国际税收链上的舞者单元测试题答案
国际税收练习习题包括答案.docx
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B.对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税2． 20 世纪 80 年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3． 1991 年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛 5 国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》 B. 《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D.《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9.推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。
国际税收习题及标准答案
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D. 《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。
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第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收国际税收的概念目前有两种含义：一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。
然而，国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系。
2．涉外税收“涉外税收”一词通常是指专门为本国境内的外国人、外国企业或外商投资企业设置的税种，如我国在1991年开征的外商投资企业和外国企业所得税（该税在2008年废止）、1994年税制改革前的工商统一税和个人所得税均属于我国的涉外税收。
尽管涉外税收主要是针对外国纳税人或外资企业，但它仍然属于国家税收的范畴。
涉外税收只不过是把国家税收制度中的涉外部分独立出来，单独设立了税种。
3．财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。
4．区域国际经济一体化第二次世界大战以后，世界上出现了许多地区性的国家集团。
它们由地理上相邻近的国家组成，对内通过一定的协调活动，消除成员国之间的贸易或其他经济活动障碍，以便使成员国的经济更紧密地结合；对外则在经济政策方面保持成员国与非成员国之间的差别待遇。
人们将这种地区性的经济联合称为区域国际经济一体化。
5．恶性税收竞争各国制定的税收政策主要是为了吸引别国的储蓄和投资，进而削弱其他国家的税基，那么这种税收政策就属于恶性的，国家之间制定这种税收政策所产生的税收竞争为恶性税收竞争。
二、填空题1．混合所得税制2．所得课税3．单一阶段销售税4．进口税三、判断题（若错，请予以更正）1．×欧盟的“自有财源”从本质上看，并不是强加在成员国政府上的税收收入，它是在成员国政府对本国纳税人强制课征基础上取得的。
国际税收习题及标准答案
国际税收习题及标准答案国际税收习题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。
4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
税务师税法二第三章国际税收习题及答案[实用]
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第三章国际税收一、单项选择题1、根据国际税收的相关规定，下列表述不正确的是（）。
A、国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础B、国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系C、受益原则是指纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准D、优先征税原则指在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税的一项原则2、下列关于国际税收概念和原则的表述，错误的是（）。
A、国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础B、国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系C、国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量D、无差异原则常用以调整由国际经济活动产生的国家与纳税人之间的税收法律关系和国家之间的税收权益分配关系3、下列国家或地区中，不征收所得税和一般财产税的是（）。
A、中国香港B、瑞士C、开曼群岛D、卢森堡4、下列关于我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的表述中，不正确的是（）A、控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权B、存量个人账户包括低净值账户和高净值账户C、上一公历年度余额不超过10000美元的休眠账户无需开展尽职调査D、政策性银行为执行政府决定开立的账户，无需开展尽职调査5、下列表述不符合国际税收合作规定的是（）。
