2017年广西税务师考《税法二》考试试题
2017年广西税务师考《税法二》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2007年1月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金15万元。
租金收入适用的营业税税率为5%。
甲公司在出租期间内不再使用该商标权。
该商标权系甲公司2006年1月1日购入，初始入账价值为180万元，预计使用年限为15年，采用直线法摊销。
假定不考虑营业税以外的其他税费，甲公司2007年度出租该商标权所产生的营业利润为__。
A．-12万元B．2.25万元C．3万元D．4.25万元2、某企业为增值税一般纳税人，本期销售一台大型设备，全部价款20万元(不含增值税)，分三期收款，按合同规定交付设备的第一期收取50%的价款，以后两期均收取25%的价款，该设备的成本为16万元，该企业第一期应向购货单位收取的款项为__元。
A．100000B．117000C．134000D．1140003、严某2009年6月以拍卖方式花150万元购入泰丰实业公司“打包”债权200万元，其中甲欠泰丰实业公司100万元，乙欠泰丰实业公司60万元，丙欠泰丰实业公司40万元。
2009年11月严某从乙债务人处追回款项50万元。
追回债权过程中发生有关税费0.3万元。
严某处置债权取得所得应纳个人所得税为__万元。
A．3.4B．0.4C．0.94D．14、甲向乙借款30万元做生意，由丙提供价值20万元的房屋抵押，并订立了抵押合同。
甲乙未办理抵押登记。
甲将自己享有的股票质押给乙，没有办理的权利质押登记，签订了质押合同，则__。
A．抵押合同无效，质权有效B．抵押权和质权均有效C．抵押权和质权均无效D．抵押合同和抵押权均有效5、某公司2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额10万元，其中产品销售收入5000万元，房屋出租收入1500万元，业务招待费26.5万元。
假定该公司适用所得税税率为25%，则2008年度应缴纳企业所得税为__万元。
A．2.5B．9.13C．6.53D．5.156、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。
A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的净收益B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D．总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得7、某企业向银行借入年利率为6%，期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零。
该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。
A．4.02%B．6%C．12%D．8.04%8、综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按__计入收入总额。
A．90%B．85%C．80%D．70%9、某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50000元，增值税额为8500元，支付运输费为1000元。
设备安装时领用工程用材料物资价值1500元，购进该批材料物资时支付的增值税额为255元，设备安装时支付有关人员工资费用2500元。
该固定资产的成本为__元。
A．55000B．59000C．62000D．6375510、卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，负责货物装上船为止的一切费用和风险，并支付运费，是“成本加运费”的价格术语，这一价格术语又被简称为__。
A．“FOB”B．“CFR”C．“CIF”D．“COF”11、行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请__。
A．更换B．延期C．重选D．回避12、本月该厂共应纳消费税__元。
A．187770B．217770C．221170D．23277013、下列经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是__。
A．加工、修理、修配的私营企业B．生产化妆品的集体企业C．生产、销售货物的国有企业D．从事货物批发零售的外商投资企业14、个体工商户的所得税，应该单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，并按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后__个月内汇算清缴。
A．2B．3C．4D．515、该企业1998年应纳企业所得税__万元。
A．24B．21C．10.5D．016、甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使用年限为3年，当前市场利率为9%，每年年末能得到200万元的收益。
则该项目的净现值为（）万元。
A．-100.00B．-6.26C．6.26D．100.0017、行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照__的规定给予赔偿。
A．国家赔偿法B．行政处罚法C．行政复议法D．民法通则18、本月该首饰加工厂甲的增值税进项税额为：__A．40800.00元B．42507.99元C．44455.00元D．41055.00元19、下面的说法正确的是__。
A．纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税B．纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税C．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其住所税务机关纳税D．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在住所所在地的税务机关E．纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税20、下列所得免征个人所得税的是__。
A．储蓄存款利息收入B．国债利息收入C．国家建设基金债券利息收入D．企业债券利息收入21、预提所得税从性质上讲，属于__。
A．企业所得税B．区别于外商投资企业和外国企业所得税的一个独立税种C．附加税D．从源控制征收方法22、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。
A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的23、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传持续时间最长不得超过__。
A．6小时B．12小时C．24小时D．48小时24、李某为M公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，2007年1月份税款为125元，公司代扣税款时应作如下会计处理__。
A．借：营业外支出125 贷：应交税费——应交个人所得税125B．借：所得税125 贷：其他应付款——应付个人所得税125C．借：管理费用125 贷：应付工资125D．借：应付工资125 贷：应交税费——应交个人所得税12525、民法与行政法各有其调整对象。
下列有关二者调整对象的表述中，正确的是__。
A．民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系B．由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等C．民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的D．民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、甲、乙和丙同为某普通合伙企业的合伙人。
甲欠丁人民币20万元，该债务与合伙企业无关，甲的自有财产不足清偿，__。
