关于分包工程的会计分录
建筑工程公司常用会计分录大全
建筑公司常用会计分录近日，《建筑财税之家》微信群很多好友在咨询建筑公司账务处理，尤其58号文以后的处理方法，现根据自己的工作中的实践总结如下，因预收账款开票与不开票处理比较麻烦，因业余时间所做加水平有限，难免有差错，另外文中有同贷的情况，与记账规则可能不符，但自己感觉非常实用，不喜欢的可以改换记账方向，请担待，同时欢迎朋友们找错，让我们一起进步，谢谢大家。
1. 收到资金附件：银行回单、验资报告、借款合同等借：银行存款贷：其他应付款（实收资本、短期借款）2. 预收工程款附件：银行回单、收款收据，缴款书等财税[2017]58号文件规定从2017年7月1日后，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税，适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。
按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。
2.1不开发票2.1.1收款借：银行存款贷：预收账款-客户2.1.2工程所在地或机构所在地预交税金，在机构所在地申报借：应交税费-预交增值税（一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%）或者（借：应交税费-简易计税（简易计税按收款金额扣除分包的余额的3%）贷：银行存款借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税借：税金及附加（印花税）贷：银行存款2.2开发票2.2.1工程所在地或机构所在地预交税金，在机构所在地申报借：应交税费-预交增值税（一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%）或者（借：应交税费-简易计税（简易计税按收款金额扣除分包的余额的3%）贷：银行存款借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税借：税金及附加（印花税）贷：银行存款2.2.2收款借：银行存款贷：预收账款-客户2.2.3开票税金（也可以月底一起做，同15.3）贷：应交税费－应交增值税－销项税（10%）贷：应交税费-待转销项税（负数10%）3. 材料采购入库3.1材料入库未收到发票附件：验收单、材料清单、入库单借：原材料--主材（不含税）借：原材料--辅材（不含税）借：原材料--五金电料（不含税）贷：应付账款-暂估-XXX单位3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。
建筑工程公司常用会计分录大全
建筑工程公司常用会计分录大全XXX常用会计分录近日，《建筑财税之家》微信群很多好友在咨询建筑公司账务处理，尤其58号文以后的处理方法，现根据自己的工作中的实践总结如下，因预收账款与不处理比较麻烦，因业余时间所做加水平有限，难免有差错，另外文中有同贷的情况，与记账规则可能不符，但自己感觉非常实用，不喜欢的可以改换记账方向，请担待，同时欢迎朋友们找错，让我们一起进步，谢谢大家。
1.收到资金附件：银行回单、验资报告、借款合同等借：银行存款贷：其他应付款（实收资本、短期借款）2.预收工程款附件：银行回单、收款收据，缴款书等财税[2017]58号文件规定从2017年7月1日后，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税，适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。
按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。
2.1不开2.1.1收款借：银行存款贷：预收账款-客户2.1.2工程地点地或机构地点地预交税金，在机构地点地申报借：应交税费-预交增值税（一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%）或者（借：应交税费-简易计税（简易计税按收款金额扣除分包的余额的3%）贷：银行存款借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税借：税金及附加（印花税）贷：银行存款2.2开2.2.1工程所在地或机构所在地预交税金，在机构所在地申报借：应交税费-预交增值税（一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%）或者（借：应交税费-简易计税（简易计税按收款金额扣除分包的余额的3%）贷：银行存款借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税借：税金及附加（印花税）贷：银行存款2.2.2收款借：银行存款贷：预收账款-客户2.2.3税金（也可以月底一起做，同15.3）贷：应交税费－应交增值税－销项税（10%）贷：应交税费-待转销项税（负数10%）3.材料采购入库3.1材料入库未收到附件：验收单、材料清单、入库单借：原材料--主材（不含税）借：原材料--辅材（不含税）借：原材料--五金电料（不含税）贷：应付账款-暂估-XXX单位3.2收到，分录红字冲回金额为负数。