A、税收情报密级有秘密级、机密级和绝密级B、税收情报一般应确定为机密级C、我国境内金融机构将从2017年1月1日按照AEOI标准履行尽职调査程序，首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是2018年9月D、税收征管互助是指一国应另一国请求，协助或代为行使税收管辖权，分为双边及多边征管互助6、下列关于约束居民管辖权国际惯例的表述，不正确的是（）。
A、住所标准，凡在一国境内拥有住所的个人就是该国的居民纳税人B、居所和住所不同，住所是自然人的久住之地，而居所是自然人因某种原因暂住或客居之地C、居民，从税收的角度而言，是指在行使居民管辖权的国家中，符合其居民判定标准，具有纳税义务的一切人员，其中包括法人和其他社会团体，但不包括自然人D、停留时间标准，任何个人在一国境内居住或停留达到一定时间以上，就成为该国的居民，该国可以依据居民管辖权征税二、多项选择题1、下列关于税收抵免限额的确定，表述正确的有（）。
国际税收习题及答案【精选文档】
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为:分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式,在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同,可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题(若错,请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下,一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容.7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收B。
对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果B。
美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D。
税收国际竞争的具体体现3．1991年,北欧的挪威，瑞典,芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（)。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．( ）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D。
《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样?2．如何理解所得税的国际竞争?3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看,增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决?第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。
国际税收习题及答案 精选资料
国际税收习题及答案精选资料国际税收习题及答案-精选资料《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填上在题后的括号内）1．国际税收就是一个（）。
a．经济范畴b．历史范围c．社会范畴d．制度范畴2．国际税收是关于（）。
a．发生在国家之间的一切税务关系b．本国税制中有关涉外的部分c．发生在国家之间的税收分配关系d．对某些外国税制所进行的比较研究3．以下选项中，属国际税收的研究对象的就是（）。
a.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范b.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范c.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范d.各国政府处置它同外国籍跨国纳税人之间的税收银企关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是()。
a．所得税问题b．土地税问题c．关税问题d．消费税问题5．以下关于国际税收与国际税务关系的区别定义恰当的就是（）。
a．前者协同国家间经济贸易关系，后者协同国家间税收分配关系b．前者主要牵涉流转税和关税，后者主要牵涉所得税和财产税c．前者牵涉国家间的财权利益分配，后者牵涉国家间经济贸易关系d．前者牵涉国家间的经济贸易关系，后者牵涉国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．以下各项属国际税收含义的存有（）。
a．国际税收无法瓦解国家税收而单独存有b．国际税收就是指出现在国家间的一切税收关系c．国际税收就是对跨国税金的征收d．国际税收就是一种国家与国家之间的税收分配关系e．国际税收就是指各国税制中有关民商事的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
a．增值税b．房产税c．公司所得税d．个人所得税e．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
知到智慧树国际税收单元测试答案
知到智慧树国际税收单元测试答案第一章单元测试1、国际税收是一个（）。
A:经济范畴B:历史范围C:社会范畴D:制度范畴答案:【社会范畴】2、国际税收是关于（）。
A:发生在国家之间的一切税务关系B:本国税制中有关涉外的部分C:发生在国家之间的税收分配关系D:对某些外国税制所进行的比较研究答案:【发生在国家之间的税收分配关系】3、下列税种中属于国际税收研究范围的有（）。
A:房产税B:公司所得税C:个人所得税D:遗产税答案:【公司所得税个人所得税遗产税】4、下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。
