浅析经济增长与税收收入的关系

更大一些 。纵观国家采取的多项缩小收入差距的举措 , 从计划经济 时代单纯的按劳分配 , 到 “按劳分配为主 、多种分配方式并存 ”; 到改革开放后提出的 “效率优先 、兼顾公平 ”, 再到 “初次分配注 重效率 、再分配注重公平 ”。此次提高劳动报酬在收入分配中的比 重 , 可以看成是第五次变革 。而今十届全国人大常委会第三十一次 会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定 。个人所得税起征点 自 2008年 3月 1日起由 1600元提高到 2000元 。
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经 济 论 坛
分析改革过程中 中国收入分配现状 、特点及反思
□ 刘娴婧
摘要 : 收入分配不合理与收入差距悬殊的问题已引起了全社会 的关注 。收入差距过大不仅关乎社会公平问题 , 同时还影响到社会 资源 、自然资源的合理配置和经济的可持续发展 。在经历了阶段性
的收入分配改革后 , 现阶段我国收入分配究竟呈现怎样的态势 , 有 怎样的特点 , 以及还存在什么问题需要国家宏观调控 , 针对这些问 题进行了初步的探讨 。
税收收入与经济增长相关性的理论研究 , 应从两方面来进行 : 税收弹性系数 , 与宏观税负水平 。
11税收弹性主要是指税收收入变化率与经济增长率之比 , 通常 用 GDP变化率来表示 。在一国财政收入主要依赖于税收的情况下 , 为保证财政收入的正常增长 , 满足政府履行各项职能的需要 , 税制
设计应使税收增长速度略快于经济增长速度 。只有在与 GDP同步或 快于 GDP增长的前提下 , 才能保证政府履行职能 , 从而为经济增长 提供良好的外在环境 。当然 , 税收弹性并不是越高越好 。在经济发 展水平较低 、税基薄弱的情况下 , 税收弹性过高 , 有可能会损及税 基 , 阻碍经济的发展 。而我国税收体制缺乏弹性 , 税收收入增长速 度略慢于 GDP增长速度 。税收是我国财政收入的主要来源 , 为了保 证我国财政支出的稳定性 , 必须对我国现行的税收体制进行改革 。
年份 地区 合计
劳动报酬 (亿元 )
国有 单位
城镇集体 单位
其他 单位
1995 825518
617216
121016
67217
另外 , 判定系数 0132161这表明宏观税负对国内生产总值增长率的 幅度较低 , 只占 321161% , 随机因素高达 671838%。也就是宏观税 负的变化对国内生产总值的影响不是很明显 。由此可得 , 我国的宏 观税负率将会逐步上升 , 而且这一趋势将会一直持续下去 。在短期 内 , 税收收入与国内生产总值之间是密切相关的 , 但宏观税负与国 内生产总值增长率之间呈弱相关关系 。
16127 %
690918
10134 %
1997
7314317
9182 %
823410
11121 %
1998
7696712
5124 %
926218
12103 %
1999
8057914
4169 %
1068216
13126 %
2000
8818915
9144 %
1258115
14127 %
2001
9434614
三 、促进税收收入与经济增长协调发展的建议
(一 ) 完善和深化税制改革 完善税制改革 , 关键在于调整税制结构 。我国通常认为的税收 双主体结构已经转变成为流转税单主体结构 。1994 年税制改革后 , 流转税三税占工商税收收入比重 72%左右 , 所得税为 16%左右 。 与税改前相比 , 流转税比重上升 10 个百分点以上 。这种变化虽然 保证了国家财政收入的稳定性 , 同时却易造成企业盈利水平降低 , 所得税失去调节力度 。从长远利益来看 , 目前我国的税制制度只是 过渡性的 , 不会长久持续下去 。我国的税制结构在不远的将来将过 渡到商品课税和所得课税并重的格局上来 。我国应该实行由所得税
关键词 : 收入分配 ; 劳动报酬差异 ; 单位性质 ; 地区 ; 行业 根据近年的中国福布斯富豪排行榜显示 , 无论是个人财富增长 还是整体趋势 , 收入剧增的程度是令人惊异的 。2006年的首富黄光 裕才报出 18019亿人民币的个人资产 , 而时隔一年当杨惠妍稳居富 豪排行榜首位时 , 伴随而来的个人身家竟扶摇直上到了 162 亿美元 了 。另一个方面 , 当我们留意处在收入分配其他阶层的人群时 , 不 得不承认目前我国城市居民收入分配的集中程度已非常高 。数据显
根据资料 《中国统计摘要 2002》 (中国统计出版社 ) 中的图可 以得出以下结论 :
年份 GDP (亿元 ) ΔGDP / GDP T (亿元 )
T / GDP
1994
4667010
35104 %
512619
10198 %
1995
5749419
23119 %
6013810
10150 %
1996
6685015
