【2018-2019】关于我国宏观税负水平的分析认识-优秀word范文 (4页)
试论我国当前宏观税负水平的多视角判断
试论我国当前宏观税负水平的多视角判断一、宏观税负水平的概念及重要性分析宏观税负水平是指国家在收税和征收的税负总量占国民经济总量的比重。
对于国家的财政收支平衡和经济发展的稳定，宏观税负水平的大小起着重要的制约作用。
因此，深入研究当前我国宏观税负水平的多视角判断，对于制定和调整财政政策、维持社会经济稳定具有重要意义。
二、税种结构对宏观税负水平的影响税种结构是宏观税负水平的主要组成部分，税种的不同会对宏观税负水平产生不同的影响。
我国主要税种包括：增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
其中增值税和企业所得税是我国财政收入的主要来源，对宏观税负水平的影响最为显著。
在税制改革中，我国已经逐步减少对于企业的税负，以提高企业的发展活力，同时加大了对于高收入群体的税收征收，对于减轻中低收入群体税负占比的不平衡态势具有重要意义。
三、地域差异对宏观税负水平的影响我国各个地区的地理位置和经济发展水平不尽相同，因此也就会存在税负水平的差异。
在地方政府财政收支平衡的问题上，不同地区的税收政策往往有着显著差异，导致了税负水平地域分布的不平衡。
同时，区域发展不平衡也加大了地方政府的财政压力，这些差异都对实现宏观税负水平的均衡产生着影响。
因此，我国需要依据地区经济发展水平的差异，加强对地方政府税收政策的监管与调整。
四、税收制度对宏观税负水平的影响税收制度对宏观税负水平的影响也不容忽视。
我国税收制度的改革是多年以来的一个重要议题，多次改革后的税收体系已经可以适应我国经济发展的需求，同时也为宏观税负水平的稳定奠定了基础。
尤其是增值税制度和个人所得税制度的改革，都对税负水平产生了积极的影响。
在今后的税收制度改革中，我国应坚持以人民的利益为导向，促进税收制度的进一步完善。
五、宏观经济情况对宏观税负水平的影响宏观经济情况是影响宏观税负水平的重要因素。
经济的发展水平、就业率、以及家庭收入情况等都会对宏观税负水平产生直接或间接的影响。
因此，在制定宏观税负水平的政策时，政府需要充分考虑到宏观经济情况的变化。
平衡财政政策中我国宏观税负水平分析及对策
平衡财政政策中我国宏观税负水平分析及对策引言在经济发展过程中，财政政策起着重要的作用。
平衡财政政策可以调节经济运行，实现经济稳定和可持续发展。
税收是财政收入的重要来源，也是财政政策中最直接的工具之一。
因此，合理评估和调整宏观税负水平对于实现平衡财政政策至关重要。
本文将分析我国宏观税负水平，并提出相关对策。
宏观税负水平的概念及重要性宏观税负水平是指税收在国民经济总收入中所占比重的指标。
它代表了国家对经济活动的调控力度和分配机制，对经济增长、收入分配和社会公平等方面有重要影响。
宏观税负水平的合理评估对于实现平衡财政政策具有重要意义。
如果宏观税负水平过高，可能会抑制经济发展，减少企业和个人的投资意愿，从而影响经济增长。
另一方面，宏观税负水平过低可能导致财政收入不足，无法满足公共服务和社会保障的需求，影响社会稳定和可持续发展。
我国宏观税负水平的现状目前，我国宏观税负水平相对较高。
根据最新的数据，2019年我国宏观税负水平约为30%，比许多发达国家高出不少。
我国宏观税负水平较高的主要原因包括以下几个方面：1. 增值税及其他间接税收的比重较高目前，我国的税收体系主要依靠增值税和其他间接税收。
这些税收方式对于产品和服务价格的影响较大，最终由消费者承担。
因此，间接税收增加了消费者的负担，提高了宏观税负水平。
2. 企业所得税的税率相对较高我国的企业所得税税率相对较高，目前为25%。
高企业所得税税率可能会降低企业投资和创业的积极性，对经济增长产生一定的负面影响。
3. 个人所得税的改革不够深化个人所得税是一种直接税收方式，对于宏观税负水平的分配具有重要影响。
近年来，我国对个人所得税进行了改革，提高了个税起征点和调整了税率结构。