A:前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B:前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税C:前者不涉及国家间的税收利益分配，后者涉及国家间的财权利益分配D:前者属于上层建筑，后者属于经济基础答案:【前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税前者不涉及国家间的税收利益分配，后者涉及国家间的财权利益分配前者属于上层建筑，后者属于经济基础】5、国际税收有其独立的税收要素。
（）A:对B:错答案:【错】6、国际税收是指各国税制中有关涉外的部分。
（）A:对B:错答案:【错】第二章单元测试1、一居住在英国3年的美国公民仅有来自中国的收入，则他应该（）。
A:只向英国纳税B:只向美国纳税C:只向中国纳税D:既向中国纳税又向英国纳税，同时还向美国纳税答案:【既向中国纳税又向英国纳税，同时还向美国纳税】2、对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是（）。
A:永久性住所B:重要利益中心C:国籍D:习惯性居所答案:【习惯性居所】3、下列所得中，属于投资所得的有（）。
A:股息B:转让不动产的价值C:利息D:特许权使用费答案:【股息利息特许权使用费】4、下列税收管辖权中，属于基本的税收管辖权的有（）。
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PS：单元测试题你得80分与得100分对期末总成绩没有影响，这个网课答案不太好找，所以整理了一下。
第一章单元测试1. 税收主要具有哪些作用？【BCD】A更好地提供私人产品B配置资源C为国筹资D调节收入分配2. 在国际税收事物的处理上，世界各国完全是一种税收竞争的关系，没有合作。
【B】A对B错3国际税收的研究内容主要包括哪四项内容？【ABCD】A国际逃避税及反避税问题B税收管辖权问题C国际重复征税及其避免问题D税收协定问题E涉外税收征管问题4. 国际税收的最主要研究范围是哪个类型的税：【C】A关税B商品和劳务税C所得税D财产税5. 目前，世界各国签订的国际税收协定具有哪三个特点【ACD】A发达国家签订的税收协定较多B税收情报交换协议已取代综合性税收协定C国际税收协定以所得和财产类税收协定为主体D避税地签订的综合性国际税收协定相对较少6. 由于税收情报交换协议内容过于单一，世界各国倾向与避税地签订综合性国际税收协定。
【B】A对B错7. 国际税收的利益相关方主要包括：【ABCDE】A各国政府B企业经理与税务顾问C相关的国际组织D四大会计师事务所E广大的纳税人8. 在国际税收领域，联合国的影响力远远大于经济合作与发展组织（OECD）。
【A】A错B对9. 税基侵蚀和利润转移项目是20国集团在2013年委托OECD启动的。
【A】A对B错10. 转让定价避税占国际避税总额的60%。
【B】A错B对第二章单元测试1. 在属地原则下：征税权力受该国领土范围制约：一国对他国企业、个人来本国生产经营要征税，但征税权力不侵入他国领土。
【B】A错B对2. 领土与税收管辖权区域是完全重叠的。
【B】A对B错3. 属地原则和属人原则都具有合理性，但其合理性是有先后顺序的。
具体地说：属地原则先产生，属人原则后出现。
【B】A错B对4. 由于人身联系的纳税人负有无限纳税义务。
【B】B对5.答案错误6.答案错误7. 行使公民税收管辖权的国家，即使其公民在本国不居住、无所得也要对该公民就其世界范围的所得征税。
【B】A错B对8. 发达国家更重视居民税收管辖权是因为：【ABCD】A发达国家的个人和企业在国外从事的生产、经营和其他活动较多B发达国家居民或公民从国外取得各种所得非常多C发达国家的个人和企业对外技术转让也较多D发达国家旺旺国内有大量剩余资本，其资本输出多9. 避税地往往会选择单一的居民税收管辖权。
【B】A对B错10. 我国的居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
【B】A错B对第三章单元测试1. 重复征税按性质可以划分为以下哪三类：【ABD】A税制型重复征税B经济型重复征税C国际型重复征税D法律型重复征税2. 国际重复征税对经济的影响主要包括：【ABC】A国际重复征税阻碍了国际经济交往B国际重复征税对国家间财权利益造成影响C国际重复征税不符合税收的公平原则D国际重复征税有助于解决国内税收不足的问题3. 国际重复征税对经济的影响主要包括：【ABC】A国际重复征税阻碍了国际经济交往B国际重复征税对国家间财权利益造成影响C国际重复征税不符合税收的公平原则D国际重复征税有助于解决国内税收不足的问题4. 免税法的限制条件也比较严格，以下哪个不属于免税法的限制条件：【B】A澳大利亚对已征税的国外所得才给予免税B免税法对所有类型所得免税C在免税法下，免税的对象一般只限于境外营业利润、个人劳务所得和某些财产等D法国规定国外所得必须全部汇回本国方给予免税5. 累进免税法与全额免税法之间的根本区别在于：累进免税法按居民纳税人的国内外来源所得的总额来求得适用税率【对】6. 免税法的缺点不包括：【A】A免税法最不利于减轻纳税人的税收负担B免税法下避税机会较多C免税法使居住国利益受到损失D免税法违背了税收公平原则免税法下7. 抵免法所遵循的原则是：既承认来源地税收管辖权的优先地位，同时也不放弃居民税收管辖权。
也就是来源地税收管辖权优先而不独占。
【对】8. 允许抵免额是在抵免限额与实际缴纳的外国税款两者之间取其大。
【错】9.答案错误10. 如果说税收抵免是为了避免双重征税；那么税收饶让就是保证非居住国的税收优惠措施真正惠及纳税人【对】第四章单元测试1. 自然人居民判定标准的一般判定标准主要包括哪些：【BCD】A国籍标准B居住时间标准C意愿标准D住所标准2. 以居住时间来判定纳税人的居民身份，时间的计算不需要注意哪一项内容：【B】A要注意计算居住期间起讫点的差别B要区分工作日和休息日的差别C要注意有没有根据居住时间确定纳税义务的差别D要区分连续或累计计算居住时间的差别3. OECD税收协定范本认为，在判定法人居民身份的各个标准发生冲突时，应以以下哪种标准为准：【B】A总机构所在地标准B实际管理与控制中心标准C资本控制标准D主要经营活动所在地标准4. 按照国际惯例：以船舶、飞机所属国为从事国际航运人员的居住国。
