会计分录类型的副本ppt(40张)
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《编制会计分录》课件
注意账户借贷方发生额的平衡
账户借贷方发生额的平衡是指会计分录中借贷方金额必须相等。这是会计恒等式的要求，也是编制会 计分录的基本原则。
在编制会计分录时，必须仔细核对借贷方金额，确保其相等。如果有任何不平衡的情况，必须立即查 明原因并修正。
会计分录的准确性是会计信息可靠性 的保障，直接影响着财务报告的质量 。
一致性原则
一致性原则要求会计分录的编制应遵循统一的会计政策和核算方法，保持前后各期的一致性 。
遵循一致性原则有助于提高会计信息在不同期间的可比性，便于投资者、债权人和其他利益 相关者进行财务分析。
在编制会计分录时，应遵循企业会计准则和相关法律法规的规定，保持核算方法的一致性， 不得随意变更。同时，对于相似的经济业务，应采用相同的会计政策和核算方法进行处理， 确保信息的一致性。
确保会计分录的真实性是保证会计信息质量的基础，有助于投资者、债权人和其他 利益相关者做出正确的决策。
编制会计分录时，必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成 果。
准确性原则
准确性原则要求会计分录的编制必须 准确无误，数据计算、记录和报告等 均需精确。
在编制会计分录时，应仔细核对原始 凭证、交易合同等相关资料，确保信 息准确无误，避免因误差导致财务报 告失真。
会计分录的分类
根据涉及账户的多少，会计分录 可分为简单会计分录和复合会计
分录。
简单会计分录只涉及两个账户， 复合会计分录涉及两个以上的账
户。
在编制复合会计分录时，为了保 持账户对应关系清晰明了，一般 将其分解为若干个简单会计分录
合并而成。
02 编制会计分录的基本原则
真实性原则
真实性原则要求会计分录必须真实反映企业经济活动的实际情况，不得虚构或歪曲 事实。
会计分录图解ppt课件
会计分录的编制步骤如下：
确定涉及哪些账户－－起名； 分析经济事项涉及的资产(费用、成本)，还是
权益(收入)－－分析性质； 确定记入哪个（或哪些）账户的借方，哪个
（或哪些）账户的贷方－－确定记账方向； 确定应借应贷账户是否正确，借贷方金额是
否相等－－试算平衡
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
（3）“应付利润”账户 该账户属于负债类账户，用来核算企业应付给 投资者的利润。贷方登记企业应付利润的增加； 借方登记实际支付给投资者的利润；期末余额 在贷方，表示尚未支付的利润。
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
长期借款的核算过程如下图所示：
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
供应过程的核算如下图：
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
会计循环流程图见下面的图表：
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
会计循环第二步：编制会计分录
会计分录是根据复式记账原理对经济业务的 记录。
确定涉及哪些账户－－起名； 分析经济事项涉及的资产(费用、成本)，还是
权益(收入)－－分析性质； 确定记入哪个（或哪些）账户的借方，哪个
（或哪些）账户的贷方－－确定记账方向； 确定应借应贷账户是否正确，借贷方金额是
否相等－－试算平衡
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
（3）“应付利润”账户 该账户属于负债类账户，用来核算企业应付给 投资者的利润。贷方登记企业应付利润的增加； 借方登记实际支付给投资者的利润；期末余额 在贷方，表示尚未支付的利润。
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
长期借款的核算过程如下图所示：
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
供应过程的核算如下图：
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
会计循环流程图见下面的图表：
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
会计循环第二步：编制会计分录
会计分录是根据复式记账原理对经济业务的 记录。
会计实操《各行业通用会计分录》PPT课件
应交税费—应交增值税（进项税额） （一般纳税人） 贷：银行存款
库存现金 其他货币资金 （2）采用商业汇票结算方式的，购入物资在开出、承兑商业汇票时 借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”） 应交税费—应交增值税（进项税额） （一般纳税人） 贷：应付票据/应收票据
一、通用会计分录
