行投资决 策中进行选择 的重要 因素 ，主 观上过高 的税负会影 响企业经营者 的投 资积极性， 在客观上企业 也 会因为高税收而无法进行再 投资， 从 而扩 大再 生产 。 对 于中小企 业来说， 当前普遍存在亏损严重 、 融资困难 、 负担 过重 等问题也 尤 为突出。 相当多的企业为了确保 完成税务机关 的征收任务， 不得不 牺 牲购买原材料的资金来 满足征税 、纳税 的需要 。而对 于企业 而 言 ，考虑最多如果不是发展和再投入 ，而是 最基本 的生存 问题 的 话， 就 没有 发展 的可能性 了。 相对过 高的税 负， 使 中小企业 的发展 动力严重不足， 尤其是对于结构相对松散的中小企业 形式 ， 因为过
（ 四 ）中小企业的税收政策执行模式不科学 中小企业 的税 负沉重是有 目共睹的 ，但形成这样的局面 ，除 了国家的税收政策过重之外 ，中小企业 自身也有着很大 的原 因， 中小 企业 的税 收政策执行模 式不科学 ， 不仅仅是指 国家 的税收优 惠政 策没有落到实处 ，而且在企业 在纳税的过程 中，没有对 国家 的纳税知识 进行全面的了解 ，进行有 目的性 的纳税筹划 。长期 以 来 ，大多数企业只注重技术开发和市场营销 ，对财务管理不够重 视 ，很少进行纳税筹划 。 四、 中小企业合理避税 ，降低税负的对策 （ 一 ）领导重视 ，充分认识税收 工作对 于企业发展 的意 义 税收工作 对于企业是企业的责任和义务 ， 对于社会和 国家而 言是 其实现国家职能一种重要收入来源 ，同时也是对 于企业 自身 合法利益的维护 ，因此在 中小企业管理过程 中应 明确纳税与节税 的双重意识。但是另一方 面 ， 也要进行合理税收筹划 ，以便可 以 在 日益激烈的市场竞争环境 中降低企业 的生产经营成本 ， 提高企 业的竞争力 。中小企业若实现企业 的长足发展 ，必须充分认识税 收工作的重要性 ， 同时也要将将税 收筹划工作作 为企业财务管理 活动的重要组成部分 ， 在税收筹划过程 中在企业发展 的角度进行 整体规划 ，有效的降低企业 的税负 。 （ 二） 加 强中小企 业财会 队伍建设 ，提 高企 业税 收筹 划工作
小微企业税收负担调查报告
小微企业税收负担调查报告一、调查目的及背景近年来，小微企业在国家经济发展中扮演着重要角色，对就业、创新和产业转型升级起到了不可忽视的作用。
然而，税收负担成为影响小微企业发展的一大瓶颈。
本调查报告旨在分析小微企业税收负担的现状、问题及挑战，为政府提出相应的政策建议。
二、调查方法本次调查采用问卷调查的形式，共发放问卷500份，回收有效问卷400份，有效问卷回收率80%。
问卷涵盖了小微企业的基本情况、税收负担状况、税收优惠政策的了解程度以及税收政策的改进建议等内容。
三、调查结果与分析1. 小微企业的基本情况根据调查结果显示，参与本次调查的小微企业中，80%为私营企业，15%为个体工商户，5%为合伙企业。
企业类型主要集中在服务业、制造业和建筑业，其中服务业占比最高。
2. 税收负担状况调查结果显示，70%的小微企业认为税收负担较重，直接影响了企业的盈利能力和发展空间。
其中，纳税义务人的所得税和增值税被普遍认为是主要的税种。
3. 税收优惠政策的了解程度调查结果显示，60%的小微企业对税收优惠政策了解不够充分。
虽然政府出台了一系列的税收减免政策，但由于信息传递渠道不畅，企业对相关政策了解不深入，未能得到实质性的减负效果。
4. 税收政策的改进建议- 提高信息公开透明度：政府部门应加大对税收优惠政策的宣传力度，加强与企业的沟通与互动，提高政策的透明度和可操作性。
- 简化税收申报程序：减少税收申报环节，提供更加便捷的电子申报平台，降低企业办税成本。
- 推出有针对性的税收优惠政策：根据不同行业和企业规模的特点，制定差异化的税收优惠政策，让企业享受更加精准的减负政策。
- 建立多元化的融资渠道：为小微企业提供多元化的融资渠道，降低企业融资成本，促进其可持续发展。
四、结论本调查报告通过对小微企业税收负担的调查和分析，发现小微企业普遍认为税收负担较重，并对税收优惠政策的了解不够充分。
在此基础上，对于改进企业税收负担和优化税收政策提出了相应的政策建议。
