论企业内部控制
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第一篇环保企业内部控制探析摘要随着经济不断发展，社会不断进步，国家对环境问题也越来越重视。
因此，国家对环保企业的内部控制也提出了更高的要求。
要想让企业持续稳定的发展下去，那么企业的内部控制一定要建立在控制环境的基础上。
在既要金山银山，也要绿水青山的口号下，环保企业应结合自身企业情况，认真分析企业现状，加强对企业的内部管理，并且对企业的内部控制进行完善。
本文就环保企业内部控制进行探析。
关键词环保企业;内部控制;企业文化对于环保企业来说，企业内部控制对企业的发展尤为重要，内部控制的目的包括以下几项为了高效、经济的实现组织的目标；保障资产的完整性与信息的及时性；预防企业存在的舞弊与错误；保证财务报告的质量和保证提供及时可靠的财务信息。
中国的企业要想持续发展，必须在经济发展的同时兼顾环境保护，这对环保企业也提出了更高的要求。
环保企业必须优化自身内部控制机制，完善公司管理制度，形成企业自身文化，只有这样才能在激烈的市场竞争中脱颖而出。
本文就环保企业内部控制存在的问题及需要采取的优化措施进行阐述。
一、环保企业内部控制存在的问题拿北京碧水源科技股份有限公司来举例，该企业符合从事环境保护、节能节水的所得，从该企业第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年到第六年减半征收，这一政策在很大程度上减轻了企业的赋税，维护了新兴企业的发展。
以下从几个角度来分析大部分企业存在的问题组织机构不完善。
一个具有较强竞争力的公司内部一定会形成庞大的组织体系，而组织保证又是内部控制的前提。
环保公司在经营过程中很少会将内部控制部门独立出来，这使得整个公司组织机构不能进行合理分工，并且内部审计也严重缺乏独立性。
一些单位在经营的流程中缺乏监督和管理，这使得企业在一定程度上存在舞弊和一些错误，最终使得内部控制的目标不能如期达到。
单位管理层面内部控制意识薄弱。
管理者是一个企业的灵魂，然而一部分企业中的管理者的内部控制意识仍然只停留在内部财务控制，认为内部控制与其他部门没有太大关系。
论企业内部控制的重要性
论企业内部控制的重要性企业内部控制是指企业管理者利用内部组织、制度和程序来保护企业资产安全、提高经营效率和保障财务报告的准确性和可靠性的一种管理活动。
其重要性体现在以下几个方面：1. 保护企业资产安全企业内部控制可以帮助企业管理者对企业资产进行有效保护。
通过建立稳固的内部控制制度和程序，可以防范各种内部和外部的欺诈、盗窃和浪费行为。
内部控制还可以规范企业员工的行为，提高员工的责任心和自律性，降低企业资产受损的风险。
2. 提高经营效率良好的内部控制可以帮助企业更好地组织和管理企业内部的各项活动，从而提高企业的经营效率。
通过规范化的流程和程序，可以降低企业内部决策和执行的成本，缩短工作周期，提高生产效率，降低企业经营的风险，实现企业的可持续发展。
3. 保障财务报告的准确性和可靠性内部控制可以帮助企业管理者确保财务报告的准确性和可靠性。
通过内部控制，可以降低企业财务报告出现错误或失实的可能性，提高企业财务信息的透明度和真实性，增强投资者对企业财务报告的信任和认可，有利于企业的融资和发展。
4. 防范经营风险在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的经营风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
良好的内部控制可以帮助企业及早发现并防范各种风险的发生，有效应对各种不确定性因素，降低企业经营的风险，保障企业经营的稳健性和可持续性。