（二）存货 2、 物资已经收到但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录；待办理结算手续后 借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”）
19、支付职工工资 借：应付职工薪酬
贷：库存现金 银行存款
20、购入需要安装的固定资产、开发设施 借：在建工程 应交税费—应交增值税（进项税额） （待认证进项税额） 贷：银行存款
同时 借：固定资产 贷：在建工程
一、通用会计分录
21、购入工程用物资 借：原材料/工程物资（专用材料、专用设备）
应交税费—应交增值税（进项税额） （待认证进项税额） 贷：银行存款
贷：应收账款 应收票据
一、通用会计分录
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款
贷：库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金（按实际收回的现金）
管理费用（按应报销的金额） 应交税金—应交增值税（进项税）/（待认证税金） 贷 ：其他应收款（按实际借出的现金）
贷：库存现金 银行存款
一、通用会计分录
23、支付待领工资、暂存款和其他应付款项 借：其他应付款
贷：库存现金 银行存款
一、通用会计分录
24、支付各项成本、费用 借：油气生产成本/生产成本/输油输气成本/在建工程/油气勘探支出/开发成本/研发支出/制造 费用/管理费用/销售费用 财务费用/勘探费用/营业外支出
库存现金 其他货币资金 （2）采用商业汇票结算方式的，购入物资在开出、承兑商业汇票时 借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”） 应交税费—应交增值税（进项税额） （一般纳税人） 贷：应付票据/应收票据
一、通用会计分录
（二）存货 2、 物资已经收到但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录；待办理结算手续后 借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”）
19、支付职工工资 借：应付职工薪酬
贷：库存现金 银行存款
20、购入需要安装的固定资产、开发设施 借：在建工程 应交税费—应交增值税（进项税额） （待认证进项税额） 贷：银行存款
同时 借：固定资产 贷：在建工程
一、通用会计分录
21、购入工程用物资 借：原材料/工程物资（专用材料、专用设备）
应交税费—应交增值税（进项税额） （待认证进项税额） 贷：银行存款
贷：应收账款 应收票据
一、通用会计分录
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款
贷：库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金（按实际收回的现金）
管理费用（按应报销的金额） 应交税金—应交增值税（进项税）/（待认证税金） 贷 ：其他应收款（按实际借出的现金）
贷：库存现金 银行存款
一、通用会计分录
23、支付待领工资、暂存款和其他应付款项 借：其他应付款
贷：库存现金 银行存款
一、通用会计分录
24、支付各项成本、费用 借：油气生产成本/生产成本/输油输气成本/在建工程/油气勘探支出/开发成本/研发支出/制造 费用/管理费用/销售费用 财务费用/勘探费用/营业外支出
会计分录归类PPT课件
1000
贷：其他应收款 1000
25
错账更正：红字更正法应用2
40.
张三报销差旅费1000元，误为：
借：管理费用
10000 （凭证号转45）
贷：其他应收款—张三 10000
更正正转45号凭证错误：
借：管理费用
9000
贷：其他应收款—张三 9000
26
财产清查：流动资产盘盈
3
供应过程
5.购买材料，支付运杂费 借：材料采购 贷：银行存款（或库存现金） 6.材料验收入库（分配材料采购费用） 借：原材料 贷：材料采购 7.支付以前所欠的货款： 借：应付账款 贷：银行存款
4
8.生产过程材料费
借：生产成本——A产品
——B产品
制造费用
—任意盈余公积金
应付利润
22
资金退出企业：
35. 缴纳税金 借：应交税费 贷：银行存款 36.支付现金股利 借：应付股利 贷：银行存款
23
错账更正：补充登记法
37.填制一张记账凭证，将少计金额计入 如：张三报销差旅费1000元，误为： 借：管理费用 100 （凭证号转45） 贷：其他应收款 100 38. 更正转45号凭证错误 借：管理费用 900 贷：其他应收款 900
41.清产核资，盘盈部分原材料 借：原材料 贷：待处理财产损溢—流动资产损溢 42.经查，盘盈是计量不准 借：待处理财产损溢—流动资产损溢 贷：管理费用
27
财产清查：流动资产盘盈
43.盘盈现金 借：库存现金 贷：待处理财产损溢—流动资产损溢 44.盘盈现金，无法查明原因 借：待处理财产损溢—流动资产损溢 贷：营业外收入 45.盘盈现金，查明原因，应支付某单位 借：待处理财产损溢—流动资产损溢 贷：其他应付款——某单位
《会计分录图解》课件
会计分录的分类
简单分录
简单分录只涉及两个账户，借贷 方向相反，金额相等。例如：借 ：银行存款；贷：应收账款。
复合分录