工程施工包工包料会计分录
工程施工包工包料会计分录是指在工程施工过程中，根据不同的经济业务，对会计科目进行借贷记账的处理。
以下是一篇关于工程施工包工包料会计分录的详细解析，字数不少于500字。
一、签订建造合同后，收到客户支付的工程预付款借：银行存款贷：预收账款解析：在此笔经济业务中，公司收到客户支付的工程预付款，银行存款增加，预收账款增加。
预收账款是指企业已收到的但尚未履行相应义务的款项，待工程完成后，将其转入应收账款。
二、工程施工过程中，发生相关合同成本借：工程施工（生产成本）-工程项目或：工程施工-间接费用贷：应付工资、库存材料、累计折旧等解析：在工程施工过程中，企业需要支付工资、购买材料以及计提折旧等费用，这些费用均属于合同成本。
根据会计准则，合同成本应当计入工程施工成本中。
在此笔经济业务中，工程施工（生产成本）-工程项目或工程施工-间接费用增加，应付工资、库存材料、累计折旧等增加。
三、收到客户工程验工计价单借：应收账款贷：工程结算解析：当客户对工程进行验工并出具计价单时，企业应确认收入。
在此笔经济业务中，应收账款增加，工程结算增加。
工程结算是指企业根据工程进度和合同约定，与客户进行工程款项的结算。
四、收到客户拨付工程款借：银行存款贷：应收账款解析：客户按照工程进度支付工程款，企业银行存款增加，应收账款减少。
在此笔经济业务中，银行存款增加，应收账款减少。
五、资产负债表日确认合同收入和支出借：营业成本工程施工-毛利贷：营业收入解析：在资产负债表日，企业应根据工程进度和合同约定，确认合同收入和支出。
在此笔经济业务中，营业成本增加，工程施工-毛利增加，营业收入增加。
营业收入是指企业在经营活动中取得的收入，营业成本是指企业在生产过程中发生的成本。
六、如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为当期费用借：预计合同损失贷：预计损失准备解析：当合同预计总成本将超过合同预计总收入时，企业应预计合同损失，并将其确认为当期费用。
分包工程会计账务处理
分包工程会计账务处理随着建筑行业的发展和项目越来越复杂，分包工程在工程项目中的应用越来越广泛。
分包工程会计账务处理是确保项目财务管理的重要环节。
本文将介绍分包工程会计账务处理的基本概念和步骤，并讨论其中可能出现的问题和解决方法。
一、分包工程会计账务处理的基本概念分包工程会计账务处理是指在一个工程项目中，将某些工程或服务外包给其他承包商进行施工或提供服务，并根据合同约定进行费用结算和会计处理的过程。
分包工程会计账务处理的目的是确保分包工程的成本能够准确计算，并确保财务信息的准确性和透明度。
二、分包工程会计账务处理的步骤1. 确定分包工程范围和合同约定：在项目启动前，需要明确哪些工程或服务需要外包，并与分包商签订合同。
合同中应包含工程范围、费用结算方式和时间、税务要求等内容。
2. 记录分包商费用：根据合同约定，将分包商提供的费用记录到会计账簿中。
费用包括分包工程的劳务费、材料费、设备租赁费等。
3. 确认分包商的收入：根据合同约定，确认分包商的收入，并记录到会计账簿中。
收入可以是分阶段支付，也可以是最终完工后一次性支付。
4. 确定分包工程的成本：根据记录的费用和收入，计算分包工程的成本。
成本可以按照实际发生的费用进行计算，也可以按照合同约定的成本进行计算。
5. 确认分包工程的利润：根据分包工程的成本和收入，计算分包工程的利润。
利润是指分包工程的收入减去成本的差额。
6. 缴纳相关税费：根据税务要求，计算并缴纳相关税费。
税费包括增值税、企业所得税等。
7. 编制财务报表：根据会计准则，编制分包工程的财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
三、可能出现的问题和解决方法1. 合同约定不清晰：如果合同约定不清晰，可能会导致费用和收入的确认出现争议。
解决方法是在签订合同时，明确约定工程范围、费用结算方式和时间等内容。
2. 分包商费用记录不准确：如果分包商提供的费用记录不准确，可能会导致分包工程的成本计算错误。
简易计税方法分包工程的会计分录
简易计税方法分包工程的会计分录简易计税方法是一种简便的税收计算方法，适用于纳税人从事出租、承包、加工、代销等收入项目的纳税申报。
对于分包工程的会计分录，需要分别处理分包工程的收入、成本和税金。
收入的会计分录为：借：应收分包工程款；贷：分包工程收入。
成本的会计分录为：借：分包工程成本；贷：材料、人工等原材料成本。
税金的会计分录为：借：应交税金；贷：税金费用。
如果分包工程已经完工，还需处理清空款项。
其会计分录为：借：分包工程成本；贷：应付分包工程款。
简易计税方法的税额计算公式为：应纳税所得额= 营业收入 - 营业成本 - 各项扣除- 20% 的费用。