A．丁可以代位行使甲在合伙企业的权利B．丁可以依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿C．丁自行接管甲在合伙企业的财产份额D．丁直接变卖甲在合伙企业的财产份额用于清偿E．甲可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿2、下列迹象中，可据以判断某项固定资产可能发生减值的有__。
A．该资产创造的净现金流量高于最初的预算B．该资产将被闲置C．该资产已经陈旧过时D．该资产的市价在当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移而预计的下跌E．市场利率在当期已经下降，导致该资产可收回金额大幅度降低3、雇员甲应纳税所得额为__元。
A．3600B．3147C．3947D．31004、已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是__。
A．次年1月1日以前B．次年12月31日以前C．次年4月底以前D．次年1月底以前5、企业使用现金结算的范围是__。
A．职工工资、津贴及个人劳务报酬B．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金C．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出D．向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须携带的差旅费E．结算起点(3000元)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出6、张、王、赵三位先生合资兴办了一个房地产有限责任公司，注册资本为3000万元人民币，王先生占其中的70%，赵先生占16.7%，张先生占13.3%。
王先生担任公司的董事长、总经理，赵先生担任副总经理，但在后来的经营活动中，双方发生冲突，已经无法继续合作下去，赵先生遂诉请法院判令房地产公司回购其股权。
请问：赵先生提出的以下诉讼理由，不符合法律规定的是__。
A．赵先生以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由，要求公司回购股权B．房地产公司连续5年不向股东分配利润，但公司该5年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件C．王先生操纵股东会作出决议转让房地产公司主要财产D．公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续7、下列各账户，与“材料成本差异”账户可以形成对应账户的有__。
A．委托加工物资B．待处理财产损溢C．主营业务成本D．在建工程E．应收账款8、投资进行划分的种类有__。
A．短期投资与长期投资B．政策性投资与企业性投资C．对内投资与对外投资D．无形投资与固定性投资E．直接投资与间接投资9、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的A类存货具备的特点是__。
A．数量较少的存货B．金额较大的存货C．数量较大的存货D．库存时间较长的存货E．金额较小的10、下列凭证中，可免纳印花税的有__。
A．合同的抄本B．无息贷款合同C．财产所有人将财产赠给政府所立的书据D．已纳印花税凭证的副本11、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为__万元。
A．1000B．990C．970D．95812、实收资本利润率是企业净利润与实收资本的比率。
影响这一指标的因素有__。
2017年税务师考试税法二测试题和答案
2017年税务师考试税法二测试题和答案注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
下面小编整理了2017年税务师考试税法二测试题和答案，欢迎大家进行测试!单选题1.下列关于城镇土地使用税的征税对象，说法正确的是( )。
A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.位于农业的土地2.下列企业中，不属于城镇土地使用税的纳税人的是( )。
A.位于市区的外商投资企业B.位于县城的事业单位C.位于工矿区的私营企业D.位于农村的集体企业3.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。
A.30%B.20%C.15%D.40%4.城镇土地使用税以纳税人( )为计税依据。
A.使用的土地面积B.申报的土地面积C.实际占用的土地面积D.估算的土地面积5.位于某市中心的外商投资企业，其办公楼建筑面积为75000平方米，土地使用证上记载的占用面积为8000平方米。
该市的城镇土地使用税税额分为三个标准，有8元/平方米，10元/平方米，7元/平方米。
该企业所处地段的城镇土地使用税税额为10元/平方米，则该外商投资企业全年应缴纳的城镇土地使用税是( )元。
A.80000B.750000C.64000D.560006.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经( )批准。
A.财政部B.国家税务总局C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市国税局7.甲、乙、丙三个公司共同买了一块地，用于建造办公楼。
该办公楼建成后，由三个公司共同使用，其中甲公司土地使用证上记载的土地面积为1200平方米，乙公司土地使用证上记载的土地面积为800平方米，丙公司土地使用证上记载的土地面积为700平方米，下列关于三个公司城镇土地使用税的说法中，正确的是( )。
A.由甲公司缴纳全部的城镇土地使用税B.由乙公司缴纳全部的城镇土地使用税C.由丙公司缴纳全部的城镇土地使用税D.由甲、乙、丙三个公司分别按照各自土地使用证上记载的土地使用面积作为计税依据，计算缴纳城镇土地使用税8.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的是( )。
税务师考试《税法二》练习及答案（2）
税务师考试《税法二》练习及答案（2）2017税务师考试《税法二》精选练习及答案精选练习二：一、单项选择题1、约翰是美国人，2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人( )。
A、2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人B、2010年度为我国非居民纳税人，2011年度为我国居民纳税人C、2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人D、2010年度和2011年度均为我国居民纳税人2、张某于2012年初购买了某上市公司的股票，2012年12月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A、1000B、500C、800D、7503、某个人独资企业，2012年全年销售收入为1000万元;销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元、投资者工资3万元;增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。
该独资企业2012年应缴纳的个人所得税为( )元。
A、353000.67B、337930.33C、313550D、3260304、某中国公民，当年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元;同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是( )元。
A、1400B、1200C、6640D、05、王先生有一商铺，2012年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入36000元。
2012年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。
王先生2012年度的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。
A、2160B、4320C、4520D、27606、某企业雇员陈某2012年2月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月份工资5000元。
2017年税务师《税法二》真题及答案
2017年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。