复合分录涉及两个以上账户，借 贷方向相反，金额相等。例如： 借：银行存款、管理费用；贷： 应收账款。
02
会计分录的编制
会计分录的基本要素
01
02
03
会计科目
会计分录中使用的具体科 目，如“银行存款”、“ 应付账款”等。
会计分录能够提供准确的会计信息，帮助企业了解财务状况和经营成果，为决策提 供依据。
会计分录还能够规范企业的财务管理，提高企业的内部控制水平，降低财务风险。
财务报表编制中的应用
在财务报表编制过程中，会计分录是 基础数据来源，通过会计分录的归集 和整理，形成财务报表所需的数据。
会计分录还能够揭示企业财务状况的 变化趋势，帮助报表使用者做出更好 的决策。
负债类会计分录图解
总结词
负债类会计分录图解展示了企业负债的形成和偿还过程。
详细描述
通过图解方式，详细解释了企业负债类会计分录的编制，包 括短期借款、应付账款、长期借款等负债的形成、偿还及利 息计算等内容，有助于理解负债类会计分录的逻辑和操作方 法。
所有者权益类会计分录图解
总结词
所有者权益类会计分录图解展示了企业所有者权益的变动过程。
利用财务软件或电子表格等工 具自动生成会计分录，适用于 大型企业或复杂的账务处理。
03
会计分录的图解
资产类会计分录图解
总结词
资产类会计分录图解展示了企业资产增减变动的过程。
详细描述
通过图解方式，清晰地呈现了企业资产类会计分录的编制过程，包括现金、银 行存款、应收账款、存货等资产的增加、减少及变动情况，有助于理解资产类 会计分录的逻辑和操作方法。
基础会计之主要会计分录PPT课件( 18页)
基础会计（制造业）
主要会计分录
一、筹资业务：
• 1、投入资本
• 借：银行存款 （实际收到）
• 固定资产、无形资产、原材料等（评估价）
• 贷：实收资本 （应享有份额）
• 资本公积
（差额）
一、筹资业务：
• 2、负债： • （1）借入时 • 借：银行存款 • 贷：短期借款、长期借款 • （2）还本 • 借：短期借款、长期借款 • 贷：银行存款
三、生产过程业务
• 1、领用材料： • 借：生产成本－某产品（直接材料） （产品用） • 制造费用 （车间一般用） • 管理费用 • 销售费用 • 贷：原材料
三、生产过程业务
• 2、支付工资 • 借：应付职工薪酬-工资 • 贷：银行存款、库存现金 • 3、工资分配 • 借：生产成本－某产品（直接人工）（生产工人） • 制造费用 （车间管理人员工资） • 管理费用 • 销售费用 • 贷：应付职工薪酬-工资
但不能虚伪;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪荡;可以生气，但不能生事。
•
17、人生没有笔直路，当你感到迷茫、失落时，找几部这种充满正能量的电影，坐下来静静欣赏，去发现生命中真正重要的东西。
•
18、在人生的舞台上，当有人愿意在台下陪你度过无数个没有未来的夜时，你就更想展现精彩绝伦的自己。但愿每个被努力支撑的灵魂能吸引更多的人同行。
•
11、人生的某些障碍，你是逃不掉的。与其费尽周折绕过去，不如勇敢地攀登，或许这会铸就你人生的高点。
•
12、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。
•
13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发
主要会计分录
一、筹资业务：
• 1、投入资本
• 借：银行存款 （实际收到）
• 固定资产、无形资产、原材料等（评估价）
• 贷：实收资本 （应享有份额）
• 资本公积
（差额）
一、筹资业务：
• 2、负债： • （1）借入时 • 借：银行存款 • 贷：短期借款、长期借款 • （2）还本 • 借：短期借款、长期借款 • 贷：银行存款
三、生产过程业务
• 1、领用材料： • 借：生产成本－某产品（直接材料） （产品用） • 制造费用 （车间一般用） • 管理费用 • 销售费用 • 贷：原材料
三、生产过程业务
• 2、支付工资 • 借：应付职工薪酬-工资 • 贷：银行存款、库存现金 • 3、工资分配 • 借：生产成本－某产品（直接人工）（生产工人） • 制造费用 （车间管理人员工资） • 管理费用 • 销售费用 • 贷：应付职工薪酬-工资
但不能虚伪;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪荡;可以生气，但不能生事。
•
17、人生没有笔直路，当你感到迷茫、失落时，找几部这种充满正能量的电影，坐下来静静欣赏，去发现生命中真正重要的东西。
•
18、在人生的舞台上，当有人愿意在台下陪你度过无数个没有未来的夜时，你就更想展现精彩绝伦的自己。但愿每个被努力支撑的灵魂能吸引更多的人同行。
•
11、人生的某些障碍，你是逃不掉的。与其费尽周折绕过去，不如勇敢地攀登，或许这会铸就你人生的高点。
•
12、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。
•
13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发
会计分录讲义ppt课件
借 ：长期股权投资——甲工厂 20000 贷 ：银行存款 15000 贷 ：固定资产 5000 .