5. 遵守法律法规和规范管理企业内部控制可以帮助企业管理者更好地理解和遵守各种法律法规和规范管理要求，降低企业因违反法律法规而面临的法律风险和法律责任。
通过内部控制，企业可以及时调整自身运营的结构和方式，规范企业内部员工的行为，使企业的经营和管理更加符合相关的法律法规和规范要求。
企业内部控制对企业的安全性、稳定性和发展性都具有重要意义。
企业管理者应当高度重视内部控制工作，加强对内部控制的建设和管理，持续改进和完善企业的内部控制制度和程序，提高企业内部控制的水平和效能，为企业的可持续发展提供坚实的保障。
企业内部控制的重要性
企业内部控制的重要性
企业内部控制是指企业根据法律、法规和规章制度，通过各种管理措施建立起来的一
种组织管理体系，目的是保护企业利益、提高经济效益和运营效率。
1. 防止风险和损失：企业内部控制旨在预防和减少风险和损失的发生，通过制定规
章制度、建立流程及规范操作程序，确保企业能够及时、全面、准确地获取和披露信息，
避免人为疏忽、盗窃、贪污等行为对企业财产造成的损失。
2. 提高经济效益：通过内部控制，企业能够建立合理的管理机制和操作流程，减少
资源浪费、提高资源利用效率，从而降低成本、提升盈利能力，进而提高企业的竞争力和
市场地位。
3. 保护股东权益：企业内部控制有助于保护股东的合法权益，防止管理层滥用权力、侵害股东利益。
通过建立健全的制度和程序，制定相关规定和限制，保障股东合法权益的
实现。
4. 符合法律法规要求：企业内部控制是企业遵守法律法规和行业规范的重要手段。
通过建立完善的内部控制制度，确保企业的经营活动和财务管理符合法律法规的要求，防
止企业陷入违法违规行为，避免因此带来的法律风险和法律责任。
5. 提升企业形象和信誉：良好的内部控制机制能够为企业提供可靠的信息，并保证
报告的准确和可靠性，为企业树立良好的形象和信誉，提升企业的声誉和信任度。
企业内部控制对于企业的长期发展具有重要的意义，它能够保护企业财产，提高经济
效益，保护股东权益，确保企业合法合规经营，提升企业形象和信誉，为企业持续发展创
造良好的环境。
企业应高度重视内部控制的建设和完善，并不断优化内部控制体系，以确
保企业健康稳定的运营。
论企业内部控制制度的建立与完善和执行
论企业内部控制制度的建立与完善和执行企业内部控制制度的建立与完善以及执行对企业的稳定发展和风险管理具有重要意义。
一个有效的内部控制制度可以帮助企业预防和减少风险、确保资产的安全、提高财务报告的准确性和透明度，并提高企业的管理效率和员工的工作效率。
下面将从建立内部控制制度的必要性、建立与完善的五个步骤以及执行的关键点进行详细探讨。
首先，建立企业内部控制制度的必要性不言而喻。
随着企业规模的扩大，公司的风险也相应增加。
建立内部控制制度可以帮助企业识别、评估和管理风险，从而降低企业面临的各种风险对企业运营的影响。
此外，内部控制制度还可以加强企业的内部管理机制，提高公司的运作效率和决策效果。
建立内部控制制度的第一个步骤是确定控制目标和责任。
公司应该明确制定一个整体的内部控制目标，将其分解为各个具体的控制目标，并明确每个目标的责任人。
例如，财务报告准确性可以作为一个控制目标，而财务部门的负责人应该负责实施相应的控制措施。
此外，还需要在企业内部建立专门的内部审计机构，负责对内部控制制度的执行情况进行监督和评估。
第二个步骤是识别并评估风险。
公司应该识别可能影响企业正常运营的各种风险，包括内部风险和外部风险，并根据其潜在影响程度和发生概率对风险进行评估。
通过风险评估，可以确定应该采取的相应控制措施，并制定相应的流程和制度。
第三个步骤是制定控制措施和程序。
根据风险评估的结果，公司应该针对各种风险制定相应的控制措施和程序。
例如，可以建立审批制度、内部审计制度、资产管理制度等，以确保企业在日常运营过程中的各个环节都有相应的控制措施和程序。