2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。
在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。
假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。
A.600B.5400C.300D.60002.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。
2016年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。
郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。
A.10600B.12400C.16900D.185203.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。
A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4.2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。
假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。
A.56.98B.55.97C.60.00D.54.965.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。
A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税6.中国公民李某2016年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元；取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。
2017年税务师考《税法二》考试试卷
云南省20XX年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在数罪并罚的情况下，管制的刑期最高不能超过__。
A．1年B．2年C．3年D．5年2、大石河铜矿山9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关3、20×7年12月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售股权投资减值准备1200万元。
在20×7年末计提上述资产、减值准备之前，20×7年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售股权投资减值准备转回300万元。
假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（）。
A．确认管理费用500万元、营业外支出2000万元、投资收益-1200万元B．确认管理费用400万元、资产减值损失2000万元、资本公积-1200万元C．确认管理费用400万元、资产减值损失2900万元D．确认资产减值损失3600万元4、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得5、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。
则该企业原材料的入账价值为__元。
A．20 540B．20 600C．23 400D．24 0006、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用7、甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使用年限为3年，当前市场利率为9%，每年年末能得到200万元的收益。
税务师考试税法二测试题及答案
税务师考试税法二测试题及答案注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
下面小编整理了2017年税务师考试税法二测试题及答案，欢迎大家进行测试!一、多项选择题1、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有( )。
A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除B、对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致C、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%E、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除2、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有( )。
A、印花税B、耕地占用税C、前期工程费D、借款利息费用E、开发间接费用3、以下关于土地增值税的表述中，正确的有( )。
A、以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币B、个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除C、取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除D、转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额E、纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除4、符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有( )。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、直接转让土地使用权的D、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的E、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的5、采用评估价格法计算土地增值额的情况包括( )。
A、出售旧房B、隐瞒房地产转让交易C、虚报房地产转让交易D、提供扣除项目金额不实的E、转让房地产的成交价格低于评估价格6、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。
税务师考试《税法二》测试题及答案(三篇)
税务师考试《税法二》测试题及答案（三篇）税务师考试《税法二》测试题及答案 12017税务师考试《税法二》测试题及答案测试题一：1依据企业所得税核定征收办法规定，__的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到(B)的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%B.20%C.30%D.40%2.2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。
2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。
A.10.07B.10.15D.10.633某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(A)万元。
A.1B.1.5C.2D.2.54.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为(C)。
A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5.2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。
A.16.2C.27D.286、下列关于契税减免税优惠__的说法，正确的是()。