12. 以库存现金500元购买办公用品。
借：管理费用 500 贷：库存现金 500
13. A公司计提本月固定资产折旧5000元。其中，办公楼计提2000元， 生产用厂房计提3000元。
借：管理费用 2000
借：生产成本 4200 借：制造费用 700 借：管理费用 2100
贷：应付职工薪酬 ——福利费
7000
6. A公司购入原材料一批。价款100000元，开出转账支票一张，支付 货款70000元，余款尚未支付。
借：原材料 100000 贷：银行存款 70000 贷：应付账款 30000
.
7. 仓库发出材料一批。其中，生产A产品领用20000元，生产B产品领
24. 结转本月A产品销售成本。本月共销售A产品1000件，单位成本20元。
借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 ——A产品 20000
.
25. 计算出本年度应交城市建设维护税1500元，教育费附加款500元。
借：营业税金及附加 2000 贷：应交税费——应交城市建设维护税 1500 其他应交款——教育费附加 500
借：制造费用 3000
贷：累计折旧 5000
14. 采购员小王出差归来，报销差旅费4500元，收回余款500元。
借：管理费用 4500
借：库存现金
500
贷：其他应收款——小王 .5000
15. 以银行存款18000元预付本月份房屋租金。
借：管理费用 18000
贷：银行存款 18000
16. 以现金支付本月份电话费1500元。其中，厂部管理部门1000元，生产车
12. 以库存现金500元购买办公用品。
借：管理费用 500 贷：库存现金 500
13. A公司计提本月固定资产折旧5000元。其中，办公楼计提2000元， 生产用厂房计提3000元。
借：管理费用 2000
借：生产成本 4200 借：制造费用 700 借：管理费用 2100
贷：应付职工薪酬 ——福利费
7000
6. A公司购入原材料一批。价款100000元，开出转账支票一张，支付 货款70000元，余款尚未支付。
借：原材料 100000 贷：银行存款 70000 贷：应付账款 30000
.
7. 仓库发出材料一批。其中，生产A产品领用20000元，生产B产品领
24. 结转本月A产品销售成本。本月共销售A产品1000件，单位成本20元。
借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 ——A产品 20000
.
25. 计算出本年度应交城市建设维护税1500元，教育费附加款500元。
借：营业税金及附加 2000 贷：应交税费——应交城市建设维护税 1500 其他应交款——教育费附加 500
借：制造费用 3000
贷：累计折旧 5000
14. 采购员小王出差归来，报销差旅费4500元，收回余款500元。
借：管理费用 4500
借：库存现金
500
贷：其他应收款——小王 .5000
15. 以银行存款18000元预付本月份房屋租金。
借：管理费用 18000
贷：银行存款 18000
16. 以现金支付本月份电话费1500元。其中，厂部管理部门1000元，生产车
《会计分录》PPT课件
20
4、固定资产的后续支出
• 1）资本化的后续支出
• （1）将固定资产账面价值转入在建工程：
• 借：在建工程
•
累计折旧
•
固定资产减值准备
• 贷：固定资产
• （2）发生的后续支出在“在建工程”科目 归集。
• 借：在建工程
• 贷：工程物资
•
银行存款等
21
• （3）将被替换部分的帐面价值扣除 • 借：营业外支出 • 贷：在建工程 • （4）固定资产更新改造工程完工并达到预
• 2、收到属于取得交易性金融资产支付价款中 包含的已宣告发放的现金股利或债券利息：
• 借：银行存款 • 贷：应收股利/应收利息 • 3、在持有交易性金融资产期间收到被投资单
位宣告发放的现金股利或债券利息: • 借:银行存款 • 贷:投资收益
3
• 4、资产负债表日，交易性金融资产的公允 价值高于其账面余额的差额：
借：工程物资 （支付的增值税进项税额 计入成本）
贷：银行存款
②工程领用物资
借：在建工程
贷：工程物资
③工程领用本企业产品
借：在建工程
贷：库存商品
（按成本）
应交税费—应交增值税（销项税额）
18
• ④工程领用作为存货的外购原材料
借：在建工程
贷：原材料
（按成本）
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
⑤分配工程人员工资及支付其他费用
13
第六节 固定资产
• 一 取得固定资产： • 1、外购
• 企业外购的固定资产，应按实际支付的 购买价款、相关税费、使固定资产达到 预定可使用状态前所发生的可归属于该 项资产的运输费、装卸费、安装费和专 业人员服务费等，作为固定资产的取得 成本。
4、固定资产的后续支出
• 1）资本化的后续支出
• （1）将固定资产账面价值转入在建工程：
• 借：在建工程
•
累计折旧
•
固定资产减值准备
• 贷：固定资产
• （2）发生的后续支出在“在建工程”科目 归集。
• 借：在建工程
• 贷：工程物资
•
银行存款等
21
• （3）将被替换部分的帐面价值扣除 • 借：营业外支出 • 贷：在建工程 • （4）固定资产更新改造工程完工并达到预