第四个步骤是建立内部控制制度的监督和反馈机制。
企业应该建立定期的内部控制自评和整改制度，通过自我评估发现问题所在，并及时采取相应的改进措施。
同时，内部审计机构应该定期进行审计工作，对内部控制制度的执行情况进行监督和评估。
第五个步骤是培训和宣传。
建立好的内部控制制度需要得到全体员工的理解和支持。
论企业内部控制风险及防范措施
论企业内部控制风险及防范措施企业内部控制是企业管理的重要环节之一，是指企业在经营过程中采取各种措施，规范各项重要业务流程及制定相应制度，从而保证企业的合规性、稳健性、可持续性和成长性。
然而，随着企业日益复杂多变的经营环境，其所面临的风险也在不断增加，尤其是内部控制风险更是越来越需要被重视。
如何有效地防范企业内部控制风险，成为了各类企业必须认真关注和处理的现实问题。
一、企业内部控制风险企业内部控制风险是指企业内部各项流程中存在的潜在风险，即企业管理和运营过程中存在的问题、漏洞和薄弱环节。
在企业内部控制流程中，可能存在的风险源包括：（一）人为因素风险人为因素风险主要表现为犯罪行为与垄断行为。
其中犯罪行为包括出纳人员贪污、单据虚高、冒充他人伪造单据等，而垄断行为则包括假冒品牌、垄断市场等不正当行为。
（二）工作失误风险工作失误风险常见于企业内部员工的疏忽、疏漏等纰漏，比如单据、账目等数据错误、传递不到位等原因导致的错误。
（三）系统应用失误风险系统应用失误风险是指企业信息员工未能熟练掌握各种软件和系统应用造成的操作失误、系统漏洞、安全风险等。
（四）环境变化风险环境变化风险包括供应链变化、市场变化、法律法规变化、人力资源变化等各种环境变化与挑战。
二、防范措施为防止企业内部控制风险，企业需要采取一系列的防范措施，保障企业的信息、财务和资产安全。
具体的防范措施是：（一）建立规范审批流程企业应对所有经济活动建立合理、规范的审批流程，并按照流程表格、各所述明细、相关附件等制定与评估、信息形成、节点多控、多职业、内部管制等各项流程。
审批流程应配备适当的工具以便交换信息和完成任务。
（二）制定完善数据保密制度对于企业内部的数据文件，应制定相应的数据保密制度，并通过加密手段、访问控制、身份确认、备份与恢复等手段确保数据的安全。
同时，每个员工应当有严格的准入审查以保证数据的完整性和安全性。
（三）加强现场巡检与稽核为了把握企业内部运营状况，及时发现与纠正涉及业务流程、环境因素、设备运转、人员流动等方面的问题，企业应加强现场巡检与稽核工作，完善企业内部保障审核和检查制度。
论述企业内部控制制度的优缺点
论述企业内部控制制度的优缺点
企业内部控制制度是指企业为了保障自身利益和规范经营行为而制定的一套管理制度。
这种制度的实施可以帮助企业有效地控制风险，提高经营效率，但同时也存在一些缺点。
优点：
1.规范经营行为。
企业内部控制制度可以规范企业内部各项经营行为，避免员工违规操作，减少企业经营风险。
2.提高经营效率。
企业内部控制制度可以规范企业内部各项经营流程，提高经营效率，减少资源浪费。
3.保障企业利益。
企业内部控制制度可以帮助企业保障自身利益，防止员工、合作伙伴等对企业进行欺诈行为。
4.提高企业形象。
企业内部控制制度的实施可以提高企业形象，增强投资者和消费者的信心，从而促进企业的发展。
缺点：
1.制度过于繁琐。
企业内部控制制度的制定过于繁琐，可能会导致员工对制度的理解和执行存在困难，影响企业的经营效率。
2.制度执行不到位。
企业内部控制制度的执行需要员工的配合，如果员工对制度的执行不到位，就会影响企业的经营效果。
3.制度过于僵化。
企业内部控制制度的制定可能过于僵化，无法适应市场变化和企业发展的需要，从而影响企业的竞争力。
4.制度成本过高。
企业内部控制制度的制定和执行需要一定的成本，如果成本过高，就会影响企业的经营效益。