A.事业单位、社会团体承受房屋免征契税B.因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C.房屋由县级人民__征用后重新承受房屋权属的，由县级人民__确定是否减免契税D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税答案:D『解析』选项A，承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税;选项B，因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税;选项C，应该是由省级人民__确定是否减免。
2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析
2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.甲企业持有乙企业 93%的股权，共计 3000 万股。
2016 年 8 月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为 10 元、收购日每股公允价值为 12 元。
在收购中丙企业以公允价值为32400 万元的股权以及 3600 万元银行存款作为支付对价。
假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。
A.600B.5400C.300D.6000【参考答案】A【答案解析】非股权支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股权支付对应的资产转让所得或损失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（万元），甲企业股权转让所得的应纳税所得额为 600 万元。
2.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。
2016 年 12 月取得董事费 9 万元，当月通过中国教育发展基金会捐款 3 万元用于公益事业。
郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。
A.10600B.12400C.16900D.18520【参考答案】A【答案解析】个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。
对于独立董事取得的董事费，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
应缴纳个人所得税=［90000×（1-20%）-30000］×30%-2000=10600（元）。
3.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。
A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失【参考答案】A【答案解析】下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（选项 A）；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
税务师考试税法二试题与答案
税务师考试税法二试题与答案2017年税务师考试税法二试题与答案注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
下面店铺整理了2017年税务师考试税法二试题与答案，欢迎大家进行测试!一、单项选择题1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额【答案】B【解析】销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
销售商品涉及商业折扣(价格折扣)的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
采用售后回购方式销售商品的(符合销售收入确认条件的)，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。
2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。
A.纳税人直接向某学校的捐赠B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠【答案】D【解析】允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
3. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的`是( )。
A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税【答案】A【解析】企业缴纳的“增值税”(价外税)不能在税前扣除。
2017年税务师考试《税法二》考题及答案
2017 年税务师考试《税法二》考题及答案
一、单项选择题
1.县级人民ZF 将国有非货币性资产以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为( )。
A.市场公允价值
B.双发泄上价值(此处考生未记清楚)
C.该资产投入前的账面余值
D.ZF 确定的接收价值
【答案】D
【解析】县级以上人民ZF(包括ZF 有关部门,下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。
该项资产如为非货币性资产，应按ZF 确定的接收价值确定计税基础。
2.下列单位或个人属于印花税纳税人的是( )。
A.商品购销合同的担保人
B.与用户签订供电合同的电网
C.在国外领取专利证，在国内使用的单位
D.发放土地证的土地管理局
【答案】C
【解析】担保人不属于印花税的纳税人;电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税;土地管理局不属于印花税的纳税人。
3.2015 年退休的公民韩某每月领取养老保险3600 元，年金500 元，该年金应交付时未交纳个人所得税，2015 年韩某应缴纳个人所得税( )
A.0。
2017税务师考试《税法二》试题
2017税务师考试《税法二》试题导语：在税务师考试的学习中学员除了勤奋努力还要讲究方法，下面就由小编为大家带来2017税务师考试《税法二》试题，方便大家学习参考！单选题下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A、企业之间支付的管理费B、银行内营业机构之间支付的利息C、企业内营业机构之间支付的租金D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费【正确答案】B【答案解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
单选题张某2014年1月1日与一宾馆签订承包经营合同，合同规定张某每年可从宾馆获得承包经营所得96000元，其余所得归宾馆所有。
该宾馆未变更工商登记。
则张某2014年承包所得应纳个人所得税为（）元。
A、4700B、6850C、4140D、8640【正确答案】C【答案解析】承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同约定取得一定所得的，按工资、薪金所得计征个人所得税。
应缴纳个人所得税=[（96000÷12－3500）×10%－105]×12＝4140（元）。
单选题依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A、签订房地产建筑合同之日起30日内B、自转让房地产合同签订之日起7日内C、向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D、签订房地产转让合同且收回款项之日起l0日内【正确答案】B【答案解析】纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报。
多选题境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设在中国境内，如果判定符合居民企业条件，应当向主管税务机关书面提出居民身份认定申请并提供的相关资料有（）。
A、企业集团组织结构说明及生产经营概况B、企业重大事项的董事会决议及会议记录C、企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告D、企业集团举债能力及融资结构情况的分析E、企业法律身份证明文件【正确答案】ABCE【答案解析】境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设立在中国境内。