• 2、收到属于取得交易性金融资产支付价款中 包含的已宣告发放的现金股利或债券利息：
• 借：银行存款 • 贷：应收股利/应收利息 • 3、在持有交易性金融资产期间收到被投资单
位宣告发放的现金股利或债券利息: • 借:银行存款 • 贷:投资收益
3
• 4、资产负债表日，交易性金融资产的公允 价值高于其账面余额的差额：
借：工程物资 （支付的增值税进项税额 计入成本）
贷：银行存款
②工程领用物资
借：在建工程
贷：工程物资
③工程领用本企业产品
借：在建工程
贷：库存商品
（按成本）
应交税费—应交增值税（销项税额）
18
• ④工程领用作为存货的外购原材料
借：在建工程
贷：原材料
（按成本）
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
⑤分配工程人员工资及支付其他费用
13
第六节 固定资产
• 一 取得固定资产： • 1、外购
• 企业外购的固定资产，应按实际支付的 购买价款、相关税费、使固定资产达到 预定可使用状态前所发生的可归属于该 项资产的运输费、装卸费、安装费和专 业人员服务费等，作为固定资产的取得 成本。
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贷：实收资本
取得借款
借：银行存款 贷：短期借款/长期借款
1）从银行取得短期借款500 000元，存入 存款账户 2）向银行借款200000元，期限3年，接到 银行通知，该笔借款已划入本企业账户。
借：银行存款 200000 贷：长期借款 200000
2020/10/2
2
2.赊购（应付账款）材料已验收入库；购入材料 已验收入库货款尚未支付；购入材料货款及外地 运杂费均已通过银行付清，材料尚未验收入库。
C.以现金支付产品包装费及销售部门办公费；以 银行存款支付专设门市部水电费。 与销售产品有关的费用计入“销售费用” 1）以银行存款支付广告费450元 2)计提销售部门人员的工资15000元。 3)以银行存款支付产品展览费20000元
2020/10/2
会计分录类型的副本(ppt40页)
15
会计分录类型的副本(ppt40页)
本月应提固定资产折旧18400元，其中厂部计提 6400元，车间计提12000元
2020/10/2
7
B.计算分配本月职工工资；发放工资
计算分配职工工资 借：生产成本——A产品
---B产品 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 ——工资
2020/10/2
8
提取现金准备支付工资 借：库存现金
会计分录类型
1.收到投资人投资（现金、银行存款、设备）；取得短期 借款、长期借款存入银行账户。 借：库存现金/银行存款/固定资产/无形资产/原材料
贷：实收资本 1）企业收到投资人投入资金200000元，款项已存入银 行。 2）企业收到投资人投资乙材料400000元。 3）企业收到投资人投入的不需要安装的设备一台，该设 备原价值为70000元，已提折旧26000元，按双方协商价 45000元入帐。 借：固定资产 评估价
6.销售产品收到部分货款并存入银行，其余货款尚未收到 ；收到客户偿还货款；结转已销售产品的实际生产成本
1）销售A产品16件，单价2500元，计40000元，购货 单位送来面额为35000元的转帐支票一张，余款暂欠。
借：银行存款 35000
应收账款 11800
贷：主营业务收入
40000
应交税费--（销项税额） 6800
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B.以现金支付业务招待费
业务招待费计入管理费用 借：管理费用
贷：库存现金 例：收到五洲大酒店的发票一张，计业务招待费 800元，以现金付讫。 借：
贷：
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2）收到购货单位前欠货款11800元，送存银行
• 借：银行存款 11800
•
贷：应收账款 11800
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结转已销售产品的实际生产成本
例：结转本月销售商品成本，其中A产 品已销售成本为35880元，B产品成本 为9450元。
借：主营业务成本——A产品35880 ——B产品 9450
贷：银行存款 发放工资 借：应付职工薪酬
贷：库存现金
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1）结算本月发生的应付职工工资，按其用途汇总 如下：
生产车间工人工资：
A产品生产工人工资
1200元
B产品生产工人工资
1100元
车间管理人员工资
800元
厂部管理人员工资
1000元
2）开出现金支票，从银行提取现金4100元发放 工资
贷：
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5.以现金支付违约罚款；以现金支付业务招待费 ；以现金支付产品包装费及销售部门办公费；以 银行存款支付专设门市部水电费。 A.以现金支付违约罚款 借：营业外支出