企业内部控制制度的实施可以帮助企业规范经营行为，提高经营效率，保障企业利益，提高企业形象，但同时也存在制度过于繁琐、执行不到位、过于僵化和成本过高等缺点。
企业在制定和执行内部控制制度时，需要根据自身情况和市场变化进行适当调整，以达到最佳效果。
论企业内部控制风险及防范措施
论企业内部控制风险及防范措施企业内部控制是指企业内部管理者对企业经营和财务活动进行监督和管理的一种方法，是保护企业利益、确保企业持续发展的重要手段。
而控制风险则是指企业内部存在的各种潜在风险，可能对企业的经营活动、财务状况和声誉产生不利影响。
企业需要通过建立健全的内部控制体系，有效防范各类风险，保障企业的持续稳健发展。
1.人员管理风险企业内部控制的一大难题是人员管理风险，包括各类员工的失职渎职、纪律问题、内部不当行为等。
针对这一风险，企业应该建立完善的人事管理制度，包括招聘、培训、考核和激励等各个环节，确保员工在各项工作中能够尊重职业操守，做到严谨务实，对违反规定的员工进行惩处，保持整体的员工素质。
财务管理风险是企业内部控制中的重要一环，主要包括财务数据的真实性、准确性和完整性，以及财务管理人员的职业操守和内部不当行为等问题。
企业应该建立健全的财务管理体系，实行严格的财务核算和审计制度，确保财务数据的真实性和准确性，同时加强财务管理人员的职业操守教育，严格禁止内部不当行为。
3.生产经营管理风险生产经营管理风险包括产品质量、生产安全、供应链管理等方面的问题，可能对企业的经营活动造成严重影响。
企业应该建立健全的生产经营管理体系，包括严格的产品质量管理制度、安全生产管理制度和供应链管理制度等，确保在各项经营活动中能够最大程度地减少风险。
4.信息化管理风险信息化管理风险是当前企业管理中面临的新问题，主要包括信息安全、网络攻击、数据泄露等方面的问题。
企业应该建立健全的信息化管理体系，包括信息安全管理制度、网络安全管理制度和数据保护管理制度等，完善信息技术设备和系统的安全性，加强信息安全意识教育，预防各类信息化管理风险的发生。
合规管理风险包括企业在经营活动中，未按照法律法规、行业标准和企业内部规定进行合规性管理的问题。
企业应该建立完善的合规管理体系，包括完善的法律法规遵从制度、行业标准遵从制度和内部规定遵从制度等，确保企业在各项经营活动中能够严格遵守规定，保持良好的合规性管理。
论企业内部控制风险及防范措施
论企业内部控制风险及防范措施企业内部控制是指企业在经营过程中，通过各种控制机制，以防范出现各种经营风险，保证企业安全、高效地运营。
企业内部控制重点管理的是涉及企业安全、健康、财务等多方面的风险，因此，在实施企业内部控制时必须要考虑到各种风险及其防范措施。
下面，就企业内部控制风险及防范措施分别进行浅谈。
一、企业内部控制风险1. 人为因素企业内部控制面临的最大风险就是人为因素。
人为因素的意思是指企业内部职员为满足个人或团体利益而从事的各种违法、违规行为，包括败坏企业文化、挪用公款、虚报资产等行为。
人为因素不属于自然风险，它来自于企业内部的职员和管理者，甚至包括企业高管。
这种内部风险常常是难以察觉和防范的，只有加强内部审计、风险管理和内部监控等手段才能有效防范。
2. 监管控制的缺失企业内部风险还包括了监管控制的缺失。
在特殊的时期，很多企业会缺乏权威和鲜明的监管机制，使得企业内部风险得以乘虚而入。
对于政府部门监管不力，企业缺少对行业和政策的深刻理解，导致企业在规划和选择投资方面受限和控制不足。
3. 技术工具与软硬环境基于企业的基本目标：追求经济效益，企业内部现在的工作环境极其依赖于计算机技术和计算机网络，这种环境下企业内部的风险相对多样。
技术工具与软硬环境出现漏洞或者软件病毒的蔓延，将可能攻击企业的系统、文件和数据库，如此一来，企业隐私信息和隐私资产的损失可能是致命性错误。