中小企业税收政策落实情况分析
中小企业税收政策落实情况分析近年来，我国中小企业发展迅猛，成为经济增长和就业的重要动力。
为促进中小企业的发展，税收政策的落实成为关键。
本文将对中小企业税收政策的落实情况进行分析。
首先，我国中小企业税收优惠政策的实施情况相对较好。
国家多次出台政策，通过减免企业所得税、降低增值税税率等方式，为中小企业减轻税收负担。
根据统计数据显示，截至目前，全国共有超过800万家中小企业享受到了税收优惠政策，其中不少企业税负明显减少，资金周转更加灵活。
其次，中小企业税收政策的落实程度在不同地区存在差异。
一些发达地区和经济特区在中小企业税收优惠政策的制定和实施方面做得较好，税收优惠政策的宣传和落实力度较大。
而一些欠发达地区在中小企业税收政策的落实上存在一些问题，相对较少的财力和人力资源，导致政策执行力度不足。
因此，有必要加大对欠发达地区的扶持力度，提高中小企业税收政策的落实水平。
再次，中小企业税收政策的具体措施还有待完善。
虽然中小企业税收优惠政策取得了一定成效，但仍然存在一些问题。
首先，中小企业税收政策的落地并没有得到所有企业的充分认知，存在信息不对称的问题。
其次，税收政策的操作性和可操作性也需要进一步提高，对企业的真实需求进行更精准的定位，并根据实际情况进行调整和完善。
此外，对中小企业的税收审核与追溯也需要加强，打击偷税漏税行为，保证税收政策的公平性和可持续性。
最后，必须加强中小企业税收政策的监督和评估。
政府部门应当建立健全的监督机制，加强对中小企业税收政策的执行情况进行监测和评估，及时发现问题并提出解决方案。
同时，还应加强对税收政策的宣传力度，提高企业对税收政策的认知度，增加纳税人的合规性。
此外，应建立中小企业税收政策的长效机制，使得政策能够更好地适应经济发展的需要。
综上所述，我国中小企业税收政策的落实情况总体较为良好，但仍存在一些问题。
为了更好地促进中小企业的发展，政府应进一步完善税收政策的具体措施，加强政策的宣传和落实力度，加强政策的监督和评估，为中小企业创造更好的税收环境，提高中小企业的竞争力。
中国中小企业的税负分析
中国中小企业的税负分析近年来，中国中小企业一直在国民经济发展中发挥着重要的作用。
然而，税负问题一直是困扰中小企业的一个重要问题。
本文将对中国中小企业的税负进行分析，探讨其影响因素以及可能的解决方案。
一、税负的定义与意义税负是指企业所缴纳的各类税费占企业利润或收入的比率。
税负直接关系到企业经营成本和利润水平，对企业的发展和竞争力具有重要影响。
二、中国中小企业税负的现状目前，中国中小企业税负相对较高，主要表现在以下几个方面：1.企业所得税中小企业纳税的重要组成部分是企业所得税。
根据中国税法规定，企业所得税税率为25%，高于国际平均水平。
此外，一些地方还存在各种附加税费，给中小企业增加了不小的负担。
2.增值税增值税是中小企业必须缴纳的另一项重要税费。
按照现行政策，中小企业的增值税税率为3%至13%不等，税率相对较高。
3.社会保险费社会保险费是中小企业每月必须缴纳的一项费用。
根据劳动法规定，企业应缴纳职工基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等各项保险费，费率总体较高。
三、税负高企的影响因素1.宏观层面中国中小企业的税负高主要与我国税负总体较高有关。
政府需要通过税收来筹集财政收入，支持国家发展和社会建设，导致中小企业面临较重的税负压力。
2.税收制度现行的税收制度对中小企业的税负设置并不灵活。
一些具体政策和管理措施对中小企业并不友好，使得中小企业在税收层面面临较大的不确定性和压力。
3.中小企业发展水平相对于大型企业，中小企业在规模、资源、管理和技术等方面存在较大差距，使得其在税负分摊上处于相对不利地位。
四、减轻中小企业税负的对策与建议1.改革税收制度应当通过改革税收制度，降低税负。
例如，可以适当降低企业所得税税率，减少中小企业的负担，促进其发展。
此外，还可以完善税收政策，减少中小企业在税收层面的不确定性。
2.优化税收政策针对中小企业的不同特点和需求，制定相应的税收优惠政策。