贷：库存现金 例：用现金支付交通违章罚款500元
贷：库存商品——A产品 35880 ——B产品 9450
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7.计算本月应交销售税金；计算本月应缴纳城市 维护建设税及教育费附加；以银行存款交纳企业 所得税。 计算缴纳销售税金
贷：在途物资/材料采购（计划成本核算） 5）假定上述材料验收入库： 借：
贷：
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3.仓库发出材料用于产品生产及其他耗用；结转 已完工产品的全部生产成本。
1）本月耗用材料汇总如下：生产甲产品用
10000元，车间一般性耗用1000元，厂部一般性 耗用500元，共计11500元。
借：生产成本—甲产品 10000
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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C.经理预借差旅费、报销差旅费并退回余款现金 职工预借差旅费
借：其他应收款 贷：库存现金
报销差旅费 借：管理费用
库存现金（退回多余现金） 贷：其他应收款
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1）经理王平出差，预借差旅费5 000元，付现金 借：
贷： 2）经理出差回来报销差旅费5500元，余款退回 借：
15000
4）本月A产品200件全部完工入库，其实际成本 277500元
借：
贷：
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4.计提固定资产折旧；计算分配本月职工工资； 发放工资；经理预借差旅费、报销差旅费并退回 余款现金。
A.计提固定资产折旧
借：制造费用 （生产车间用）
管理费用 （厂部用）
销售费用 （销售部门用）
贷：累计折旧
制造费用
1000
管理费用
500
贷：原材料—××材料 11500
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2)本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用 材料40 000元，以车间一般消耗领用材料5 000 元，企业行政管理部门领用2 000元
3）甲产品1000件完工入库，单位成本15元。
借：库存商品—甲产品 15000
贷：生产成本
1）从M公司购进甲材料5吨，单价1200元，该 公司代垫运费300元，材料已到，材料货款及代 垫运费暂欠。
2）开出转帐支票支付前欠M公司货款。
3）购进甲材料8吨，单价1200元，供货单位代垫运费 400元，材料已到，开出本单位承兑的商业汇票一张抵付 。
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4）.购入材料一批，价值50 000元，材料尚未验 收入库，货款以银行存款支付 结转入库材料的实际成本或材料已验收入库 借：原材料
取得借款
借：银行存款 贷：短期借款/长期借款
1）从银行取得短期借款500 000元，存入 存款账户 2）向银行借款200000元，期限3年，接到 银行通知，该笔借款已划入本企业账户。
借：银行存款 200000 贷：长期借款 200000
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2.赊购（应付账款）材料已验收入库；购入材料 已验收入库货款尚未支付；购入材料货款及外地 运杂费均已通过银行付清，材料尚未验收入库。
C.以现金支付产品包装费及销售部门办公费；以 银行存款支付专设门市部水电费。 与销售产品有关的费用计入“销售费用” 1）以银行存款支付广告费450元 2)计提销售部门人员的工资15000元。 3)以银行存款支付产品展览费20000元
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本月应提固定资产折旧18400元，其中厂部计提 6400元，车间计提12000元
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B.计算分配本月职工工资；发放工资
计算分配职工工资 借：生产成本——A产品
---B产品 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 ——工资
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提取现金准备支付工资 借：库存现金
会计分录类型
1.收到投资人投资（现金、银行存款、设备）；取得短期 借款、长期借款存入银行账户。 借：库存现金/银行存款/固定资产/无形资产/原材料
贷：实收资本 1）企业收到投资人投入资金200000元，款项已存入银 行。 2）企业收到投资人投资乙材料400000元。 3）企业收到投资人投入的不需要安装的设备一台，该设 备原价值为70000元，已提折旧26000元，按双方协商价 45000元入帐。 借：固定资产 评估价