二、企业内部控制的防范措施1. 提高职员意识企业内部管理与控制不仅需要加强合规意识和风险意识、增强自我抵御和防御能力，并且需要员工们自觉接受行业规范、法规和政策，以平衡和保护企业及用户利益，加强意识教育，使员工们能够自觉遵守中央环保标准，争取可持续性发展。
2. 制定品牌战略企业内部管理不止需要加强合规性管理，同时也需要进一步增强品牌与战略。
品牌和战略是企业经营发展的重要组成部分，更是企业内部管理的重要内容之一。
企业要根据自身的发展和企业定位，制定符合国家政策要求的发展战略和区分明确的品牌战略，通过品牌的价值和标示引领企业发展，从产品、服务、技术、顾客、社员等方面切入述求，宣传价值成果。
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论企业内部控制
前言
控制即驾驭、支配之意。
任何单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，在单位内部需实施各种制约和调节的组织、计划、程序和方法，统称为内部控制。
一、内部控制的范围
(一)内部控制的含义和范围
从现代管理学的角度，控制应含管理、操作、指挥、调节等意。
任何单位的所有者、经营者都希望其决策正确，不出或少出偏差，希望其业务活动能够有条不紊地、高效率地运转，能够及时获得各项真实、可靠的经济信息。
当这种控制措施在单位系统内部组织实施时，即为内部控制。
内部控制的主体应是单位的行政领导、职能部门及有关工作人员，也就是内部控制的执行和评价主体。
1．从内部控制的内容划分
从内部控制的内容划分，主要有部分控制和全部控制。
（1）部分控制对内部控制的认识有：一是包括考核经营活动、确保会计资料真实、完整的内部管理控制，强调内部管理控制；二是与处理经济业务有关的内部控制，即仅与资产管理和会计管理有关；三是包括内部牵制和内部考核。
（2）全部控制对内部控制的认识有：一是制度控制。
内部控制是企业的一项管理制度。
二是组织控制。
是指单位为了保护资财的
安全，检查财务资料和管理资料的准确性和可靠性，提高经营效率；执行既定的政策和达到预定的计划、目标，而在内部设立的组织控制机构。
三是监督控制。
是管理人员对单位管理过程的监督，对企业的整个经营过程进行控制。
2．从内部控制的目的划分
从内部控制的目的划分：（1）内部控制是为了保护单位财产完整，保证会计记录真实、可靠。
（2）内部控制是为了贯彻执行既定管理方针、政策和目标，提高经营效率和经济效益。
(二)内部控制的种类
1．内部会计控制。
内部会计控制是单位内部控制的核心。
内部会计控制一般可以分为：基础、实物、制度控制。
2．内部管理控制。
内部管理控制不仅包括组织、计划及有关措施、方法和记录，而且还包括与该组织目标实现的一切有关的管理部门的功能。
3．内部审计控制。
内部审计控制既是内部控制的组成部分，也是内部控制的保证。
(三)内部控制的方法
要实现内部控制目标，除了建立健全内部控制组织、严格内部控制程序外，更要有科学的内部控制方法。
目前，内部控制方法有：1．目标控制法。
目标控制法是在明确单位管理总目标的基础上，分期、分项(如经营、财务、收入、成本、费用、利润等)制定切实可行的计划，并对其执行情况进行控制的方法。
2．组织控制法。
组织控制法就是对内部控制机构进行职责分工，明确每种控制机构的具体职责，并规定相互配合与制约的控制方法。
组织控制法是一种事先控制。
3．授权控制法。
授权控制法是指各项业务的办理，必须由被批准部门、被授权部门去执行，即单位的各级人员必须获得批准或授权，才能执行各项业务。
它也是一种事先控制。
授权分为一般授权和特定授权。
在进行授权控制时，应注意：(1)明确单位内部的授权环节和各环节的授权人；(2)授权级别应与授权者地位相适应；(3)被授权人必须是称职者；(4)被授权人必须在授权范围内行使权力；(5)各种授权均应以书面授权方式确立。