然而，个人所得税改革的力度还不够大，对于提高中低收入者的收入比例和减轻中产阶级负担的效果有限。
对策建议为了实现平衡的财政政策，可以采取以下对策来调整我国宏观税负水平：1. 优化税收结构加强直接税收的比重，减少间接税收的比重。
中国宏观税负的回顾、反思与展望
中国宏观税负的回顾、反思与展望李普亮贾卫丽（惠州学院，广东516007）内容提要：宏观税负是中国财税领域的热点话题，也是影响中国财税改革的重要因素。
本文基于1978年-2018年中国税收数据及国内相关文献研究发现，改革开放40多年来，大中小口径的宏观税负均呈现明显的阶段性变化，但基于不同口径刻画的宏观税负表现出显著差异，并且宏观税负高低与微观税负轻重存在一定程度偏离，进而认为，大口径宏观税负是度量中国宏观税负的合意指标，合理的宏观税负应当坚持客观标准和主观标准、征税必要性与征税可能性的协调统一。
随着中国更大规模减税降费政策的落地生根，未来一定时期内宏观税负有望在现有水平上进一步降低，但从长期来看，中国宏观税负下降的空间有限，须以转变政府职能为“牛鼻子”，从支出端控制宏观税负的上升压力，以优化宏观税负结构为重点，增强微观主体的税负承受力，以推进财税治理的民主化和法治化为突破口，增强微观主体对宏观税负的认同感。
关键词：宏观税负减税降费微观税负中图分类号：F812.42文献标识码：A 文章编号：1672-9544(2019)12-0048-12〔收稿日期〕2019-11-12〔作者简介〕李普亮，经济管理学院教授，经济学博士，研究方向为财税理论与政策；贾卫丽，经济管理学院讲师，研究方向为产业经济。
〔基金项目〕国家社科基金一般项目“中国制造业企业税负压力的形成机理及化解路径研究”（18BJY224）。
税收是国家参与社会产品分配和再分配的基本形式，也是政府连接企业和居民最紧密的纽带，更是国家治理的重要基石。
一个国家或地区税负合理与否不仅制约着政府的收支规模和调控能力，还会影响微观主体的经济财富与发展活力，对优化国民收入分配格局、协调各方主体利益、推动经济社会持续发展影响深远。
可以说，宏观税负既是一个公平问题，也是一个效率问题，它的合理性水平直接影响着公平和效率的实现程度。
改革开放40多年来，中国宏观税负备受各界关注，尤其对于宏观税负的高低，各种争议不绝于耳。
我国宏观税负水平分析及对策研究
我国宏观税负水平分析及对策研究1. 概述中国作为世界第二大经济体，税收体系对经济发展起着重要作用。
税收是国家财政的重要来源，也是调节经济发展和分配财富的重要手段。
本文旨在分析我国宏观税负水平的现状，并提出相应的对策。
2. 税收体系及税种我国税收体系包括中央和地方两个层级，主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。
这些税种在宏观税负中起到重要作用。
在我国的税收体系中，增值税是最主要的税种之一。
根据统计，增值税占据我国税收总收入的较大比例。
企业所得税和个人所得税也是重要的税种，对于调节收入分配起着重要作用。
消费税主要针对特定消费品征收，关税则是我国对进口商品征收的税种。
3. 宏观税负水平分析宏观税负水平是指税收对经济总体的负担程度，它对经济增长、社会发展和民生福祉有着直接影响。
在我国，宏观税负水平相对较高，主要原因包括以下几个方面：3.1 高企业税负我国企业税负较高，主要是由于企业所得税和增值税的征收较重。
企业所得税对于企业利润的征收比例较高，这对于企业的发展和创新能力产生了一定的制约。
另外，增值税作为流转税，对企业的生产和经营环节都有所负担。
3.2 相对低税负分配我国个人所得税对于高收入人群的征收较重，但对于低收入人群的征税程度相对较低。
这导致了税收负担在一定程度上由中低收入人群承担，加剧了社会贫富差距的问题。
3.3 不合理的消费税征收我国消费税主要针对特定消费品，但在征收上存在一定的不合理性。
一些消费品的税负较高，对消费者的购买意愿产生了一定的影响。
另外，消费税征收也存在一定的漏洞，导致了税收收入的损失。