比如，可以针对中小企业开展减税、免税活动，鼓励其创新和发展，提高其竞争力。
中国中小企业的税负分析
财经纵横中国中小企业的税负分析丁 洁 扬州职业大学经济贸易学院摘要：中小企业的规模较小，实力方面也较弱，抗击风险的能力较一般的企业来讲存在一定的弱势，而且受到政府的保护较少，在这样的背景下对中小企业的税负问题是一个值得关注的问题，如何对中小企业的税负进行合理的分析，对税收制度进行一定的完善是本文研究的主要问题。
关键词：中小企业；税负；分析中图分类号：F279.243 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2015)021-000257-01税负改革国家一直进行不断的推进，特别是中小企业的税负问题，但是在进行解决的过程中还是存在一定的问题需要调整，中小企业的经营规模较小，对市场变化的应对性较差，在这样的情况下较高的税负会增加其本身的负担，应该进行相关的调整。
一、中小企业税负现状1.税负偏高中小型企业现阶段普遍存在税负偏高的现象，这种现象产生的原因一方面是重复收税的现象较为严重，现代经济不断进步的背景下，商品流转和生产的环节不断的增多，涉及到增值税和营业税重复相互交叉的地方，就会出现重复收税的情况，给中小型企业的税负增加负担，中小型企业本身因为各项工作没有明确的区分，许多的环节是模糊的，这样就更加造成税负核算的重复。
另一方面是各项费用的支出不断的增加，一般的企业在缴纳各项社保和个人所得税的同时还增加了水利基金、印花税、城市生活垃圾处理费、办税平台维护费等多种费用，给本身经营规模较小的公司增加了负担。
2.中小企业的税负发展体系不完善近年来国家对税负政策有了一定的调整，但是这个调整对中小企业的实际优惠政策并不是特别的明显。
主要表现在对中小企业税收的征收有失公平，因为大部分的中小企业是小规模纳税人，在进行税负征收的过程中采用的是定额的申报方式，虽然简单容易操作，但是在实际的工作中这种一刀切的方式不是对每个企业都适用的，对有些企业的税负征收存在一定的问题。
另一方面现阶段的税负优惠的申请过于繁琐，对于中小型企业来讲本身申请的优惠额度不高，在这样的情况下如果过于复杂的程序对企业本身的意义不大，造成企业无法正常的享受优惠的税负政策。
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中国中小企业的税负分析
作者：丁洁
来源：《现代经济信息》2015年第21期
摘要：中小企业的规模较小，实力方面也较弱，抗击风险的能力较一般的企业来讲存在一定的弱势，而且受到政府的保护较少，在这样的背景下对中小企业的税负问题是一个值得关注的问题，如何对中小企业的税负进行合理的分析，对税收制度进行一定的完善是本文研究的主要问题。
关键词：中小企业；税负；分析
中图分类号：F279.243 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）021-000-01
税负改革国家一直进行不断的推进，特别是中小企业的税负问题，但是在进行解决的过程中还是存在一定的问题需要调整，中小企业的经营规模较小，对市场变化的应对性较差，在这样的情况下较高的税负会增加其本身的负担，应该进行相关的调整。
一、中小企业税负现状
1.税负偏高
中小型企业现阶段普遍存在税负偏高的现象，这种现象产生的原因一方面是重复收税的现象较为严重，现代经济不断进步的背景下，商品流转和生产的环节不断的增多，涉及到增值税和营业税重复相互交叉的地方，就会出现重复收税的情况，给中小型企业的税负增加负担，中小型企业本身因为各项工作没有明确的区分，许多的环节是模糊的，这样就更加造成税负核算的重复。
另一方面是各项费用的支出不断的增加，一般的企业在缴纳各项社保和个人所得税的同时还增加了水利基金、印花税、城市生活垃圾处理费、办税平台维护费等多种费用，给本身经营规模较小的公司增加了负担。
2.中小企业的税负发展体系不完善
近年来国家对税负政策有了一定的调整，但是这个调整对中小企业的实际优惠政策并不是特别的明显。