4．程序控制法。
程序控制法是对重复出现的业务，规定其处理的标准化程序作为控制的依据。
程序控制也是一种事前控制。
实行程序化控制，须将单位的各项业务处理过程，以文字或流程图的方式清晰说明，严格遵照执行。
5．措施控制法。
单位所有控制方法都是控制措施。
(1)政策控制是指以单位内部的经营方针、经营政策、计划和预算等为其控制手段。
(2)记录报告控制是指任何管理的形式和程序都要有对管理行
为负有责任的授权记录，要想使各种记录真实、有效，就必须对其进行可靠性控制。
(3)资产管理控制是指为保护单位资产安全、完整所采取的控制
措施。
为此，要建立资产的入库制度、出库制度、保管制度、清查制度、账簿核对制度以及专业人员岗位轮换制度等。
6．检查控制法。
检查控制法是对单位内部控制制度的贯彻、执行情况所进行的监督检查。
它是一种事后控制。
二、内部会计控制的目标与方法
(一)内部会计控制的目标
内部会计控制的目标：规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
(二)内部会计控制的方法
在会计“基本规范”中，明确规定了内部会计控制的八种主要方法。
三、内部会计控制必须与其他监控手段相结合
(一)内部会计控制的局限性
不论内部控制还是其中的内部会计控制，其必要性和重要性不言而喻。
但也应看到，再完善的内部会计控制制度也有其局限性，主要表现有：
1．串通舞弊的可能。
内部会计控制，明确了不相容职务相互分离控制的要求和不相容职务的内容，使单人舞弊受到有效控制；但如果财产保管、会计记录、业务经办等不相容职务的有关人员合伙舞弊，则内控措施也就显得苍白无力。
2．非故意错误。
内部会计控制系统是要靠人来执行，执行人员
的职业道德水平、业务素质高低等决定了内控制度的有效性。
如果执行人员的责任心不强、专业水平低，则再好的内部会计控制制度也难以发挥其作用。
3．高层管理人员越权。
如果负责监控的管理人员、尤其是高层管理人员越权、挪用(主要指对资产的不正当转移和隐瞒)，则任何内部控制程序都难以发现并防止其凌越控制。
管理层的错误干预是导致许多重大舞弊发生和财务会计报告虚假的一个重要因素。
4．内控制度难以适应不断变化的环境。
各个单位都处在不断变化的环境中，为生存、发展，就必须适时调整其经营方针和策略，这就可能导致原有的内控措施不适应新形势的需要，即使不是外部环境因素，也可能因单位会计工艺的变化(如计算机代替手工操作)使原控制制度失效，如在财产保全控制方法中，为了防范资产损失，明确规定未经授权人员不得接触资产。
5．成本限制。
内部会计控制系统的有效性还受其控制成本的限制。
(二)内部会计控制与其他监控手段相结合
内控制度为防止和发现差错和舞弊提供的是“合理的”、“必须的”而非“绝对的”保证。
应该看到，内控制度的产生和发展，总是与社会生产力发展水平、单位经营管理方式和水平息息相关。
单位内部会计控制也是宏观控制的组成部分，其产生和发展，不仅受单位内部因素的影响，也受单位外部因素的影响；在某个特定历史时期或某些情况下，外部因素的影响可能要大于内部因素的影响。
宏观控制实质是政府控制，要建立良好的社会经济秩序，单位内部控制是基础，政府及其职能部门的监督、管理、控制也决不可少，关键是要明确政府及其各个职能部门，如财政、税务、审计、证券、金融、保险等的监管，明确其如何监管、如何协调、监管职责等。
要搞好单位的内部控制，应该建立健全包括内部会计控制、内部管理控制和内部审计控制在内的一整套内部控制制度。
内部会计控制是内部控制的核心和重点，内部审计是内部控制的保证。
参考文献
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