4. 对策研究针对我国宏观税负水平较高的问题，可采取以下对策来进行改善：4.1 减少企业税负可以通过降低企业所得税和增值税的税率来减轻企业税负。
降低企业税负有利于促进企业的发展和创新能力，提高经济效益。
4.2 平衡个人所得税负应当对个人所得税进行合理的调整，对高收入人群加大征税力度，同时适当减轻低收入人群的税收负担。
关于我国宏观税负水平的思考
关于我国宏观税负水平的思考【摘要】：宏观税负从总体上代裹, 政府对整个社会财富的占用程度. 并因此成为制定财税政策的核心因索之一。
近年来，国家税收收入增长较快，纳税人感到税负重，国内一些学者和国际上的一些组织也认为中国宏观税负重。
本文从衡量口径、合理化标准等角度对宏观税负的概念加以厘清, 从结构、国际比较、影响因素三个方面对宏观税负水平现状进行分析, 并提出了降低我国的宏观税负水平的主要思路。
【关键词】：宏观税负现状合理税负对策【正文】：一、引言（一）研究背景随着国内民众“纳税人”意识的提升，近年关于税收、税负的议题，不断引起社会高度关注。
不久前中国社科院财经战略研究院报告提到“中国人均税负近万元”，再次成为牵动人心、见仁见智的热议话题。
在今年的两会上，亦常有人提起种种看法。
那么，我国的宏观税负是否过重?如何判断宏观税负的合理水平成为一个有待于进一步研究的重要课题。
（二）研究意义宏观税负是指一定时期特定地区的税收收入与其相应的国内生产总值(GDP)的比值。
宏观税负问题是税收政策和制度的核心问题，对我国的宏观税负水平进行分析和合理界定，使宏观税负既能保证政府合理支出的需要，又能对我国经济运行质量的提升和规模扩大保驾护航，并据此对不同行业、不同地区、不同税种进行分析、对比，找出问题和差距，从而为税收工作确定清晰的目标方向，这是强化税收管理的一种全新途径，是实施税收科学化、精细化管理的有益尝试。
这一方面的研究既有理论价值又有现实意义。
（三）国内外研究现状近年以来，由于我国税收收入的持续超常增长回，引发了关于我国宏观税负水平的争论。
争论的一方以学术界、纳税人等非政府部门为主，认为我国的宏观税负水平偏高，必须压缩政府收入规模、降低宏观税负。
2月14日，中国社会科学院财经战略研究院发布名为“将全面深化财税体制改革落到实处”的报告称2013年数据显示，我国公共财政收入达到12.9万亿，人均宏观税负接近万元。
而“公共财政收入”仅是衡量“宏观税负”各指标中，口径最小的一个。
关于我国宏观税负问题的探讨
关于我国宏观税负问题的探讨自2003年以来，我国税收收入占GDP的比重继续保持快速增长的态势，2007年全国税收收入累计完成49449亿元，比上年增收11812亿元，增长31.4%.2007年全国税收收入增收额接近2000年全年收入总额，增幅为1994年以来最高水平。
2007年全国税收收入比2003年翻了一番还多。
2007年税收收入占GDP的比重达20.1%，较2006年提高2.3个百分点。
一、宏观税负抬高的影响因素（一）经济税基扩大税收收入的增长源于经济社会发展。
2003年以来，我国国民经济保持持续平稳快速增长。
据测算，2003～2007年，我国的潜在经济增长能力分别为9.8%、10.2%、10.6%、10.8%和11%，高于改革开放28年来潜在增长率9.7%左右的平均水平。
与税收收入关联度较大的工商业增加值、城镇固定资产投资总额、社会商品零售总额、企业利润、进出口贸易等各项主要经济指标增长较快，主体税种税基增长都高于同期GDP增幅，直接带动国内的流转税、企业所得税、海关税收等主体税种收入超过GDP增长。
2007年国内增值税收入、国内消费税收人、营业税收入、企业所得税收人、海关税收分别增长24.3%、17.1%、28.3%、37.9%、24.25%.增值税、企业所得税和证券交易印花税等相关税种增长较快，上述三税对税收总收入贡献率依次为16.8%、21%和15.9%.（二）税收与经济协调发展一是经济税收增幅双双提高。