某企业在一季度内从分包工程领取的收入为100万元，其中分包工程成本为40万元，税前费用为10万元，已缴纳增值税10万元。
按照简易计税方法计算，应纳税所得额为：100万元 - 40万元 - 10万元 - 20%的费用 = 18万元。
税款为3.6万元（18万元*20%），需缴纳的税金为3.6万元。
除了简易计税方法，企业还可以采用查账征收或核定征收方式来进行税费的申报。
对于分包工程来说，不同的纳税方式会对企业的税负造成不同程度的影响。
查账征收是由税务机关根据企业的实际经营情况，对企业营业收入和成本进行核算、审核并计算税款。
这种征收方式适用于分包工程较多或者营业收入波动较大的企业。
将分包工程作为征收对象，企业需要向税务机关清楚说明工程的实际情况，如采用的工艺路线、材料的价格、工人工资等，以便让税务机关更准确地核算出纳税人的应税所得。
核定征收是由税务机关按照一定的标准和计算公式核定税款，适用于生产经营情况相对稳定的企业。
对于分包工程来说，核定征收的税负一般比查账征收低。
但纳税人需要在申报时提供真实的成本和收入，否则可能会被税务机关追究税费逃避的责任。
对于分包工程的税费管理和会计分录处理，企业需要结合自身情况和税务政策的变化进行调整和优化。
良好的税务管理和会计分录处理能够为企业创造更加稳定和可持续的发展环境。
(完整版)建筑施工企业会计分录大全
建筑施工企业会计分录大全分包业务的税金处理例：某建筑公司承包一项工程，总承包收入8000万元，其中装修工程2000万元，转下属一分公司承建，其第一种会计处理如下：1、收到总承包款时，借：银行存款 8000万贷：工程结算收入 6000万应付账款￣—分公司 2000万2、计提营业税金及代扣营业税时，应纳营业税=（8000-2000）×3%=180（万元）应扣营业税=2000×3%=60（万元）借：工程结算税金及附加 1800000应付账款￣—分公司 600000贷：应交税金￣—应交营业税 24000003、缴纳营业税时借:应交税金—应交营业税 2400000贷：银行存款 24000004、拨付分包工程款时，借：应付账款￣—分公司 1940000贷：银行存款 1940000其第二种会计处理如下：1、收到总承包款时，借：银行存款 80000000贷：工程结算收入 800000002、计提营业税金及代扣营业税时，应纳营业税=（8000-2000）×3%=180（万元）应扣营业税=2000×3%=60（万元）借：工程结算税金及附加 2400000贷：应交税金—应交营业税 24000003、缴纳营业税时借:应交税金—应交营业税 2400000贷：银行存款 24000004、分包工程验工时，借：工程施工 20000000贷：应付账款 200000005、支付工程款时，借：应付账款 20000000贷：银行存款 19400000工程施工 600000施工企业的成本项目与成本计算对象施工费用指施工企业在一定时期内发生的生产耗费的货币表现。
按照经济用途所作的分类，便称为施工企业的成本项目，其内容包括下述各项：1、人工费：指企业人事建筑安装工程施工人员的工资、奖金、职工福利费、工资性质的津贴、劳动保护费等。
2、材料费：指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租凭费用。
工程施工_会计分录
工程施工是建筑安装企业归集核算工程成本的会计核算专用科目，是根据建设工程设计文件的要求，对建设工程进行新建、扩建、改建的活动。
在进行工程施工过程中，会产生各种费用，需要进行会计分录，以便于企业了解工程成本和经营状况。
以下是工程施工的会计分录详细解析。
1. 实际发生的合同成本在工程施工过程中，会涉及到人工费、材料费、机械费、其他直接费等四个方面的支出。
（1）人工费：核算一线工人工资、津贴、伙食、补助等。
在实际发生时，会计分录如下：借：工程施工——人工费贷：应付工资（2）材料费：核算构成工程实体的材料耗用，包括外租材料以及分包部分的核算。
在购买材料时，会计分录如下：借：工程施工——材料费贷：应付账款（或银行存款）（3）机械费：核算大型机械设备的租费以及维修养护费。
在支付机械租费时，会计分录如下：借：工程施工——机械费贷：应付账款（或银行存款）（4）其他直接费：核算不能区分开以上三种费用的支出，但构成工程项目实体的支出。
如：土方的二次搬运费、工程用水费、电费等。
在发生其他直接费用时，会计分录如下：借：工程施工——其他直接费贷：应付账款（或银行存款）2. 已结算的工程价款当工程完工后，企业需要与客户进行工程价款的结算。
在结算时，会计分录如下：借：应收账款贷：工程结算3. 已收的工程价款当企业收到客户支付的工程价款时，会计分录如下：借：银行存款贷：应收账款4. 确认的收入、费用和毛利在工程施工过程中，企业需要确认收入、费用和毛利。
会计分录如下：借：工程施工——毛利贷：主营业务成本贷：主营业务收入5. 工程完工时，将工程施工”科目的余额与工程结算”科目的余额对冲当工程完工时，企业需要将工程施工科目的余额与工程结算科目的余额进行对冲。