主要表现在对中小企业税收的征收有失公平，因为大部分的中小企业是小规模纳税人，在进行税负征收的过程中采用的是定额的申报方式，虽然简单容易操作，但是在实际的工作中这种一刀切的方式不是对每个企业都适用的，对有些企业的税负征收存在一定的问题。
另一方面现阶段的税负优惠的申请过于繁琐，对于中小型企业来讲本身申请的优惠额度不高，在这样的情况下如果过于复杂的程序对企业本身的意义不大，造成企业无法正常的享受优惠的税负政策。
3.弱势特征明显
现阶段市场竞争的加剧，造成中小企业在进行市场的经营活动中较多的采用赊销的方式，但是这种方式无形中增加了中小型企业的税收负担。
同时在与税务部门进行交流的过程中要花费一定的费用疏通关系，避免在进行税负征取过程中不公平的待遇，这一方面的花销也在税负的范围内。
同时因为政府对中小企业的扶持力度不够，中小企业在资金或者税负方面遇到不公平的待遇也不能进行相关的申诉或者是申诉较为困难的情况，造成一定的问题存在。
二、中小型企业税负过高对经济发展的影响
1.对中小企业整体结构的发展产生不利影响
因为中小型企业在进行实际的发展过程中，受到税负的影响，对自身利润的核定产生负面影响，这样就积压了企业的盈利空间，造成信贷的资金财政化。
近年来随着成本不断的增加，用人费用不断上升，再加上各项税负的增加，使得企业的盈利空间不断的遭到挤压，对企业的规模化发展产生较为不利的影响。
现在的税收政策规定对销售的商品即使未收到货款也要交取一定的税费，这样可能会占用部分信贷资金，造成信贷资金脱离企业生产经营活动转化为财政收入，并加剧企业资金紧张的情况，不利于企业生存和发展
2.造成一定的金融风险
中小企业虽然自身对经济环境的影响较少，但是整个经济体系来讲还是占据较为重要的部分，一旦中小企业普遍存在这种现象，就会造成大规模的资金链断裂，对整个经济环境造成不利的影响。
例如较为有影响力的温州不良贷款的事件，在整体的基金连断裂的情况下导致当地的大规模中小型企业的破产倒闭，影响税收的稳定性和地方的财政收入。
三、对中小型企业税负的改革提出建议
1.加强税负改革
现阶段国家进行相关的税负改革，其中最有影响力的就是“营改增”，将营业税改为增值税。
这样可以很好的避免在进行缴税的过程中出现重复的现象，针对增值额对税费进行征收，是一种很好的政策改变，这种改革方式可以先从交通运输业和服务业中进行试点，通过对这些较为单一的生产经营活动进行试点，发现问题及时反映，再在其他行业进行推广，使其取得较好的成果。
对政府征收的各项费用进行合理的规范，清理不合理的收费项目或者是中小型企业不需要缴纳的项目，不能按照大型企业的标准对中小型企业征收各项费用，制定适宜中小型企业费用的征收标准，尽量的将费用合并到税收中去。
2.健全中小型企业纳税体系
中小型企业纳税过程中，对其优惠政策存在一定程度上的忽视，因此在进行改革的过程中要加强对税负优惠政策的制定，采用较为公平的方式将税负的优惠政策进行落实，确认中小企业税负优惠的统一标准和统一的办理流程，适当的对相关流程进行简化，方便中小型企业的申请流程，帮助中小型企业更好的享受相关的优惠政策，并将政策进行合理的改善，保证政策真正为中小企业带来利益。
二是提高税收征管水平，降低中小企业纳税成本。
改进和优化纳税服务，加强对于中小企业的纳税咨询辅导，帮助中小企业提高税收筹划技能；督促中小企业完善财务管理制度，创造“查账征收”的技术条件，防止人为加重企业税收负担；畅通中小企业申诉渠道，维护中小企业的正当权益。
3.规范税收工作人员的职业道德
现阶段在进行实际的工作中，税务部门的人员还是存在一定的不作为现象，特别是针对中小型企业来讲，有些税收优惠政策是可以享受到的，但是由于税务工作人员的疏忽而没有享受到自身应有的权益，这样的现象在各地都较为常见，因此应该加强对税务工作人员的专业素质培养，让其认识到中小企业税收的重要性，不能仅仅将关注点放在大型企业方面，要保护中小型企业的权益，公平的对待每一位纳税人和企业，尽自己的能力使得每一位纳税人在履行相关义务的同时享受到应有的权利。
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作者简介：丁洁（1968–），女，本科，副教授，研究方向：财会，税务。