6.销售产品收到部分货款并存入银行，其余货款尚未收到 ；收到客户偿还货款；结转已销售产品的实际生产成本
1）销售A产品16件，单价2500元，计40000元，购货 单位送来面额为35000元的转帐支票一张，余款暂欠。
借：银行存款 35000
应收账款 11800
贷：主营业务收入
40000
应交税费--（销项税额） 6800
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B.以现金支付业务招待费
业务招待费计入管理费用 借：管理费用
贷：库存现金 例：收到五洲大酒店的发票一张，计业务招待费 800元，以现金付讫。 借：
贷：
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2）收到购货单位前欠货款11800元，送存银行
• 借：银行存款 11800
•
贷：应收账款 11800
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结转已销售产品的实际生产成本
例：结转本月销售商品成本，其中A产 品已销售成本为35880元，B产品成本 为9450元。
借：主营业务成本——A产品35880 ——B产品 9450
贷：银行存款 发放工资 借：应付职工薪酬
贷：库存现金
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1）结算本月发生的应付职工工资，按其用途汇总 如下：
生产车间工人工资：
A产品生产工人工资
1200元
B产品生产工人工资
1100元
车间管理人员工资
800元
厂部管理人员工资
1000元
2）开出现金支票，从银行提取现金4100元发放 工资
贷：
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会计分录类型的副本(ppt40页)
5.以现金支付违约罚款；以现金支付业务招待费 ；以现金支付产品包装费及销售部门办公费；以 银行存款支付专设门市部水电费。 A.以现金支付违约罚款 借：营业外支出
贷：库存现金 例：用现金支付交通违章罚款500元
贷：库存商品——A产品 35880 ——B产品 9450
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会计分录类型的副本(ppt40页)
7.计算本月应交销售税金；计算本月应缴纳城市 维护建设税及教育费附加；以银行存款交纳企业 所得税。 计算缴纳销售税金
贷：在途物资/材料采购（计划成本核算） 5）假定上述材料验收入库： 借：
贷：
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3.仓库发出材料用于产品生产及其他耗用；结转 已完工产品的全部生产成本。
1）本月耗用材料汇总如下：生产甲产品用
10000元，车间一般性耗用1000元，厂部一般性 耗用500元，共计11500元。
借：生产成本—甲产品 10000
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C.经理预借差旅费、报销差旅费并退回余款现金 职工预借差旅费
借：其他应收款 贷：库存现金
报销差旅费 借：管理费用
库存现金（退回多余现金） 贷：其他应收款
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会计分录类型的副本(ppt40页)
1）经理王平出差，预借差旅费5 000元，付现金 借：
贷： 2）经理出差回来报销差旅费5500元，余款退回 借：
15000
4）本月A产品200件全部完工入库，其实际成本 277500元
借：
贷：
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4.计提固定资产折旧；计算分配本月职工工资； 发放工资；经理预借差旅费、报销差旅费并退回 余款现金。
A.计提固定资产折旧
借：制造费用 （生产车间用）
管理费用 （厂部用）
销售费用 （销售部门用）
贷：累计折旧
制造费用
1000
管理费用
500
贷：原材料—××材料 11500
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2)本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用 材料40 000元，以车间一般消耗领用材料5 000 元，企业行政管理部门领用2 000元
3）甲产品1000件完工入库，单位成本15元。
借：库存商品—甲产品 15000
贷：生产成本
1）从M公司购进甲材料5吨，单价1200元，该 公司代垫运费300元，材料已到，材料货款及代 垫运费暂欠。
2）开出转帐支票支付前欠M公司货款。
3）购进甲材料8吨，单价1200元，供货单位代垫运费 400元，材料已到，开出本单位承兑的商业汇票一张抵付 。
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4）.购入材料一批，价值50 000元，材料尚未验 收入库，货款以银行存款支付 结转入库材料的实际成本或材料已验收入库 借：原材料