会计分录如下：借：工程结算贷：工程施工总之，工程施工的会计分录涉及到多个方面，企业需要根据实际情况进行准确的会计分录，以便于掌握工程成本和经营状况。
同时，企业还应遵循国家相关法律法规和会计准则，确保会计信息的真实、完整和准确。
建筑公司分包账务的处理方法
建筑公司分包账务的处理方法嘿，咱今儿就来聊聊建筑公司分包账务的处理方法，这可真是个挺重要又有点小复杂的事儿呢！你想啊，建筑工程那么大，一个公司不可能啥都自己干呀，就得找其他队伍来帮忙，这就是分包啦。
那这账务可就得好好弄清楚，不然不就乱套啦！咱先说说分包出去的那部分工程费用。
这可得记得清清楚楚的，每一笔都得有账可查呀！就好比你出去买东西，总得知道花了多少钱，买了啥吧。
建筑公司也一样，得把给分包商的钱算明白咯。
这时候就像是在给自己的钱袋子做记录，可不能马虎。
然后呢，还有那些和分包相关的各种税费啥的。
这就像是生活中的各种小开销，别看单个不多，加起来也不少呢。
建筑公司得把这些税费算清楚，该交的交，别到时候弄出麻烦来。
再说说收入这一块。
建筑公司从甲方那拿到的工程款，可不能全算自己的呀，得把分包出去的部分扣掉。
这就好比你和朋友一起做生意，赚了钱得分给人家应得的那份。
还有啊，对于分包合同也得重视起来。
这合同就像是个约定，大家都得遵守。
里面的条款得仔细看看，特别是关于账务的部分，别稀里糊涂就签字啦。
处理这些账务的时候，可不能马大哈哟！就像你整理自己的房间一样，得有条有理的。
要是乱成一团麻，那可就麻烦啦。
想想看，如果你的房间乱七八糟，你找东西都费劲，这账务要是乱了，那公司不也得乱套嘛！而且啊，建筑公司的财务人员可得有点“火眼金睛”的本事。
每一笔账都得好好审查，看看有没有问题。
这就像警察抓坏人一样，不能放过任何一个小细节。
另外呀，别忘了和分包商保持良好的沟通。
账务上有啥不清楚的，及时沟通解决，可别互相猜疑。
这就像朋友之间有话直说，别藏着掖着，不然容易产生误会。
总之呢，建筑公司分包账务的处理方法可真是个需要细心、耐心和用心的活儿。
处理好了，公司才能顺顺利利地运转；处理不好，那可就有麻烦咯！所以啊，大家可得重视起来，别不当回事儿呀！。
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关于分包工程的会计分录
我公司向甲方承包了一项工程100万,已经为对方开据了发票且收到了对方货款100万元;我公司又将此工程以50万元发包给乙方,并向对方支付了发包工程款50万元,现已经收到乙方开据的发票,请教各位高手,此会计分录如何处理.谢谢!
第一步:开出发票时
借:应收帐款-甲方100万元贷:主营业务收入100万元
第二步:收到货款时
借:银行存款100万元贷:应收帐款-甲方100万元
第三步:分包给乙方并支付分包款时
借:预付帐款-乙方50万元贷:银行存款50万元
第四步:收到乙方开回的发票要如何做这个分录?
相关资料:分包工程会处理方法.doc
第一步:开出发票时
借:应收帐款--甲方100万元
贷:预收行款100万元
第二步:收到工程款时
借:银行存款100万元
贷:应收帐款--甲方100万元
第三步:分包给乙方并支付分包款时
借:预付帐款--乙方50万元
贷:银行存款50万元
第四步:收到乙方开回的发票要如何做这个分录?
借：工程施工50万
贷：预付帐款--乙方50万元
工程完工结算，确认收入
借：预收账款
贷：工程结算收入
工程完工结算，确认成本
借：工程结算成本
贷：工程施工
列支到工程施工-合同成本-分包成本或劳务费
施工企业，按照新会计准则规定，通常每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。
产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与“工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。
参照新的《施工企业核算办法》
1．每月根据确认的产值确认收入，结转成本。
借：主营业务成本
借：工程施工——合同毛利
贷：主营业务收入
2．年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数）
借：主营业务成本
借：工程施工——合同毛利
贷：主营业务收入
3．工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本
借：主营业务成本
借：工程施工——合同毛利
贷：主营业务收入
4．计算各期应交纳的税金及附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——应交营业税
贷：应交税费——应交城建税
贷：应交税费——应交教育费附加
（五）工程结算参照新的《施工企业核算办法》
（六）工程决算
工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。
借：工程结算
贷：工程施工——合同成本
贷：工程施工——合同毛利。