2003～2007年，我国经济快速发展，GDP按现价计算，年均增长0.6%，税收收入年均增长23.88%，比“十五”期间年均税收收入增长19.5%的增幅提高9.38个百分点，经济税收增幅双双明显提高。
二是税收弹性系数理性回归。
由于我国的GDP增长率是按不变价格核算的，税收收入是按现价计算的，如2007年的GDP是246619亿元，比上年增长11.4%，但如果按现价计算实际上增长17%，与税收收入增幅的差距会缩小5.6个百分点。
浅议我国宏观税负水平及国际的比较
浅议我国宏观税负水平及国际的比较1. 引言税收是国家财政收入的重要来源，也是调节经济发展的重要手段。
宏观税负水平是指在一定时期内，全国范围内税收对国民经济增加值的比例，是衡量一个国家税收负担的重要指标。
本文旨在探讨我国宏观税负水平的现状，并与国际进行比较。
2. 我国宏观税负水平的现状我国宏观税负水平的现状可以从以下几个方面来分析。
2.1 税收收入占比根据国家统计数据，我国税收收入占国内生产总值（GDP）的比例在过去几年逐渐上升。
例如，2019年我国税收收入占GDP的比例达到约34%。
这一数据表明我国的宏观税负水平相对较高。
2.2 主要税种对比我国的税收主要包括增值税、个人所得税、企业所得税等。
在这些主要税种中，增值税占比最高。
增值税是对商品和服务增值部分征收的一种税种，其高额的征收比例直接影响到企业生产经营的成本和利润。
因此，增值税对企业的宏观税负有重要影响。
2.3 区域税负差异虽然我国税收收入占比较高，但是在不同地区之间存在明显的税负差异。
一方面，发达地区的税负相对较高，而一些欠发达地区的税负则相对较低。
这种差异的存在可能会导致地区之间的经济发展不平衡。
2.4 家庭税负宏观税负水平除了考虑企业的税负外，还需要考虑家庭的税负问题。
在我国，个人所得税是家庭税负的重要组成部分。
然而，由于个人所得税起征点的设置和适用税率的差异，导致不同层次的家庭在税负上存在差异。
3. 国际税负比较与国际上一些发达国家相比，我国的宏观税负水平相对较低。
例如，德国、法国、瑞典等国家的税收收入占GDP的比例普遍在40%以上。
此外，在这些国家，个人所得税的税率也相对较高，为经济发展提供了较高的财政支持。
然而，要注意的是，与其他发展中国家相比，我国的宏观税负水平相对较高。
加拿大、巴西等国家的税收收入占GDP的比例通常在30%左右。
这一差异主要源于国家的税务制度、经济结构和财政需求的不同。
4. 影响宏观税负的因素宏观税负水平受多种因素的影响，主要包括以下几点：4.1 经济发展水平一个国家的经济发展水平直接影响到税收收入的规模和构成。
关于我国当前宏观税负水平的多视角判断分析
论文摘要：分别从大中小三种统计口径、国际横向比拟、公共产品供给、宏观税负与经济增长的关系等四个角度考察了我国当前的宏观税负状况。
论文关键词：宏观税负 ; 大中小三种口径 ; 国际横向比拟 ; 公共产品供给 ; 宏观税负与经济增长的关系2021 年，美国著名杂志?福布斯?推出了全球税负痛苦指数排行榜，中国内地紧随法国之后，位居全球第二。
这一榜单一经发布立刻引起了社会的广泛关注。
有的学者认为?福布斯?计算所采用的方法不合理，中国的税负远不如其他一些国家高。
他们认为尽管近几年我国的税收收入保持着较快的开展速度，但我国目前的宏观税负水平仍相对较低， 2021 年仅为 18％。
〔朱青〕 ; 也有的学者认为?福布斯?的计算方法虽有片面性，但中国税负较高也是一个事实〔安体富， 2005〕。
一个国家的税负水平可以从宏观和微观两个方面去考察，本文将简要从宏观层面考察我国目前的税收负担水平。
宏观税负是指一个国家的税收负担总水平 , 即一个国家在一定时期内的税收收入占国内生产总值〔 GDP〕的比重。
判断一国的宏观税负水平有不同的标准，为了比拟客观的评价我国的宏观税负水平，本文将从大中小三种统计口径、国际横向比拟、公共产品供给、宏观税负与经济增长的关系等四个角度简要考察我国当前的宏观税负现状。
1从大、中、小三种统计口径看我国的宏观税负目前我国宏观税负有大、中、小三种不同的统计口径。