【对】5.停留时间标准一般规定只有劳务提供者在非居住国停留连续或累计达到或超过183天，非居住国才能就其取得的独立劳务所得征税。
【对】6.在约束独立个人劳务的具体标准中，许多发达国家都接受所得支付标准，在签订税收协定时列入了所得支付标准【错】7．两个税收协定范本特别规定董事费或其它类似款项，在担任职务的公司所在国征税。
【对】8.我国税收征管法第九十一条明确了税收协定的优先地位，规定：中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同本法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。
【对】9.一般来说，构成常设机构的营业场所具有以下三个特征：【ABC】A有从事营业活动的场所B这种营业场所应具有固定的性质C这种场所应是企业用于进行全部或部分经营活动的地方D这种场所是企业从事准备性、辅助性的活动的10.常设机构利润范围的确定问题上，各国税收协定中通常采用两种不同的原则，OECD提倡有利于发展中国家的引力原则，联合国倡导有利于发达国家的归属原则。
【错】第五章单元检测题1. 国际避税对国际经济产生了非常负面的影响，主要有以下几点：【ABC】A国际避税引起国际资本的不正常流动，妨碍了国家之间的正常经济往来B国际避税严重影响了纳税人之间的税负公平C国际避税造成有关国家税收损失，引起国家之间税收利益上的矛盾D国际避税减少了避税地的政府收入，造成避税地无法生存国际避税与国际逃税的主要区别是：国际避税没有采用非法手段，因此很难说其是违法行为；而国际逃税则采用非法手段，属于违法行为。
然而，避税行为虽然没有直接违反法律条文，却违反了立法精神。
【对】3. 避税和逃税虽然有区别，但两者并非一成不变，有时会相互转化和演变。
【对】4.答案错误5. 信托为纳税人提供了哪三种避税的可能：【ACD】A信托可能规避遗产税和赠与税B信托完全转移了财产的所在国度C信托可能改变纳税主体，使高税国的纳税主体变为低税国纳税主体D信托可能分割所得和财产，降低累进税的适用税率6. 直接导管公司是指通过两个或两个以上公司作中介，得到其他税收协定所给予的税收优惠的中介公司。
【错】7.对企业支付的利息，往往允许其作为企业费用扣除，而对企业分配的股息，则作为企业所得，不允许其扣除；对企业汇出利息的预提税税率往往较低，而对企业汇出股息的预提税税率则往往较高。
【对】8. 我国国家税务总局规定金融企业的债权和股权标准比例是：【5：1】9.滥用税收协定就是不能享受某一税收协定优惠的人，直接地或间接地得到了这一税收协定给予的实质性的或大部分的税收优惠。
【对】10.以下哪一种行为不属于国际逃税的方式方法:【C】A纳税人虚报、谎报事实包括纳税人虚报或谎报其业务、收入B纳税人隐瞒其经营活动、所得C纳税人通过转让定价降低集团税负D纳税人销毁账簿第六章单元检测题1. 经济合作与发展组织1998年在其《有害税收竞争——一个新兴的全球性课题》报告中列出的四项避税地判定标准是：【ABDE】A无有效税率或只有名义上的有效税率B缺乏有效的税收情报交换C设有自由港D没有实质性经营活动的要求E税收制度缺乏透明度2. 国际避税地形成的三个主要原因有：【ABD】A经济原因，如：拉动经济、吸引投资B历史原因，如：殖民地、半殖民地独立后沿袭了低税制度C政治原因，如：发展中国家的大力鼓吹与推动D制度原因，如：一些国家或地区在税收上一向奉行属地原则3.国际避税地粗分为哪三大类型：【BCD】A不征收关税和消费税的国家和地区B虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家或地区C不征收所得税和一般财产税的国家和地区D不征收某些所得税和一般财产税或虽征税但税率较远的国家和地区4. 三大离岸避税天堂包括【ABD】A开曼群岛B百慕大C新加坡D英属维尔京群岛5. 国际避税地的存在违反了公平竞争的原则，国际避税地的隐藏利润和资金积累导致世界范围的资源配置失当。
【对】第七章单元检测题1. 美国贷款利率的相关规定为例：关联方贷款利率应当在6%—8%之间【对】2．税务机关参照一定标准核定所得是对税法的背弃。
【错】3. OECD于2004年对其《税收协定范本》的情报交换条款做出了20多年来最全面的修订，主要包括哪四项内容：【ABCD】A取消国内税收利益要求B明确了银行信息的获取事宜C取消了双重犯罪标准D拓展了情报交换和使用的范围E发布了情报交换协议条款4. 如果双方国内法允许并且双方在税收协定中加以确认，税收情报还可以用于反恐、反洗钱等非税收目的。
【对】5. 我国尚未承诺实施OECD金融账户涉税信息自动情报交换标准。
【错】7. 经全国人大批准，《多边征管互助公约》已于2016年2月1日对我国生效，并将于2017年1月1日起开始执行。
我国未作出任何保留。
届时，除了现有的税收情报交换手段，我国又多了协助征收税款和文书送达手段。
【错】8. 占避税总额60%的资本弱化避税是最严重的国际避税行为。
【错】9. 以下转让定价调整方法哪些不属于利润法【ACD】A可比非受控价格法B交易净利润法C再销售价格法D成本加成法10. 预约定价是一种新兴起的、优点明显的转让定价制度安排，跨国企业无法利用预约定价避税【错】第八章单元检测题1. 按涉及的主体划分，国际税收协定可以分为哪两种：【BD】A自动税收协定B多边税收协定C单边税收协定D双边税收协定2. 按涉及的内容划分，国际税收协定可以分为特定税收协定和一般税收协定两大类。
【对】3. 税收无差别待遇一般包括以下哪四个方面：【ABCE】A支付无差别B国籍无差别C常设机构无差别D来源无差别E资本无差别4. 我国在1983年与美国签订了第一个税收协定【错】5. 多数国家奉行税收协定具有高于国内税法的效力。
【对】。