1994年税制改革以来 , 我国出现了经济增长比较缓慢 , 而税收 收入增长较快的现象 。税收收入增长幅度高于经济增长幅度 。作为
发展中国家 , 我国宏观税负率的目标区间应该在 20% - 30%之间 。 为了接近这一目标区间 , 我国宏观税负率将会逐渐上升 , 例如 1996 年至 2001 年 的 宏 观 税 负 率 就 有 明 显 的 上 升 : 1996 年 T / GDP 是 10134% , 而 2001年这一比例上升到 16121% , 年均上升了 112 个 百分点 。根据 《中国统计摘要 2002》中的图得知 , 1994 至 2001 的 7年间 , 税收收入平均每年增收 1430 亿元 , 年均增长 16175% , 比 同期 GDP增长高 6 个百分点 。年均税收弹性为 1158。也就是说 , 国生产总值每增加 1 个百分点 , 税收收入就增长 1158 个百分点 , 税收增长幅度远高于国内生产总值增长幅度 。2001年 , 我国税收收 入首次突破 115万亿元 , 比上年增长 1917% , 增收 2496 亿元 , 而 GDP只增长 5153% , 当年收入弹性达到 3156。
税收收入与国内生产总值的同步增长研究
经济增长的速度 、规模和质量决定税收的收入 , 税收的收入总 量构成 、极其税负水平又影响着经济的增长 。
从历年实现的 税 收 收 入 与 国 内 生 产 总 值 的 统 计 数 据 中 不 难 发
现 , 税收增长与国内生产总值增长之间的相互关系并不密切 , 有时 甚至是弱相关非确定性的关系 1影响税收增长与国内生产总值同步 增长的可能因素主要有以下几个方面 :
一 、我国收入分配的差异现状 虽然国家在漫长的收入分配改革中 , 渐进性的提出了很多提高 中间收入居民工资所得的政策和标准 , 但是参照 2006 年及 2007 年 《中国统计年鉴 》的各项指标可以分析出目前我国个人收入分配的 特征和存在的问题 。 (一 ) 单位性质导致的劳动报酬差异 见 《2007年中国统计年鉴 》———5 - 15城镇单位就业人员劳动 报酬和指数表
31税收政策的影响 。出于国家产业政策和宏观调控等目标的需 要 , 政府往往会出台一些税收政策性扶持措施 , 以支持 、鼓励或限 制某些行业 、产品的发展 。1985年到 1995年 11年中 , 税收政策性 减免措施主要有 : 一是对列入国家级 、省级科委 、经委或主管部门 试产试制计划的新产品 , 给予一至三年的减免税照顾 ; 二是对用外 汇贷款进行的技术改造项目 , 其新增利润 、折旧还贷不足部分 , 允 许用新增产品税 , 增值税归还 ; 三是对支援农业生产的农机产品及 配件等给予的减免税照顾 ; 四是对以劳养武 、待业青年办企业 、福 利企业等在一定时期内的减免税优惠 ; 五是国家用于调节产业政策 的减免税 ; 六是其他减免税 。减免优惠措施的实施 , 在减缓税收收 入及其增长幅度的同时 , 也培养和壮大了潜在税源 , 促进了经济的 发展 , 加快了国内生产总值的增长速度 , 从而弱化了二者应有的相 关程度 。
F INANC E & ECONOM Y 金融经济
浅析经济增长与税收收入的关系
□哈尼帕 ·瓦利斯
摘要 : 税收收入是国民经济的重要指标 , 也是经济运行状况的 综合反映 1从税收对经济的影响来看 , 既可以妨碍经济的发展 , 也 可以促进经济的发展 。本文主要探讨了税收收入与经济增长相互之
间的关系 1 关键词 : 经济增长 ; 税收收入 ; 国内生产总值 一 、税收收入增长与国内生产总值增长的关系
61 %
依据表 中 宏 观 税 负 T/ GDP ( Y ) 与 国 内 生 产 总 值 增 长 率 △GDP / GDP (X) 两列数据计算 , 得出宏观税负与国内生产总值之 间的关系如下 :
Y3 = 131889589 - 0111129223 X1 判定系数 R2 = 0132161 相关系数 r = 0156711 计算表明宏观税负与国内生产总值增长率之间呈弱相关关系 , 宏观税负与国内生产总值增长率互为消长 , 即宏观税负率每增加 1 个 百分点 ,国内生产总值增长速度就将减缓 011112922个百分点 。
收收入三者之间的关系 。“拉弗曲线 ”的理论意义在于 : 税率不仅 影响税收 , 而且影响产出与经济增长 。税率水平必须适度 , 即要满 足一个最佳税率点 , 尽可能多的得到税收收入 , 但不阻碍经济发 展 。, 由于高税率会挫伤纳税人的积极性 , 对经济增长不利 , 因此 要取得多的税收收入宜选用低税率 , 促进经济的增长 。
21税制变动的影响 。一定时期内的同一税制下 , 经济发展比较 稳定 , 税收增长与国内生产总值增长之间是相关的 。如果税制变 动 , 比如增减税种 、调整税率等 , 则会改变税收对国内生产总值的 分配比例 , 从而破坏税收增长与国内生产总值增长之间的相关关 系 。因此 , 如果在选取的分析时间跨度里包含有税制变动的时间 点 , 就必定对分析二者的相关关系产生影响 。