通常将税收收入占GDP的比重, 称为小口径宏观税负; 财政收入占GDP的比重, 称为中口径宏观税负，这里的财政收入是指包括税收收入在内的预算内财政收入 ; 政府收入占 GDP的比重, 称为大口径宏观税负，其中政府收入不仅包括预算内财政收入 , 还包括了预算外收入、社会保障基金收入、以及各级政府及其部门以各种名义向企业和个人收取的没有纳入预算内和预算外管理的制度外收入等 , 即它是各级政府及其部门以各种形 000000000 式取得的收入的总和。
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关于我国宏观税负水平的分析认识
党的xx届三中全会制定的科学发展观及其五个统筹是我国发展与改革和稳定的长期战略方针，是我国经济发展与社会进步的行动纲领，也是我国建设全
面小康社会的指导思想，因此，科学发展观及其五个统筹具有统领各项工作的
地位。
税收政策作为政府财政政策的重要组成部分，担当着实现国家进行筹集政府收入、调控经济结构、调节收入分配、监督经济运行等重要职能作用。
建
国以来，我国税收政策在国家现代化建设中和建立社会主义市场经济体制中发
挥了很大作用，但是，在我国跨入21世纪建设全面小康社会的新时期，在贯彻落实科学发展观及其五个统筹的新阶段，从部门工作服务于国家宏观意志，具
体政策服从于社会实践需要的们认为现行税收政策存在着较大的缺位和不足，
特别是宏观税负水平有待调整完善改革。
一、宏观税负总水平偏低，影响政府职能的充分发挥税收政策对于宏观经济管理、社会消费行为、gnp增
长的波动都有直接关系，政府利用开征、减免或者停征某种税种，提高或者降
低有关税目的税率与起征点，以及税前扣除与事后退税等限制或鼓励手段，调
节投资规模、消费基金和对外贸易的增长，以抑制社会总需求膨胀刺激有效需求，同时抑制或刺激总供给的变化，并对经济结构产生协调作用。
税收作为经
济运行的内在稳定器与价格变量调控相配合，可以达到生产与消费总量与消费
结构的均衡；适量、合理的税收可以协调社会资源的最优配置，并可达到各生
产部门劳动者利益的动态均衡，收到社会公平的调控效应。
我国宏观税负长期
处于低水平徘徊，减弱了国家筹集收入的力度，影响政府对经济发展和社会进
步的投入和宏观调控。
表现有三：1、我国税收收入上个世纪下半叶缓慢
增长，21世纪开始大幅度快速增长。
我国税收收入在经济发展、企业利润增加
和税务征管工作等因素综合作用下，1950年一1980年的30年间税收收入年均
增长为61亿元，从改革开放后到20世纪末的20年间税收收入年均增长为522
亿元，在跨入21世纪到XX年的五年间呈现大幅度快速增长的态势，比上年增
长数额越来越大，如XX年为2350亿元，XX年为2500亿元，XX年为1831亿元，XX年为3465亿元，XX年为5256亿元。
全国税收总规模达到25718亿元。
展望未来，我国税收收入还有很大的增长空间，一是税收增长是经济增长的反映，
我国经济增长在2020年前的重要战略机遇期保持7%-8%左右的速度，为税收增
长打下了基础。
二是目前我国税收收入实际征收率只达到潜在税收能力的
70%-80%，国内有的专家认为1998年只达到50%-60%，世界银行和国际货币基
金组织部分专家认为中国整体征收率在70％左右，还有的认为在80%左右。
税
收上的跑、冒、滴、漏等空间很大，如果将实际征收率提高20个或30个百分点，我国税收收入即可增加1万亿元或1. 5万亿元。
2、目前税收收入对政府财政收入支持力度还不充足，致使国家还需要利用大量的财政赤字和发行
债务。
其情况，一是以税收收入占当年财政收入的比重（％）多数年份徘徊在
93左右，如1992-XX年分别为94. 66, 97. 84, 96. 43, 93. 29, ( 1996年
无数据）、95.80, 93.80,90.13, 93.92, 93.30, 93.29, 92.18。
十多年来从
未满足政府财政收入100％的需要。
二是税收收入占财政支出比重（％）更低
一个档次，始终徘徊在80左右，如1991-XX年，分别为88. 30, 88. 10, 91. 70,88．50、88．50、87．0、89．20、85．80、81．0、79．19、80．94、79．97、81. 20。
数据显示，还有20％左右的财政支出要政府依靠财政赤字或
者发行债务解决，XX-XX年财政赤字和发行债务额（亿元）分别为2491. 27和4180.1, 2516.54和4604.0, 3149.51和5679.0, 2934.7和6153．53。
3,税收收入占gdp比重（％）是国际上衡量宏观税负水平的通用标准。
按国际通例：gdp人均260美元时的低收入国家，最佳税负水平为13%左右，人均750美元时，最佳税负水平为20%左右，人均10000美元时的高收入国家，最佳税负
水平为30％左右。
按上述标准衡量，我国人均gdp已达1090美元以上，税负
水平理应在20%以上为最佳，但是实际上我国宏观税负水平几十年来徘徊在
10%-17％之间浮动，处于低位逐年有点上升而后又逐年下降再逐年回升的运行中，如1990-XX年分别为13.83, 12.38, 12.29, 10.96, 10.33, 10.18,
13.02,11.06, 11.67, 14.17, 15.67, 16.77, 17.07。
从国际比较中得知，我
国宏观税负水平是低水平的，据《世界竞争力年鉴》48个主要国家和地区的数据。
XX年各国税收收入占当年gdp比重（%）最低的是中国香港为9. 94、最高的是瑞典为52. 94，平均为35左右，其中：发达国家的日本为27. 02，美国
为28. 22、澳大利亚为31. 82、加拿大为36. 35、英国为37. 27、德国为37.
99、意大利为42. 26、法国45. 60;发展中国家一般为20%-26％左右，哥伦比
亚为11. 57、菲律宾为13. 93.泰国为14. 98、中国为15. 01、印度尼西亚为16. 51、印度为16. 79,阿根廷为20. 99、马来西亚为22. 31、韩国为26. 20、俄罗斯为26. 700。
二、不同产业和行业宏观税负水平差参不齐由
于产业与行业情况不同，国家税收政策在一定时期分别采取鼓励政策、限制政
策或者中性政策是理所当然的。
但是，也存在着产业行业之间不合理问题
1、从1996-XX年我国三次产业比重（％）与宏观税负比重（％）发展趋势观察，第一产业占gdp比重从20. 4逐年下降为15. 6，而其宏观税负水平从2. 67
近年又上升为3. 51；第二产业占gdp比重从49. 5近年又上升为50. 9，而其宏观税负水平从13. 47近年又上升为18. 09;第三产业占gdp比重从30. 1近
年上升为33. 2，而其宏观税负水平从12. 3逐年上升为15. 34。
总的趋势是gdp比重只有第一产业是下降的，第二、三产业则均是上升的，而其宏观税负
水平三次产业则均是上升的趋势，不过上升速度呈现第一、三产业较慢，第二
产业较快的特点，第二产业负担着全国税收收入的56％左右。
2、以XX
年为例，当年宏观税负总水平为16. 77%，我国第一产业份额占gdp比重为15. 3%，而税负份额占比重为4. 1%，其宏观税负水平只有4. 48%，从数据显示不
难看出国家对第一产业的鼓励与照顾。
我国第二产业占gdp份额比重为50. 4%，其税负份额占比重为55. 8%,其宏观税负水平达到18. 6%，从中看出第二产业
是我国经济和税收的半壁江
山，尤其是工业其税负水平达到19. 93%，超额负重运行。
第三产业占gdp比
重为34. 3%，其税负份额比重占38. 4%，其宏观税负水平占18. 76%，对于这
个在贯彻科学发展观和建设全面小康社会关系重大的未来需要加快发展的产业，税收并未充分体现明显地鼓励与支持。
3、全部国有和规模以上非国有工
业企业税金及附加占工业增加值比重（% ) XX-XX年分别为5.64, 5.48, 5.34,。